内部审计人员职业道德规范PPT课件

（三）采用工作轮换的方式安排审计项目及审计组；
（四）建立适当、有效的激励机制；
（五）制定并实施系统、有效的内部审计质量控制制 度、程序和方法；
（六）当内部审计人员的客观性受到严重影响，且无 法采取适当措施降低影响时，停止实施有关业务，并及 时向董事会或者最高管理层报告。
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专业胜任能力
判断
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二、评估客观性的步骤
（一）识别可能影响客观性的因素； （二）评估可能影响客观性因素的严重程 度； （三） 向审计项目负责人或者内部审计机 构负责人报告客观性受损可能造成的影响。
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三、影响客观性的因素
（一）审计本人曾经参与过的业务活动；
（二）与被审计单位存在直接利益关系；
一、内审人员所需能力要求 二、内审人员专业胜任能力的保持和提
升
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一、内审人员所需能力要求
（一）审计、会计、财务、税务、经济、金融、 统计、管理、内部控制、风险管理、法律和信息 技术等专业知识，以及与组织业务活动相关的专 业知识；
（二）语言文字表达、问题分析、审计技术应 用、人际沟通、组织管理等职业技能；
（三）与被审计单位存在长期合作关系；
（四）与被审计单位管理层有密切的私人关 系；
（五）遭受来自组织内部和外部的压力；
（六）内部审计范围受到限制；
（七）其他。
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四、保障客观性的措施
（一）提高内部审计人员的职业道德水准；
（二）选派适当的内部审计人员参加审计项目，并进 行适当分工；
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保密
一、不得故意泄露保密信息
非因有效授权、法律规定或其他合法事由不 得披露实施内部审计业务所获取的信息。
二、警惕非故意泄露保密信息
在社会交往中，应当履行保密义务，警惕非 故意泄密的可能性。
内部审计人员不得利
用其在实施内部审计业
务时获取的信息牟取不
正当利益，或者以有悖
于法律法规、组织规定
及职业道德
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• 本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。 • 本准则自2014年1月1日起施行。
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中国内部审计准则培训
第1201号 内部审计人员职业道德规范
2013年9月
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一、本准则的制定的目的 二、本准则适用范围 三、本准则的框架结构
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一、制定本准则的目的
• 内部审计人员职业道德是内部审计人员在开
展内部审计工作中应当具有的职业品德、应 当遵守的职业纪律和应当承担的职业责任的 总称。
• 为了规范内部审计人员的职业行为，维护内
部审计职业声誉，根据《审计法》及其实施 条例，以及其他有关法律、法规和规章，制 定本规范。
2020/4/20.Fra bibliotek3二、本准则适用范围
适用于 – 从事内部审计活动的内部审计人员 。
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三、本准则的框架结构（共七章21条）
• 第一章“总则”（1-3） • 第二章“一般原则”（4-8） • 第三章 “诚信正直 ”（9-10） • 第四章“客观性”（11-14） • 第五章“专业胜任能力”（15-17） • 第六章“保密”（18-19） • 第七章“附则”（20-21）
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一般原则
一、一般要求
（一）诚信正直 ；
（二）客观性 ；
（三）客观性 ；
（四）保密。
二、违反本规范的处理措施
• 批评教育
• 情节严重时给予一定的处分
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诚信正直
一、不应有不诚实、守信行为： 二、不应有不廉洁、正直行为
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一、不应有下列不诚实、守信行为： （一）歪曲事实； （二）隐瞒审计发现的问题； （三）进行缺少证据支持的判断； （四）做误导性的或者含糊的陈述。
二、不应有下列不廉洁、正直行为： （一）利用职权谋取私利； （2二020/4/）20 屈从于外. 部压力，违反原则。 8
客观性
一、内部审计对客观性的要求 二、评估客观性的步骤 三、影响客观性的因素 四、保障客观性的措施
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一、内部审计对客观性的要求
• 实事求是 • 不得由于偏见、利益冲突而影响职业
（三）必要的实践经验及相关职业经历。
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实施内部审计业务时，应当保持职业谨慎， 合理运用职业判断。
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二、专业胜任能力的保持和提升
• 通过后续教育和职业实践等途径，了
解、学习和掌握相关法律法规、专业 知识、技术方法和审计实务的发展变 化，保持和提升专业胜任能力。
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