公路项目建设资金管理

浅谈公路项目建设资金管理

摘要：新世纪以来，我国公路建设飞速发展，随着建设步伐的加快取得了一定的成绩，但是建设资产的逐渐扩大也加大了该行业对融资金额的需求，因此，如何做好公路建设的资金管理显得尤为必要。

关键词：公路工程项目；资金管理；存在问题；应对措施

中图分类号： tu71 文献标识码： a 文章编号：

公路在促进社会和保障经济发展中发挥着重要作用。我国高速公路建设现进入快速发展时期，全国高速公路建设年均完成投资超过1400亿元，年均通车里程超过4000公里，截止2009年底，中国高速公路的通车总里程就已经达6．5万公里，紧次于美国居世界第二位。公路建设项目投资大、周期长、涉及面广、影响因素多，为了更好地保障公路工程的管理建设，笔者在本文浅谈公路项目建设中在资金管理方面应该注意的主要问题及相应的解决对策。

公路项目建设资金管理过程中常见问题

1、没有建立完善的财务监督机制

一直以来．主要把精力放在前期招标和竣工后结算的建设工程价上。而忽略了如何控制高速公路建设的前期阶段．这样做往往没有好的收益，只能是亡羊补牢。竣工以后的审计，一旦发现问题是无法整改的，即使可以整改。整改起来也很麻烦，显得十分被动。被整改后的资料前后不统一。会让人产生没必要的疑问。在高速公

路建设上，资金使用是一大问题。比如很多资金使用的手续是否合理，审批的程序是否规范，有的表面上合理规范．但存在的问题不少。真正落实到实处几乎没有。任意挪用资金造成资金流失的情况不断发生。有的是财务管理人员不能跟踪监督工程的进度。预算不准确导致财务管理与工程进度不相符，所以有的工程已经竣工．但财务部门还没有对该工程项目进行决算。

2、财务管理意识淡薄

当前。人们对许多高速公路项目财务管理意识淡薄，不管是公路建设行政管理部门．还是高速公路项目建设企业。都没有一套健全的财务管理机制来提高公路建设的效率和改变人们传统的观念。观念能影响人们的行为，假如改变不了传统的观念就无法加强财务管理、加强资金使用效率，高速公路的建设资金得不到保障。这样就会在高速公路竣工后或者建设过程中导致一些财务纠纷。从而引发各种高速公路的风险。所以．完善财务管理制度和改变传统观念，是我们需要解决的关键问题。

3、狭窄的融资渠道

我国高速公路建设向多元化发展，融资也呈现出多种多样的方式。但目前主要的筹资方式依然是银行贷款和政府投资。由于国内外银行是公路建设项目的主要支柱。因为他们贷款数额大。资金成本低。因此，主要的融资方式还是银行贷款。根据国务院“国发[2009127号文件《关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知>，

国务院决定自2009年5月25日起对固定资产投资项目资本金比例进行适当调整。其中铁路、公路、城市轨道交通、项目最低资本金比例为25％”；如高速公路项目75％的建设资金全部通过银行贷款来解决，这样会形成会投资企业资产负债率过高的局面。使行业金融风险和财务风险大大增加．造成很大的财务压力，国民经济得不到有效发展，也阻碍了高速公路建设、运营。

4、会计基础工作不扎实

由于距办公地点较远，企业不可能每个项目都派出一名会计人员驻扎工地，只能采取报账制，由于报账员大多是单位临时抽调人员，本身无会计工作经验，只能做到见票付款，不能对票据的合法性、完整性、合理性以及票据的真实性做出正确的判断，这就导致当票据交到会计手中时已成“熟饭”，有些不合法票据也无能为力，甚至出现假发票现象，更有甚者，白条支出过多。由于突发事件较多，购买一些小额材料等无法索取正式发票，只能用白条，企业为了逃避税务检查，只能采取换票或另行处理，这就加大了成本支出。

公路建设项目资金管理的优化措施

1、工程建设资金封闭运行管理

应建立工程建设资金封闭运行管理办法，防止承包单位把本项目工程建设资金挪为他用。应明确要求工程所拨付的资金，任何单位和个人不得占用或挪为他用，只能用于本工程；承包人不得将资金转回其总公司或总部，只有待工程决算后，方可将利润部分带走；

要求承包商每月上报资金使用计划表，银行须按监理审批的资金使用计划表把建设资金拨付给承包商，以达到专款专用的目的。

2、计量支付管理

制定完善的计量支付程序，确定严格的计量支付时间。凡给予计量的工程项目必须资料齐全、质量检验合格：质量不达规范要求的工程项目必须要求承包人返工，经检验合格后才能给予计量支付。严格执行计量审核时间，一方面防止计量审核过程过于仓促、产生错误，另一方面能及时给予承包人计量支付，加快建设资金的周转。

3、加强工程建设资金的事前监督

(1)招投标过程事前监督

招投标过程是公路建设投资进入实质性工作中至关重要的一步，它不仅能从施工能力、施工信誉等方面择优选择承包商，也通过施工合同对投资、进度、质量进一步细化和控制，用经济、合同手段保证公路建设总体目标的实现。因此招投标工作是否规范、合法，将直接影响招投标结果的公正性以及投资的经济性。从以往经验和教训来看，招投标过程中出现的暗箱操作关系标，人情标，不仅使招标的目的难以从合同价上表现出来，也会为以后施工过程中的投资失控埋下隐患。

(2)施工过程事前监督

施工过程是履行合同、处理变更、对实物工程量进行计量的过

程，具有时间跨度大、可变因素多、矛盾集中、对决算价影响大等特点，因此也是我们工程监督管理的重点和难点，在处理这个阶段的工程管理问题，应紧紧把握住合同这个

原则，这里所讲的合同是个广义的概念，不仅包括施工合同，而且包括招标文件、投标文件、图纸等，如果遇到以上文件都解决不了的问题，则要依照《交通部国内公路工程招标文件范本》进行处理。强事前监督，使一些不正当的开支、不合法的操作断绝在萌芽状态，就不会让腐败分子乘机而人，就能确保公路建设资金落到实处。

4、提高会计人员综合素质

(1)不断完善的财务知识体系

财务人员不仅要熟悉财务的基本概念，还要通晓财务通则、会计准则、财务制度、会计制度等财务规范性、法律性的知识。财务人员只有拥有了完善的财务知识体系才能够正确地通过真实的会

计核算和运用现代的会计手段，如高等数学、运筹学等数学工具和分析方法，综合分析单位财务经营状况，为单位今后的发展、投资、融资、上市、信贷等提供可靠的财务决策依据。

（2）开拓处理业务的创新能力

创新是知识经济时代的重要特征，也是当代经济发展与增长的重要因素，更是财务人员与社会大环境相适应的必备条件。现代经济的发展、金融方式的多渠道、电子商务的产生，原有的借贷记账