大数据时代企业内部审计信息化建设案例分析

大数据时代企业内部审计信息化建设案例分析

摘要：内部审计人员面对已然到来的大数据时代，如果还是运用传统的抽查方式进行内部审计工作，庞大的数据量将会使他们十分棘手，且最终形成审计结论后的信赖程度也会大打折扣。因此内审工作同样也需要大数据技术的辅助来进一步完善自身的信息化建设，为企业创造出更高的价值。本文综述了大数据时代企业信息化建设的现状，并选择中小型保险企业作为案例分析对象，为中小企业内部审计信息化建设提供值得借鉴的工作方法。

关键词：大数据，内部审计，信息化建设

一、引言

审计技术随着信息技术不断发展有了重大的革新，从企业聘请员工以手工方式记录账务明细的手工查账时代，发展到企业开始大规模采用ERP（企业资源规划系统），审计行业过渡到了以电子数据库和其他审计软件辅助查账的时代，CAATs（计算机辅助审计技术）也在那个时代应运而生。如果一家企业在信息化建设过程中，没有充分考量大数据分析技术，内审人员不具有分析大数据能力的话，这些爆炸般增长的企业信息数据将会严重干扰审计人员的专业判断视线，从而影响最后审计报告意见的正确性。另外，伴随大数据时代而来的问题就是内审人员的审计工作量增加，而在最终结果审计质量要有所保证的前提下，内审人员的审计效率必须通过新的数据分析技术来得到有效的提升，将审计成本控制在可承受能力范围内变得至关重要。如大数据技术可以直接将整个数据母体作为样本，也就是说大数据技术的直接作用对象是第一手且杂乱的数据资料，只要你拥有原始的数据，通过大数据技术的分析，提供了一种全新的审计证据。

二、内审信息化建设具体案例分析

1.某保险公司内审运营情况

公司通过整合稽核资源，在原稽核部和各子公司内审体系基础上，重组成立了稽核中心，并作为一家独立子公司，按照公司化方式进行运作，最大程度上保证了内部审计的独立性和专业性，已经形成一套相对稳定的运行机制，在内审方面建立了具有自身特色的垂直、统一稽核体系，（如图1所示）。成为保险业界内审建设的标杆企业，公司还取得了行业内首家通过ISO认证的内审机构以及内审协会授予的行业内第一家AAA级内审机构等荣誉。

2.某保险公司内审信息化建设情况

（1）搭建专家知识支持平台

在保险行业内，保险公司内审信息化的措施不乏采取搭建审计数据支持平台等措施，但很少有机构像太平稽核一样专门为凝聚专家智慧，倾听专家建议而搭建一个专家知识平台。近几年，该公司稽核努力打造内审信息化平台以来，太平稽核的内部智慧得到了有效的沉淀和交流，知识管理能力已经转变成太平稽核独有的核心竞争力之一。

（2）建设稽核微信公众号平台

公司稽核选择在微信搭建公众号平台，不仅是把稽核作业平台简单地移植到微信上，还充分考虑了被审计单位的需要。被审计单位可以通过公司稽核的微信公众号接入平台，查询当前内审工作的进度，很便利地追踪项目的相关情况；被审计单位可以通过微信公众号，即时向公司稽核内审团队咨询项目中的相关问题，时刻保持与审计方的联系。微信公众号平台对内外都开放的做法，

拉近了审计方和被审计单位之间的距离，使两方信息交换速率提升，内审项目因此可以更加高效、高速的开展。

公司稽核微信公众号平台融合了六大模块（信息纵览、纪检公众号和IT服务等），对内提供各种服务，对外提供内审进度查询等即时信息等，每个应用模块均可以独立配置，并按照员工职级配置不同的访问权限。太平稽核统一对同一平台、同一微信公众号进行管理，实行一致宣传，确保信息的一致性，这为太平稽核对外宣传提供了有力工具。

例如，利用微信端收集项目综合测评数据和调查问卷。内审人员利用微信电子化测评系统，在审计现场高效完成数据收集和初步的分析工作，被审计对象通过扫描微信生成的二维码，匿名填写调查问卷，在收集齐问卷信息后，由系统进行自动统计并列出分析结果，其简化了内审的前期准备工作，并帮助内审人员对被审计单位的风险进行评估。（如图2所示）

大数据应用方面，公司挖掘各子公司的半结构化和非结构化数据，不局限于收集传统的结构化数据，这为大数据的全母体分析提供了完整的数据资源；稽核创新大数据监测手段，已经将大数据技术融入非现场监测中，发挥非现场监测的灵活和及时性。

三、大数据与内审信息化建设的努力方向

1.审计人员大数据审计能力的培养

当下，我国大数据审计人才十分匮乏，要想培养更多的专业化人才，往往需要有行业先锋的引领。我国目前大数据人才往往聚集在一些专业机构中，因此，企业可以通过与大数据交易所建立合作关系，通过学习大数据交易所的专

业人员的工作经验，弥补在保险公司内部培训的不足，使培训人员对大数据技术的应用形成更加具象化的认识。

2.提升基于人工智能技术的内审应用水平

传统数据结构稳定，行业内成熟度很高，但其在大数据时代下的缺点也是显而易见的，传统数据库难以大量存储半结构化和非结构化的数据。随着企业规模的不断扩大，经营管理水平的逐步提升，企业衍生出更多的如文档资料、图片、声音、图片视频等半结构化与非结构化数据。目前，行业企业内部产生的半结构化与非结构化数据已远远超过结构化数据，因此，只对结构化数据进行分析和挖掘已经不能满足大数据时代的要求。

四、利用OCR技术解决图片数据信息的转化问题

OCR（光学字符识别）运用了计算机视觉和深度学习等人工智能技术，让计算机对图像文本等一系列材料进行转化，实现图片与文本数据向结构化数据的转变。例如，OCR技术可以直接识别凭证上的关键金额和账号，结合AI人工智能的帮助，还能够自动识别不同的手写体并自动分析原件的布局，从而精准判断出标题、图像、数字、表格等要素。在实务中，内审人员在抽凭的过程中，需要对重要的凭证进行扫描，获取凭证的扫描件，以便未来人工进行查核。

1.利用智能语音处理技术解决音频数据的转化问题

智能语音处理技术可以实现人机语言通信，目前，常见的应用形式有语音转文本和声纹识别等，这两项技术在内部审计的应用上也具有广阔的空间。在保险行业内部，尤其是以金融保险机构为主，一般都会设置客服热线平台，并累积了大量公司客服与客户交流的录音文件。这些文件因为是以声音形式存在，不好对其进行直接的分析处理，但是通过语音转文本技术，把客户与客服交流的语音转化为可以编辑操作的文本形式，内部审计人员就可以很直观地对大量的由声音信息转化来的文本信息进行分析，可以从中获取到内外部舞弊的线索。

2.声纹识别技术主要用于识别说话人员的身份信息

目前，在微信的客户端登录中，已经得到广泛的使用。保险公司可以将其应用在核实客户的身份是否属实，验证购买保险服务的客户与回访时接电话的客户是否为同一人等情况中。太平稽核还可以进一步建立声纹黑名单库，将保险报案录音通话与客户回访通话做对比，用以识别潜在的欺诈行为。

参考文献：