长期股权投资内部控制制度解析(可编辑)
长期股权投资内部控制制度解析
长期股权投资内部控制制度解析相比于存货,固定资产等有形资产，长期股权投资风险较大,一方面长期股权投资的取得往往涉及到企业整体经营策略和长期的发展规划，还会给企业造成巨额的现金流出;另一方面长期股权投资在持有期间还会涉及到对被投资单位的管理、投资收益的计算以及减值测试等复杂的问题。
为了防范有关长期股权投资的风险,企业应当按照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》的相关规定建立起完善的长期股权投资内部控制制度体系。
ﻭﻭ一、长期股权投资的控制目标(一)保证长期股权投资符合企业战略发展需求ﻭ企业取得长期股权投资的目的一般包括控制或共同控制被投资单位的生产经营活动,如对子公司和合营企业的投资，或者通过持有的部分股权对被投资单位的生产经营施加重大影响，如对联营企业的投资，无论是哪种方式,投资企业都可以获取一定的被投资单位技术、产品、原料等方面的优势,并分享被投资企业的营业利润。
为了最大程度上获取以上收益，企业在选择被投资企业时,应综合考虑企业长期的发展战略部署。
具体来说,选择时要突出主业,既可纵向通过选择上游或下游企业以保障原料的供给或产品的销售;也可横向选择同类企业,以扩大生产经营规模,取得规模效益;为了实现跨行业经营,也可以选择其他行业的企业进行合并,从而实现企业经营集团化,分散经营风险,但不论选择哪种方式都应将长期股权投资有机地纳入到企业发展战略之中。
不考虑企业发展战略的长期股权投资只能是盲目投资,只会给企业带来巨大的投资风险。
ﻭ(二)保证长期股权投资的收益与成本相配比ﻭﻭ企业收购、兼并活动的成功需要大量的资金支持,因此与投资活动相对应是系统的筹资活动。
筹资会给企业带来一定的筹资成本,特别是债权性筹资,企业要担负硬性的还本付息义务。
长期股权投资不同于交易性金融资产，变现能力差，如果长期股权投资取得的收益不能弥补筹资成本，会给企业的持续经营带来影响.因此,企业在取得长期股权投资时要以资金实力和筹资能力为限，投资带来的现金流入的规模和时间要与筹资的现金流量尽量保持一致，以避免财务危机的发生。
企业长期股权投资内部控制长期股权投资管理目标实施细则
企业长期股权投资内部控制长期股权投资管理目标实施细则
1 长期股权投资业务目标
长期股权投资业务目标是指企业在对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资过程中应达到的目标，具体内容如图8-1所示。
图8-1 长期股权投资业务目标
2 长期股权投资财务目标
长期股权投资财务目标是指企业在长期股权投资内部控制过程中在长期股权投资账面和投资回报等方面应达到的标准，如图8-2所示。
图8-2 长期股权投资财务目标
目标规范长期股权投资管理，保证投资安全，及时收取和提高投资回报
目标建立科学完整的投资实施方案，全面、及时地跟踪投资项目
目标股权投资和合同转让符合合同法等国家法律、法规以及企业内部的规章制度
目标确保投资项目建议书和可行性研究报告内容真实可靠，支持投资的建议和可行性的依据与理由充分、恰当
目标
明确规范投资处置的方式和程序，保证与投资处置有关的文件资料和凭证记录真实、完整 目标保证长期股权投资账面价值的真实、完整和准确
目标及时收取投资回报。
最新【企业内控管理】长期股权投资决策制度
长期股权投资决策制度
制度名称
长期股权投资决策制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章总则
第1条为了加强控制××××股份有限公司（简称为“股份公司”））对外长期股权投资业务的内部控制，控制投资方向与投资规模，防范投资风险，保证对外投资活动的合法性和效益性，根据国家有关法律法规，结合股份公司内部管理文件规定，制定本制度。
第7条股份公司对与本公司主业关联度较高的投资领域内的投资项目给予积极鼓励；对于投资领域外的其他投资项目，将严格控制。
第8条长期股权投资必须签订合同、协议，明确投资和被投资主体、投资方式、作价依据、投资金额及比例、利润分配方式等。投资后必须将投资责任落实到部门，落实到人。
第3章股份公司投资的申报审批
第9条股份公司投资由各相关部门根据部门相应职责对各投资建议或机会加以初步分析，从所投资项目市场前景、所在行业的成长性、相关政策法规是否对该项目已有或有潜在的限制、公司能否获取与项目成功要素相应的关键能力、公司是否能筹集项目投资所需资源、项目竞争情况、项目是否与公司长期战略相吻合等方面进行评估，认为可行的，组织编写项目建议书，并上报主管副总或总裁。
第2条本办法适用于股份公司及其控股子公司的长期股权投资行为。
第3条本制度中的长期股权投资是指包括对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资及投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能进行可靠计量的权益性投资。
第4条相关部门职责规定如下。
1．股份公司投资部负责投资项目状况的跟踪。
【答案】各字段宽度；存放逻辑删除标对外投资活动分级审批权限一览表
长期股权投资内部控制制度解析
（ 组 ）董 事会 、 设董 事会 的经 理 班子 进行集 体决 策 。 党 、 未
流 出 ： 一 方 面 长 期 股 权 投 资 在 持 有 期 问 还 会 涉 及 到 对 被 另
相 比 于 存 货 ， 定 资 产 等 有 形 资 产 ， 期 股 权 投 资 风 固 长
（ ） 二 保证 长 期股 权投 资 的 收 益与 成本 相 配 比
来 一定 的 筹资 成 本 ， 别是 债权 性 筹 资 ， 特 企业 要 担 负 硬性 的还 本 付息 义务 。长期 股 权投 资不 同 于交 易性 金融 资 产 ， 变现 能 力差 ， 果长 期股 权投 资 取得 的 收益 不能 弥补 筹 资 如
成 本 ， 给 企 业 的 持 续 经 营 带 来 影 响 。 因此 ， 业 在 取 得 长 会 企
投资 单位 的管理 、 投资 收 益的 计算 以及 减值 测 试等 复 杂的
问 题 。 为 了 防 范 有 关 长 期 股 权 投 资 的 风 险 ， 业 应 当 按 照
上市公司长期股权投资控制制度
上市公司长期股权投资控制制度一、引言长期股权投资在上市公司的资产构成中占据着重要地位，对于公司的战略布局、财务状况和经营成果有着深远的影响。
为了规范上市公司的长期股权投资行为，确保投资决策的科学性、合理性和有效性，保障公司及股东的合法权益，建立健全长期股权投资控制制度是至关重要的。
二、长期股权投资的定义与分类（一）定义长期股权投资是指上市公司通过投资取得被投资单位的股份，从而对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资。
（二）分类1、控制指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
2、共同控制指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。
3、重大影响指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
三、长期股权投资控制的目标与原则（一）目标1、保障投资的安全性和收益性，降低投资风险。
2、优化资源配置，提高资产使用效率。
3、促进公司战略目标的实现，增强公司的核心竞争力。
（二）原则1、合法性原则长期股权投资活动必须符合国家法律法规、监管政策和公司章程的规定。
2、审慎性原则在进行投资决策前，应充分评估投资项目的风险和收益，谨慎选择投资对象和投资方式。
3、效益性原则追求投资的经济效益，确保投资能够为公司带来合理的回报。
4、制衡性原则建立健全内部监督和制衡机制，防止权力滥用和决策失误。
四、长期股权投资的决策流程（一）项目筛选公司投资部门根据公司战略规划和市场调研，筛选出潜在的长期股权投资项目，并对其进行初步分析和评估。
（二）尽职调查对于初步筛选通过的项目，组织专业团队进行全面的尽职调查，包括财务、法律、业务等方面，充分了解被投资企业的真实情况。
（三）可行性研究在尽职调查的基础上，编制可行性研究报告，对投资项目的技术可行性、经济可行性和风险可控性进行详细分析和论证。
上市公司长期股权投资控制制度
上市公司长期股权投资控制制度一、引言在当今复杂多变的商业环境中，上市公司为了实现战略目标、优化资源配置和提升竞争力，常常进行长期股权投资。
然而，这种投资活动伴随着诸多风险和不确定性，如果缺乏有效的控制制度，可能会给公司带来巨大的损失。
因此，建立健全的长期股权投资控制制度对于上市公司来说至关重要。
二、长期股权投资的定义与分类（一）定义长期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份，成为被投资单位的股东，并通过所持有的股份，对被投资单位实施控制、共同控制或产生重大影响，以及不具有控制、共同控制或重大影响但在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的权益性投资。
（二）分类1、企业合并形成的长期股权投资同一控制下企业合并形成的长期股权投资非同一控制下企业合并形成的长期股权投资2、非企业合并形成的长期股权投资三、长期股权投资控制制度的目标与原则（一）目标1、确保投资决策的科学性和合理性，符合公司的战略规划和财务目标。
2、有效防范和控制投资风险，保障公司资产的安全和完整。
3、规范投资业务的操作流程，提高投资效率和效益。
4、保证投资信息的真实、准确和完整，及时进行披露。
（二）原则1、合法性原则：投资活动必须符合国家法律法规和相关政策的规定。
2、风险控制原则：在投资决策和实施过程中，充分评估和控制风险。
3、效益性原则：追求投资收益的最大化，提高公司的价值。
4、独立性原则：投资决策、执行和监督相互分离，保持独立性。
四、长期股权投资的决策流程与审批权限（一）决策流程1、项目提出：由公司相关部门或人员根据公司战略和市场情况，提出长期股权投资项目的建议。
2、项目调研：对拟投资项目进行全面的调研和分析，包括行业前景、市场竞争、被投资企业的财务状况、经营管理等。
3、可行性研究：编制可行性研究报告，对投资项目的技术可行性、经济可行性和法律可行性进行论证。
4、风险评估：对投资项目可能面临的风险进行识别、评估和应对。
5、投资决策：根据可行性研究报告和风险评估结果，由公司董事会或股东大会进行投资决策。
企业内部控制流程—长期股权投资
企业内部控制流程—长期股权投资8．1 长期股权管理与审批控制8．1．1 长期股权投资管理流程1．长期股权投资管理流程与风险控制图长期股权投资管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 业务风险 董事会 委员会 开始 1 对投资项目 进行调研分析 2 编制《投资项 目可行性研究 报告》 D1 投资审查 总经理 投资部 会计 段如果投资项目未 经科学、严密地 评估和论证，可 能因决策失误而 审批 导致重大损失 3 提交 《项目投 资申请》如果投资行为违 反国家法律、法 规，可能遭受外 部处罚、经济损 失和信誉损失审议审议4 制定投资 实施方案 D2 派驻人员， 进行 跟踪管理 资产发审批如果投资减值准 备的决策与执行 不当，可能导致 企业权益受损 审批生减值 5 编制 《资产减 值表》 6 D3 计提减值准备， 调整折旧接下页长期股权投资管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 业务风险 董事会 委员会 承上页 投资审查 总经理 投资部 会计 段如果追加投资行 为不规范或没有 经过严格审批， 可 能给企业造成经 审议 济损失和信誉损 失 审议 审核投资项目出现 资金缺口 7 编制追加投 资申请报告 8 签订追加 投资合同 提出投资 收回申请 9 编制 《投资收 审议 审议 审核 回申请》 签订投资 10 D5 D4如果投资的收回 不按规定权限和 程序进行审批或 投资收回协议签 订不合理，就可 能导致企业资金收回合同 收回资金， 确认和资产的流失和 浪费投资损益 进行账务 处理 被投资企业出如果投资核销没 有经过充分调研 或没有经过严格 审批或因可能导 致企业资产虚增 或资产流失， 造成 资金和资产浪费 审议 审议 审批现问题或破产 11 编制资产核 销申请 12 清理核销资产， 确认损失 进行账务 处理 D6结束2．长期股权投资管理流程控制表长期股权投资管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．由投资部门相关人员对投资项目进行调研和分析，对被投资企业资信情况进行调查或 实地考察 D1 2．投资部对投资项目进行可行性研究，编制《投资项目可行性研究报告》，重点对投资 项目的目标、规模、投资方式、投资的风险与收益等作出评价 3．由总经理向投资审查委员会和董事会提交《项目投资申请》 D2 阶 段 D3 控 制 D4 8．《追加投资申请报告》被批准后，投资部与被投资企业签订《追加投资合同》 9．投资部编制《投资收回申请》 D5 10．《投资收回申请》批准后，投资部与被投资企业签订《投资收回合同》 11．投资部编制《资产核销申请》 D6 12．《资产核销申请》批准后，投资部清理核销资产，确认损失 相 关 规 范 应建 长期股权投资管理制度 规范 参照 《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》 规范 《投资项目可行性研究报告》 《项目投资申请》 《资产减值表》 文件资料 《追加投资申请报告》 《投资收回申请》 《资产核销申请》 责任部门 及责任人 董事会、投资审查委员会、投资部、财务部 总经理、投资部人员、会计 6．会计计提减值准备，调整折旧和摊销数额 7．投资部编制《追加投资申请报告》 4．《项目投资申请》批准后，投资部制定投资实施方案 5．投资项目资产发生减值，投资部编制《资产减值表》8．1．2 投资项目减值准备审批流程1．投资项目减值准备审批流程与风险控制图投资项目减值准备审批流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 总经理 财务总监 投资部主管 投资部专员 开始 1 在资产负债表日， 检查并判断资产 是否发生减值 能导致企业资产 3 虚增或资产流 失，造成资金和 资产浪费及损失 编制“资产 审批 审核 减值表” 4 确认减值损失， 计 如果资产减值的 会计处理不规范 或没有经过严格 审批，可能导致 资产账目混乱， 增加管理成本或 因资产减值会计 披露不当而造成 企业外部投资者 的决策失误 在附注中披露 审批 审核 6 确定在财务报告 附注中披露资产 减值的内容 5 调整减值资产的 折旧或摊销费用 D2 到有关部门 进行备案 提资产减值准备 是 估计资产 可收回金额 是 减值 否 定期检查投资 项目减值情况 2 D1 会计 段 阶如果资产减值的 确定和审批不合 理、不规范，可结束2．投资项目减值准备审批流程控制表投资项目减值准备审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．由投资部相关人员在资产负债表日检查并判断投资项目的资产是否发生减值 2．投资部相关人员应定期检查投资项目的减值情况 D1 3．可收回金额应根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者确定 阶 4．资产的可收回金额低于其账目价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减 段 记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备 控 5．资产减值损失确认后，减值资产的折旧和摊销费用应当在未来期间做相应调整，使该 制 D2 资产在剩余使用寿命内系统分摊调整后的资产账目价值 6．附注中披露与资产减值有关的信息包括： （1）当期确认的各项资产减值损失金额； （2）计提的各项资产减值准备累计金额 相 关 规 范 应建 投资管理制度 规范 参照 《企业会计准则第 8 号—资产减值》 规范 “资产减值表” 财务部、投资部 总经理、财务总监、投资部主管、投资部专员、会计文件资料 责任部门 及责任人8．2投资分析与决策控制8．2．1 投资评估分析流程1．投资评估分析流程与风险控制图投资评估分析流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 总经理 财务总监 投资部 开始 专业机构 段 阶如果投资市场调 研不够详细或对 被投资企业的调 查和分析不全 面、不客观，可 能导致企业获取 的信息不充分， 造成投资决策失 误对拟定的投资项 目进行市场调研 1 考察被投资企业 的资信情况 2 考察被投资企业 管理层的情况 进行 可行性分析 3 D1如果投资项目未 经科学、严密的 评估和论证或没 有经过专业机构 的独立评估，可 能因为决策失误 而导致重大损失审核 4 委托专业机构 对报告进行评估 5 对《可行性报告》 和 《评估报告》 进 行评价， 提出意见提出修改意见 和建议编制 《投资项目 可行性报告》进行独立评估D2形成《评估报 告》 根据意见修改 《可行性报告》结束2．投资评估分析流程控制表投资评估分析流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．由投资部相关人员对投资项目进行分析与论证，对被投资企业资信情况进行实地考察 D1 阶 段 控 制 D2 2．投资部相关人员还应考察被投资企业管理层或实际控制人的能力、资信等情况。
企业股权投资内部控制及风险管理
关键词：长期股权投资；内部控制；风险管理；控制措施引言企业进行长期股权投资能够增加企业的财富，为企业带来可观的资金流，从而进一步提升企业的竞争力，推动企业不断发展，做大做强。
但是如果企业的投资结构存在着问题，投资结构不科学投资行为不合法就容易引发长期股权投资的失败。
因此，公司在进行长期股权投资的过程中要注意避免所造成的风险问题，需要规范长期股权投资过程，健全长期股权投资标准，从而降低长期股权投资风险，量化并管控长期股权投资过程，使得企业内部风险减少，在各阶段中对投资风险进行管控，促进企业良好运营从而获利。
一、加强企业长期股权投资内部控制及风险管理的重要意义在企业不断发展过程中，为了提升对长期投资的内部控制的科学性，应当建设好针对长期投资的内部控制的一套科学管控系统，细化对各个流程的控制从而帮助企业达到更好的长期投资效果与收益，保障长期投资活动的顺利进行。
因此，为了企业更好的发展，企业在独立控制投资的同时，也应当利用长期股权投资战略发展结构价值，从而促进长期投资工作的顺利开展，不断改进管理方式，对股权投资项目进行更好地管控与监督，对技术与材料进行共享，设置分红等举措共同实现盈利目标，从而更好地提升企业的整体管理水平，加强企业长期股权投资的内部控制和风险管理，在进行长期股权投资的过程中获取更大的收益与效果。
二、长期股权投资内部控制目标（一）获得投资收益企业在通过长期股权投资的过程中获得了其进行投资企业的一部分股权，从而导致了投资企业能够参与到被投资企业的重大经营决策中去，从而可以对被投资企业造成影响，一定范围上的控制或对被投资的企业经营决策造成重大程度上的影响，从而使得被投资企业采用更加有利于投资企业的经营方法或利润的分配方案。
对长期股权投资获利的方法并不仅有获取投资利润或分配股权这一单一的收益，还可以通过其他各种不同的方式进行补偿。
例如若被投资公司的经营范围中有生产投资公司日常生产生活中的所需原材料，而该原材料在市场上价格波动幅度非常大，难以保障正常而平稳的供应，在以上描述的情况中，则投资企业就可以通过对被投资企业的股权投资从而对被投资企业施加自己的影响，直接从被投资公司中获得生产过程中所需要的原材料，从而以更加高效的方式更加低廉的价格获取到原材料，保障生产经营生活的正常运行并降低企业对原材料的投入，增加企业受益。
上市公司长期股权投资控制制度
上市公司长期股权投资控制制度一、引言长期股权投资在上市公司的资产配置和战略布局中扮演着至关重要的角色。
为了规范上市公司的长期股权投资行为，保障股东利益，提高投资效益，建立健全长期股权投资控制制度是必不可少的。
二、长期股权投资的定义与分类（一）定义长期股权投资是指上市公司通过投资取得被投资单位的股份，意图长期持有并对被投资单位实施控制、共同控制或施加重大影响的权益性投资。
（二）分类1、控制：指上市公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。
2、共同控制：指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
3、重大影响：指上市公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
三、长期股权投资控制的目标与原则（一）目标1、确保投资决策的科学性和合理性，降低投资风险。
2、保障投资资金的安全，提高资金使用效率。
3、实现投资收益的最大化，增强上市公司的盈利能力和竞争力。
（二）原则1、合法性原则：长期股权投资活动必须遵守国家法律法规、相关监管规定和公司章程。
2、风险可控原则：在进行投资决策时，充分评估和控制可能面临的各种风险。
3、效益优先原则：注重投资项目的经济效益，确保投资回报符合预期。
4、决策透明原则：投资决策过程应公开、透明，接受内部监督和外部监管。
四、长期股权投资控制的流程与关键环节（一）投资决策流程1、项目筛选与评估上市公司应建立有效的项目筛选机制，广泛收集投资项目信息，并对潜在投资项目进行初步评估。
评估内容包括被投资单位的行业前景、财务状况、经营管理团队等。
2、尽职调查对于经过初步评估认为具有投资潜力的项目，应组织专业团队进行尽职调查。
尽职调查应全面、深入，涵盖法律、财务、业务等多个方面，以充分了解被投资单位的真实情况。
企业内部控制管理制度汇编—长期股权投资类【含4个管理制度】
企业内部控制管理制度汇编—长期股权投资类【含4个管理制度】企业内部控制管理制度汇编—长期股权投资类8．1 投资授权批准制度制度名称投资授权批准制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为了加强企业对长期股权的投资行为的管理，防范投资风险，保证投资安全，提高投资效益，根据国家相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。
第2条 本制度适用于涉及长期股权投资的所有人员。
第3条 本制度中的长期股权投资是指包括对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资及投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
第2章 授权与审批内容第4条 企业的长期股权投资，包括可行性研究报告的编制、投资过程的管理及投资的处置通归投资部负责。
第5条 长期股权投资授权方式。
企业的长期股权投资授权采用书面授权与工作说明书相结合的方式。
第6条 长期股权投资的授权程序如下图所示。
长期股权投资授权程序示意图总裁财务总监投资部董事会第7条长期股权投资的审批程序规定如下。
1．投资部对长期股权投资的各种报告进行初审后呈交财务总监进行审核。
2．财务总监对其进行评估分析后签署意见并转呈法律顾问审核。
3．法律顾问确认其符合国家、地方及相关的法律法规后呈交总裁审批。
4．总裁审批后交由投资部执行。
第8条长期股权投资的审批限额规定如下。
1．投资部经理可审批××万元以下的长期股权投资。
2．财务总监可审批××万—××万元的长期股权投资。
3．总裁可审批××万—××万元的长期股权投资。
4．超过××万元的投资必须交由董事会进行审议。
第9条对长期股权投资必须逐级审批，禁止越级审批。
第10条单项长期股权投资超过企业上年度年末净资产额的××%的必须报董事会审议。
长期股权投资管理制度范本(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范公司长期股权投资行为，提高投资效益，防范投资风险，根据《公司法》、《证券法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有长期股权投资活动，包括但不限于投资决策、投资执行、投资管理、投资退出等环节。
第三条公司长期股权投资应遵循以下原则：1. 合法性原则：投资活动必须符合国家法律法规和政策要求。
2. 效益性原则：投资应注重经济效益，追求长期稳定回报。
3. 风险控制原则：加强风险识别、评估和控制，确保投资安全。
4. 合规性原则：投资活动应严格遵守公司内部规章制度和流程。
第二章投资决策第四条投资决策分为初步评估、可行性研究、投资决策三个阶段。
第五条初步评估：1. 投资部门根据市场调研、行业分析等信息，对潜在投资项目进行初步筛选。
2. 初步评估应包括投资项目的行业前景、盈利能力、市场竞争力、风险因素等。
第六条可行性研究：1. 对通过初步评估的项目，投资部门应组织进行可行性研究。
2. 可行性研究应包括市场分析、技术分析、财务分析、风险分析等内容。
3. 可行性研究报告应详细阐述投资项目的可行性，并提出具体的投资建议。
第七条投资决策：1. 投资委员会负责对可行性研究报告进行审议，形成投资决策。
2. 投资决策应包括投资规模、投资方式、投资期限、退出机制等内容。
3. 投资决策应报公司董事会批准。
第三章投资执行第八条投资执行应严格按照投资决策进行。
第九条投资部门负责与被投资企业签订投资协议，明确双方的权利和义务。
第十条投资部门应定期对被投资企业的经营状况、财务状况进行监控，确保投资安全。
第十一条投资部门应定期向公司董事会报告投资项目的进展情况。
第四章投资管理第十二条投资管理包括以下内容：1. 风险管理：建立健全风险管理体系，对投资风险进行识别、评估和控制。
2. 信息披露：及时向公司董事会和股东披露投资项目的相关信息。
3. 绩效评估：定期对投资项目的绩效进行评估，确保投资效益。
上市公司长期股权投资控制制度
上市公司长期股权投资控制制度一、引言在当今复杂多变的商业环境中，上市公司为了实现战略目标、优化资源配置、拓展业务领域，常常会进行长期股权投资。
然而，长期股权投资涉及到大量的资金投入和风险承担，如果缺乏有效的控制制度，可能会给上市公司带来巨大的损失，影响其财务状况和经营成果。
因此，建立健全的长期股权投资控制制度对于上市公司来说至关重要。
二、长期股权投资控制制度的目标和原则（一）目标1、保障投资的安全性和收益性，降低投资风险。
2、确保投资决策的科学性和合理性，符合公司的战略规划和发展目标。
3、规范投资操作流程，提高投资效率和管理水平。
4、保证投资信息的真实性、准确性和完整性，为公司的决策提供可靠依据。
（二）原则1、风险可控原则：在进行长期股权投资时，应充分评估投资风险，并采取有效的风险控制措施，将风险控制在公司可承受的范围内。
2、效益优先原则：投资项目应具有良好的经济效益和发展前景，能够为公司带来长期稳定的收益。
3、合法合规原则：投资活动应遵守国家法律法规和相关政策，以及公司内部的规章制度。
4、权责明确原则：明确投资决策、执行、监督等各环节的职责和权限，避免职责不清、推诿扯皮等问题。
5、动态监控原则：对投资项目进行持续的跟踪和监控，及时发现问题并采取相应的措施进行调整和改进。
三、长期股权投资的决策控制（一）投资项目的筛选和评估1、公司应建立完善的投资项目筛选机制，广泛收集投资项目信息，并对其进行初步筛选和评估。
2、对于符合公司战略规划和投资方向的项目，应组织专业人员进行深入的市场调研、行业分析、财务评估等工作，评估项目的可行性和投资价值。
（二）投资决策程序1、长期股权投资决策应按照规定的程序进行，一般包括项目提出、可行性研究、投资评审、董事会或股东大会审批等环节。
2、投资评审委员会应由公司内部的财务、法律、投资等专业人员组成，对投资项目进行全面评审，并提出评审意见。
3、董事会或股东大会应根据投资评审委员会的意见，对投资项目进行最终审批。
上市公司长期股权投资控制制度
上市公司长期股权投资控制制度一、引言长期股权投资对于上市公司的发展具有重要意义，它不仅能够帮助公司实现战略布局、拓展业务领域，还可能为公司带来丰厚的投资回报。
然而，长期股权投资也伴随着风险，如投资决策失误、被投资企业经营不善、内部控制不力等，可能导致公司资产损失和财务风险。
因此，建立健全的长期股权投资控制制度对于上市公司至关重要。
二、长期股权投资的定义与分类（一）定义长期股权投资是指上市公司通过投资取得被投资单位的股份，成为被投资单位的股东，并打算长期持有该股份的投资行为。
（二）分类1、按照投资企业与被投资企业的关系，可分为控制、共同控制、重大影响和无控制、无共同控制且无重大影响四类。
2、按照投资的方式，可分为企业合并形成的长期股权投资和非企业合并形成的长期股权投资。
三、长期股权投资控制制度的目标（一）保障投资决策的科学性和合理性通过建立规范的投资决策流程和评估机制，确保公司在进行长期股权投资时，充分考虑投资项目的可行性、风险与收益等因素，避免盲目投资。
（二）保护公司资产安全对长期股权投资进行有效的监督和管理，防止投资资产被侵占、挪用或损失，保障公司的合法权益。
（三）提高投资效益通过合理的投资规划和运营管理，提高被投资企业的经营业绩，实现投资价值的最大化。
（四）确保信息披露的真实、准确和完整按照相关法律法规和证券监管要求，及时、准确地披露长期股权投资的相关信息，维护投资者的知情权。
四、长期股权投资控制制度的主要内容（一）投资决策控制1、设立专门的投资决策委员会由公司高层管理人员、财务专家、行业专家等组成，负责对长期股权投资项目进行评估和决策。
2、投资项目的可行性研究在进行投资前，对被投资企业的行业前景、市场竞争、财务状况、管理团队等进行深入分析，编制详细的可行性研究报告。
3、风险评估对投资项目可能面临的风险进行识别、评估和分析，制定相应的风险应对措施。
（二）投资执行控制1、签订投资协议明确投资金额、股权比例、权利义务、退出机制等关键条款，确保公司的利益得到有效保障。
公司长期股权投资内部控制实施细则
长期股权投资内部控制实施细则1 长期股权投资管理目标1．1 长期股权投资业务目标长期股权投资业务目标是指企业在对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资过程中应达到的目标，具体内容如图1所示。
图1 长期股权投资业务目标1．2 长期股权投资财务目标长期股权投资财务目标是指企业在长期股权投资内部控制过程中在长期股权投资账面和投资回报等方面应达到的标准，如图2所示。
图2 长期股权投资财务目标目标规范长期股权投资管理，保证投资安全，及时收取和提高投资回报目标建立科学完整的投资实施方案，全面、及时地跟踪投资项目目标股权投资和合同转让符合合同法等国家法律、法规以及企业内部的规章制度目标确保投资项目建议书和可行性研究报告内容真实可靠，支持投资的建议和可行性的依据与理由充分、恰当目标明确规范投资处置的方式和程序，保证与投资处置有关的文件资料和凭证记录真实、完整目标保证长期股权投资账面价值的真实、完整和准确目标及时收取投资回报2．1 长期股权投资运营风险长期股权投资运营风险是指因投资方向不正确、投资管理不严以及投资股权不清晰等原因给企业造成的风险，具体如图3所示。
1长期股权投资方向不正确，导致投资低回报、无回报或投资权益损失2长期股权投资管理不严，可能减弱投资控制能力，造成投资损失3投资股权不清晰，造成投资权益损失、投资收益不能足额按时收回4未经审核变更合同范本中涉及权利、义务的条款，导致企业权利受损5投资行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失图3 长期股权投资运营风险2．2 长期股权投资财务风险长期股权投资财务风险是指因长期股权投资会计核算不规范导致的企业财务信息失真的风险，具体如图4所示。
1会计核算遗漏，造成信息不完整2会计核算不规范，高估或低估长期股权投资价值，造成财务信息不真实图4 长期股权投资财务风险3．1 长期股权投资决策流程长期股权投资决策流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1投资部审批检查投资项目建议书的可行性《长期股权投资管理制度》2投资部审核检查是否对被投资企业或其他投资者的情况进行详细调查《长期股权投资管理制度》3投资部可行性研究检查委托的专业机构是否具备进行可行性研究的相应资质《长期股权投资管理制度》4投资审查委员会投资部、财务部编制检查拟订的投资方案是否可行，主要的风险是否可控，是否采取了相应的防范措施《长期股权投资管理制度》1．编制《投资项目建议书》2．对投资项目进行分析和论证3．委托专业机构对项目进行可行性研究4．对投资符合标准的投资项目进行初审5．董事会对投资项目进行审议6．股东大会进行决策5董事会审批检查董事会是否按规定进行审议《长期股权投资管理制度》6股东大会编制检查投资项目是否需要股东大会进行决策审批《长期股权投资管理制度》3．2 长期股权投资执行流程长期股权投资执行流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1投资部审核审批检查投资项目实施方案是否按规定进行编制《长期股权投资管理制度》、《投资执行管理细则》2投资部检查派驻人员是否符合规定资质，是否按相关程序进行跟踪管理《投资执行管理细则》3投资部财务部检查投资质量分析是否合理《投资执行管理细则》1．制定投资项目实施方案2．对投资项目派驻人员进行跟踪管理3．定期组织人员进行投资质量分析4．定期与被投资企业核对账目，计算收益5．以股票形式对被投资企业发放股利6．进行账务处理，及时更新账面股份数量7．出现异常情况及时上报8．召集相关人员商议解决方案4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度4．1 投资执行管理细则4．2 投资处置管理规范。
企业财务管理制度-长期投资管理内部控制制度
北京全聚德烤鸭股份有限公司长期投资内部管理制度第一章总则第一条为了保证公司所募集资金的安全及有效，以最大限度的保护投资者和债权人的利益，经公司董事会讨论，特制定如下公司长期投资内部管理制度。
第二条长期投资的范围：根据国家产业政策调整及国内外市场的变化，在符合国家有关政策法规的前提下，公司可以在拓展与主营有关的业务、持有其他上市或非上市公司一年以上的股权（或债权）性质的投资以及在其他风险较小但有较高投资回报率方面，以本公司的有形（无形）资产或资金向其他企业进行为期一年以上的投资。
本公司的长期投资仅限于以上范围,对于短期投资方面的规定，将由董事会根据需要另行规定。
第二章投资方案的论证和审批程序第三条公司的每一项长期投资的投资方案，由公司投资证券部组织有关人员在充分调研基础上拟订并负责编制可行性研究报告。
对于500万元以上的长期投资应聘请有关中介机构或专业人士参与。
原则上，公司对外投资项目预期投资收益不得低于同期银行货款利率。
第四条投资证券部编制有关长期投资项目的可行性研究报告后，首先要报公司财务部和法律部初审后，经召开总经理办公会议讨论通过后，由总经理提交公司董事会审议。
长期投资合同（协议）在签订前应履行公司有关规定的程序。
对于投资金额在500万元以下的项目经总经理办公会通过后即可投资；投资金额在500万元以上、2000万元以下，投资方案必须经董事会决议通过后方可实施；投资金额在2000万元以上的，必需召开股东大会讨论通过后方可实施。
第三章长期投资的会计核算第五条长期投资初始投资成本的确定：1、投资在取得时应以初始投资成本计价。
2、初始投资成本是指取得投资时实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用。
但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息，就作为应收项目单独核算。
3、债券初始投资成本扣除相关费用及应收利息，与债券面值之间的差额，应作为债券投资溢价或折价。
长期股权投资管理制度范文
长期股权投资管理制度范文长期股权投资管理制度范文第一章总则第一条为规范和加强长期股权投资的管理工作，提高长期股权投资的运作效益，进一步推动我国经济发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于所有国家、集体和个人以自有资金进行的长期股权投资活动。
第三条长期股权投资是指向持续持有的投资对象（被投资企业）提供自有资本，以分享被投资企业的风险和利润，并参与其经营管理的投资活动。
第二章长期股权投资管理的原则和目标第四条长期股权投资的管理应坚持公正、公平、公开的原则，保护各方合法权益，促进资源配置的优化。
第五条长期股权投资的管理目标是稳定投资回报、保值增值和实现可持续发展，同时要求与被投资企业开展有效合作，提升企业治理水平，推动产业升级。
第三章长期股权投资管理的内容和程序第六条长期股权投资管理包括投资决策、投资评估、投资组合管理、风险管理、退出机制等。
第七条投资决策是指根据投资战略和风险偏好选择投资项目的过程。
投资决策应当充分考虑投资项目的市场前景、盈利能力、风险情况等因素，经过专业评估和论证后作出决策。
第八条投资评估是指对投资项目进行综合评估，确定投资金额、投资途径和投资期限等具体要求的过程。
投资评估主要包括市场调研、财务评估、风险评估等环节，需要综合考虑各方面因素，确保投资项目具有良好的投资回报和风险把控能力。
第九条投资组合管理是指针对长期股权投资进行有效的分散配置和积极管理，以达到风险和收益的最优化。
投资组合管理应根据资金实际情况和风险偏好进行，合理选择不同类型、行业和地区的投资项目，实现投资风险的分散化。
第十条风险管理是指对长期股权投资过程中所面临的各种风险进行全面、科学的识别、评估、控制和应对的过程。
风险管理应包括风险预警机制、风险防范措施和风险应急处理等环节，确保长期股权投资的安全和稳定。
第十一条退出机制是指在合适的时机选择适当的方式退出长期股权投资，以实现投资回报和资金的再利用。
内部控制制度-长期股权投资
内部控制制度-—长期股权投资第一章总则第一条为了加强某某公司(以下简称“公司”)对长期股权投资的内部控制，规范投资行为，防范投资风险，保证投资安全，提高投资效益,根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本制度。
第二条本制度所称长期股权投资，包括对子公司投资、对联营公司投资和对合营公司投资及投资公司持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
公司下属分公司不得从事长期股权投资活动。
公司下属全资子公司和控股子公司未经适当授权和审批不得从事长期股权投资活动.第三条公司在投资活动过程中,至少应关注涉及长期股权投资业务的下列风险：（一）投资行为违反国家法律法规,可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
(二）投资业务未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
（三）投资项目未经科学、严密的评估和论证，可能因决策失误导致重大损失.（四）投资项目执行缺乏有效的管理，可能因不能保障投资安全和投资收益而导致损失.（五）投资项目处置的决策与执行不当,可能导致权益受损。
第四条公司在建立与实施长期股权投资业务内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：（一)职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。
（二）投资项目建议书和可行性研究报告的内容应真实可靠，支持投资建议和可行性的依据与理由应充分恰当，投资合同或协议的签订应征求法律顾问的意见.（三）投资实施方案应科学完整,对投资项目的跟踪管理应全面及时，投资收益的确认应符合规定，投资权益证书的管理应严格有效，计提投资减值准备的依据应充分恰当.(四）投资处置的方式和程序应明确规范，与投资处置有关的文件资料和凭证记录应真实完整。
第二章职责分工与授权批准第五条公司应建立投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
企业长期股权投资的内部控制及其风险管理
企业长期股权投资的内部控制及其风险管理摘要：经济市场的变化使现代企业在发展过程中更加关注股权投资的风险。
做好风险管理，可以为企业的健康发展提供保障，使企业在激烈的市场竞争中脱颖而出。
关键词：企业长期股权投资；内部控制；风险管理；控制措施引言长期股权投资是一项既有风险又有收益的重要资产，对企业而言，良好的资产管理可以为企业带来超额收益；管理不善不仅浪费金钱，而且减少利润。
1加强企业长期股权投资内部控制及风险管理的重要意义良好的股权资产管理有利于确保投资企业有稳定的收入来源。
长期股权投资管理的内容非常丰富，包括企业财务部门对外投资、企业经营战略中的企业并购重组、创业投资机构的风险投资等。
这将涉及大量的资本投资，这是一种对企业影响很大的投资行为。
长期股权投资是企业运用资金的重要方式。
它通常占用大量资金。
资金管理的好坏将对企业产生很大的影响。
投资项目的成败关系到企业的利润空间，也使企业面临巨大的经营风险。
规范股权资产管理有利于分散投资企业的经营风险，增加利润点。
企业盈利模式的多样化有利于降低经营风险，企业自身的发展与其他企业的发展在一定程度上具有相互替代的作用。
企业应使其盈利方式多样化。
企业要想勇往直前，乘风破浪，在市场中长期占有一席之地，就需要增加盈利方式，采取多种措施，不时关注市场动态，不断调整具体策略，以适应不可预测的市场。
因此，如果企业有足够的闲置资产进行投资活动，长期股权投资是较好的投资选择。
严格股权资产管理有利于加强对被投资单位经营活动的监管，促进整体经济健康发展。
如果企业有规范的管理制度和严格的监管策略，长期股权投资管理将有助于企业合理规避可能出现的市场非系统性风险，监督被投资企业的经营管理行为，对损害股东权益的行为提出强烈反对意见，及时制止不良行为。
2长期股权投资内部控制目标2.1 企业投资要与企业战略规划保持一致在选择投资对象的过程中，结合公司发展战略和主营业务，纵向选择与公司自身经营相关的上下游企业，使公司在原材料收购或产品销售中享有更多的利益；横向选择同行业或类似行业的企业，扩大公司生产规模；为分散经营风险，公司还可以选择其他行业的企业进行投资，实现业务多元化。
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矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。