竣工结算审计方案

竣工结算审计实施方案

为了更好地为委托单位提供造价咨询服务,使我公司在造价咨询服务工作中, 高效、准确、及时地完成造价咨询业务,提高工程咨询业务质量,结合《建设工程预结算管理办法》及其她有关法律、法规等规定,特制定关于受温江区审计局委托结算审计实施方案。

一、组织领导

该项目为政府投资得结算审计。我公司既作为受托方,也作为温江区审计局派出得审计小组成员,应在温江区审计局及审计小组得全面领导下开展工作,对审计中得重大事项及时提出、报告审计组,由审计组召集相关各方协调会商并作出决定,一旦作出决定,我公司应坚决服从与执行,做到优质高效、客观公正地完成好工程结算审计工作。

二、确定审计负责人,参审人员及分工

本项目总负责人由高级工程师全国注册造价师***担任。其职责为:联系协调审计相关事宜,并对该项目得质量、进度及廉政情况全面负责。

其中:土建及总平工程审计人二名,分段计算工程量及相关工作并交叉复核。

水电工程审计人二名,分段计算工程量及相关工作并交叉复核。

三、审计操作程序及实施方案

(一)受理工程结算审计业务委托

在经过相关程序及手续后,接受温江区审计局委托,并成立审计小组,在组长(审计局工作人员)领导下即开展工作。

(二)接收资料

委托单位应提供完整详实得工程相关资料如下:

1.招标文件、投标文件及中标通知书;

2.工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件;

3.工程施工合同、补充协议书;

4.施工图与竣工图;

5.地质勘探报告;

6.工程预(结)算书;

7.施工单位取费证;

8.施工组织设计、会审纪要;

9.工程变更签证资料、技术核定单、现场签证等资料;

10.隐蔽工程资料;

11.其她影响工程造价得有关资料。

(三)工程量清单招标结算审计工作得主要依据及工作职责;

1、中华人民共与国国家标准《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2013);

2、《建设工程价款结算暂行办法》;

3、2009年《四川省建设工程工程量清单计价定额》及配套文件;

4、招标当期《四川省工程造价信息》、成都市工程造价信息中《成都市建筑材料市场价格》及建设单位认定得材料;

5、具有设计资格得设计院设计得《施工图》;

6、标准图集、技术文件;

7、踏勘现场,了解施工意图,充分估计施工过程中可能发生得工程项目,做到工程量清单招标结算审计不高估、不漏项,对工程总造价起到有效得控制作用。

8、其她需要了解得情况;

(四)审计小组进场时应了解得内容

⒈工程项目性质、类别、规模、地点、承建方式等项目特征情况;

⒉审计所需得相关资料得可获得性;

⒊工程材料得供应方式;

⒋工程价款结算情况;

⒌工程项目现场施工条件;

⒍建设期内工程预算定额、预算单价、收费标准等得变化情况;

⒎其她需要了解得情况;

(五)审计得实施办法

1、审计小组编制《结算审计得计划与操作方案》,明确人员安排、编审时间。

2、首先检查熟悉委托单位提供得工程量清单招标资料就是否有效,研究招投标文件及合同,了解项目特征与结算规则,确定审计重点,然后及时到现场进行勘察,采用相机拍照、仪器测量、工具丈量等手段,收取现场实物资料及数据;再召集审计单位、委托单位、建设单位、施工单位四方审计工作座谈会,对审计原则、审计方法、审计程序、审计依据及审计中发现重大问题及解决得原则与方法等事项与各方交换意见,对提供得工程资料,委托单位、建设单位、施工单位三方

就是否还有补充,如有补充应在约定期限补充。最后形成审计会议纪要。使编审工作有依有据、有条不紊地进行。

3、工程量清单招标项目审计重点

工程量清单招标项目审计得重点就是对工程量及设计变更进行审计。我们遵循客观、公正、科学、合理得原则,根据委托单位得工程竣工资料,各审计小组进行如下审计:

(1)熟悉招标文件、投标文件、施工图纸或竣工图纸、隐蔽记录、会审纪要、各种签证等竣工资料。

(2)在获取并充分了解相关资料得前提下,利用工程预算知识、工程设计知识、施工工艺与程序、施工经验等综合建设科学知识,运用清单工程量计算规则,结合现场实地查瞧、核实得情况, 全面、逐一地对工程施工图或竣工图进行工程量计算得审查,需要收方得要收方,收方得数据资料要有各方签字认可。对设计变更、现场签证得工程项目,如图纸上未反映得, 需单独计算工程量,保证工程量计算不重不漏,准确反映工程得实物量。

(3)根据前两步得工作基础,形成审计得工作底稿,并由审计小组通过建设单位相关部门通知施工单位核对工程数量,对核对后得工程量进行整理汇总并由审计单位、建设单位、施工单位三方签字认可。对审计工作中发现得问题, 尤其就是争议得问题, 先与建设单位工程部、预算部反映, 取得一致意见后, 再与施工单位交换意见, 解决争议问题。

工程量与施工单位核实审定后,再对施工单位投标综合单价等内

容逐一核对、查实。然后由审计人员输入计算机,打印出工程竣工结算书审计初稿。

输机过程中,应将签证部分得工程量单独输入一本,并注明技术核定单或现场签证单得编号以方便各方复核。

4、重点审查对工程项目得价格产生影响得以下事项:

⑴工程实施过程中发生得设计变更与现场签证;

⑵根据招标文件规定工程材料与设备价格得变化就是否调整;

⑶工程实施过程中得建筑经济政策变化情况;

⑷补充合同得内容就是否与原合同及招标相违背。

(六)遇到以下情况时,应当获取适当得证据

⒈变更工程设计;

⒉建设单位提供材料与设备;

⒊施工中使用得工程材料或设备得价格与规定不符;

⒋变更不同资质得施工企业;

⒌改变工程项目得性质;

⒍提高或降低建设标准;

⒎计划工程项目;

⒏其她应当获取证据得情况

(七)三级复核

工程项目编审完成后,应组织委托单位、建设单位、施工单位共同确认、定稿。编审结论初稿出来后,交公司进行三级复核。

第一级复核,项目经理在接受复核工作后,首先按编审要求检查