银行资金运营概述
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• 二、财务分析 • （一）对借款人财务报表的项目分析 • 资产项目分析
– – – – – 应收账款 存货 固定资产 证券投资 无形资产
• 负债和净值项目分析 • 损益表分析 哈尔滨金融学院金
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（二）财务比率分析 （1）偿债能力 1、短期偿债能力比率 ①流动比率： 流动比率=（流动资产÷流动负债） ×100%
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（四）信用分析要素：“5C” 要素 1、品德—character--是否有偿还意愿 2、能力--capacity 3、资本—capital 4、担保--collateral 5、环境—condition
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• “5W”要素分析 “5P”要素分析 • Who --借款人 Personal--个人因素 • Why --借款用途 Purpose—贷款目的因 素 • When --还款期限 Payment—偿债来源 因素 • What --担保物 Protection--债权保障 因素 • How --如何还款 Prospective—展望因 素。
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（三）现金流量分析 经营活动产生的现金流量分析 投资活动产生的现金流量分析 筹资活动产生的现金流量分析
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三、非财务分析的主要内容 1、行业风险因素分析 2、经营风险因素分析(4.22) 3、管理风险因素分析 4、自然和社会因素分析 5、还款意愿分析
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1、行业风险因素分析 （1）成本结构 （2）行业的生命周期 （3）经济周期 （4）不同行业的盈利性 （5）对其他行业的依赖性 （6）产品和替代性 （7）法律政策 （8）经济、技术环境
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• 2、经营风险因素分析 • （1）借款人总体特征分析
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答案： a.2005年末资产负债率为40% b.2005年末产权比率为2/3 c.2005年利息保障倍数为7.5 d.2005年末有形净值债务率为80%
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• （2）营运能力比率 • 1、应收账款周转率 • 应收账款周转率=赊销净额÷平均应收账 款 • 应收账款周转天数＝360÷应收账款周转 率
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3、管理风险因素分析 （1）借款人的组织形式分析 （2）管理层的素质和经验分析 （3）管理层的稳定性和经营思想分析 （4）其他因素：如关联企业的经营管理、 员工素质、法律纠纷等因素
第一节 银行资金运营原则
• 一、商业银行资金运营的一般性原则
– 盈利性、安全性和流动性原则
• 二、商业银行资金运营的特殊性原则
– 我国商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行 自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。
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来自百度文库二节 银行资金运营政策
• 一、外部政策
– 产业政策 – 商业银行根据国民经济和社会发展的需要，在国家产业政策 指导下开展贷款业务---《商业银行法》第四章 第三十四条 – 货币政策 – 金融监管政策
– 规模、所处的发展阶段、产品多样化程度、经营策略(3\4)
• （2）产品与市场分析 • （3）借款人购、产、销环节分析
– 采购环节的风险分析:原材料价格风险、购货渠道风险和购买量风 险 – 生产环节的风险分析:生产的连续性、生产技术更新的敏感性等 – 销售环节的风险分析：主要考虑销售范围、促销能力、销售的灵 活性、销售款的回笼等。
• 二、内部政策
– – – – – 投向政策 投量政策 运营方式和种类政策 价格政策 运营权限政策
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第三节 信用分析 • 一、信用分析的涵义 • （一）信用分析 • 所谓信用分析是指商业银行为保障资金运 用的安全与盈利，在资金运用之前对运营 对象的资信状况进行调查和评估，目的在 于预测资金运营可能面临的风险，为运营 决策提供科学依据。
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• （3）盈利能力比率 • 1、资产收益率 • 资产收益率=（税后净利润÷总资产平均 余额）×100% • 2、净资产收益率 • 净资产收益率=（税后净利润÷净资产平 均余额）×100% • 3、销售利润率 • 销售利润率=（利润总额÷年销售收入净 额）×100%
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• 4、营业利润率 • 营业利润率=（营业利润总额÷年销售收入 净额）×100% • 5、成本费用利润率 • 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额 *100%
• 例题 • 已知甲公司2005年末负债总额为200万元， 资产总额为500万元，无形资产净值为50万 元，流动资产为240万元，流动负债为160 万元，2005年利息费用为20万元，净利润 为100万元，所得税为30万元，请计算： • a.2005年末资产负债率为多少？ • b.2005年末产权比率为多少？ • c.2005年利息保障倍数为多少？
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• 2、存货周转率 • 存货周转率=销售成本÷平均存货 • 存货周转天数=360÷存货周转率
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• 3、总资产周转率 • 总资产周转率＝销售收入净额÷资产平均 余额 • 总资产周转天数＝360÷总资产周转率 • 4、固定资产周转率 • 固定资产周转率=销售收入净额÷固定资产 平均余额
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• （二）信用分析的目的 • 1、在保障贷款安全性、保持适度流动性的 前提下，实现商业银行的最大盈利； • 2、为借款人改善经营管理，合理节约使用 资金，加速资金周转，提高经济效益等提 供建议，进而为实现贷款安全性、流动性 和盈利性创造条件。
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• （三）信用分析的主要内容 • 1、财务分析 • 2、非财务分析
• ②速动比率：又称酸性比率或酸性测试 比率
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• 2、长期偿债能力比率 • ①资产负债率 • 资产负债率=（负债总额÷资产总额） ×100% • ②负债资本比率：又称产权比率 • 负债资本率=（负债总额÷资本总额或股东 权益）×100% • ③有形净值债务率 哈尔滨金融学院金 • 有形净值债务率 =负债总额÷有形净资产
• 二、财务分析 • （一）对借款人财务报表的项目分析 • 资产项目分析
– – – – – 应收账款 存货 固定资产 证券投资 无形资产
• 负债和净值项目分析 • 损益表分析 哈尔滨金融学院金
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（二）财务比率分析 （1）偿债能力 1、短期偿债能力比率 ①流动比率： 流动比率=（流动资产÷流动负债） ×100%
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（四）信用分析要素：“5C” 要素 1、品德—character--是否有偿还意愿 2、能力--capacity 3、资本—capital 4、担保--collateral 5、环境—condition
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• “5W”要素分析 “5P”要素分析 • Who --借款人 Personal--个人因素 • Why --借款用途 Purpose—贷款目的因 素 • When --还款期限 Payment—偿债来源 因素 • What --担保物 Protection--债权保障 因素 • How --如何还款 Prospective—展望因 素。
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（三）现金流量分析 经营活动产生的现金流量分析 投资活动产生的现金流量分析 筹资活动产生的现金流量分析
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三、非财务分析的主要内容 1、行业风险因素分析 2、经营风险因素分析(4.22) 3、管理风险因素分析 4、自然和社会因素分析 5、还款意愿分析
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1、行业风险因素分析 （1）成本结构 （2）行业的生命周期 （3）经济周期 （4）不同行业的盈利性 （5）对其他行业的依赖性 （6）产品和替代性 （7）法律政策 （8）经济、技术环境
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• 2、经营风险因素分析 • （1）借款人总体特征分析
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答案： a.2005年末资产负债率为40% b.2005年末产权比率为2/3 c.2005年利息保障倍数为7.5 d.2005年末有形净值债务率为80%
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• （2）营运能力比率 • 1、应收账款周转率 • 应收账款周转率=赊销净额÷平均应收账 款 • 应收账款周转天数＝360÷应收账款周转 率
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3、管理风险因素分析 （1）借款人的组织形式分析 （2）管理层的素质和经验分析 （3）管理层的稳定性和经营思想分析 （4）其他因素：如关联企业的经营管理、 员工素质、法律纠纷等因素
第一节 银行资金运营原则
• 一、商业银行资金运营的一般性原则
– 盈利性、安全性和流动性原则
• 二、商业银行资金运营的特殊性原则
– 我国商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行 自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。
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来自百度文库二节 银行资金运营政策
• 一、外部政策
– 产业政策 – 商业银行根据国民经济和社会发展的需要，在国家产业政策 指导下开展贷款业务---《商业银行法》第四章 第三十四条 – 货币政策 – 金融监管政策
– 规模、所处的发展阶段、产品多样化程度、经营策略(3\4)
• （2）产品与市场分析 • （3）借款人购、产、销环节分析
– 采购环节的风险分析:原材料价格风险、购货渠道风险和购买量风 险 – 生产环节的风险分析:生产的连续性、生产技术更新的敏感性等 – 销售环节的风险分析：主要考虑销售范围、促销能力、销售的灵 活性、销售款的回笼等。
• 二、内部政策
– – – – – 投向政策 投量政策 运营方式和种类政策 价格政策 运营权限政策
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第三节 信用分析 • 一、信用分析的涵义 • （一）信用分析 • 所谓信用分析是指商业银行为保障资金运 用的安全与盈利，在资金运用之前对运营 对象的资信状况进行调查和评估，目的在 于预测资金运营可能面临的风险，为运营 决策提供科学依据。
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• （3）盈利能力比率 • 1、资产收益率 • 资产收益率=（税后净利润÷总资产平均 余额）×100% • 2、净资产收益率 • 净资产收益率=（税后净利润÷净资产平 均余额）×100% • 3、销售利润率 • 销售利润率=（利润总额÷年销售收入净 额）×100%
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• 4、营业利润率 • 营业利润率=（营业利润总额÷年销售收入 净额）×100% • 5、成本费用利润率 • 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额 *100%
• 例题 • 已知甲公司2005年末负债总额为200万元， 资产总额为500万元，无形资产净值为50万 元，流动资产为240万元，流动负债为160 万元，2005年利息费用为20万元，净利润 为100万元，所得税为30万元，请计算： • a.2005年末资产负债率为多少？ • b.2005年末产权比率为多少？ • c.2005年利息保障倍数为多少？
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• 2、存货周转率 • 存货周转率=销售成本÷平均存货 • 存货周转天数=360÷存货周转率
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• 3、总资产周转率 • 总资产周转率＝销售收入净额÷资产平均 余额 • 总资产周转天数＝360÷总资产周转率 • 4、固定资产周转率 • 固定资产周转率=销售收入净额÷固定资产 平均余额
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• （二）信用分析的目的 • 1、在保障贷款安全性、保持适度流动性的 前提下，实现商业银行的最大盈利； • 2、为借款人改善经营管理，合理节约使用 资金，加速资金周转，提高经济效益等提 供建议，进而为实现贷款安全性、流动性 和盈利性创造条件。
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• （三）信用分析的主要内容 • 1、财务分析 • 2、非财务分析
• ②速动比率：又称酸性比率或酸性测试 比率
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• 2、长期偿债能力比率 • ①资产负债率 • 资产负债率=（负债总额÷资产总额） ×100% • ②负债资本比率：又称产权比率 • 负债资本率=（负债总额÷资本总额或股东 权益）×100% • ③有形净值债务率 哈尔滨金融学院金 • 有形净值债务率 =负债总额÷有形净资产