浅议社会综合治税存在的问题及其对策

社会综合治税存在的问题及对策研究——以浙江省瑞安市为例

华东理工大学硕士学位论文第４１页济》２０１１年第２２期。

［１８］王荣海：《社会化综合治税模式的实践与探索》，《河北经济研究》２００５年第８期。

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浅议推进依法治税存在的问题及对策

精心整理浅议推进依法治税存在的问题及对策国务院自1988年提出“以法治税”到1998年3月发布《关于加强依法治税严格税收管理权限的通知》以来，我国依法治税工作走过了一段艰辛曲折的历程，通官意志”办事，以致在实践中出现了少数以言代法、以权压法和权力滥用等问题；有些领导干部对依法治税虽然有一定的认识，但面对财政管理体制的制约和税收计划任务的左右，面对来自方方面面的阻力和干扰，显得望而却步、裹足不前、不敢作为。

从税收执法者来看总是以管理者自处，“官本位”、“税老大”意识作祟，习惯于居高临下，缺乏执法为民的宗旨意识，从而严重地侵蚀了我国初步建立起来的税务行政法律制度。

严重束缚着依法治税进程。

（二）岗责不分要求不明导致执法过错无法追究有些地方由于没有建立完整完善的税收执法岗责体系或执行不力而造成岗责不益或因财政包干税收收入量入为出与本位主义观念作崇等原因，便出现诸如个别税务干部法制意识弱，执法水平低而不顾税收政策规定为纳税人擅自乱开减、免税口子，有的因税为私、以权谋利执法犯法现象；也有因税务执法不严、税务审核把关不牢被投机纳税人钻了空子。

如假外资、假下岗再就业优惠等；有的因税收执法不严而被纳税人假停歇业、假销户现象，给纳税人钻了疏于管理的漏洞。

同时，地方政府在当地财源有缺口而为了完成上级分配的财税任务时，又不得不变着法子：上有政策下有对策。

买税卖税、垫税，收过头税或有税缓收或不收，有的为了地方财力税款入库时擅自改变入库预算级次；有的以招商引资为名大搞地方保护主义，有的甚至出台与上级税收政策法规相违背的地方规范性文件、有的未严格履行执法程角度看都有很大的欠缺，从而严重地影响了税收刚性发挥。

同时，考虑地税部门双重领导的特殊情形，地税工作的开展还离不开当地政府的大力支持与协作，在法制意识还不很健全的情况下，有关职能部门不能很好地支持配合税务机关工作，个别地方仍然存在党委政府领导干预税收等“权大于法”现象。

从而造成税务机关不能完全独立行使职权而使执法力度弱化的后果严重。

浅议社会综合治税存在的问题及其对策

社会综合治税的根本目的是通过充分调动社会各界的协税护税积极性，建立完善的社会综合治税网络，依靠征管方式、征管手段的创新，夯实税收征管基础，加强税源的源泉控管，建立起适应社会主义市场经济体制需要的社会综合治税工作机制，营造法治、公平、有序的税收环境，促进地方经济和社会和谐发展，促进税收征管质量和效率提高，营造依法诚信纳税的良好税收氛围。

一、当前社会综合治税中存在的主要问题1、社会各界对综合治税的认识不统一、措施不扎实（1）思想认识不统一，在思想认识上对综合治税还存在一定的差距。

一是主观上对搞好社会综合治税的意义和方法仍然把握不清，简单理解为综合治税仅是做形式，可有可无，在工作上没有主动性，敷衍了事，存在急功近利的思想，未能真正理解其实质所在；二是认为综合治税是税务部门的事情与自身本职工作关系不大，因此在联动中对综合治税工作应付了事，缺乏主动意识；三是少数基层税务机关对综合治税工作依赖性过大，认为政府提出综合治税具体工作就应该由基层政府多做，工作上存在扯皮现象。

（2）措施落实不扎实。

综合治税工作虽然正走向规范化，但大多数仍存在仅流于形式，没有实质性的开展工作，工作措施落实力度不大，操作程序不够规范，工作主动性不够，没有适应全面建设小康社会的创新理念。

2、社会综合治税氛围不浓。

（1）宣传工作长期性不到位。

在社会综合治税宣传发动上缺乏长期性，仅满足于会上讲、挂标语、黑板报，或为迎接检查而进行的突击应付，虽然面上宣传有声有势，但没能传到千家万户深入人心。

（2）纳税人的诚信纳税意识没有普遍形成，出现了政府部门“一头热”的现象。

不少企事业单位负责人只顾自己利益，对综合治税不闻不问，甚至少数财务人员盲目听从于单位领导，而不顾《税法》、《会计法》的规定，没有形成“依法纳税光荣，偷税漏税可耻”的意识。

3、在操作中漏洞较多，创新不够，税源流失日益突出（1）社会综合治税涉及面广，工作量大，人员素质参差不齐，在具体操作中硬搬模式，没有因地制宜形成当地形之有效工作措施，造成了税源流失。

社会综合治税存在的现状及思考

社会综合治税存在的现状及思考社会综合治税（以下简称“综治税”）是指政府对社会各类不安定因素进行治理所需的资金支出。

而这些不安定因素包括了社会治安、公共卫生、灾害防治等多个方面。

在当前的社会背景下，综治税的重要性逐渐凸显。

本文将就综治税的现状及存在的问题进行探讨和思考。

一、综治税的现状我国的综治税是一个相对比较新的概念，它的兴起源于新世纪以来我国经济社会发展的新形势。

据统计数据显示，2019年全国综治经费支出为1.17万亿元，较去年同期增长了9.7%。

其中，对社会安全的治理支出最为突出。

这再次印证了我国政府在国家治理中越来越重视综治工作的态势。

但不可忽视的是，综治税的筹措依旧有许多难题。

目前，综治税主要依靠财政资金补贴、特别项目拨款、政府采购和税收优惠等方式筹措。

而可调配的综治税资金也相当有限，这使得必要的综治支出往往难以得到满足。

此外，各级政府在财政困境下，往往会将满足民生需求当作优先考虑的项目。

然而，这一情况只会让综治税长期处于薄弱状态。

二、综治税存在的问题面对综治税的发展现状，我们也不难发现它的存在问题。

感性问题是综治税的筹措难度。

这一问题主要源于中央与地方财政的分配问题。

在我国目前的财政格局下，地方政府发展需求与中央财力分配之间的矛盾短期内难以调和。

而调和的结果，需要更完善的财政体系的支持。

再者，有关综治税的管理标准也亟待更加合理的制定。

可以说，综治税具有很大的自由度和宽松度，在监管上也相对缺乏。

三、综治税的思考想要切实解决综治税的相关问题，必须进行规章制度和制度完善上的探索。

例如，我们可以学习国外先进的税收管理经验，建立起与我国现状相适应的综治税工作机制。

同时，我们也不能忽略在信息化时代，科技发展方面的优势。

技术的应用不仅能够提高综治工作的效率，减轻社会的安全风险，也能够进一步促进税收的合理管理与维稳工作的开展。

总之，想要解决综治税的问题，必须不断探究市场机制，加以依赖和整合，从而形成高效运转的综治税治理体系。

浅议推进依法治税存在的问题及对策

精心整理浅议推进依法治税存在的问题及对策国务院自1988年提出“以法治税”到1998年3月发布《关于加强依法治税严格税收管理权限的通知》以来, 我国依法治税工作走过了一段艰辛曲折的历程, 通税收执深蒂固还存在官意志”办事, 以致在实践中出现了少数以言代法、以权压法和权力滥用等问题；有些领导干部对依法治税虽然有一定的认识, 但面对财政管理体制的制约和税收计划任务的左右, 面对来自方方面面的阻力和干扰, 显得望而却步、裹足不前、不敢作为。

从税收执法者来看总是以管理者自处, “官本位”、“税老大”意识作祟, 习惯于居高临下, 缺乏执法为民的宗旨意识, 从而严重地侵蚀了我国初步建立起来的税务行政法律制度。

严重束缚着依法治税进程。

（二）岗责不分要求不明导致执法过错无法追究有些地方由于没有建立完整完善的税收执法岗责体系或执行不力而造成岗责不, 端,,益或因财政包干税收收入量入为出与本位主义观念作崇等原因, 便出现诸如个别税务干部法制意识弱, 执法水平低而不顾税收政策规定为纳税人擅自乱开减、免税口子, 有的因税为私、以权谋利执法犯法现象；也有因税务执法不严、税务审核把关不牢被投机纳税人钻了空子。

如假外资、假下岗再就业优惠等；有的因税收执法不严而被纳税人假停歇业、假销户现象, 给纳税人钻了疏于管理的漏洞。

同时, 地方政府在当地财源有缺口而为了完成上级分配的财税任务时, 又不得不变着法子：上有政策下有对策。

买税卖税、垫税, 收过头税或有税缓收或不收, 有的为了地方财力税款入库时擅自改变入库预算级次；有的以招商引资为名大搞地方保护主义, 有的甚至出台与上级税收政策法规相违背的地方规范性文件、有的未严格履行执法程,短缺、权,角度看都有很大的欠缺, 从而严重地影响了税收刚性发挥。

同时, 考虑地税部门双重领导的特殊情形, 地税工作的开展还离不开当地政府的大力支持与协作, 在法制意识还不很健全的情况下, 有关职能部门不能很好地支持配合税务机关工作, 个别地方仍然存在党委政府领导干预税收等“权大于法”现象。

浅议税务行业不正之风及治理对策

文献标识码：Ａ
风，还破坏了社会Ｊ气，ｘ直接影响到社会的安定团结，【影响到市场的经济秩序，危害社会的稳定，必须加以有效遏制
１税务部门行业不正之风产生的原因．２
ｌ税务部门行业不正之风的危害及原因
税务部门行业不正之风，是指税务ｌＴ作人员凭借国家赋予的特殊职能权力．收＿作中的管理、州税Ｔ征收、处罚之权来牟取私利的现象。其突出表现形式有以下几个方面：核定暗箱操作，定税不公，收人情税、系关税；纳税人的吃请；接受向纳税人借款借物；占川纳税人的财产；贪污、截留、挪用公款；以权谋私接受贿赂；低价向纳税人购买商品；向纳税人报销票据；与纳税人打牌、赌博．明赢暗拿；收执法时作风粗野、法简税方
．
争取更多客户对网络银行品牌的认知、肯定及忠诚度。（）６网络银行安全是一场没有终点的攻防战，网络银行应加强风险管理和运行监控，保证网络银行可持续发展。网络银行的使命之一就是改善客户体验。对于银行来说，客户体验不仅仅是服务人员的热情与微笑．它更取决于业务的安全性和便利性。巾国金融认证巾心（ＦＡ的最ＣＣ）新调查品示，１％的消费者在选择网上银行时，网银的安全性能” ５．３将“ 作为他们的首要考虑素，位列第一。这表明，无论是企业还是个人．都把 “ 安全” 为评判网银优劣的最主要因素。作网络技术１３新月异，网络银行犯罪类型和案件数量也不断增加．例如“ 术马 ” 病毒黑客类、假网站类、网银信息泄露类、利用网上支付或缴费等功能盗取资金类和与证书相关的案件等。因此，网络银行的安全防范

社会综合治税实施建议

社会综合治税实施建议随着国家经济的发展和人口结构的变化，各种社会问题和矛盾也日益突出，如破产潮、拖欠工资、公共安全、民生服务等问题。

这些问题的出现不仅影响了社会的稳定和发展，还对政府的财政收入和公共服务产生了严重影响。

因此，加强税收的综合治理成为当前解决这些问题的有效途径之一。

本文就社会综合治税实施建议进行探讨。

一、权责分明，规范税务行政管理税收是国家经济支柱的重要收入来源，税务部门应合法、公正、公平的征收、管理和监督。

应尽快完善税收法律制度和税收政策，减少政策风险和系统变更对企业信心的不利影响。

此外，对税务部门的监管也应从严格上进行，营造出一个安全、透明、高效的税收环境。

政府应进一步加大税务管理制度的创新和完善，在减轻民营企业负担的同时，维护国家的税收收入。

二、完善纳税人信用体系建设纳税人信用体系是一个重要的支撑系统，能够帮助税务部门更有效地开展工作，维护征税的合法性和公正性。

因此，税务机关应该完善纳税人信用体系，针对违反税收法律规定的情况进行信用记录和评估。

同时，政府也应该统一协调相关部门，整合各方资源力量，加强对纳税人信用状况的监督和评估，建立信用奖惩机制和市场监督机制，促进纳税人良性竞争和诚信合规。

三、推行税收优惠政策税收优惠政策是指国家为了鼓励企业发展、增加就业、促进社会和谐稳定等方面的需要，而对具有一定条件的企业给予的税收优惠措施。

政府应该通过减免企业或个人部分税款、退还已缴纳的税款，降低其经营成本，增加其投资收益，从而为国家经济建设和进一步的税收收入做出贡献。

四、扶持民营企业，提高税收收入民营企业是中国经济的重要支柱，发挥了重要的经济和社会作用。

政府应该采取积极措施，从资金、政策、技术等方面了解金融支持，促进民营企业发展，为国家经济建设、税收收入的增长做有力的贡献。

五、建立完善的税制体系税制贯穿于整个税收的征收与管理之中，是税收工作的重要基础。

政府应该加强税制的研究和制定，根据国家经济发展、社会状况和税收实际情况，建立健全的税收体系，实现税收的合法性、公正性、公平性、透明度和规范性。

论经济新常态下开展综合治税工作发现的问题和对策

论经济新常态下开展综合治税工作发现的问题和对策陈齐摘要：当前，我国经济发展进入新常态，经济增速换挡，增幅逐步放缓。

受宏观经济影响，新常态下的组织财税收入工作也遇到了前所未有的困难。

本文针对财政收入逐年下滑的现状，对开展综合治税工作中发现的问题提出一些建议。

关键词：综合治税；财政收入；税收一、当前税收征管中存在的问题（一）征管粗放。

由于前些年财税增速高达20%左右，根本不用为完成财税任务操心，而且在考虑完成当年任务的前提下明年收入基数不至于过大，也曾采取压库形式来推迟税收入库，这些都导致税款的跑、冒、滴、漏现象。

（二）监管不足。

税收管理员权力过于集中，缺乏有效监督制约，在日常税源管理中存在较大的利用职权进行寻租、谋求个人私利的操作空间。

（三）动力不足。

在当前国家既打老虎又拍苍蝇的强势反腐形势下，很多人以多一事不如少一事，拖延拒绝履行职责，认为积极执法没准就踩到红线，会触到雷区，尽可能的绕着走，或者不往前走。

一些干部滋生了懒政、惰政，工作中推诿扯皮，争当“好人”，坚决不做“坏人”。

（四）信息不畅。

一是征纳双方信息不对称，对于纳税人信息采集，主要来源是纳税人主动提供的纳税申报表和财务报表，过分依赖纳税人自觉性，导致税务机关不能全面、准确、及时掌握纳税人的相关涉税信息。

二是国地税之间信息交流不足，以城建税和教育费附加为例，以上两税是以企业缴纳增值税为计算基础，如果地税部门在征收时不掌握该企业在国税部门缴纳的增值税，就不能做到应收尽收。

三是国地税与各单位之间信息交流不足，地税部门征收城镇土地使用税应以国土部门认定的占地面积为征收依据。

（五）处罚不到位。

在各级税务机关组织的日常纳税三是权益性筹资。

权益性筹资包括留存收益、发行股票以及吸收直接投资等方式。

从减免税款的角度考虑，权益性筹资的方式并不可取，原因是权益性筹资所支付股息不允许在税前利润中扣除，不享受减税的优惠政策。

与此同时，企业的留存收益在投入经营活动以后，所发生的各项税负也要由企业承担。

关于进一步加强综合治税的思考

关于进一步加强综合治税的思考近年来，中国经济发展迅速，税收收入也同步增长。

然而，存在着税收法规不完善、税源管理不规范等问题，导致税收管理的效果有待进一步加强。

为此，我们需要从多个方面加强综合治税。

首先，要加强税收法规的制定和完善。

税收法规是税收管理的基础性文件，只有做好法规的制定和完善，才能预防和解决税收管理中的问题，确保税收征收和管理工作高效有序地进行。

同时，税收法规也应该符合时代和社会的发展需求，充分考虑税收政策对经济和社会发展的影响，实现税收的公平和合理。

其次，税源管理是综合治税的重要环节。

税源管理包括纳税人信用评价、税收征管、税务稽查等方面，只有有效地开展税源管理，才能防范和打击逃税、骗税行为，保障税收征收的公平性和合理性。

同时，税源管理还需要加强信息化建设，提高税收征管的效率，降低成本。

第三，要充分发挥税收机构的作用，深化税务机构改革。

税务机构作为税收管理的主体，应该进一步强化责任，完善机制，加强队伍建设，推进制度改革和管理创新。

通过优化内部流程和管理模式，提高税务机构的执行效率和协查能力，有效地打击逃税、骗税和非法转移资产行为，保证税收征收的全面、准确、及时。

最后，加强国际税收合作，共同应对税收问题。

税收管理的国际化、复杂化越来越明显，在全球化背景下，国际税收合作变得越来越重要。

国际税收合作通过多边、双边税收协定和税收信息交换等方式，加强各国之间的沟通和协商，有效打击跨国逃税和避税行为。

综合治税是税收管理的一个重要环节，必须坚持法制思维，加强税源管理和税务机构改革，加强国际税收合作，切实提高税收管理和征收质量，确保税收征收工作的公平、高效和可持续发展。

关于加强综合治税的思考随着中国经济的不断发展，税收水平也不断提高。

与此同时，税收管理也面临越来越多的挑战，如逃税、骗税、非法转移资产等问题。

为了进一步加强综合治税，建立更为完善的税收管理体系，需要从以下几个方面展开思考。

一、加强税收法规的制定和完善税收法规是税收管理的基础性文件，确立了税收制度、建立了税收征税和管理习惯。

社会综合治税实践中的问题与对策

社会综合治税实践中的问题与对策【摘要】我国目前正处于经济社会快速发展的转型时期，经济组织形式多元化及经营方式多样化就导致了涉税行为的复杂化、专业化和隐蔽化，税收信息不对称问题明显加剧，因此，在税源控管方面单靠税务部门的力量显然不够，推行社会综合治税成为必然。

本文将针对当前基层社会综合治税实践过程中遇到的主要问题进行分析，并提出相关对策建议。

【关键词】社会综合治税税源控管对策税收的征收和管理是税务部门的应然职责，但税收工作从来都不是孤立的，税收的征管离不开各级政府及相关部门的支持和配合。

事实上，为了加强税收征管，堵塞税收漏洞，各级税务机关在各地政府的领导组织和协调下，不同程度地建立起以“政府领导，税务主管，部门配合，社会参与，司法保障”为主要内容的社会综合治税体系，这对税收征收管理秩序有序和环境优化起到了积极地促进作用。

然而，我们也注意到了现有这一体系的薄弱，形式化、表面化问题严重，若对此问题不关注和重视，势必影响法治、公平、有序的税收环境。

一、社会综合治税实践中存在的主要问题1、制度上的缺陷社会综合治税的法律基本依据是《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国税收征收管理法》，但这些法律没有程序性的规定和明确的操作流程和操作要求，对具体哪些单位和部门涉税事宜具有协助义务，这些相关部门和单位又采用何种形式、何种程序对税务机关进行协助等等均未涉及。

同时，协助群体的范围狭窄。

尽管社会综合治税特点为“政府领导，税务主管，部门配合，社会参与，司法保障，信息化支撑”，但对社会参与主体（民间组织、非营利组织等第三方部门）无明文规定规范。

如现有《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国税收征收管理法》规定的参与主体仅是“各级政府”和“各有关部门和单位”，而将民间组织、非营利组织等第三方部门排除在外，使这些主体在参与社会综合治税时缺乏必要的法律依据，名不正言不顺。

目前，由于国家没有统一规定，而省级政府出台的这种全方位、宽领域的社会综合治税机制，如《湖北省地方税费征收保障办法》却因无针对性和现实操作性而难以有效落实。

社会综合治税实践中的问题与措施

社会综合治税实践中的问题与措施董莹莹（高唐县财政局,山东聊城252800）［摘要］对于税务部门来说，对税收进行征收和管理是其必然的职责，但税收工作与各级政府以及相关部门的支持和配合具有密切的相关性。

从事实上来看，为了强化税收征管、对税收漏洞进行有效的堵塞，各级税务机关有必要在当地政府的领导之下，建立起治税体系$以“政府领导、财政主管、税务主责、部门配合、社会参与、司法保障”为原则，实施税收征收管理工作，并积极促进相关工作开展的有序性。

但是对这一体系进行应用，可能存在一定程度的形式化和表面化问题，并导致税收环境的“法治、公平、有序”受到不利影响，所以还需对其中存在的问题进行深入分析，并提出有效的解。

在文章中，笔者将以当前我国基层社会综合治税实践过程为基S,对的问题进行分析，并提出相应的措施$［关键词］社会综合治税；问题；措施［DOI］10.13939/ki.zgsc.2020.32.1401社会综合治税实践中存在的主要问题12制度上的缺陷社会综合治税制度进行落实，其法律依据主要在于《人和国税收征收管理法》以及《人和国法》，但是两部法律中并的操作流程以及操作要求进的规定，归的门以及协助义务，同时亦及门和用何种方式、种程序提供的协助等，另还存在协助围狭窄等不利$并，社会综合治税制度虽然具有较为完善的用，但是社会参与主体并文规定，社会综合治税制度在切实落实过程中缺乏相应的法律依据。

1.2手段单一一，主要采用邮递的方进换。

在通常下，进递和交换这一工作的开展，基于门的工作数据需求，据数据需的数据提供给社会综合治门（一般设在财局），而数据的通常是电子邮箱，数据资料传递的保严重影响，同时不具有良好的对比性；其二,递工作中缺少的化和制度化。

在务部门与各门之间并实现，毘递工作的及及时性不能够社会有效实现综合治税的要求$从实上来看，社会综合治税的各参与门均具有的管，但是因为各及各部门之间存在不对称、不统一等相关问题，所以针对涉税信息实合的难度较大。

浅议基层纳税服务工作中存在问题及对策

浅议基层纳税服务工作中存在问题及对策近两年来，按照国家税务总局新时期改进和加强纳税服务工作的总体部署，各地税务部门积极转变服务观念、完善服务手段、搭建服务平台、创新特色服务，在优化纳税服务工作上取得了很大的进展。

而作为国税工作的最前沿阵地，基层税务局在纳税服务整体水平提高中起着举足轻重的作用，是所有制度、举措得以落实执行的关键环节，因此，如何提高基层纳税服务水平是一项长期而艰巨的任务。

笔者通过对银川市兴庆南区国税局纳税服务进行专题调研，旨在了解现状、分析原因，并结合工作实际提出加强纳税服务工作的对策建议。

一、当前基层纳税服务的现状及存在的问题（一）开展纳税服务需求调查为切实深入了解当前纳税人需求，2010年初，银川市兴庆南区国税局通过发放调查问卷与开展税企座谈会、走访调查相结合的方式进行调研，采集相关数据。

调查内容主要以纳税人对办税环境、服务质量、服务效率、服务态度、税收政策宣传、办税流程、纳税辅导、咨询需求为主，对辖区内不同类型的纳税人发放调查问卷1200份，收集到有效问卷967份。

其中一般纳税人228份，占总调查户数的24%;小规模纳税人309户,占总调查户数的32%；个体户423份，占总调查户数的44%。

同时通过召开税企座谈会面对面听取纳税人对纳税服务工作的建议以及税收管理员下户巡查收集纳税人的需求，共征集纳税人对纳税服务工作的各类意见、建议21条。

（二）调查反应出纳税服务需求现状从纳税人调查问卷的反馈情况看，目前纳税人对基层税务纳税服务能力综合评价较好，对办税环境、服务态度、服务质量、服务效率以及多元化申报方式大多数都比较满意。

但也有14.4%的纳税人评价“一般”、9.1%的纳税人评价“较差”，两者合计为23.5%。

调查结果也显示了纳税人需求最强，但基层税务机关明显提供服务不足的方面有：税收政策宣传、纳税咨询、纳税辅导方面的需求。

如：有72%的纳税人希望有一个快捷方便的渠道能了解到最新的税收政策；有86%的纳税人急需了解办税过程中纳税人应享有什么权利；有65%的纳税人想要知道完成申报、缴税、购买发票等一系列办税程序；有59%的纳税人认为在与税务机关、税收管理员发生争议时能够公正、公平的解决争议。

基层综合治税存在问题分析及建议

基层综合治税存在问题分析及建议综合治税能使税务部门更加有效地摸清税基、控管税源，从根本上促进税收管理精细化、集约化，推动地域经济健康发展，同时为政府决策提供更有价值的数据参考。

对此，围场县局对综合治税工作在基层的开展情况进行了调研分析，结合存在问题对提高综合治税效果提出了建议。

一、当前基层综合治税工作存在问题（一）组织协调力度不够虽然设置了综合治税领导小组及办公室等机构，但缺乏一定的工作规范和标准，而且各部门忙于各自业务，无法长期在岗，难以形成常态化的工作运转局面。

比如，基层税警协作有时会受限于当地警力是否宽裕，人力资源、工作开展经常需要根据公安方面进行调整，税务核查、取证等工作周期较长、效率较低，税警协作效果特别是公安方面作用发挥不够明显。

（二）资源共享广度不够当前综治资源共享主要停留在工商、税务等关联业务较多的单位之间，电力、公安等单位处于具体事务个别分享层面，其余部门协同力较弱。

而且，随着社会经济多元化发展，行业生产、经营标准多变，职能部门更加难以及时掌握各行业动态，对于用电、用水、损耗等相关数据，估算精确度逐渐降低，导致税收控管可能存在的漏洞也逐渐增大。

（三）社会参与深度不够当前在县区、乡镇，群众协税护税的意识还不够强，部分群众法律意识淡薄，在无切身利害关系的情况下并不关注税收工作，甚至可能给不法分子造成可乘之机。

比如，不法分子通过欺骗方式或者给予少许利取得群众身份证，登记办理营业执照等证照，涉案企业租借不具备生产经营条件的普通民房作为登记注册地址，普通群众、业户对于一些明显的涉税违法行为缺乏积极举报的意识和行动。

二、提升基层综合治税效果的建议（一）进一步完善组织体系强化综治办公室力量配备、作用发挥，各部门轮调人员进驻，加强具体业务人员的密切联系，并定期汇总问题反馈给本单位领导。

综治领导小组据汇总问题定期合议，商讨改进举措，难点问题及时上报地方政府帮助解决。

将各乡（镇）政府纳入综合治税成员名单，聘请各分管财税的乡镇副职为“兼职协税员”，定期组织会议，健全税务与乡镇的沟通联络机制，夯实“税务主导”的基层基础。

社会综合治税存在的现状及思考

社会综合治税存在的现状及思考汇报人：2023-11-17contents •引言•社会综合治税的现状•社会综合治税存在的问题•对社会综合治税的思考•案例分析•结论与展望目录引言01社会综合治税的概念及意义社会综合治税是指政府、纳税人、税务机关等多方共同参与，以信息化手段为支撑，对税收征收、管理、服务等环节进行全面、系统、协同的治理。

意义社会综合治税有利于提高税收征收效率，减少税收流失，促进税收公平，推动经济社会发展。

本文旨在分析社会综合治税的现状及存在的问题，提出推进社会综合治税的建议和思考，为税收制度改革和完善提供参考。

目的本文将从社会综合治税的政策背景、实践现状、问题分析等方面展开讨论，探讨如何进一步推进社会综合治税工作。

范围报告的目的和范围社会综合治税的现02状我国拥有复杂的税收制度，包括直接税和间接税，涵盖了企业所得税、个人所得税、增值税等多个税种。

为适应经济发展的需要，税收政策经常进行调整，对企业和个人的遵从度提出了更高的要求。

税收制度及政策现状政策调整频繁多层次税收制度数字化管理近年来，税务部门积极推进数字化管理，采用大数据、人工智能等技术手段提高税收征管效率。

跨部门协作税务部门与其他政府部门、金融机构等加强协作，共同打击税收违法行为，维护税收秩序。

税收征管现状税收遵从度现状体呈上升趋势。

部分纳税人意识不强：仍存在部分纳税人对税收法规了解不足，遵从意识不强，容易产生税收违法行为。

综上所述，社会综合治税在税收制度、税收征管和税收遵从度等方面都取得了一定的成果，但仍存在一些问题和挑战。

未来，需要继续完善税收制度，提高税收征管效率，增强纳税人的税收遵从度，共同推动社会综合治税工作的进一步发展。

社会综合治税存在03的问题政策不稳定性税收政策经常变动，给纳税人和税务机关带来了极大的不便。

频繁的政策调整使得纳税人难以适应，不利于营造良好的税收环境。

制度复杂性当前的税收制度过于复杂，充满了大量的扣除、抵免和特殊规定，这不仅增加了纳税人的遵从成本，也使得税收制度缺乏透明度和公平性。

工作研究：基层综合治税存在问题分析及建议

基层综合治税存在问题分析及建议综合治税能使税务部门更加有效地摸清税基、控管税源，从根本上促进税收管理精细化、集约化，推动地域经济健康发展，同时为政府决策提供更有价值的数据参考。

对此，围场县局对综合治税工作在基层的开展情况进行了调研分析，结合存在问题对提高综合治税效果提出了建议。

一、当前基层综合治税工作存在问题（一）组织协调力度不够虽然设置了综合治税领导小组及办公室等机构，但缺乏一定的工作规范和标准，而且各部门忙于各自业务，无法长期在岗，难以形成常态化的工作运转局面。

比如，基层税警协作有时会受限于当地警力是否宽裕，人力资源、工作开展经常需要根据公安方面进行调整，税务核查、取证等工作周期较长、效率较低，税警协作效果特别是公安方面作用发挥不够明显。

（二）资源共享广度不够当前综治资源共享主要停留在工商、税务等关联业务较多的单位之间，电力、公安等单位处于具体事务个别分享层面，其余部门协同力较弱。

而且，随着社会经济多元化发展，行业生产、经营标准多变，职能部门更加难以及时掌握各行业动态，对于用电、用水、损耗等相关数据，估算精确度逐渐降低，导致税收控管可能存在的漏洞也逐渐增大。

（三）社会参与深度不够当前在县区、乡镇，群众协税护税的意识还不够强，部分群众法律意识淡薄，在无切身利害关系的情况下并不关注税收工作，甚至可能给不法分子造成可乘之机。

比如，不法分子通过欺骗方式或者给予少许利取得群众身份证，登记办理营业执照等证照，涉案企业租借不具备生产经营条件的普通民房作为登记注册地址，普通群众、业户对于一些明显的涉税违法行为缺乏积极举报的意识和行动。

二、提升基层综合治税效果的建议（一）进一步完善组织体系强化综治办公室力量配备、作用发挥，各部门轮调人员进驻，加强具体业务人员的密切联系，并定期汇总问题反馈给本单位领导。

综治领导小组据汇总问题定期合议，商讨改进举措，难点问题及时上报地方政府帮助解决。

将各乡（镇）政府纳入综合治税成员名单，聘请各分管财税的乡镇副职为“兼职协税员”，定期组织会议，健全税务与乡镇的沟通联络机制，夯实“税务主导”的基层基础。

我国实践社会综合治税的主要瓶颈及对策分析

在实施过程中，也存在着思想认识不统一、部门协作不紧密、监督机制不健全等问题。本文将对我国实践社会综合治税过程中遇到的主要瓶颈进行分析，
并提出相关对策和建议。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
首先，息的交换基本上是停留于手．－态，要依赖于人工交信：￣ＺＩ主Ｘ
换。换的内容基本上是地税部门根据工作的需要提出数据请求，交相关单位根据数据请求提供给地税部门，据的质量缺乏保证，而造数从关键词：合治税瓶颈对策综成税务部门获取信息后根本无法去分析使用。次，递的方式没有其传随着我国改革开放的日益深入和经济体制改革的不断完善，社制度化和规范化，税部门之间，地税务部门与其它相关部门之间的信会经济状况发生了很大变化，有制结构日益多元化，税人的数量所纳息还未完全实现计算机联网，息传递方式以人工为主，及时性和信其大幅增加，济主体之间的经济联系日益复杂，地域经济活动目益经跨完整性远远不能满足社会综合治税的要求。社会综合治税的各个部频繁，大了对税收征管的难度。税收征管中仅仅依靠税务机关的加在门基本都有内部的信息管理系统，但一方面缺乏统一的管理交换平力量显然不够，因此，通过多方协作的综合治税模式就在这种背景下台，一方面各部门之间信息系统存在着机构不对称、准不统一、另标应运而生。通过多年的实践，社会综合治税工作取得了一些成效，全系统不兼容的问题，对社会综合治税而言，相这都是 “ 息孤岛” 造信，综合治税的能力得到了一定的提升。纵观整个社会综合治税工作，但成信息使用效果差、手段传递落后、交换不到位、合难度大的问题。整还存在不少瓶颈有待解决。１３社会综合治税的部门协作不紧密．１我国实践社会综合治税存在的主要瓶颈首先，关部门大多缺乏主动行政协助意识，政协助以被动协相行１１社会综合治税存在制度性障碍．助方式为主，往是地税部门需要就某事项进行协作时，税领导才往地社会综合治税的法律基本依据是《华人民共和国预算法》中和与相关部门进行协商，得相关部门领导的认可，方统一拟定一个取双《中华人民共和国税收征收管理法》但这些法律的规定，，一方面只是再具备了实体性和原则性，国家对社会综合治税所涉及的税收行政协操作要求，由各部门的领导和相关部门负责人一起召开联席会议，形成会议纪要，这造成了大量的时间、人力和物力的浪费。其次，在双助、会协助及行政委托仅有原则性规定，有程序性的规定，没社没也在也在有明确的操作流程和操作要求，对相关单位和部门违反规定应承受方形成协作意向后，具体操作时，是困难重重，税务部门需要调查相关涉税情况，获取涉税信息时，有关单位或部门或以商业秘何种处理和处罚也无明确规定。一方面，助的范围狭窄，《华另协如中或或拒人民共和国预算法》规定的是 “ 各级政府 ”《，中华人民共和国税收征密、以数据难以查询为托辞，出于部门利益考虑，绝协助调查甚制造障碍。” 收管理法》规定的是 “ 有关部门和单位 ” 上述的范围限制在政府、或出工不出力，至暗中设置阻力、各，１４社会综合洽税效能发挥不够．相关部门及单位，而将民间组织、非营利组织等第三方部门排除在

社会综合治税存在问题的现状及思考

PR A C T I C E D I SC U SSI O N E目蠲疆摘要：社会综合治税是保证税收合理征管的重要措施，但是由于在思想上认识不统一，制度建设不完善以及税务部门打击逃税力度不够，使得社会综合治税的效果不明显。

在此基础上，要充分认识到社会综合治税存在的问题，并加以分析，从而在体制上加强综合治税的效果。

关筐词：社会综合治税现状措施领导结构税收的宗旨是取之于民，用之于民．税收是保证国家服务人民的重要保证．但是长期以来．税收的征收一直存在各种问题。

社会综合治税就是政府主要领导、税务部门组织、各个政府职能部门予以配合．实现税务信息共享的的社会综合治税机制，是一种能够有效控制税源并加以管理．提高税收管理质量，从根本上减少税收的减损．保证各级财政收入能够稳定增长的措施。

但在实际操作中．依然存在着各种各样的问题．导致社会综合治税机制难以发挥应有的作用，问题主要集中在各职能部门认识不足，对社会综合治税的行动积极性不高．部门之间协调不力等。

为了能够充分发挥社会综合治税的作用，需要认识到存在的问题．并加以分析．从而能够把握问题的根本．进而发挥社会综合治税对税收征收工作的促进作用．保障各级政府的财政收入。

一。

社会综合治税现状(一)在思想认识上不统一顾名思义．社会综合治税就是全社●曹兵面产生不同的影响，具体体现为：1通货膨胀对收入与财务分配的影响。

通货膨胀能够起到改变不同人收入与财富实际价值的作用。

实践表明．受通货膨胀的影响．使得部分人的实际收入和财务实际价值大幅度减少．同时还使得部分人的实际收入和财务实际价值大幅度增加。

就那些政府雇员或依靠退休金生存的人员来说，由于通货膨胀率远远高于这些人员收入的增长速度．以致这些人员的实际收入有所减少．从而导致这些人员的生活水平大大下降。

2通货膨胀对资源配置效率的影响。

实际上，通货膨胀较大程度上影响着市场价格信号．致使有效的价格机制形同虚设。

如果市场内的各类商品价格处于规律动态变化时，那么无论是生产者还是消费者均会依据这种正常动态变化规律作出购买或售出商品的决策；当发生通货膨胀且通货膨胀率较高，那么市场内各类商品价格将处于不规律动态变化状态．此时生产者及消费者将不知如何处理该商品。

社会综合治税存在的现状及思考

加强税收宣传和辅导
通过多种渠道加强税收宣传和辅导，提高纳税人的税收意识和遵从度，降低税收风险。
加强宣传教育和人才培养
加强宣传教育
通过多种形式、多种渠道加强社会综合治税的宣传教育，提高全社会的税收意识和观念。
培养专业人才
加大对税务部门、财税培训机构等的人才培养力度，培养更多的高素质、专业化的人才，为社会综合治税提供人才保障。
涌现，给社会综合治税带来了新的挑战。
全球化带来的挑战
02
全球化背景下，跨国公司的出现和国际税收竞争的加剧，给社
会综合治税带来了新的挑战。
社会变革带来的挑战
03
随着社会变革的推进，新的社会结构和利益关系给社会综合治
税带来了新的挑战。
03
社会综合治税的国际经验与启示
国际上社会综合治税的先进经验
01
借鉴二
强化部门间的协作和信息共享：应进一步加强部门间的协作和信息共享，建立健全跨部门、跨领域的协作机制，提高工作效率。
借鉴三
注重教育和宣传：应加强对公众的纳税教育和宣传工作，提高公众的纳税意识和遵从度。同时，加强对企业和个人的税收法制教育。
04
社会综合治税的创新路径与策略
创新社会综合治税的路径
数字化转型
利用大数据、人工智能等信息技术，实现税务管理数字化，提高治理效率和精度。
跨界合作
加强税务部门与其他政府部门的合作，实现信息共享和协同治理，提高综合治税的效果。
社会化服务
推动税务代理、税务咨询等社会化服务机构的发展，为企业和个人提供专业的税务服务，提高税收遵从度。
创新社会综合治税的策略
风险评估与控制
建立完善的风险评估与控制系统，对纳税人进行风险评估，对存在税收风险的企业进行重点监管，降低税收流失风险。

关于强化社会综合治税问题的分析与思考

（）行社会综合治税是完善税收制度体系，高依法二推提
治税水平的需要
省社会综合治税状况，存在许多不足。全国范围看处于却从相对落后的位置。建立健全社会综合治税体系．于江西省对
文献标识码：Ａ
文章编号：１０ — ５７２１）４Ｏ３ — ５０８３３（０００一０８０
社会综合治税。在各级政府的统一组织、调、导是协指下，强化税源控管为核心。以以营造法治、平、序的税收公有环境为目标。步建立起以“ 府领导、务主管、门配合、逐政税部
税智能化 ” 新情况、特点以及纳税人数量的大幅增长．靠税务机关的力量显然不够．要以政府为领导的社等新仅需
会综合治税。本文立足于江西，分析社会综合治税的必要性、行性基础上。出了目前社会综合治税工作存在在可指
来说显得更为迫切，有着重大的现实意义。
一Leabharlann 、推行社会综合治税的必要性
从制度设计上看，现社会综合治税，须要遵循一定实必
的制度和原则。依法依规办事。从目前国家法律层面上看，
司法保障、会参与、息化支撑 ” 主要内容的社会综合治社信为税体系．税务部门更加有效地掌握税源，根本上解决涉使从税信息不畅、税源头控管不严、管不到位以及税务部门涉征