浅谈营业税改增值税对农村信用社纳税的影响
2023年会计继续教育营业税改征增值税改革
单项选择题1.2023年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（A ）。
a)交通运送业b)建筑业c)金融保险业d)销售不动产2.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不对的的是（b）。
a)有助于消除反复征税b)不利于保证中央财政收入c)有助于减少公司税负d)影响地方财政收入3.目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（d）。
a)50%以下b)50%以上c)60%以下d)60%以上4.我国从2023年开始试点的增值税转型指的是（b ）。
a)收入型转为消费型b)生产型转为消费型c)收入型转为生产型d)生产型转为收入型5.世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（c）。
a)英国b)美国c)法国d)中国6.我国营改增试点第二阶段应当是（c）。
a)覆盖部分地区、部分行业b)覆盖部分地区、所有行业c)覆盖全国范围、部分行业d)覆盖全国范围、所有行业7.下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（d ）。
a)地区服务业比重大，反复征税问题比较突出b)地区国税与地方矛盾小，便于协调c)地区地方财力比较雄厚，可以填补部分行业税收承担增长d)地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行8.以下行业中，原则上合用增值税简易计税方法的是（d ）。
a)转让无形资产b)邮电通信业c)文化体育业d)生活性服务业9.以下不属于交通运送业中陆路运送服务的是（b ）。
a)公路运送服务b)铁路运送服务c)缆车运送服务d)索道运送服务10.如被拟定为一般纳税人的试点公司存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（c）。
a)3个月b)6个月c)不少于6个月d)不少于12个月11.从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（d ）。
b)12个月c)24个月d)36个月12.准予计算进项税额抵扣的货品运费金额不涉及（b ）。
a)建设基金b)装卸费c)铁路临管线运送费用d)铁路专线运送费用13.纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门拟定销售额（a ）。
营改增对企业财务绩效的影响研究文献综述（优秀范文五篇）
营改增对企业财务绩效的影响研究文献综述（优秀范文五篇）第一篇：营改增对企业财务绩效的影响研究文献综述营改增对企业财务绩效的影响研究文献综述营业税改增值税是完善税制需要，消除重复征税，有利于社会专业化分工。
对大力发展第三产业，尤其是现代服务业，推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义。
“营改增”直接影响企业的税负。
税负的增加会使得企业的财务绩效水平降低，税负的降低则能够提高企业的财务绩效水平。
研究营改增对企业财务绩效的影响，探讨营改增能够给企业带来多大的效益，营改增是否能真正的给企业带来实惠？为营改增的全面推广提供经验指导的同时，也为即将进行的或正在进行改革的企业提供有效应对措施。
一、营改增的必要性进行营改增是否必要，不同的学者对之有着不一样的看法。
有的学者支持营改增，也有人反对进行营改增。
目前的研究调查中支持营改增的学者占大多数，他们支持营改增的理由主要包括一下两点：（1）现行营业税税负过重对于现行的营业税税制，无论是学术研究者还是企业，都认为当前的营业税存在税负过重的弊端，不利于经济结构的优化及调整，阻碍了产业结构的转型与升级，营业税是价内税，是对在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种税。
其税基就是销售的总额，这之中存在重复课税，税负过重的缺点。
平新乔（2010）比较了2000-2006年全部企业的平均增值税负和房地产业、租赁和商务服务业、金融业的营业税税负，发现租赁和商务服务业的营业税税负一直高于缴纳增值税的部门的税负，2004年之后实际的营业税税负一直高于20%，2005年之后实际税负甚至达到了30%以上。
张斌（2010）在研究营业税全面取消后的影响一文中指出，现行的营业税税负过重，导致相关企业税负过重的主要原因是征税范围过大。
企业在提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是不可避免的需要购进货物，承担了购货而产生的增值税，但是由于是营业税的纳税人，进项税额不能抵扣，作者因此认为切实际承担了营业税和增值税的双重税负。
2023年营改增推行对会计与税务筹划影响
2023年营改增推行对会计与税务筹划影响2023年营改增推行对会计与税务筹划影响营改增是指在营业税的基础上，将增值税作为一种税收方式进行征收。
营改增的推行意味着在中国境内经营的企业只需要缴纳增值税，而不再需要缴纳营业税。
这对会计与税务筹划都会产生重大影响，本文将对营改增推行对会计与税务筹划的影响进行分析。
一、会计影响1. 税收核算方式的变化。
营改增后，企业的税收核算方式将发生变化，增值税成为企业必须纳税的税种。
企业的会计科目设置和会计凭证的编制都需要按照新的税收核算方式进行调整和规范，以便正确计算纳税义务和申报增值税税务申报表。
2. 会计制度的更新。
营改增后，现行的财务核算体系将不再适用，需要对会计制度进行更新和改革。
企业需要根据新的税收政策调整相关的财务制度，重新划分会计科目和调整会计制度，以适应新的税收核算方式的要求。
3. 审计工作的变化。
营改增实施后，审计工作的重点也会发生转移。
原来审计的营业税征收情况将转变成增值税税务申报表。
因此，企业的财务报表审核程序也需要相应地调整和补充。
二、税务筹划影响1. 税务筹划的目标调整。
营改增实施后，企业的税务筹划目标和策略也需要进行调整和重新制定，以适应增值税税收政策的要求。
企业需要积极探索新的减税优惠政策，优化企业财务结构，创造更多的税收优惠空间。
2. 税负的变化。
营改增后，企业缴纳的税额会有所增加或减少，这会对企业的整体税负产生影响。
因此，在税务筹划过程中，企业需要根据营改增后的新税种计算企业税负的变化情况，合理地规划企业的税收结构和财务策略。
3. 税务合规的要求。
营改增的实现对企业税务合规性的要求也会发生变化。
企业需要积极了解新的税务政策和规定，及时调整和完善税收制度和流程，确保企业能够满足税务合规性的要求。
三、结论综上所述，营改增的推行对会计和税务筹划都将产生巨大的影响。
企业需要根据推行营改增的实际情况，及时调整会计和税务筹划策略，确保企业能够有效地适应新的税收制度和对税务合规性的要求。
财政部、国家税务总局关于农村信用社有关营业税问题的通知-财税字[1999]21号
![财政部、国家税务总局关于农村信用社有关营业税问题的通知-财税字[1999]21号](https://img.taocdn.com/s3/m/4a1ea9c0cf2f0066f5335a8102d276a200296065.png)
财政部、国家税务总局关于农村信用社有关营业税问题的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部、国家税务总局关于农村信用社
有关营业税问题的通知
（１９９９年２月１１日财税字〔１９９９〕２１号）
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局：
鉴于农村信用社经营中的实际困难，经国务院批准，现对农村信用社有关税收政策问题通知如下：
一、１９９９年１月１日至２０００年１２月３１日，对农村信用社继续按照６％的税率征收营业税。
其中按照５％税率计征的部分由地方税务局征收，按照另外１％税率计征的部分由国家税务局征收。
二、随同营业税附征的城市维护建设税和教育费附加，仍按营业税应交税额中按５％税率征收的部分计征，并由原征收机关负责征收。
《关于农村信用社征收营业税等有关问题的通知》（财税字〔１９９８〕６５号）相应停止执行。
——结束——。
了解农村信用社体系增值税计税方法
了解农村信用社体系增值税计税方法随着我国“营改增”的推进，各金融机构已从核算系统和业务流程上都调整适应了这次税制变动，农村信用社作为地方金融体系的重要构成，除业务和客户群体上有着独特性，机构设置上也区别于其他金融机构，所以各级农信社需根据自身的情况来选择不同的增值税计税方法。
一、当前全国农村信用社体系的机构设置模式目前，全国农村信用社体系绝大多数都采用的是省联社—市联社—县（区）联社三元体系或省联社—县（区）联社二元体系，各省、市及县（区）联社均为独立法人。
省级农村信用社的成立是依据《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》(国发[20XX年底至今，民生银行、兴业银行、平安银行、招商银行、建设银行等陆续成立金融科技子公司，可见，在未来的一段时期内，银行成立金融科技公司将成为一种潮流，且这种设置是有利于传统银行更好的适应未来经济金融发展的需求，至少现在来看来是有如下作用的：第一，金融科技更了解金融，更知道银行的发展，若某银行的金融科技可以由对内输出转为对外输出，即为母公司开拓了新的收入来源；第二，服务网点、渠道的升级改造；第三，经营理念、管理思维的变革创新。
这种农信社系统里的金融科技类公司主要的服务对象是各省、市、县、区联社，所以其主营业务收入应认同为金融服务收入，毕竟它承载着支付结算、电子银行等业务含义，在这个前提下，农信社独立的金融科技公司便需要结合它的发展阶段来考虑选择增值税的计税方法，若该公司在一段时期里对固定资产、在建工程等类资产的采购较多而导致进项税额较大时，一般计税方法的应纳税额便会出现负数，形成进项留抵税额，或者出现小于按简易计税方法计算的应纳税额时，应选择一般计税方法，否则应选择简易计税方法。
（2）资金营运类板块是独立法人。
这样的法人主体的营业收入主要是金融机构往来、手续费及佣金收入和投资收益等，金融机构往来收入基本属于不交税或免税收入，暂无需考虑，且该类法人一般对固定资产及在建工程等大额资产的购置不多，主要是人力成本较大，所以一般应选择适用简易计税方法。
对农村金融体制改革的路径探讨——以阿拉善盟为例
各类金融机构相互 间的关系没有理顺，没有建立起合理的管理体 分点 ， 进一步提高了信贷资产质量。
制和 良好的运行机制 ， 农村金融体制还不能够适应农村经济发展
四是 经营 效益 明显 好转 。在 财 税部 门对 农村 信 用社所 得 税和
的需要 ： 相当多的农村信用合社失去了合作性质 ， 背离了主要为农 营业税的政策扶持下 ， 为农村信用社节约成本 、 较少税负、 提高效 民服务的发展方向； 中国农业银行领导管理农村信用社 的体制， 与 益起到了积极的作用， 农村信用社连续两年实现盈利 ， 且盈利水平 其自身改革成为商业银行在诸多关系上难以理 顺；中国农业发展 逐 年提 升 。 银行营业机构设置不适应业务发展需要，支持农村经济开发的能 五是资本充足率显著提高。 通过农村信用社 自身的努力， 增资
对 农 村 金 融 休 制 改 革 的 路 径 探 讨
— —
以 内蒙古工业 大学管理 学院
内蒙古 呼和浩特 ０ ０ ２ ） １０ ０
摘要： 二元经济下“ 三农” 问题的解决是实现阿拉善 盟经济社 转型 ， 逐步与商业银行接轨， 把农村信用社改革成为服务“ 三农” 的
是也 存在 若 干问题 。因此， 就需 要在 选择 农村 金融体 制 改革 的路 表 现在 以下 几个方 面 ： 这
径时， 重点把握 目前农牧区融资和农牧民对金融服 务的需求， 不断
一
是在管理体制上确定了地方省级政府管理农村信用社， 并
提高以政府为主导的农村金融资源配置的效率， 从而在制度 上建 承担 经营 风 险责任 。 过改 革 ， 村信 用社 行业管 理职 责 比较顺 利 通 农 立和地方经济发展相适应 、 符合农牧区经济发展需要、 以竞争为基 地移交给省级政府 ， 明确了地方政府的责任 ， 各级地方政府积极支 础的现代农村金融服务体系。
浅析影响我国村镇银行发展的因素及对策
浅析影响我国村镇银行发展的因素及对策摘要：2006年年底开始 ,银监会开始陆续颁布关于村镇银行的设立、监管和业务开展方面的指导意见和暂行规定，鼓励新型农村金融机构的发展,以村镇银行为代表的新型农村金融机构在各地纷纷设立。
但村镇银行中依然普遍存在着一些困难，使村镇银行在经营和管理上面临着诸多风险。
本文将通过对我国村镇银行的现状分析,讨论影响我国村镇银行发展的因素,提出相应的解决对策。
关键词：村镇银行农村金融发展随着我国新农村建设的大规模开展,农村需要更切合基层实际的金融机构，为此， 2006年l2月20日，银监会出台了《关于调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策,更好支持社会主义新农村建设的若干意见》，调整和放宽了农村地区银行业金融机构准入门槛。
2007年1月22日，银监会制定并发布《村镇银行管理暂行规定》，为村镇银行进入农村金融市场提供了制度保障，以村镇银行为代表的新型农村金融机构在各地纷纷设立.根据规划,到2011年底我国需发展村镇银行约1200家。
2010年村镇银行将呈现“爆发式"增长，全国范围内将再增加至少二三百家。
一、我国村镇银行的发展现状及困境（一）我国村镇银行的发展历程与现状2007年3月1日，全国首家挂牌开业的村镇银行—-仪陇惠民村镇银行在四川仪陇落户，这标志着一类崭新的农村银行业金融机构在我国农村地区正式诞生。
2007年10月，经国务院同意,银监会决定将试点省份从现在的6个省（区）扩大到全部31个省市区。
实际上,国有商业银行、股份制银行、政策性银行也非常“青睐”村镇银行2007年12月13日，国内第一家外资村镇银行—-湖北随州曾都汇丰村镇银行正式开业。
这是全国首家由外资银行全资设立的新型农村金融机构。
自2007年3月诞生首批村镇银行以来，经过短短的3年多时间，我国的村镇银行有了蓬勃发展，不仅机构数量增加，截至今年5月，已成立村镇银行214家，正在筹建55家，而且业务规模不断壮大、经营效益不断好转，大部分经营一年以上的村镇银行都实现了赢利，有的还开始向外扩张,在周边乡镇设立分支机构。
安徽省财政厅、安徽省国家税务局关于安徽省农村信用社联合社等17户企业增值税申报纳税等有关问题的通知
安徽省财政厅、安徽省国家税务局关于安徽省农村信用社联合社等17户企业增值税申报纳税等有关问题的通知文章属性•【制定机关】安徽省财政厅,安徽省国家税务局•【公布日期】2017.09.28•【字号】财税法〔2017〕1294•【施行日期】2017.09.28•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文安徽省财政厅、安徽省国家税务局关于安徽省农村信用社联合社等17户企业增值税申报纳税等有关问题的通知各市、县（区）财政局、国家税务局：根据《安徽省国家税务局安徽省财政厅关于发布〈跨地区经营总分支机构增值税征收管理办法（试行）〉的公告》（安徽省国家税务局公告2014年第14号）和《安徽省国家税务局关于营业税改征增值税后增值税汇总纳税问题的公告》（安徽省国家税务局公告2016年第7号）等文件规定，对2017年提出汇总纳税书面申请的17户企业（名单见附件）增值税申报纳税等有关问题通知如下：一、增值税缴纳方式（一）增值税汇总纳税。
汇总纳税企业总机构及其下属分支机构发生销售货物、服务、无形资产和不动产，以及提供加工、修理修配劳务行为实现的增值税实行省级总机构汇总申报，各分支机构按销售收入比例分摊方式缴纳增值税。
（二）税款的计算缴纳。
汇总纳税企业由总机构统一计算整个企业总、分支机构（省外分支机构除外）增值税销售收入、销项税额、进项税额和应纳税额，按总机构和分支机构各自的销售收入占全部应税销售收入的比例，计算分配总机构和分支机构各自应缴纳的税款。
总机构在机构所在地主管国税机关汇总申报并按照分配的应缴税款就地缴纳入库，分支机构按照各自分配的应缴税款就地缴纳入库。
（三）进项税额的抵扣。
汇总纳税企业由总机构通过自行取得增值税抵扣凭证、分支机构传递等方式汇总进项税额，由总机构统一申报抵扣。
（四）税款的纳税期限。
汇总纳税企业中，属于《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件规定的银行、财务公司、信托投资公司、信用社的，以一个季度为纳税期限；其他企业按月申报纳税。
“营业税改征增值税”对企业的变化及影响
“营业税改征增值税”对企业的变化及影响随着经济的发展和税收改革的不断深化，营业税改征增值税已成为一个不可避免的趋势。
这项改革对企业将带来哪些变化和影响？本文将从以下几个方面进行探讨。
一、税负增加营业税改征增值税后，企业的税负将会增加。
原营业税是按照企业的销售额来计算的，而增值税是按照企业增值的部分来计算的，因此增值税的税负要比营业税高。
而且，增值税还有前期的税额抵扣和减免等政策，使得税负上升的力度会更大。
对于那些销售额高、增值低的企业来说，这种税负上升的压力会更加明显。
二、改变税负结构营业税改征增值税后，企业的税负结构将发生变化。
增值税的计税方式使得小企业和零售商的税负明显降低，而大型企业的税负将会上升。
这就说明，营业税改征增值税后，税负结构会更加公平，对经济发展也更加有利。
但对于大型企业来说，税负增加可能会对营业额、利润等造成一定的压力。
三、纳税管理更加规范原来的营业税是以销售额为计税基础的，容易出现漏税等问题。
而增值税是按照企业的增值部分计税的，更加精准，管理更加规范。
企业需要提供更为详细的资料和记录，如购进、销售、应税项目和税率等信息。
这会增加企业的管理成本和工作量，但也有助于企业更好地管理财务和企业运营。
四、自主决策能力提升由于营业税改征增值税，增值税的计税方式更加复杂，对企业自主决策提出了更高的要求。
企业需要认真研究当前的税收政策和变化，以制定更加科学的经营策略，提高自身竞争力。
改革后的税收政策也提高了企业的透明度和管理水平，对于企业的规范化、现代化管理也有积极的影响。
总之，营业税改征增值税是一项重要的税制变革，对于企业而言带来了很多变化和影响。
虽然税负增加会带来一定的压力，但改变税负结构、提高纳税管理的规范性、自主决策能力的提升等有利因素更加突出，这将促进企业的发展和税收体制的进一步完善。
营业税改征增值税对于企业的变化和影响不仅仅体现在税负加重和管理规范化等方面，同时还有以下几个方面的变化和影响。
营业税改增值税对建筑企业财务的影响及对策
营蟠改增值税对建筑企业财务的影响忠寸策随着社会经济的发展，市场环境发生了很多变化，更加需要发挥市场机制作用。
为此进行了营改增税收制度的改革，通过这一变化逐步调整企业税负率。
在营改增全面推进后，建筑为适应税收制度的变化，也进行了财务管理上的调整。
但是，在未进行税种改革前，企业经济活动中营业税和增值税都存在，全面实施营改增后，部分建筑企业税负并未降低,甚至出现了增加,直接造成了税负不均。
这种现象对建筑企业持续经营产生消极影响，还会造成市场经济环境的混乱。
这要求建筑企业必须根据税收制度的变化做出相应的调整，以此增强企业的市场竞争力。
一、营业税改增值税对建筑企业财务的影响(一)影响企业发票管理税收制度的变化让建筑企业发票管理上发生了很大变化。
建筑企业会与很多单位进行合作，供应商数量众多，不同建筑项目对设备需求不同，甚至材料使用也会出现差别，如果其合同签订是营改增实施前，很多设备以及材料的发票上的税额将不能进行抵扣，导致企业纳税金额上涨，成本增加［1］。
在对发票管理过程中，建筑企业为保障所有增值税都可以进行抵扣，会让提供发票方出具相关的资质，对存在超出范围开具的发票将不能进行抵扣，甚至会对提供方进行一定的处罚，以降低企业的税金损失。
针对发票进行认证过程中，特别应该注意出具方的经营范围，是否具备相应的开具资质，避免产生严重的法律问题。
建筑的经营地一般都不会固定在一个地方，规模越大的建筑企业在很多地方都有自己的项目,跨区域经营情况很常见，应该确保进项发票抵抗在建筑项目的发生地，这给发票管理上带来很大困难，也会造成税金抵扣上的问题［2］。
建筑单位存在大量劳务分包的情况，很多承包商和分包商应当具备相应的发票资质，才能开具出合法合规的发票，才能确保进项可以抵扣，否则就会大量人工费发票不能抵扣，直接加大企业税负，甚至增加成本，降低企业经济效益。
（二）影响企业会计核算在营改增的实施过程中，建筑企业在税收上有着两个方向，根据征收方式和价格关系的不同，被划分为两个类型，价内税和价外税。
增值税对个体工商户的影响与应对措施
增值税对个体工商户的影响与应对措施随着我国经济的不断发展，个体工商户在国民经济中发挥着重要的作用。
然而，近年来针对个体工商户征收的增值税政策改革引发了广泛的关注和讨论。
本文将探讨增值税对个体工商户的影响，并提出相应的应对措施。
一、增值税对个体工商户的影响1.1 降低了个体工商户的税负增值税是一种按照商品或服务的增值额来征收的一种消费税。
相较于个体工商户之前应纳的营业税、增值税政策的出台对于个体工商户来说是一项利好政策。
增值税政策的实施降低了个体工商户的税负，减轻了他们的负担。
1.2 增加了个体工商户的会计压力增值税改革的实施对个体工商户的会计要求提出了更高的要求。
增值税纳税人需要建立完善的会计制度，增加了个体工商户的会计压力。
同时，增值税政策的实施也给个体工商户的税务申报和报税带来了一定的复杂性。
1.3 影响个体工商户的价格竞争力由于增值税是按照商品的增值额计算税款的，个体工商户在计算成本和定价时需要考虑增值税的因素。
增值税的存在可能会对个体工商户的价格竞争力产生一定的影响，有可能使得价格上涨，进而影响销售和市场份额。
二、应对措施2.1 加强会计管理个体工商户在应对增值税政策的影响时，应加强会计管理。
建立健全的会计制度，准确记录和报告涉及增值税的交易，确保税务申报的准确性和合规性。
同时，也需要定期进行财务审计，及时发现和解决会计问题。
2.2 主动了解政策个体工商户需要主动了解增值税政策，把握政策的变化和调整。
通过参加培训、阅读政策文件等方式，及时获取相关信息，对政策的理解和掌握有助于个体工商户更好地应对增值税改革带来的影响。
2.3 合理调整定价策略鉴于增值税对个体工商户的定价策略有一定的影响，个体工商户需要合理调整定价策略。
在定价时要充分考虑增值税因素，合理利润预期和市场竞争，确保定价的合理性和竞争力，从而实现销售和市场占有率的稳定增长。
2.4 寻求专业税务咨询服务个体工商户可以寻求专业税务咨询服务，以获取专业的指导和建议。
改革后农村信用社经营管理仍存在“四难”——对常德市9家农村信用联社经营管理现状的调查
常经 营 管理 ． 强化 了风 险管控 标 准 ， 产 资
质量 明显提 高 。 虽然 从 绝对 量 看 ，截 至 ２１ ０ ０年 末 ． 德 市 农 村 信 用 社 不 良贷 款 余 常 额 ２． 元 ．仅 比 ２０ ３９亿 ０ ７年 末 减 少 ０１亿 ． 元 ， 不 良 贷 款 率 快 速 下 降 ，２ １ 但 ０ ０年 末 不 良贷 款 率 为 １．％ ， 比 ２０ ８１ ０ ７年 末 下 降 了
（ 支农 力度 明显加 大。 改革后 ， 四） 常
德 市 农 村 信 用 社 服 务 “ 农 ” 展 的 市 场 三 发 定 位 更 加 明 确 ， 极 拓 宽 服 务 领 域 、 新 积 创
农村 信 用 社通 过 增 资扩 股 、清 收 不 良贷 款 、增 加 经 营积 累 等途 经 ，努 力 弥 补 资 本 金 不足 ，资本 实 力 明显 增强 ，抗 风 险
增 加 １６亿 元 ， 长 ２ ．％ ； 账 准 备 金 ． 增 ６３ 呆
据 发 行 置 换 了 农 村 信 用 社 部 分 不 良 贷 款 和 历 年 亏 损 挂 账 。常 德 市 农 村 信 用 社 共 获
余 额 ４６亿 元 ．比 ２ ０ ． ０ ７年 末 增 加 ３６亿 ．
元 ， 长 ３６ 倍 ； 被 覆 盖 率 １ ．％ ， 增 ． 拨 ８４ 比 ２０ ０ ７年 末 提 高 １ ． ４８个 百 分 点 ； 本 充 足 资 率 虽 整 体 仍 为 负 数 ， 比 ２ ０ 年 末 提 高 但 ０７ ９２个 百 分 点 ． 其 中 ４ 家 联 社 资 本 充 足 ． 率 由负 转 正。 （ ） 营 效 益 明 显 好 转 。 深 化 改 革 二 经 使 农 村 信 用 社 管 理 层 的 市 场 竞 争 、 成 本 效 益 意 识 普 遍 提 高 ， 各 信 用 联 社 在 规 范 财 务 管 理 ， 高 服 务 水 平 ， 宽 收 入 来 源 提 拓 等方 面 狠 下功 夫 ， 营 效益 明显好 转 ， 经 可 持 续 发 展 能 力 增 强 。 ０ ０年 ， ２１ 常德 市 农 村
浅议农村金融税收政策对农村信用社发放贷款的影响——以吉林省临江市为例
区农村 信用 社有 关税 收政 策期 限 的通知 （ 财 独树 一 帜 ，始 终坚 守 在农 村 ，此项 优 惠政策 的
税［０ ６４ 号 ）文件 的退 出具有缓冲作 用 。以上 出台更加坚定 了信用社 长期立足农村 的信心和热 ２ ０ ］６ ０ １ ２ 个文件规 定 ，从２ ０ 年至２ ０ 年对改革 试点地 情 。２ １年农户小额贷款 占贷款总额 的比例 比去 ０４ ０９ 个百分点 ，达到了８％。 ５ 区的农村信用社 ，暂免征 收企业所得税 。临江市 年 同期增加了６ 农村信用社属于改革试 点单位 ，２ ０ 年底优惠政 ０８
策 到期 ，５ 年所得税 减免优惠政 策 ，使 临江 市农
二、政策 内容与现实需要存在 的差距
１小 额农贷额度上 限制定过低 。 目前县域经 ．
村 信 用社盈 利 能力和 抵御 风 险能力 显著 提升 。
财 税［０ ０４ ２ １ １号文件 对前 项优惠政 策 的退 出给信 济发生 了根本性的变化 ：一方面 由于物价 的普遍
营形式进一步产业化和规模化 ，形成 了很多微型 款人 的合法身份 、经济状况 、资信状 况、资金用 企业 ；同时农户联合发展种植业 、养殖业及农副 途 、还款来源和保证人的经济状况、资信状 况、 产 品加工业逐渐增多 ，各种农 民合作组织在农村 资金用途 、保证能力 、负债情况进行调查核实 ， 大量 出现 。财税［０ ０４ 文件 中对 “ ２ １ １号 农户 ”的 费时费力 。如果直接采用人 民银行采集 的农户信 界定 中没有覆盖到这一群体 。建议将 “ 农户”的 息 （ 目前临江 已采集 了３ 乡镇 、３ 个 个街道２ ０ 多 ２０ 界定范 围扩大到微型企业 ，联合种植户 、养殖户 户 的农户信息 ，采集到的农户信息包括生产资料 及农副产 品加工业户等具有农 民致 富示范 、带头 的 占有情 况、近２ 年的家 庭年收入 、支出情况 ，
浅析税收改革对银行经营的影响
浅析税收改革对银行经营的影响
税收改革是指政府对税收体系进行调整和改革的行为，目的是优化税收政策，提高税收效益，促进经济发展。
税收改革对银行经营有着重要的影响，涉及税负、盈利能力、资本金等多个方面。
本文将从税收改革对银行盈利能力、资本金要求、税负变化等方面进行浅析，以便更好地了解税收改革对银行经营的影响。
一、税收改革对银行盈利能力的影响
税收改革的一个重要方面是对企业盈利能力的影响。
在税收改革之前，很多银行可能存在着过高的税收负担，导致其盈利能力受到一定程度的影响。
而税收改革的目的之一就是优化税收政策，降低企业的税负，从而提高其盈利能力。
对于银行来说，税收改革可能会减少其税收负担，增加其盈利空间，从而提高其盈利能力。
税收改革也可能会对银行的盈利模式产生影响。
税收改革可能会调整不同类型收入的税率，对于银行来说，这可能会对其不同业务线的收入产生影响，某些业务线的盈利能力可能会受到影响，需要进行相应的调整。
税收改革对银行盈利能力有着重要的影响，可以通过降低税收负担、优化税收政策等方式来提高银行的盈利能力，但也需要注意税收改革可能会对银行的盈利模式产生影响，需要做好相应的调整。
税收改革也可能会对银行的资本金要求产生影响。
税收改革可能会对风险资本的计量方式进行调整，对银行的风险资本要求产生影响。
税收改革可能会对银行的业务线产生影响，进而影响其资本金的要求。
银行需要根据税收改革的具体内容，及时调整其资本金结构，以满足监管要求。
三、税收改革对银行税负的变化。
浅谈农村信用社面临的困境及对策
浅谈农村信用社面临的困境及对策作者：王真虎来源：《经营者》 2018年第19期摘要农村信用社设立之初的目的是促进“三农”发展，在改革开放初期发挥了重要作用。
当前，农村信用社面临行政干预严重、法人治理机制缺失等困境。
本文提出了相应的解决对策。
关键词农村信用社困境对策一、农村信用社面临的发展困境（一）行政干预严重，监管体制不畅，农村信用社法人独立性缺失农村信用社改革的趋势是将监管权限下移，提升独立性，但是即使到现在，行政干预仍然存在，无非是从直接转变为间接。
农村信用社不同于一般商业银行，具有特殊的管理权限，长期由政府直接管理，这导致一些地方政府以扶持“三农”为借口，将农村信用社作为地方财政的小金库，直接干涉农村信用社的经营。
农村信用社的法人独立性受到严重挑战。
（二）内部管理机构形同虚设，“内部人控制”现象严重按照规定，农村信用社需设立“三会”。
社员代表大会是农村信用社的最高权力机构，由入股的农户和个体工商户组成，理事会是具体事务的执行机构，监事会是内部监督机构。
由于农村信用社设立时农民缴存股金并非完全自愿，因此农民对信用社“自我服务的经济组织”的性质缺乏认同，更别说参与信用社民主管理了。
即使有些农民愿意参与信用社民主管理，事实上，他们的参与渠道也被剥夺了。
社员代表大会虚置，伴随着省级联社建立，省级政府获得了农村信用社理事长的任命权，信用社内部人实际上拥有完全的管理权限。
（三）资金投向非农化趋势明显，信用社趋利性增强农村信用社担负着服务“三农”的使命，农民筹资组建信用合作社是为了满足本合作组织内部成员的生产发展的需求，但是农村信用社在发展中却渐渐偏离了初衷，这是农村信用社天然存在的矛盾演进的结果。
农业天然具有抵御自然灾害能力弱、生产周期和产量不稳定的特点，农民偿还借贷资金能力弱。
为了获取较高的利息收入，不管是主动还是被动，农村信用社都逐渐将资金投向城市工商业，压缩了农业生产的融资空间，农村信用社越来越向普通商业银行靠拢。
《H商业银行“营改增”后税负变化分析研究》
《H商业银行“营改增”后税负变化分析研究》一、引言近年来，中国财税制度经历了一次重大的变革，即从“营业税”转变为“增值税”（简称“营改增”）。
这一变革不仅对国家财政收入产生了深远影响，还对各行各业的税负结构带来了显著变化。
作为金融行业的重要一环，H商业银行在“营改增”后也面临着税负的调整和变化。
本文将深入分析H商业银行在“营改增”后的税负变化，以期为银行及其他金融机构提供参考。
二、H商业银行概况H商业银行作为国内知名的金融机构，其业务范围涵盖存贷款、支付结算、投资理财等多个领域。
在“营改增”前，H商业银行主要缴纳营业税；而“营改增”后，银行需按照增值税的相关规定进行纳税。
三、“营改增”后H商业银行税负变化分析（一）税负总体变化在“营改增”后，H商业银行的税负总体上呈现出下降的趋势。
这主要得益于增值税的抵扣机制，使得银行在购买服务和商品时可以获得相应的进项税额抵扣。
同时，增值税的计税方式也更加科学合理，避免了重复征税的问题。
（二）具体税种变化1. 营业税与增值税的比较在“营改增”前，H商业银行主要缴纳营业税，税率为5%或6%。
而“营改增”后，银行需缴纳增值税，税率为6%至16%不等。
从税率上看，虽然部分业务在改革后适用的税率有所提高，但由于增值税的抵扣机制，银行的总体税负还是呈现出下降的趋势。
2. 附加税费的变化除了主体税种的变化外，“营改增”还导致了附加税费的变化。
例如，由于增值税的增加，城市维护建设税和教育费附加等附加税费也可能相应增加。
然而，这些增加的附加税费通常对银行的整体税负影响较小。
（三）影响因素分析H商业银行在“营改增”后的税负变化受到多种因素的影响。
首先，银行的业务规模和业务结构对税负有着重要的影响。
其次，增值税的抵扣范围和抵扣率也会影响银行的税负。
此外，国家的税收政策和经济环境等因素也会对银行的税负产生影响。
四、应对策略与建议针对H商业银行在“营改增”后的税负变化，提出以下应对策略与建议：1. 加强内部管理：银行应加强内部管理，优化业务流程，降低税务风险。
“营改增”对酒店业的财务影响及建议
“营改增”对酒店业的财务影响及建议“营改增”是指用增值税代替营业税，将销售环节和生产环节进行分离的财税改革。
此次改革不仅对国家财政体制有着深远的影响，同样对各行各业都有着显著的财务影响。
作为酒店业经营者，要了解“营改增”对业务的影响，及时做好预案与应对措施。
1.原有的营业税税率营业税是酒店业必须交纳的一项财务成本，税率为5%~20%不等。
而增值税税率为6%~17%，平均税率低于营业税。
所以，营改增后，酒店的财务成本将会降低。
2.增值税抵扣费用增值税抵扣费用为企业扣减增值税应纳税额的支出，如租金、广告费、旅游费等。
而营业税只有一部分可抵扣，所以按照增值税来征税，在抵扣方面更为灵活。
因此，“营改增”将减轻酒店企业在税务上的负担，提高资金使用效率。
3.服务业增值税特定政策由于服务业的特定性，营业税率较高，酒店业成本较高，加上酒店业的配套设施、人员储备等方面的投资较大，进一步加重了财务负担。
增值税是一种的分阶段扣税、减税，转嫁税负的方式。
对于部分纳税人，尤其是服务业，可以享受一些特定政策，如小规模纳税人免征增值税，适用简易办法税率的增值税纳税人不必实行增值税凭证管理制度，允许免备案的小规模纳税人简化税收工作等。
因此，相对于营业税，增值税对酒店业的优惠政策更多。
二、面对“营改增”，酒店业应该怎么做？1.及时更新软件系统“营改增”税制需要财务软件系统做出相应的调整。
酒店企业要及时更新财务软件，以便将软件修改适应“营改增”税制。
这不仅方便企业在纳税前计算和确认税款和发票开具，还可以避免在操作上出现失误进一步降低成本负担。
2.提前掌握政策酒店企业应该加强对“营改增”税制改革的政策学习，及时了解新政策的具体内容、计算方式及对企业财务的影响等情况。
只有掌握了相关政策，才能够把握住政策的核心，进而优化企业的财务结构。
3.提高财务分析能力“营改增”税制改革虽然将减轻酒店财务负担，但为了更好地应对环境变化，不断提升酒店业的盈利能力、财务分析能力也是必不可少的。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浅谈营业税改增值税对农村信用社
纳税的影响
随着国家经济的不断发展和改革开放的进程，中国的税制也在不断完善与改革之中。
其中，营业税与增值税是个个市场化经济体系中不可分割的重要组成部分。
近年来，中国税务政策有了新的变化，营业税被改为了增值税。
这一改变对于各个行业、企业的纳税制度、方式与税率等方面都产生了不同程度的影响，而对于农村信用社这样的基层金融机构，影响或许更胜一筹，本文将浅谈这方面的问题。
一、增值税改革对农村信用社的意义
增值税是企业纳税的最重要的税种之一。
相较于之前的营业税，增值税的税负更加呈现出阶梯式的结构，对于商品的生产和流通过程之间的所有增值环节进行征税，比营业税更加广泛和全面，涵盖的行业、企业也更多。
因此，增值税的征收更具有经济社会的意义，也更适应市场化的需求。
对于农村信用社，增值税改革具有以下意义：
1．改革增加税收手段
增值税改革后，对于农村信用社而言，增值税的征收对象、税率及涉税环节都有所改变，这也给其提供了新的税收手段。
原营业税只征收于企业生产和流通所得中的一部分。
但增值税鼓励企业的成本控制，并减少公司间交易的税负和成本，从而
鼓励企业合法开展业务。
这也就为农村信用社等提供了更加容易适应的纳税方式。
2．提升农村信用社的运营能力
对于农村信用社来说，增值税征收各层次的生产、流通、消费环节，这大大提高了其经营成本。
同时，在生产和流通环节中应用计算增值税的知识，可以让农村信用社更加清晰地知道自己每一笔交易的成本和销售额。
这有利于在未来更好地规划运营路线及改善经营状况。
增加了企业的成本控制，以最大限度的提高企业的利润。
3．振兴农村经济
增值税改革不仅仅对于农村信用社的经营功能有改善，还有助于改善农村的整体经济环境。
通过增加税收收入，国家财政将有更多的资金用于支持农村经济和农村金融事业的发展，从而扩大对农村经济发展的支撑力度。
同时，增值税的改革也有助于促进农村金融市场的发展和完善，为农民提供更加优质、高效的金融服务。
二、增值税改革对农村信用社的影响
1．改变纳税人身份
增值税改革所面临的第一个挑战是对纳税人身份的改变。
在原营业税系统中，政府仅出具了一个税号，对于所有的纳税人，不进行重点分类，只能简单处理。
然而增值税制度则是一个基于税务体制建设的相对较为复杂的分流结构。
对于农村信用社来说，要适应新增加的税种申报、缴纳方式和退税申诉流
程等，需要时刻保持高度的警惕性，尽可能找到合规的路径适应不同的要求，这保证了在未来适应各种变化的能力。
2．全社会财务结构的变化
随着增值税制度的实施，农村信用社们的财务结构也开始发生变化。
新的税种税制将导致不同社保系统产生征税差异，这也会间接地对全社会的税收产生影响。
但是，农村信用社在调整自己的财务结构时也应该注意，要合理设计财务结构，在满足自身业务需求和财务管理需要的同时，尽可能减免增值税，使得企业的盈利达到最佳的效果。
3．出现新的纳税要求
随着增值税制度的改革，农村信用社在纳税方面面临着一系列新的要求。
例如，他们需要针对不同类型的业务完成纳税申报手续，还需要合理利用各种财务管理工具和技术，向国家纳税部门提供准确、完整的相关信息。
需要注意的是，这需要农村信用社拥有更加严格的财务管理体系和规范的会计报告，以支持其增值税申报。
三、如何应对增值税改革
针对增值税改革对农村信用社的影响，分析以上内容后，我们要采取一些措施尽可能地减小上述问题可能带来的影响：
1．提高管理水平
银行可以加强检查和拉严控制关于纳税方面的事宜，以确保应用新税制后偿付能力不受影响。
通过加强培训和技能提升，提高农村信用社财务和纳税管理水平。
2．精细化税收筹划
农村信用社可以进一步完善财务管理体系，并严格遵守国家有关的税收法规，以减小可能产生的税收差异，提高加重负担的能力。
3．应用科技
增值税改革推动数字、自动化和信息化等新兴金融技术的发展，也为农村信用社提供了可靠的支持。
银行可以通过发挥大数据和智能化等技术优势，提升金融效率，为客户提供高效的服务体验，增加企业的盈利。
4．创新税收管理
农村信用社可以根据业务模式、市场环境的不同来创新自己的税收管理方式，以支持增值税的申报和管理。
例如，针对新型农村信用社和合作社的发展，银行需要结合当地的税收和财政政策创造新的税收管理模式，以提高经营效益。
总之，随着国家税制改革的加速推进，农村信用社需要积极适应税制新形势，加大对财务管理和纳税筹划的投入和建设，以实现可持续发展和长期发展目标。