一般纳税人相关内容代理记账(ppt40张)

销项税额——分析



销项税额是一般纳税人在销售货物时，向 购货方收取的货物增值税税额。 销项税额＝不含税销售收入×税率（一般 是17％，矿石等是13％） 一般纳税人在销售货物时要收两部分钱， 一部分是不含税价款，一部分是销项税额 。
进项税额——分析

进项税额是指纳税人购进货物或者接受应 税劳务，所支付或者负担的增值税额为进 项税额。

小规模转一般纳税人申请和审批程序
小规模转一般纳税人的资料清单


1、申请报告。申请报告应着重说明申请认定一般 纳税人的具体理由，以及履行一般纳税人的义务能 力。 2、工商行政管理部门批准发放的营业执照。 3、与纳税人的成立以及经营活动相关的章程、合 同、协议等资料。 4、银行开户许可证。 银行对账单。 5、注册资金证明。（商贸企业） 6、法人代表、会计人员、办税人员的身份证明 （居民身份证、护照，暂住证，会计证）。 7、房屋产权证明、房屋租赁合同、房租发票等证 件、资料。 8、税务登记证副本。 9、员工花名册 10、出口企业提供《对外贸易经营者备案登记表》。 11、软件企业提供《软件产品证书》、《计算机软 件著作权登记证书》。
代理记账的责任和义务





根据委托方提供的原始凭证和其他资料，按照国家 统一会计制度的规定，进行会计核算。 定期向税务机关提供税务资料，负责纳税申报及 税务年检等工作。 为客户提供会计、税务等方面的咨询服务，使客户 在合法合理前提下，享受税务政策。 受托方仅对委托方提供的各项原始凭证进行会计核 算，保证会计凭证，账簿及报表的真实性，合法性 和准确性。 对在执行会计业务中知悉的商业秘密负有保密义 务

代理记账相关内容



代理记账定义 代理记账的责任和义务 记账服务能为您解决以下问题 代理记账种类 代理记账的服务内容 其他代理事项 什么样的企业适合代理记账 代理记账资料清单 代理记账业务的工作流程
代理记账——定义

代理记账是指将本企业的会计核算、记账、 报税等一系列的会计工作全部委托给专业 记账公司完成，本企业只设立出纳人员， 负责日常货币收支业务和财产保管等工作。
代理记账的服务内容



1、整理原始凭证,编制记账凭证并装订成册。 2、利用会计电算软件完成账薄记账业务。 3、按照«会计法»及国家统一的会计制度的 规定,编制会计报表。 4、填制纳税申报表。 5、计算应缴纳税额并通知委托方将税金存 入纳税专用账户。 6、每月进行纳税申报。

一般纳税人相关内容


代理记账相关内容
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一般纳税人定义 小规模纳税人定义 一般纳税人和小规模纳税人区别 一般纳税人标准 什么样的企业需要办理一般纳税人认定 申请一般纳税人的资料清单 申请一般纳税人的审批程序
一般纳税人——定义

增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳 务，以应税销售额依据税率（13%、17%） 计算增值税销项税额，对取得的进项税额 依法准予从销项税额中抵扣，按照抵扣后 的余额交纳增值税。




什么样的企业适合代理记账



只具备出纳人员，不具备会计人员。 单位规模的较小、经济业务和财务收支简 单。 企业刚设立为了节省成本开支。 单位会计经验较少，税务局政策和会计准 则运用困难。
代理记账的种类



纯地税户 小规模纳税人 一般纳税人 外资 高新技术企业 软件企业
一般纳税人标准

Fra Baidu bibliotek
小规模转一般纳税人
1、工业企业：年销售额认定标准降低，工业企业从100万降到50万。 2、商业企业：商业企业从180万降到80万。
新办企业直接申请一般纳税人
1、工业企业：实收资本500万元人民币 ，拥有120平米以上的仓库。 员工人数在40人以上。 2、软件企业：实收资本500万元人民币，拥有《计算机著作权登记证 书》或《软件产品证书》。 3、商业企业：实收资本500万元人民币 ，进行经济业务评估预计未来 收入在一年内达到100万。 注意：新办企业自开办之日起一个月内提出申请，过期为自动放弃。
记账服务能为您解决以下问题

使用电脑进行代理记账，能为您提供及时的财务会计信息， 如：往来款明细;成本费用分项明细;当期损益等。 能长期稳定财务，可避免频繁更换公司的财会人员; 能节约费用，支付代理记账费比招聘职员的费用低，并不 用交纳四险; 代理记账比一般的财会人员更专业，做账时，有效的进行 税收筹划降低纳税风险。 员工工资超过计税工资的部分，要调整应纳税所得额，而 代理记账费用可全额在税前列支。
准予从销项税额中抵扣的进项税额


（1）.从销售方取得的增值税专用发票上注 明的增值税额； （2）．从海关取得的完税凭证上注明的增 值税额；
应纳税额

销项税额扣减进项税额后的数字，才是应 缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接 关系到纳税额的多少。
计算举例


例如：某钢铁公司向某机械公司出售一批 钢材，出厂价格为1000万元人民币，增值税 适用税率为１７％，该钢铁公司应当向机 械公司收取的销项税额的计算方法为： 当期销项税额＝当期销售额×适用税率 销项税额＝１０００万元×１７％
小规模转一般纳税人的种类

A类：可以开具增值税专用发票及抵扣增值 税进项发票税额。 B类：可以开具增值税专用发票但不得抵扣 增值税进项发票税额。
C类：不可以开具增值税专用发票但可以抵 扣增值税进项发票税额。


增值税一般纳税人资格证书
什么样的客户需要办理一般纳税人？

销售货物的客户群以一般纳税人为主，并 需要增值税专用发票。 经济业务中经常收到增值税专用发票。税 额较大需要抵扣。
小规模纳税人——定义

小规模纳税人销售货物或提供应税劳务， 以应税销售额依据征收率（3%）计算增值 税，并不得抵扣进项税额。
一般纳税人和小规模纳税人区别
一般纳税人

小规模纳税人

税率：17% 13% 发票：机打增值税专用发票 抵扣：可以抵扣进项税发票
税率： 3% 发票：手写增值税普通发票 抵扣：不可以抵扣进项税发 票