环境保护税征管系统介绍及申报讲解20180120下午

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环境保护税申报表填报
（基本信息采集表）
1、环境保护税基础信息采集表（主表）
1、环境保护税基础信息采集表（主表）
1、环境保护税基础信息采集表（主表）
• 只采用抽样测算方法计算的纳税人，只需要填写本表 表头信息，无需填写主表明细及污染物基础信息采集 附表。 • 仅产生或接受的固体废物无需填写主表明细。 • 排放口名称为助记名。
2、大气、水污染物基础信息采集表
• 气体存在标态：标准气压、标准干湿度、标准温度。
3、固体废物基础信息采集表
3、固体废物基础信息采集表
3、固体废物基础信息采集表
3、固体废物基础信息采集表
• 集合A=产生的种类+接收外单位委托的种类 • 集合B=综合利用种类+贮存种类+处置种类 • 集合A ≥ 集合B
2、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）
(1)表格样式
2、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）
(2) 填报案例
• XX火力发电厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个废 气排放口，已安装使用符合国家规定和监测规范的污 染物自动监测设备，监测大气应税污染物二氧化硫。 检测数据显示，2018年3月份，该排放口共排放大 气污染物1000万立方米，其中含应税污染物浓度分 别为：二氧化硫120mg/m³ ；氮氧化物40 mg/m³ （监测机构监测）。（该厂所在省的大气污染物税率 为1.2元/污染当量）
环境保护税纳税 申报表（B表）
附表2：固 体废物基础 信息采集表
附表三：环境 保护税纳税申 报计算表（固 体废物适用）
附表3：噪 声基础信 息采集表 附表四：环境 保护税纳税申 报计算表（噪 声适用）
附表4：产排 污系数基础 信息采集表
环境保护税纳税 申报表（A表）
• 同时存在采用环保税法第十条前三项方法计算应税污 染物排放量且按期申报，又存在采用环保税法第十条 第四项计算应税污染物排放量的纳税人，需在同一所 属期内分别填报环保税申报表A表和B表。
排放口
排放口管理
大气污染物
污染源
场所
排放
有组织排放 无组织排放
噪声源
噪声
噪声源管理
征收品目、子目
• 税目及污染物：分类多，数量多，层级多
大气 污染
44项
海洋工程的应税大气污染 物44项
固体 废物
8类
含：其他固体废物 海洋工程生活垃圾
水污染
71项
第一类；第二类；表三的 pH值、色度、大肠菌群、 余氯；表四的抽样测算方 法；海洋工程4项
（A、B表）
环保税纳税申报表（A表）：适用于非“抽样 测算法”计算污染物排放量且按期申报环保 税纳税人的纳税申报。 本套申报表1主5附。
1、环境保护税纳税申报表（A表）（主表）
2、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）
(1)表格样式
2、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）
(1)表格样式
税源统计 收入统计 减免核算
排污许可
监测
环保处罚
复核
排污费
环境保护税征管系统设计
核心征管、外部数据交换、决策一包、决策二包
采集
风险识别 处罚统筹 任务推送 税源采集 申报表A
申报
预填
地理信息
改革分析
处罚采集 复核 纳税调整
延期申报 纳税评估 不予加滞
税源统计 收入统计 减免核算
申报表B
排污许可
监测
• 2、征管模式更加管用。实现了环保税纳税人 分类填报，将原来按照排污许可证管理转变为 按排放口税源管理，更符合税源管理的思路， 防范征管风险。 • 3、后续监管更加实用。依托金税三期现有征 管框架，借助金税三期外部交换系统和核心征 管系统以及决策系统，启动风险应对管理及数 据交换，辅助环保协同复核和后续管理。
4、噪声基础信息采集表
5、产排污系数基础信息采集表
6、环保税基础信息采集表填表案例
(1)案例企业基本情况
XX纸业有限公司（913304217933712345），是环境 保护税纳税人，取得大气、水污染物《排污许可证》， 排污许可证副本编号913304217933712345001P，《排污 许可证》有效期自2017年4月28日至2020年4月27日。 《排污许可证》记载，该企业大气污染物排放口有2 个（其中1个排放口为无组织排放口），水污染物1个。 另，该生产场所有固体废物产生，工作中有噪声产生。
(1)表格样式
• • • •
监测计算的，填写“监测计算”部分 排污系数的，填写“排污系数计算”部分 排污系数计算的，需注意单位转换 按月计算
3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）
(2) 填报案例（陆地）
• XX化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口 且直接向黄河排放污水，已安装使用符合国家规定和监测 规范的污染物自动监测设备，监测部分应税水污染物。检 测数据显示，2018年3月份，该排放口共排放污水50万吨 （折合50万立方米），其中：含一类应税污染物浓度为： 总镍1.1 mg/L；二类应税污染物浓度分别为：硫化物 0.025 mg/L；氟化物10 mg/L。另外，排放污水pH值被检 出为5；氨氮根据排污系数法计算污染物排放量，产品共 产生3万吨，产排污系数都为根据产品400 g/t。（该厂所 在省的水污染物税率为1.4元/污染当量）
噪声
6档
超标1～3分贝；超标
4～6分贝；超标7～9分
贝……
依税源生成税种应申报
• 解决方案： （1）环境保护税不再进行税种认定，而是采用依据采集 的税源信息生成税种级别的应申报统计信息 （2）纳税人主体责任履行应申报义务，金税三期对未申 报环境保护税的纳税人进行催报
纳税调整核查
• 金三业务流程
审批
6、环保税基础信息采集表填表案例
(2)案例企业表格填写
6、环保税基础信息采集表填表案例
(2)案例企业表格填写
6、环保税基础信息采集表填表案例
(2)案例企业表格填写
6、环保税基础信息采集表填表案例
(2)案例企业表格填写
6、环保税基础信息采集表填表案例
(2)案例企业表格填写
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环境保护税申报表填报
2、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）
(2) 填报案例
XX火力发电厂3月份污染当量计算表 3月份排放总量 （m³ ） 名称 二氧化硫 氮氧化物 10000000 浓度值 当量值 （mg/m³ ） （kg） 120 40 0.95 0.95 污染当量 1263.157895 421.052632 排序 1 2
前三项合计
1684.210527
2、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）
(2) 填报案例
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
2、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）
(2) 填报案例
2、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）
(2) 填报案例
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3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）
(1)表格样式
3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）
染物自动监测设备
调整
依据
逃避监管方式，违法排放
应税污染物的
监测不 规范
篡改、伪造污染物监测数据
纳税调整核查
• 如何做出纳税调整结论（二）
纳税人申报的污染物监测数据与环境保护主管部门传递 的相关数据不一致的，税务机关应当按照下列方法处理： 按照环境保护主管部门交送的数据确定应税污染物的计税依据
申报表讲解
环境保护税风险点
决策二包识别的风险点， 推送有关风险应对任务 作出税务事项通知的税务机关 审批； 如调查巡查或环保税复核子流 程未完成，无法提交审批。
调查巡查
根据实际情况 按需启动该流程
启动纳税调整核 查
保存后，方可启动
环保复核
根据实际情况 按需启动该流程
发放税务 事项通知 书
通知纳税人
纳税调整核查
• • • • • 第十条 应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声的分贝数，按 照下列方法和顺序计算： （一）纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的， 按照污染物自动监测数据计算； （二）纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符 合国家有关规定和监测规范的监测数据计算； （三）因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院环境保 护主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算； （四）不能按照本条第一项至第三项规定的方法计算的，按照省、自治区、 直辖市人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。
• 如何做出纳税调整结论（一）
• 以当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量
进行虚假纳税申报
未依法安装使用污染物自动 损毁或者擅自移动、改变污 虚假 申报
未安装
自动监 测不规 范
监测设备或者未将污染物自
动监测设备与环境保护主管 部门的监控设备联网 通过暗管、渗井、渗坑、 灌注或者稀释排放、不正 常运行污染物防治设施等 逃避 监管
有关纳税信息资料
信息 共享
环保数据共享交换范围
• 根据不同用途，确定数据交换周期及投放地
批
天
月
月
批
天
天
日常传递
1、环保部门向税务机关传递
许可证许可信息
131
36
环保监测数据
环保处罚信息
56
38
环保复核反馈数据
8
日常传递
2、税务机关向环保部门传递 环保复核提请数据
54
79
基础信息税源信息
税务纳税申报数据
3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）
(2) 填报案例
XX化工厂3月份污染当量计算表 一类污染物 3月份排放总量 （L） 名称 总镍 浓度值 当量值 污染当 （mg/L） （kg） 量数 1.1 0.025 21200 1 排序 二类污染物 名称 pH值(5-6) 硫化物 氨氮 500000000 氟化物 10 0.025 浓度值 当量值 污染当 排序 （mg/L）（kg或t） 量数 5 0.125 0.8 0.5 100000 1 100 4
86
19
税务入库税金数据
9
• 征收和缴纳对象不固定
第一类前五、其他前三 pH值、大肠菌群超标征收 互斥应税污染物
排序靠前征收
排序靠前征收
水 声
气 固
前三
超标征收
合规不缴纳
不合规的缴纳
管理对象（税源）
• 管理重点：污染源、排放口、噪声源、设施、场所、应税污染物
水污染物 固体废物
贮存、利用、处置
设施
1、环境保护税基础信息采集表
• 适用于所有纳税人的环保税基础信息采集
2、环境保护税纳税申报表
适用于非“抽样测算法” 计算污染物排放量且按期 申报环保税纳税人的纳税 申报。
适用于采用抽样测算法或 按次申报环保税纳税人的 纳税申报。
(1)环境保护税纳税申报表（A表）
• (1)主表：适用于纳税人汇总所有污染物的申报数据，得出本期应补 （退）税额。 • (2)环境保护税纳税申报计算表（附表一）（大气污染物适用）：适 用于污染物为大气污染物的申报计算。 • (3)环境保护税纳税申报计算表（附表二）（水污染物适用）：适用 于污染物为水污染物的申报计算。 • (4)环境保护税纳税申报计算表（附表三）（固体废物适用）：适用 于污染物为固体废物的申报计算。 • (5)环境保护税纳税申报计算表（附表四）（噪声适用）：适用于污 染物为工业噪声的申报计算。 • (6)环境保护税纳税申报计算表（减免税明细）：适用于环境保护税 减免税的申报计算。
环保处罚
复核
排污费
征收协作机制
企业申报、税务征收、环保监测、信息共享
纳税人应当依 法如实办理纳 税申报，对申 报的真实性和 完整性负责 税务机关依法 环保部门与税务机 关须建立涉税信息
企业 申报
税务 征收
进行征收管理， 环保部门负责 依法对污染物 监测管理。
环保 监测
共享平台和工作配
合机制，定期交换
环境保护税征管系统介绍 及申报讲解
目录
C O N T E N T S
01
征管系统设计理念
02
申报表讲解
03
网报系统讲解
征管系统设计理念
1
环境保护税征管系统设计
遍布金税三期四个平台
采集
风险识别
申报
预填
地理信息
改革分析
处罚统筹
任务推送
税源采集 申报表A 申报表B
处罚采集 复核 纳税调整
延期申报 多缴抵退 不予加滞
2
1
环境保护税申报表简介
• 两部分组成： 环境保护税基础信息采集表（5张） 环境保护税纳税申报表（7张） • 1、表单内容更加好用。表单数量共计12张， 较原排污收费申报表38张减少了26张。字段数 量由424个减少到181个，减少了243个。系统 录入时，申报表大部分字段可由基础信息表数 据直接带入。
(1)环境保护税纳税申报表（B表）
• B表共1张表 • 适用于符合畜禽养殖、小型企业和第三产业水污染物 以及各省、自治区、直辖市规定其他情形的申报计算 或按次申报。
环境保护税基 础信息采集表
附表1：大气、 水污染物基础 信息采集表 附表一：环境保 护税纳税申报计 算表（大气污染 物适用） 附表五：环境 保护税纳税申 报计算表（减 免税明细） 附表二：环境 保护税纳税申 报计算表（水 污染物适用）