会计制度设计阶段性测验06任务

会计制度设计阶段性测验任务(可编辑).doc

会计制度设计阶段性测验任务(可编辑) 精选资料一、辨析题在《企业会计准则第号债务重组》实施后某上市公司将上一年度发生的债务重组交易当中的债务账面价值与支付现金及现金等价物之间的差额由确认为资本公积变更到确认为当期损益。

这一做法属于会计差错更正。

答：这种说法是错误的。

理由：由确认为资本公积变更到确认为当期损益。

这一做法属于会计政策变更而不是属于会计差错更正。

会计政策的变更与会计差错是有区别的会计政策变更是因为（）法律法规或者国家统一的会计制度等要求变更本题就是这个原因（）会计政策变更能提供更可靠相关性更高的会计信息。

而差错通常包括计算错误应用会计政策错误疏忽或曲解事实及舞弊产生的影响以及漏记已完成的交易等。

企业对期间费用业务的会计制度设计应包含凭证记录、费用控制、费用分析制度等三方面的核心内容。

答：这种说法是正确的。

理由：期间费用的会计核算分别设置了“销售费用”、“管理费用”与“财务费用”账户进行总分类核算而按具体项目进行明细核算。

期间费用业务会计制度设计的核心内容包括以下三方面：（）建立健全凭证记录制度。

任何费用业务的发生都意味着资产的减少而费用发生的效率又需要与相应的收入进行配比来计量。

因此费用要素连接了资产要素与收入要素多个会计要素的转化要依赖一系列原始凭证由此企业应该设置相应的凭证以覆盖费用业务全过程。

（）选择具体费用控制方法。

费用控制总体思路是严格执行费用定额、定额标准加强对费用过程的控制。

然而在选择具体的控制方法时要有针对性。

（）建立科学的费用分析制度。

企业可以运用比较分析法、比率分析法、因素分析法、趋势分析法等方法开展费用分析检查费用预算完成情况分析产生差异的原因寻求降低费用的途径和方法。

费用分析方法也存在着多样化的选择问题因为不同的费用项目发生的动因并不一样。

因此企业对期间费用业务的会计制度设计必须要考虑到凭证记录、费用控制、费用分析制度这三方面的内容才能使期间费用的核算和控制科学合理行之有效。

中央电大形成性测评――12春季学期会计制度设计网上任务010001

中央电大形成性测评一一12春季学期会计制度设计网上任务01-06任务01•、辨析题AJ L判断正误并说明理由《金业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的靈要文件之一。

答：止确。

会计制度不仅规范企业会计活动，与金业内部控制制度互相嵌入。

2.判断正误关说明理由-会计制度的核心职能足保证会计信息的质提高会计工作的效率。

答：错。

会计制度的核心职能是发挥会计核算和会计监督的职能，加强经济管理，合理使用资金, 提高经济效益.在会计核算方而，《会计法》规定了会计核算必须遵守的五项基木原则:首先是会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定•这条原则足保证会计核算的质fi,是《会计法》要解决的核心问题Z—•其次足会计机构必须对原始凭证进行审核，并根据经过审核的原始凭证编制记帐凭证•第三是会计机构根据经过审核的原始凭证和记帐3.判断正误并说明理由会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑。

答：对。

这是因为：1.会计活动本身就是一个系统，设计的会计组织机构在全方位满足各层而汇集规范要求的同时，还要充分考虑会计活动的内部分工体系；2.会计系统是企业管理体系的一个子系统, 应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配，因此设计的会计组织机构必须具有适应性，比如小型企业设置较小规模的会计组织机构就能满足会计活动的需求。

4.判断正误并说明理由所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益沟成项目的年度变化额来体现，报表使用者可以较消晰的了解企业所有者权益变动情况。

答：错。

所有者权益的变动情况再企业资产负债表以所有者权益构成项H的粘度变化额来体现，没有实现充分披露。

二、简答题AJ1.会计制度a计程序既要满足会计制度设计范閘的总体要求与具休要求，又需顾及会计制度设计方式，谈谈你对会计制度设计程序的前提条件的理解。

答：会计制度设计程度既要满足会计制度设计范围的总体要求具体要求，又需顾及会计制度设计方式。

年国家开放大学电大《会计制度设计》综合题及答案

年国家开放大学电大《会计制度设计》综合题及答案会计制度综合练习题（附参考答案）综合设计题 1．请分别说明股票投资登记簿和债券投资登记簿的设计要点。

答：股票投资登记簿的设计要点包括：首先列示出“发行公司名称”、“股票种类”、“股票代码”及“面值”，然后逐笔登记买入股票的“日期”、“股数”、“价格”、“费用”、“成本”以及卖出股票的“日期”、“股数”、“价格”、“费用”、“收入”，结出“买卖损益”，最后计算出结存股票的“股数”、“成本”。

债券投资登记簿的设计要点包括：首先列示出“发行公司名称”、“债券种类”、“面值”、“发行日”、“发行价”、“到期日”，然后逐笔登记买卖债券的“日期”、“数量”以及买入债券的“市价”、“金额”和卖出债券的“市价”、“金额”，结出“损益”，最后还要登记“应收利息日”、“利息收讫日”、“利息收入额”、“溢折价摊销额”、“实际利息收入”。

具体表格详见教材 P214。

2.题目略（详见复习资料）答：（1）备用金的概念（P108）（2）备用金控制制度的设计应包括：设置批准制度；定额管理制度；日常管理责任制度；清查盘点制度；审查入账制度。

（3）相应的会计分录为：①设立备用金时：借：备用金2 000贷：银行存款2 000 ②平时报账时：借：销售费用1 20__贷：现金1 20__③收回备用金时：借：销售费用785现金1 225贷：备用金2 00020__5 年 1 月份考试题目（综合设计题 2 道）1.请说明固定资产核算业务主要账户的设置，并用“丁”字型账户来表示账户之间的结转关系。

答：（1）账户设置参见教材 P231，包括“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”、“累计折旧”、“固定资产清理”、“固定资产减值准备”和“在建工程减值准备”。

（2）账户之间的勾稽关系：2.题目略（1）Ａ批发企业该笔进货的业务手续和凭证流转程序如下：工程物资固定资产清理固定资产在建工程累计折旧固定资产减值准备在建工程减值准备（2）2 月末未收到发票账单，应暂估入账借：原材料42 000(150_280)应交税金－应交增值税（进项税额）7 140(42 000_17%)贷：应付账款－Ｂ公司49 140 3 月初，用红字作同样的凭证和会计分录予以冲减借：原材料42 000应交税金－应交增值税（进项税额）7 140贷：应付账款－Ｂ公司49 140 3 月中旬，收到发票和账单付款时，记借：原材料42 000(150_280)应交税金－应交增值税（进项税额）7 140(42 000_17%)贷：应付账款－Ｂ公司49 140 （3）若Ａ批发企业决定拒付部分货款，当企业收到银行转来的结算凭证时，应在承付期内向银行就拒付部分填制“拒付理由书”，将承付部分按正常业务处理，即作会计分录为：借：原材料42 000(150_280)应交税金－应交增值税（进项税额）7 140(42 000_17%)贷：应付账款－Ｂ公司49 140 进货企业开户银行财会部门：1.审核金额后转业务 2.办理承付手续 3.根据收货单第三联登记商品账业务部门：1.核对合同无误后退财会部门 2.填制收货单，留存第一联 3.根据收货单第四联登记商品备调卡仓库：1.验收商品 2.在收货单第三、四联加盖收货单，留存第二联登记；保管账储运部门：将收货单和提取的商品送仓库验收车站或码头①托收货款通知②收款通知③同意付款④承付货款⑤收货单第 2、3、4 联⑥到货通知⑦提取商品⑧持收货单第 2、 3、4 联送货⑨收货单第 3 联⑩收货单第 4 联发货制下托收承付结算方式的进货业务手续和凭证流转程序图（4）若Ａ批发企业决定拒付全部货款，当企业收到银行转来的结算凭证时，应在承付期内向银行提交“拒付理由书”，不作账务处理。

会计制度设计形考任务(3篇)

第1篇一、任务背景随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，企业对会计信息的需求日益增长。

会计制度作为企业内部控制的重要组成部分，对于规范企业会计行为、提高会计信息质量具有重要意义。

为了提高学生的会计理论水平和实践能力，本次形考任务旨在让学生结合所学知识，设计一套符合企业实际情况的会计制度。

二、任务要求1. 设计一套适用于某企业的会计制度，包括会计核算、会计监督、会计报告等方面。

2. 设计过程中，要充分考虑以下因素：（1）企业类型、规模、行业特点等；（2）国家相关法律法规、会计准则等；（3）企业内部控制要求；（4）企业实际需求。

3. 会计制度设计应具备以下特点：（1）合法性：符合国家相关法律法规、会计准则等；（2）完整性：涵盖企业会计核算、会计监督、会计报告等方面；（3）科学性：设计方法科学、合理；（4）实用性：适用于企业实际需求。

4. 任务完成时间：10天。

三、任务内容1. 企业概况（1）企业类型：有限责任公司；（2）企业规模：中型企业；（3）行业特点：制造业。

2. 会计制度设计内容（1）会计核算制度1）会计科目设置：根据企业实际情况，设置合理的会计科目体系，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等科目。

2）会计核算方法：采用借贷记账法，遵循权责发生制原则。

3）会计凭证：设计各类会计凭证，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。

4）账簿设置：设置总账、明细账、日记账等账簿，确保会计信息真实、完整。

5）会计报表：设计资产负债表、利润表、现金流量表等报表，反映企业财务状况、经营成果和现金流量。

（2）会计监督制度1）内部审计：设立内部审计部门，负责对企业财务活动进行审计，确保会计信息真实、完整。

2）内部控制：建立健全内部控制制度，包括授权审批、职责分离、监督检查等。

3）合规性检查：定期对会计制度执行情况进行检查，确保制度有效执行。

（3）会计报告制度1）定期报告：按月、季、年编制会计报表，及时反映企业财务状况、经营成果和现金流量。

XXX《会计制度设计》形考任务1-5试题(附答案)

XXX《会计制度设计》形考任务1-5试题
(附答案)
XXX最新《会计制度设计》形考任务（1-5）
试题及答案解析
形考任务一（15分）
本次形考按百分制，实际成绩占形考总成绩的15%,包括以下两项任务内容,学生完成后需要将完成结果打压缩包提交到本任务中，并由辅导教师评分。

1.完成知识点中的研究任务（50分）
学生需认真完成第1-3章针对每个知识点给出的任务，选择已完成的1个任务提交到形考平台中。

注意：写清楚知识点几任务几，如：知识点1.1任务一完成情况。

评分标准：
任务总分50分，教师依据学生的答题情况，酌情给分。

•能够指出任务中存在的问题，（15分）
,对问题能够结合理论进行分析，（15分）
嘿出合理化建议和意见。

（10分）。

会计制度设计形成考核阶段性测试004任务006

会计制度设计形成考核阶段性测试004任务006一、辨析题1. 其他业务收入、营业外收入、投资收益、汇兑损益等可直接计入未分配利润，未分配利润用于发放奖金和职工福利不会损害投资者利益。

答：上述说法是错误的。

按照新的财务会计制度，确实无法支付的而按规定程序经批准的应付款项应列入营业外收入；现金、存货等流动资产发生盘盈经批准冲减管理费用，固定资产发生盘盈经企业相关人员核实及领导批准后列营业外收入；罚没收入也应列入营业外收入。

2. 一般情况下，资产减值损失业务可以适用资产业务内部控制制度，不用设计单独的内部控制制度。

答：上述说法是错误的。

《企业会计准则第8号—资产减值》虽然对资产减值的会计处理方法进行了详尽的阐述，但对企业在资产负债表日应以何标准判断资产减值迹象只是从外部信息来源和内部信息来源两方面给予原则性提示，并没有给予直接判别标准，这就需要企业将资产减值会计处理纳入内部控制制度以确保资产价值信息真实性。

二、论述题1. 某有限责任公司注册资本100万元，在规定时间内实收资本仅有80万元，这试分析这种做法合乎公司成立有关实收资本的法律规定吗？注册资本就是实收资本吗？注册资本和实收资本有什么关系？答：注册资本是根据公司法的规定设定公司所需的资本额的规定，即注册资本是法律上规定的强制性要求。

实收资本是指投资人按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入到企业中的各种资产的价值，也就是说实收资本是企业在实际业务中遵循法律规定的结果。

所以注册资本与实收资本二者不是同一个概念，但在现行制度下，它们在金额上又是相等的。

当然他们各有其特点。

注册资本企业要进行经营，必须要有一定的"本钱".我国《民法通则》中明确规定，设立企业，法人必须要有必要的财产。

我国《企业法人登记管理条例》也明确规定，企业申请开业，必须具备符合国家规定并与其生产经营和服务规模相适应的资金数额。

我国《公司法》也将股东出资达到法定资本最低限额作为公司成立的必备条件。

会计制度设计-阶段性测验-06任务

一、论述题1.新馨家具厂是一家刚成立的家具制造厂，厂部位于江苏昆山，主要生产中高档家具，为了企业产品销售市场拓展，在上海设立了销售点。

新馨家具厂目前尚缺乏全面系统的会计制度。

假设由你来对新型家具厂进展全新的会计制度设计，请阐述你的设计思路和设计内容。

〔不少于1500字〕答：会计制度制定的前提包括制定的目的和依据、实施范围和要求。

其中目的和依据是制定会计制度的主要前提。

在制定企业内部会计制度时，会计制度制定的目的和依据可以表述为：“为了加强企业会计工作，改善经营管理，提高经济效益，适应市场经济开展，根据?中华人民共和国会计法?、?企业会计准那么?、?企业统一会计制度?特制定本制度。

〞会计制度实施范围和对实施企业的要求是会计制度存在的一个前提条件。

会计制度设计是指用一定的理论、原那么作指导，根据会计法规的规定，结合工作实际，运用文字、图表等形式，对全部会计核算和监视的内容、会计事务处理程序和方法，以及企业负责人和会计人员的工作责任进展系统的规划和设计的工作。

在上述界定中，包含了会计制度设计的原那么、会计制度设计的方法和会计制度设计的内容等。

会计制度设计的任务或内容:(1) 明确会计机构和会计人员的责任；(2) 设计科学的会计指标体系；(3) 设计科学的会计核算制度；(4) 设计系统、严密的监控体；会计制度设计的要求：会计制度设计的要求是指会计制度设计应到达的根本要求和条件，具体包括：1．应与国家财经法规要求相适应。

即会计制度设计不应违背国家的财经法规。

2．应与经济管理体制相适应。

即社会主义市场经济体制下，会计制度设计应区别与方案经济体制下的会计制度设计。

3．应与所有制形式相适应。

即不同的所有制采用的会计制度应有所不同。

4．应与经济管理要求相适应。

即经济管理要求的不同，决定了会计核算内容上之间的差异。

5．应与社会各方所需会计信息要求相适应。

即在市场经济条件下，企业设计的会计制度应能向企业所有者、经营者、债权人、未来投资者、政府部门、国家监管机构等提供所需的会计信息。

国开（中央电大）本科《会计制度设计》网上形考（任务一至五）试题及答案

国开（中央电大）本科《会计制度设计》网上形考（任务一至五）试题及答案国开(中央电大)本科《会计制度设计》网上形考(任务一至五)试题及答案说明：适用专业：会计学，会计学(统计系统方向)本科。

形考比例：100%(全网核)。

形考任务一一、认真完成第1～3章针对每个知识点给出的任务，请选择已完成的两个任务提交到形考平台中。

(70分)注意：写清楚知识点几任务几，如：知识点一任务一完成情况二、请大家积极参与教学活动，本次形考至少参与1次教学活动，教师根据大家参与教学活动的情况，给出形考成绩。

(30分) 第二章企业对外财务报告设计知识点四：现金流量报告的设计任务一：请联系企业实际，说明企业的资产、利润与现金流量的关系。

答：企业现金流量报告的主体是现金流量表，该表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出。

现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指企业持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

其中，“期限短”一般是指从购买日起3 个月内到期，如可在证券市场上流通的3 个月内到期的短期债券等。

现金流量表提供了企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，有利于财务报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。

现金流量表是对资产负债表与利润表的有益补充，与这两张表相结合会产生增量信息，主要是：1.资产负债表的资产要素与负债要素是以流动性大小作为列报的依据，而现金流量表则衡量了企业流动性最强的现金及现金等价物资产的变化结果及原因，有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力。

2.利润表主要是按照净利润的形成过程分层次进行了列报，但不能清楚反映利润的质量，即利润增减变化与现金流量间的对应关系。

3.现金流量表是以经营活动、投资活动与筹资活动将企业全部现金流量进行划分，这在一定程度上修正了资产负债表与利润表完全以会计要素为主体的企业经营活动划分的不足。

电大会计制度设计06任务答案

题目：新馨家具厂是一家刚成立的家具制造厂，厂部位于江苏昆山，主要生产中高档家具，为了企业产品销售市场拓展，在上海设立了销售点。

新馨家具厂目前尚缺乏全面系统的会计制度。

假设由你来对新型家具厂进行全新的会计制度设计，请阐述你的设计思路和设计内容。

（不少于1500字）答： 1、设计依据及企业结构分析本设计是根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《小企业会计制度》等有关会计法律、法规的规定，在不违反规定的前提下，结合本公司的实际情况，制定适合于本公司的具体会计核算办法。

此会计制度适用于公司各部门，公司人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

下图为根据企业的生产经营特点及其规模大小设置本公司组织结构图2、会计机构和人员配备的设计公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。

仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。

财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。

3、会计核算形式的设计1）会计科目的设计。

会计科目是企业正确建账‚合理核算并编制报表的重要依据。

和大型企业相比，本企业经济业务数量较少‚科目设置应适当简化。

2）会计凭证、会计账簿的设计：因本企业经济业务数量较少，所以采用通用记账凭证。

会计制度设计_阶段性测验__02任务完整版

2012年会计制度设计第二次作业：一、辨析题1、会计科目编号在会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字顺序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法。

我国企业会计准则的会计科目编号就是采用的数字定位编号法。

答：这题是错误的。

理由：会计科目编号是对全部会计科目按照其反应的经济内容及其在整个会计科目体系中的作用而确定的一个号码。

会计科目编号的目的是实现会计科目体系的数字化，每一号码与相应会计科目的经济内容完全对应，这有利于更快捷地了解会计科目分类与性质，按号码开设账户便于几张和查账。

按照《企业会计准则——应用指南（2006）》附录“会计科目和主要账务处理”的原则规定，企业可以结合实际情况自行确定会计科目编号。

该附录提供了一种编码方式，同时还有其他多种编码方式可供选择，比如数字编号法、文字编号法、混合编号法等。

会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法细分为数字顺序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法。

数字定位编号法是对十进制编号法的扩展,即在十进制编号法的第三、第四位的总分类会计科目后的第五、第六位的编号为明细会计科目。

2、企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理长期股权投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

长期股权投资业务不相容性主要包括：长期股权投资项目的可行性研究与评估；长期股权投资的决策与执行；长期股权投资处置的审批与执行；长期股权投资绩效评估与执行。

答：这题是正确的。

理由:因为长期投资存在许多风险，这些风险主要包括：（1）投资活动与企业战略不一致风险。

主要表现为投资项目偏离企业发展战略、主业与副业不清、并购风险控制不充分等。

（2）投资活动资金占用与资金来源不匹配风险。

主要表现为投资活动资金需求超过企业资金实力和筹资能力，投资现金流量与筹资现金流量在数量和时间上不一致，投资收益与筹资成本不对称等。

（3）投资活动造成资产结构与资产流动性不均衡风险。

XXXX电大会计制度设计网上任务1-6特全

任务一、一、辨析题（共 4 道试题，共 20 分。

）1. 判断正误并说明理由会计政策和会计估计应在企业财务报表附注中予以披露。

答：不正确。

年度会计报表附注应披露重要会计政策和会计估计的说明，而不是应披露所有的会计政策和会计估计包括不重要的。

2，判断正误并说明理由会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑答：正确。

因为会计活动本身就是一个系统，需要充分考虑会计活动的内部分工体系，应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配。

3. 判断正误并说明理由《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。

答：正确。

会计制度不仅规范企业会计活动，与企业内部控制制度互相嵌入4，判断正误并说明理由多步式利润表设计是多次配比分布完成净利润计算，即通过对当期收入、成本费用项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节，分步计算当期净损益。

按照以下三个步骤计算净利润：计算利润总额、营业利润，最后计算出净利润。

答：错误。

首先计算营业利润，然后计算出利润总额，最后计算出净利润。

二、简答题（共 2 道试题，共40 分。

）1.请阅读企业会计准则、企业会计准则应用指南，并指出他们各自的作用是什么？答：（1）会计准则的出现，就使会计人员在进行会计核算时有了一个共同遵循的标准，各行各业的会计工作可在同一标准的基础上进行。

会计准则的作用就是提当会计工作的基本规范。

具体体现在：①规范性。

每个企业有着变化多端的经济业务，而不同行业的企业又有各自的特殊性。

而有了会计准则，会计人员在进行会计核算时就有了一个共同遵循的标准，各行各业的会计工作可在同一标准的基础上进行。

从而使会计行为达到规范化，使得会计人员提供的会计信息具有广泛的一致性和可比性，大大提高了会计信息的质量。

②权威性。

会计准则的制定、发布和实施要通过一定的权威机构，这些权威机构可以是国家的立法或行政部门，也可以是由其授权的会计职业团体。

会计准则之所以能够作为会计核算工作必须遵守的规范和处理会计业务的准绳。

会计制度设计形考任务1-5答案完整版

会计制度设计形考任务1-5答案完整版形考任务一第一章知识点一：会计设计的含义与内容任务一：1.会计制度设计的要点有哪些？答：会计制度设计的任务包括的要点是：1、明确会计机构和会计人员的责任；2、设计科学的会计指标体系；3、设计科学的会计核算制度；4、设计系统、严密的监控体系。

任务二.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性？答：会计制度设计的目标决定了内部会计制度必须以保证会计信息资料的真实、完整为主线。

因此，企业在会计制度设计中应贯穿内部控制的“制约控制”功能，使各职能部门和有关人员在经济业务处理过程中建立相互制约关系，一项经济业务不能完全由一人决断或完（一）贯穿“制约控制”之本1.分工要合理。

把一项经济业务的全部过程分成若干部分或环节，由不同部门或人员完成，不得由一人自始至终的包揽，实现恰当的权利分割。

2.岗位间要牵制。

内部牵制就是要求经济事项与会计事项相互分离、相互制约；企业内部不同职责岗位的相互分离、相互制约；重大经济事项的决策和执行相互分离、相互制约。

会计工作中的内部牵制就是会计账务与事务分离，保证账钱分管、账物分管，会计人员不能既管账又管物，会计不得兼任出纳。

3.审核检查要严格及时。

从原始凭证取得到凭证的制作再到最终的收付款和登记入账，整个过程的每一步都要有严格的检查、审核。

实现下道会计程序对上一道会计程序进行有效的检查监督。

同时要附之必要的内部审计机构或专职审计人员的审计稽查工作。

4.建立完善的经济责任制。

经济业务的有关人员要有明确的工作职权和经济责任，附之相应的奖惩考核制度，责、权、利对等、统一。

5.注重成本效益关系。

对那些反映生产经营活动和财务状况有重大影响的会计信息，设计内控制度时要严格细致、系统。

但要权衡用于制定和执行控制制度的付出与其产生的效益关系。

对非重要的、其制定和执行控制制度成本高的经济业务可适当简化程序。

（二）建立有效可控的内控系统企业内部控制是一个大系统，受到企业单位内、外部环境的影响，涉及到企业方方面面。