税收执法资格考试题库

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第二章税收原则

一、推断：

1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。

×最先系统、明确提出的税收原则是亚当?斯密的税收四原则。

2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。√

3、一般讲来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。

×一般讲来，消费品税较少具有法律弹性。

4、当税收弹性小于1时，表明税收增长快于经济增长，同时税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。

×当税收弹性大于1时，表明税收增长快于经济增长。

5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。√

6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。

×税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一要求的。

7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。

×平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来讲才是公平的。

8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于操纵行政成本。√

9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。

× 21世纪的税收是以可持续进展为核心的税制。

10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收

入增长量与经济增长量之比。

×税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。

二、单选：

1、亚当?斯密的税收四原则是（C ）

A 公平、效率、适度、法治

B 财政、公平、效率、法治

C 平等、确实、便利、节约

D 平等、明确、有度、节约

2、税收的首要原则是（A ）

A 财政原则

B 公平原则

C 效率原则

D 法治原则

3、政府财政充足有一个差不多前提，那确实是（ B ）

A 税收负担能力的可能性

B 税收收入形式的规范性

C 税收收入比例的稳定性

D 税收制度的相对稳定性

4、税收调节作用往往是利用（C ）来实现。

A 收入弹性

B 经济弹性

C 法律弹性

D 政策调整

5、税收弹性系数的合理区间是（D ）

A 0.6-1.0

B 0.6-1.2

C 0.8-1.0

D 0.8-1.2

6、量能课税确实是要求税收实现（B ）

A 横向公平

B 纵向公平

C 征税公平

D 绝对公平

7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（C）

A 强调税收程序要素均须经法律加以规定

B 强调征纳双方均须依法定程序行事

C 强调征收机关要依法行政

D 强调纳税人要依法纳税

8、纳税权利本位主义表明，（C）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。

A 征收机关权力

B 征收机关义务

C 纳税人权利

D 纳税人义务

9、税收额外负担是征税所引起的（D）

A 税收行政成本增长

B 税收经济成本增长

C 市场调节效率下降

D 资源配置效率下降

10、税收效率原则不包括( A)

A 资源配置效率

B 行政效率

C 经济效率

D 生态效率

11、税收生态效率是人们在21世纪对（B）在当代的理论创新。

A 税收经济效率原则和税收行政效率原则

B 税收经济效率原则和税收公平原则

C 税收经济效率原则和税收法治原则

D 税收效率原则和税收公平原则

12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（B）

A 简税制

B 宽税基

C 低税率

D 严征管

三、多选：

1、税收原则包括（ABCD ）

A 财政原则

B 公平原则

C 效率原则

D 法治原则

2、税收财政原则的内容包括（ACD ）

A 收入充裕

B 收入均平

C 收入弹性

D 收入适度

3、从财政原则动身，要求税制设计要（ABD ）

A 着眼于广开税源，采纳复合税

B 选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源

C 强调国家定税要有常规

D 调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的阻碍

4、收入弹性一般包括（AC）两个方面

A 经济弹性

B 公平弹性

C 法律弹性

D 需求弹性

5、从一般经济学意义上讲，衡量税收公平原则的标准有（BC ）

A 明确原则

B 受益原则

C 能力原则

D 普遍原则

6、税收公平原则的要紧内容包括（ABC）

A 普遍征税

B 平等课征

C 量能课税

D 监督征纳

7、税收行政成本包括（AD ）

A 政府为征税而花费的征收成本

B 政府为征税而花费的治理成本

C 纳税人为纳税而耗费的核算成本

D 纳税人为纳税而耗费的缴纳成本

8、操纵税收行政成本要紧通过（CD）

A 合理调配资源

B 加强内部治理

C 降低税收成本

D 优化税收成本结构

9、税收经济效率的要求是（ABCD）

A 税收“额外负担”最小

B 保持税本

C 通过税收分配来提高资源配置的效率

D 税收政策目标与整个经济政策一致