管理会计预测分析[优质ppt]

四、预测分析的方法：
预测 方法
定量 分析法
定性 分析法
趋势外推分析法 因果预测分析法
两类方法不排斥
第二节 销售预测分析
一、销售预测概述：
市场调查 销售量预测 销售量预测又叫产品需求量预测，是根据市场调查所 得到的有关资料，通过对有关因素的分析研究，预计 和测算特定产品在一定时期内的市场销售量水平及变 化趋势，进而预测本企业产品未来销售量的过程。
章预测分析
预测分析概述 销售预测分析 成本预测分析 利润预测分析 资金预测分析
第一节 预测分析概述
一、预测分析的概念：
是按照一定原则和程序，运用专门方法进行经营 预测的过程。 经营预测：是指根据历史资料和现在的信息，运用一定 的科学预测方法，对未来经济活动可能产生的经济效益 和发展趋势做出科学的预计和推测的过程。
实现目标利润销售量需增加的数额=11500-10000=1500件
销售量预测数=最后m期算术平均销售量+趋势值
趋势值=最后移动期的平均值-上一个移动期平均值
Eg.某公司2016年1—9月份产品的销售量资料如下：
单位：千克
要求：(1)用算术平均法预测10月份的销售量。 (2)用移动平均法预测10月份的销售量(假设观察期为3
期) (3)用修正的移动平均法预测10月份的销售量(假设观察
二、销售量的定量预测分析：
算术分析法 趋势外推分析法
移动平均法
销售的 定量预测
因果预测分析法
算术平均法：
销售量预测数= 各期销售量之和 期数
∑=nQ
移动平均法：
销售量预测数=最后m期算术平均销售量
=最后移动期销售量之和 / m期 为了使预测值更能反映销售量变化的趋势，可以对上述 计算结果按趋势值进行修正：
◇销售利润率 ◇产值利润率 ◇资金利润率
既可以是平均利 润率、历史最高 水平利润率和上 级指令性利润率； 也可以是国际、 全国、同行业、 本地区和本企业 的利润率。
销售利润率、 产值利润率、
（2）计算目标利润基数 资金利润率
等
产品销售额、
总产值、资 金平均占用 额等
目标利润基数＝有关预定利润率标准×相关预计指标
第三节 成本预测分析
一、成本预测概述：
指根据企业未来发展目标和有关资料，运用专门 方法预计企业未来成本水平及发展趋势的过程。
二、成本预测分析的方法：
成本预测方法主要包括高低点法、回归直线法和加 权平均法。
加权平均法是根据若干期固定成本总额和单位变动 成本的历史资料，按照事先确定的权数ω进行加权，以 计算加权平均的成本水平，从而确定成本预测模型，进 而预测未来总成本的一种定量预测分析方法。其计算公 式为：
=64666.66元 单位成本=64666.66/1000=64.67元
第四节 利润预测分析
一、目标利润概述 目标利润是指企业在未来一段时间内，经
过努力应该达到的最优化利润控制目标，它是企 业未来经营必须考虑的重要战略目标之一。
确定目标利润的意义：
—可确定收入和成本水平
—提高会计对经济效益的主动规划与控制作用
预测分析的意义：
—是企业进行经营决策的基础和依据 —有利于提高企业的竞争能力 —是企业进行科学管理的基础
二、预测分析的主要内容：
—销售预测 —成本预测 —利润预测 —资金预测
三、预测分析的程序：
1.确定预测目标。 2.收集数据和信息。 3.选择预测方法。 4.进行实际预测。 5.对预测结果进行修正。
—若期望与可能相差较大，应适当修改目标利润，确定 目标利润修正值
（4）最终下达目标利润
最终目标利润=目标利润基数+目标利润修正值
Eg.某企业只经营一种产品，单价10元，单位 变动成本6元，固定成本总额12000元，2010年 已实现销售10000件，利润28000元。企业按同 行业平均的资金利润率预测2011年企业的目标 利润基数，已知资金利润率为20%，预计企业 资金占用额为170000元。
y=a+bx=∑aω / ∑ω + ∑bω / ∑ω*x
Eg.某公司生 年份
固定成本a
单位变动成本b
1
20000
50
产一种产品， 2
24000
45
3
30000
30
产品最近3年的
总成本y=a+bx=∑aω / ∑ω + ∑bω / ∑ω*x
=(20000×1+24000×2+30000×3)/(1+2+3)+(50×1+ 45×2+30×3)/(1+2+3)×1000
要求：对该企业进行目标利润预测分析。
(1)确定利润率标准：资金利润率 (2)计算2011年目标利润基数:20%*170000=34000元 (3)确定目标利润修正值：按本量利分析原理，可计算出2011年为 实现34000利润应采取的各种单项措施（即在考虑一因素变动时， 假定其他因素不变）： —实现目标利润的销售量=(P+a)/(p-b)=(34000+12000)/(106)=11500件
—目标利润是个综合性很强的指标，可以协调公司的各项 工作，促进各项经营管理工作向着目标利润的方向而不断 完善
二、目标利润预测分析步骤
（1）调查研究，确定利润率标准 （2）计算目标利润基数 （3）确定目标利润修正值 （4）最终下达目标利润、分解落实纳入预算体系
（1）调查研究，确定利润率标准
可供选择的 利润率主要有：
期为3期)
(1)销售量预测数=各期销售量之和/期数 =(550+560+540+570+600+580+620+610+630)/ 9=584.44kg (2)销售量预测数=最后移动期销最售后量移动之期和的/平m均期值-上一个移动期平均值 =(ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ20+610+630)/3=620kg
(3)销售量预测数=最后m期算术平均销售量+趋势值 上一个移动的平均值=(580+620+610)/3=603.33kg 趋势值=620-603.33=16.67kg
➢ 目标利润基数=预定的销售利润率*预计产品销售额 ➢ 目标利润基数=预定的产值利润率*预计总产值 ➢ 目标利润基数=预定的资金利润率*预计资金平均占用额
（3）确定目标利润修正值(3步)
—根据本量利分析原理，由事先测定的目标利润基数、 销售量、成本、单价测算出其中的某一因素
—计算为实现目标利润基数需采取的各项措施，即期望 值