对酒鬼酒的内部控制分析
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156.81
2013 -58.56
-107.84
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内部控制分析
1.控制环境不完善
内部控制环境是企业实施内部控制的基础，决定企业文化建设，影响企 业全体员工的控制意识和行为，影响控制活动和控制效果。其中，管理当局 的态度最重要，影响和决定整个企业的控制态度和控制行为。
酒鬼酒公司频频发生内部控制失败事件，主要原因在于其内部控制环境 的不完善，归根结底在于企业管理当局对待风险、对待控制的认识和态度。
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后果及影响
（一）证券市场
AＲ：非正常收益
CAR：累计非正常收益
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后果及影响
（二）盈利能力分析
2013年年报显示，酒鬼酒年度营业外支出6782.83万元，变动比率高达 453.65%。公司解释主要原因为2014年１月27日“亿元被盗”事件影响所致
，具体影响金额为6300万元，这对年度净利润（-3879.72万元）产生巨大的
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事件回顾
第一阶段: 2013年12月10日至13日，酒鬼
酒旗下子公司存放在中国农业银行杭州华丰路
支行的 1 亿元资金被犯罪嫌疑人分 3 次盗取。
第二阶段: 2014 年1 月10 日，酒鬼酒向湖
南警方报案。盗窃存款的犯罪嫌疑人于同月 20 日前后在安徽落网。
3
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事件回顾
第三阶段: 2014 年1 月27 日，酒鬼酒发布
监督力度不足。
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内部控制分析
6.信息与沟通不畅
酒鬼酒公司“存款被盗”案件中，连续三天同一账户每次转出3000 余万 元，共计上亿元存款陆续转出，子公司管理层竟然毫不知情。一方面固然是
资金监督控制缺失，另一方面也是资金信息收集不及时、沟通不到位导致的
。
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建议
1.完善企业内部环境
（1）完善公司治理结构。 （2）塑造良好的企业文化。
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建议
2.树立企业风险管理理念
企业风险管理是一个过程，受企业董事会、管理层和其他人员的影响， 应用于企业的战略制定各个方面，旨在确定企业的潜在重大事件，将企业的
风险控制在可接受的程度内，从而为实现企业的目标提供合理保证。
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建议
3.加强企业资金管理
企业应加强企业资金管理，实现不相容职务相分离。可以采取有效措施 进行企业内部资金管理， 大额资金变动重复确认，由特定人员审批签字。
酒鬼酒真是“醉了”
对酒鬼酒的内部控制分析
小组成员：
黄 佟 敏 1311010218 欣 1315000318
朱雪莹 1315000423
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公司简介
酒鬼酒股份有限公司（以下简称酒鬼酒）前身是始 建于1956年的吉首酒厂，1997年７月于深圳证券交易 所上市，股票代码为000799。 2012年9月，经第四届中国酒类品牌价值评议委会 评测，酒鬼酒股份有限公司的品牌价值为66.76亿元， 同比增长46.78%位居中国白酒第20位，湖南省第一位 。
件，这就说明酒鬼酒对本公司内部控制的认识不够深刻，内部控制评价缺乏
评价实质。
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内部控制分析
4.公司未及时履行信息披露义务
2014年1月20日逃犯已被抓获，而酒鬼酒公司1月27日才发布存款被盗的 公告。可见公司是在逃犯落网后才进行事件公告的。
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内部控制分析
5.内部控制监督力度不足
内部控制制度的执行必须要有监督检查，监督检查是企业内部控制目标 实现的保证。酒鬼酒供销公司存款丢失连续三天都没有人察觉，足见其内部
冲击。使公司直接从盈利变为亏损。
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后果及影响
（三）增长能力分析
企业增长能力分析旨在鉴定企业长远发展的潜能和未来经营的实力，评价指标 主要包括主营业务增长率、净利润增长率等。
增长能力指标 营业收入增长率（%）
净利润增长率（%）
2010 53.6
35.2
2011 71.61
144.53
2012 71.77
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内部控制分析
2.风险控制不到位
酒鬼酒公司存款被盗，接连三笔大额资金转出竟未发现，这暴露出其内 部控制的薄弱，风险控制的严重不到位。
资金是企业的血液，能否正常循环流通，决定着企业的生存和发展。
LBaidu NhomakorabeaGO
内部控制分析
3.控制活动评价不恰当
该公司在2012 年和 2013 年出具的内部控制评价报告中，均认为其内部 控制健全有效。而酒鬼酒公司在2013年12月就出现“一亿存款被盗”的大事
《重大事项公告》，宣布存款被盗一事。
第四阶段: 2014 年1 月28 日酒鬼酒发布《 2013 年年度业绩预亏公告》，因存款被盗及行
业调整因素影响，公司预计亏损6800 万元。
第五阶段: 2014 年4 月9 日，酒鬼酒发布 《2013 年年度业绩预告修正公告，宣布警方为 其追回3699 万存款，同时修正业绩预告，亏损 下调。
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建议
4.加强内部监督
要确保企业内部控制制度被切实地执行，且执行效果良好，其必须被监 督。企业应设置内部审计机构，加强对本企业内部控制的监督和评估，及时
发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环
节，及时修正或改进。
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内部控制分析
1.控制环境不完善
内部控制环境是企业实施内部控制的基础，决定企业文化建设，影响企 业全体员工的控制意识和行为，影响控制活动和控制效果。其中，管理当局 的态度最重要，影响和决定整个企业的控制态度和控制行为。
酒鬼酒公司频频发生内部控制失败事件，主要原因在于其内部控制环境 的不完善，归根结底在于企业管理当局对待风险、对待控制的认识和态度。
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后果及影响
（一）证券市场
AＲ：非正常收益
CAR：累计非正常收益
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后果及影响
（二）盈利能力分析
2013年年报显示，酒鬼酒年度营业外支出6782.83万元，变动比率高达 453.65%。公司解释主要原因为2014年１月27日“亿元被盗”事件影响所致
，具体影响金额为6300万元，这对年度净利润（-3879.72万元）产生巨大的
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事件回顾
第一阶段: 2013年12月10日至13日，酒鬼
酒旗下子公司存放在中国农业银行杭州华丰路
支行的 1 亿元资金被犯罪嫌疑人分 3 次盗取。
第二阶段: 2014 年1 月10 日，酒鬼酒向湖
南警方报案。盗窃存款的犯罪嫌疑人于同月 20 日前后在安徽落网。
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事件回顾
第三阶段: 2014 年1 月27 日，酒鬼酒发布
监督力度不足。
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内部控制分析
6.信息与沟通不畅
酒鬼酒公司“存款被盗”案件中，连续三天同一账户每次转出3000 余万 元，共计上亿元存款陆续转出，子公司管理层竟然毫不知情。一方面固然是
资金监督控制缺失，另一方面也是资金信息收集不及时、沟通不到位导致的
。
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建议
1.完善企业内部环境
（1）完善公司治理结构。 （2）塑造良好的企业文化。
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建议
2.树立企业风险管理理念
企业风险管理是一个过程，受企业董事会、管理层和其他人员的影响， 应用于企业的战略制定各个方面，旨在确定企业的潜在重大事件，将企业的
风险控制在可接受的程度内，从而为实现企业的目标提供合理保证。
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建议
3.加强企业资金管理
企业应加强企业资金管理，实现不相容职务相分离。可以采取有效措施 进行企业内部资金管理， 大额资金变动重复确认，由特定人员审批签字。
酒鬼酒真是“醉了”
对酒鬼酒的内部控制分析
小组成员：
黄 佟 敏 1311010218 欣 1315000318
朱雪莹 1315000423
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公司简介
酒鬼酒股份有限公司（以下简称酒鬼酒）前身是始 建于1956年的吉首酒厂，1997年７月于深圳证券交易 所上市，股票代码为000799。 2012年9月，经第四届中国酒类品牌价值评议委会 评测，酒鬼酒股份有限公司的品牌价值为66.76亿元， 同比增长46.78%位居中国白酒第20位，湖南省第一位 。
件，这就说明酒鬼酒对本公司内部控制的认识不够深刻，内部控制评价缺乏
评价实质。
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内部控制分析
4.公司未及时履行信息披露义务
2014年1月20日逃犯已被抓获，而酒鬼酒公司1月27日才发布存款被盗的 公告。可见公司是在逃犯落网后才进行事件公告的。
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内部控制分析
5.内部控制监督力度不足
内部控制制度的执行必须要有监督检查，监督检查是企业内部控制目标 实现的保证。酒鬼酒供销公司存款丢失连续三天都没有人察觉，足见其内部
冲击。使公司直接从盈利变为亏损。
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后果及影响
（三）增长能力分析
企业增长能力分析旨在鉴定企业长远发展的潜能和未来经营的实力，评价指标 主要包括主营业务增长率、净利润增长率等。
增长能力指标 营业收入增长率（%）
净利润增长率（%）
2010 53.6
35.2
2011 71.61
144.53
2012 71.77
LOGO
内部控制分析
2.风险控制不到位
酒鬼酒公司存款被盗，接连三笔大额资金转出竟未发现，这暴露出其内 部控制的薄弱，风险控制的严重不到位。
资金是企业的血液，能否正常循环流通，决定着企业的生存和发展。
LBaidu NhomakorabeaGO
内部控制分析
3.控制活动评价不恰当
该公司在2012 年和 2013 年出具的内部控制评价报告中，均认为其内部 控制健全有效。而酒鬼酒公司在2013年12月就出现“一亿存款被盗”的大事
《重大事项公告》，宣布存款被盗一事。
第四阶段: 2014 年1 月28 日酒鬼酒发布《 2013 年年度业绩预亏公告》，因存款被盗及行
业调整因素影响，公司预计亏损6800 万元。
第五阶段: 2014 年4 月9 日，酒鬼酒发布 《2013 年年度业绩预告修正公告，宣布警方为 其追回3699 万存款，同时修正业绩预告，亏损 下调。
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建议
4.加强内部监督
要确保企业内部控制制度被切实地执行，且执行效果良好，其必须被监 督。企业应设置内部审计机构，加强对本企业内部控制的监督和评估，及时
发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环
节，及时修正或改进。
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