会计学基础实训教程第二章 填制与审核会计凭证

会 计 报 表
图2-1
（三）实训所需材料 （四）2013年3月发生的经济业务 空白现金支票样式见图2-2。
图2-2
业务处理程序如下。 ① 出纳开出现金支票，经主管会计审核签 字后，盖“单位账务专用章”、“企业法 人代表章”。出纳到银行提取现金，并取 回现金支票存根联。 ② 出纳将支票存根交会计填制记账凭证。 ③ 出纳根据记账凭证和现金支票存根登记 现金和银行存款日记账。
图2-76
三、实训要求
（1）根据各项经济业务的原始凭证，分 别填制记账凭证并连续编号。 （2）填制记账凭证一律采用通用记账凭 证。 （3）将原始凭证剪下附在相应的记账凭 证后面。
图2-61
图2-62
门面租金收入发票样式见图2-63。 银行委托收款凭证样式见图2-64， 银行代收电费收据样式见图2-65，增值 税专用发票样式见图2-66。
图2-63
图2-64
图2-65
图2-66
银行委托收款凭证样式见图2-67，银 行代收电费收据样式见图2-68，水费发票 样式见图2-69。 利息费用计提表样式见图2-70。
发票联
贰
拾
元
日
（票价含旅保金、公建金） 发票代码：365010411358 23684205315 发票号码：05214568 收款单位（盖章有效） 年 月 或个人
此 联 为 报 销 凭 据
图2-49
图2-50
图2-51
图2-52
商品出库单样式见图2-53，增值税专 用发票样式见图2-54。 材料入库单样式见图2-55，增值税专 用发票样式见图2-56。
图2-67
图2-68
图2-69
图2-70
设备报废申批单样式见图2-71，设备 报费收入发票样式见图2-72，现金支出凭 单样式见图2-73。 开出罚款收据样式见图2-74。
图2-71
图2-72
图2-73
图2-74
银行电汇凭证样式见图2-75，银行业 务收费凭证样式见图2-76。
图2-75
支票的使用要求如下。 ① 签发支票的金额不得超过付款时在付 款人处实有的存款余额。禁止签发空头 支票、空白支票和远期支票。 ② 支票一律记名，可以背书转让。 ③ 支票付款期为10天，但中国人民银行 另有规定的除外。
④ 不得签发与其预留印章不符的支票。 ⑤ 存款人领购支票必须填写“票据和结 算凭证领用单”并签章。存款账户结清 时必须将全部空白支票交回银行注销。
第二章 填制与审核会计凭证
一、会计凭证
（一）原始凭证的填制 （1）原始凭证的内容： ① 凭证的名称。 ② 填制凭证的日期。
实训一 填制会计凭证
一、实训目的 二、实训资料
（一）模拟单位基本情况 （二）会计核算要求
原始凭证 记 账 凭 证
现金日记账 银行存款日记账
科目汇总表
总
账
原始凭证 汇总表
明 细 账
图2-24
图2-25
图2-26
图2-27
图2-28
电信业务专用发票样式见图2-29，特 种转账借方凭证见图2-30。 培训费收据样式见图2-31。
ห้องสมุดไป่ตู้
图2-29
图2-30
图2-31
图2-32
图2-33
收款凭证样式见图2-34。 现金交款单样式见图2-35，增值税专 用发票样式见图2-36。
图2-17
图2-18
图2-19
图2-20
图2-21
转账支票样式见图2-22，工资汇总表见 表2-1。 企业流动资金借款凭证样式见图2-23。
图2-22
表2-1
工资汇总表
图2-23
转账支票样式见图2-24，进账单样式 见图2-25。 托收承付凭证样式见图2-26，商品出 库单样式见图2-27，增值税专用发票样式 见图2-28。
图2-53
图2-54
图2-55
图2-56
收到办公楼维修费发票样式见图2-57， 开出现金支票样式见图2-58。
图2-57
图2-58
电汇凭证样式见图2-59，业务收费 凭证样式见图2-60，增值税专用发票样 式见图2-61，固定资产验收交接单样式 见图2-62。
图2-59
图2-60
图2-11
收款凭证样式见图2-12，增值税专用发票 式样见图2-13。 税收通用缴款书样式见图2-14、图2-15。 餐饮费发票样式见图2-16。
图2-12
图2-13
国
图2-14
图2-15
图2-16
违约金发票样式见图2-17，现金支票样 式见图2-18。 货物运输发票样式见图2-19，材料入库 单样式见图2-20，增值税专用发票样式见图 2-21。
图2-34
图2-35
图2-36
购置办公用品发票样式见图2-37，购 买清单见图2-38。
图2-37
图2-38
餐车质量检测费收据样式见图2-39， 转账支票样式见图2-40，进账单样式见 图2-41。
图2-39
图2-40
图2-41
计收（付）利息清单样式见图2-42。 业务收费凭证样式见图2-43，计收（付） 利息清单样式见图2-44。 托收承付凭证样式见图2-45。
图2-3
银行收款通知单式样见图2-4。
图2-4
材料入库单式样见图2-5，增值税专 用发票式样见图2-6，转账支票式样见图 2-7，进账单式样见图2-8。
图2-5
图2-6
图2-7
图2-8
转账支票式样见图2-9，进账单式样 见图2-10，收费统一收据式样见图2-11。
图2-9
图2-10
⑥ 作废的支票，不得扯去，应由签发单位 自行注销，与存根折在一起注意保管，在 结清销户时，连同未用空白支票一并缴还 银行。
⑦ 在实务工作中支票为一联，将无误的 支票按虚线撕开后持正本向银行提取现 金或转账，存根作企业记账的依据。
⑧ 收款人凭支票正本支取现金，须在支 票背面背书（盖收款人的公章或名章、 本人身份证号码等），持票到签发人的 开户银行支取现金，并按照银行的需要 交验证件。 ⑨ 已签发的现金支票遗失，可以向银行 申请挂失。挂失前已经支付，银行不受 理。 借款单样式见图2-3。
图2-42
图2-43
图2-44
图2-45
现金支票样式见图2-46。 差旅费报销单、票据和票据粘贴单 样式见图2-47至图2-51。 托收承付凭证样式见图2-52。
图2-46
图2-47
图2-48
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