医院内部控制和财务风险防范培训

构成一个 ，是其他内部控 础
说明：不同机构设置及权限分配对内控的影响
首席执行官
John Scalley
APPLE产品部
美国APPLE分部
欧洲APPLE分部
太
各地区销售服务和市场部 门
西欧 北欧 法国
南欧
APPLE公司的区域性组织结构图
优点：便于按地区的特殊性生产和配送产品；雇员按地区要求派遣。 适合：性能的地区需求差异大的产品、不便于运输的产品。
❖ 李森未经授权在新加坡国际货币交易所（SIMEX）从事 所日经225股票指数期货合约交易失败，致使巴林银行 这远远超出了该行的资本总额（3.5亿英镑）。
❖《我如何弄垮巴林银行》
❖里森说：“有一群人本来可以揭穿并阻止我的 但他们没有这么做。我不知道他们的疏忽与 疏忽之间界限何在，也不清楚他们是否对我 责任。但如果是在任何其他一家银行，我是 会开始这项犯罪的。”
• 工具、方法？ • 制度？ • 目标？ • 审计？
பைடு நூலகம்
内控是….工具、方法?
内控
工具
有效地和 去避免业 发生严重
内控
方法十措施
For example： 流程的控制点，评审程序，内控自我评估，考核……
用于减缓 防止组织 成的风险
内控是….制度?
内控
制度
内控
组织结构
合
理
制度
程序
责
等。。。
For example: 不同类形的组织结构、审计体系、管理规定、流程、指导书等…
酬—10.6:8.9;升迁—经理职务：86%:14%(女职工占70%),2004） GE： “群策群力”的领导文化变革、“诚信高于一切”。 IBM：“员工＋产品＋顾客”、 “IBM就是服务”。 Ｍcdonalds ：“Q.S.C&V”精神，即，“优质”、“服务”、“清洁”及“物有所值” Haier：“质量是生存之本”、“卖信誉而不是卖产品”、“用户永远是对的”。 启示：企业文化是围绕“员工＋产品＋顾客”来进行设计的，核心是“以人本”思
一、什么是内部控制？
❖ 由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、应用于战略 业经营过程，旨在识别并管理风险，为实现企业基本目标提 列控制活动。 （《企业内部控制基本规范》（2008）定义
= 为什么 控制
+ 控制 什么
+ 谁来控 制
帮助达成组织 目标
风险:人，财物 ，信息
董事会、经 员工层
内部控制是？
❖ 缺乏信息沟通和协调
第二部分 内部控制五要素
内部控制五要素模型
监控
信息与沟通
控制活动 风险评估
控制环境
COSO内控模型
一、控制环境
控制环境是指内部控制所处在什么样的环境之下 ，它提供企业组织架构、纪律，塑造企业文化， 并进而影响到领导层和员工的控制意识。
信息与沟通
大致包括以下几方面的内容：
1. 治理结构（董、监、经职责权限、分工和制衡机制） 2. 机构设置及权责分配 3. 内部审计机制（财务欺诈，财务报告可信度高） 4. 人力资源政策 5. 企业文化
医院内部控制和财务风 险防范培训
2020/3/21
目录
1
内部控制概述
2
内部控制五要素
3
医院内控风险体系
4
案例分析
第一部分 内部控制概述
生活中常见的内控现象
❖ 财经重地，非请莫入 ❖ 库房重地，闲人免进 ❖ 请你签字（或留下指纹） ❖ 请输入你的密码 ❖ 一支笔 ❖ 一人为私，二人为公
令人不爽公示牌 令人烦恼的手续 令人熟悉的说法和作
化产品和精神性行为为表现形式，包括企业设施、企业形象、企
【案例】著名企业的企业文化比较及启示
小米：崇尚创新、快速的互联网文化，“因为米粉，所以小米” Apple： think different(非同凡想，思考、创新、突破）,注重细节，信任乔布斯 WAL-MART：“追求卓越”、“顾客是上帝”、“尊重每一个员工”（性别歧视案
信息与沟通
大致包括以下几方面的内容：
1. 治理结构（董、监、经职责权限、分工和制衡机制） 2. 机构设置及权责分配 3. 内部审计机制（财务欺诈，财务报告可信度高） 4. 人力资源政策 5. 企业文化
构成一个 ，是其他内部控 础
企业文化：包括隐性和显性企业文化两部分。隐性内容是企业文化
括企业精神、企业哲学、企业价值观、道德规范等。显性内容是
内控是….目标?
内控 内控
目标 过程
由企业 层和各 推动和
For example: • 应收账龄分析, 其目的并不只是要知道客户欠账多久, 而是保障
内控是….审计?
审计
内控工具
For example: 审计项目，资询服务……
为管理层
提供业务 的内控建
二、内部控制的目标
▪ 促进遵循国家法律法规 ▪ 促进维护资产安全 ▪ 促进提高信息报告质量 ▪ 促进提高经营效率和效果 ▪ 促进实现发展战略
Time Warner 总裁
Warner Music
HBO
Warner Brothers
Time公
《Time》
Atlantic Eletra Brother Warner
Time Warner的事业部组织结构图 优点：由于清晰的产品责任和联系环节从而实现顾客满意
总裁
首席 法律顾问
人力 资源经理
技术 副总裁
三、内部控制的作用
成功
有效的 内部控制
内部控制的作用是
：
防范和降低
没有内控系统的企业，就象坐在飞驰的马车上却
企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝是飞不起来
典型案例分析
巴林银行倒闭
❖ 具有233年历史、在全球范围内掌控270多亿英镑资产的 毁于一个年龄只有28岁的毛头小子尼克李森（Nick Le
财务 服务副总裁
资源与战略 高级副总裁
燃料副总裁 市场 计划与经济
生产
润滑剂/石蜡 副总裁
市场
计划与经济 生产
化学 制品副总裁
市场
计划与经济 生产
设备副总裁
市场 计划与经济 生产
Sun Petroleum Products 公司的混合型组织结构图
一、控制环境
控制环境是指内部控制所处在什么样的环境之下 ，它提供企业组织架构、纪律，塑造企业文化， 并进而影响到领导层和员工的控制意识。
内部管理严重失控
❖ 岗位安排违反内控原则，子公司个人权力缺乏制约。 制原则，前台交易和后台结算两岗位必须由不同的人
❖ 巴林银行管理层失职 ❖ 松散的内控制度 ❖ 母公司未考核员工的素质就委以重任。里森无交易执
品方面的专门训练
❖ 母公司对子公司的监督作用失效。巴林银行的监管部 职责明确、互相协调、互相制约的运转机制