融资租赁账务处理(实战)

融资租赁设备账务处理

公司A融资租赁B公司设备原值340万，预付款105万，融资租赁24月, 第一年12个月，每月付款119800元，共1437600元，第二年12个月，每月付款103800元，共1245600元。共计付款3733200元，发票由租赁公司开具，每期付款时开发票。问账务处理？（固定资产残值率5%，年限10年）

借：固定资产-融资租赁固定资产340万

未确认融资费用33.32 万

贷：应付账款105万

长期应付款-B公司268.32 万

2、付105万

借：应付账款105万

贷：银行存款105万

3、计算每期付款本金与利息：详见EXCEL本金利息计算

总融资金额现值为235万（340-105）

235 万=11.98*( P/A,X/12,12)+10.38*( P/A , X/12，24)-

10.38( P/A,X/12,12)

利用插值法，求得X等于13.55%

4、每月付款本金与利息（第一期）

借：长期应付款-B公司119800

贷：银行存款119800

借：财务费用26535.42(见excel 表)

贷：未确认融资费用26535.42

5、每期计提折旧

借：管理费用/生产成本26,916.67 (340*0.95/10/12) 贷：累计折旧-融资租入固定资产26,916.67

6、最后付款完毕

借：固定资产-设备340万

贷：固定资产-融资租赁固定资产340万借：累计折旧-固有固定资产646,000.08

贷：累计折旧-融资租入固定资产646,000.08

整个融资期间的利息是13.55%。

备注：以上所有金额都是不含税金额，如果金额为含税金额，要汇算

成不含税金额，外加一个科目其他应收款-应收增值税汇算。

融资租赁设备账务处理（含增值税17%）

公司A 融资租赁B 公司设备原值含税340万，预付款105万（含税），融 资租赁24月，第一年12个月，每月付款119800元，共1437600元，第二年 12个月，每月付款103800元，共1245600元。共计付款3733200元（含税）， 发票由租赁公司开具，每期付款时开发票。问账务处理？

1、根据合同入账：

借：固定资产-融资租赁固定资产 其

他应收款-应收增值税 其他应收款-应收增值税 未确认融资费用 贷：应付账款

长期应付款-B 公司

2、付105万

借：应付账款 贷：银行存款

3、计算每期付款本金与利息： 详见EXCEL 本金利息计算

总融资金额现值为2,008,547.01元

（2350000/1.17）

2,008,547.01 = 102393.16*（ P/A,X/12,12）+88717.95*（ P/A ，X/12，24） -88717.95（ P/A,X/12,12）

利用插值法，求得X 等于13.5565%

4、每月付息（本金与利息，含税）：

2,905,982.91 （设备原值）340/1.17 494,017.09 设备增值税）340/1.17*0.17 48,413.68 利息增值税）33.2/1.17*0.17 284786.32 （利息原值）

33.2/1.17 1,050,000.00

（预付含税价）

105万 105万

贷：银行存款

借：财务费用

贷：未确认融资费用

借：应交税费 -应缴增值税 -进项税额

贷：其他应收款 -应收增值税

5、每期计提折旧

借: 管理费用 /生产成本

贷: 累计折旧 -融资租入固定资产

6、 最后付款完毕

借：固定资产 -设备

贷：固定资产 -融资租赁固定资产 借：累计折旧 -固有固定资产

贷：累计折旧 -融资租入固定资产

借： 长期应付款 -B 公司：

119,800.00

119,800.00

22,679.85 (26535.42/1.17)

22,679.85

17,406.84

17,406.84

23,005.70

23,005.70

2,905,982.91

2,905,982.91

552,136.80

552,136.80