个人理财第3章2

求之外，还要满足债权人，股东，政府管理部门等相关主体的 财务信息披露，尤其是财务信息的披露，做出了严格的规定。 但是，对于个人/家庭财务报表信息披露，它是属于居民个人的 隐私，除了一些必要的情况，如金融机构授信的信用评估，财 务规划师的信息需求，个人纳税规定之外，不需要向社会进行 公示。此外，个人/家庭财务报表的编制也不用收到严格会计准 则或国家会计，财务制度的约束。
第二节 审视客户的财务状况
审视财务状况就是整理客户的所有资产与
个 负债，统计家庭的所有收入与支出，最后生
人
成家庭资产负债表和家庭损益表（现金流量 表）。
理
理清家庭资产负债的过程，对有些家庭来
财
说可能极其简单，特别是单身家庭，可能所 有资产一目了然；但对有些家庭来说，可能
是一件繁杂无比的事情，需翻箱倒柜，东寻
2，资产的属性分类 金融资产——流动性资产和投资性资产 实物资产——住房，汽车，家具，电脑，收
藏等资产
无形资产——专利，商标，版权等知识产权
（二）个人/家庭负债
家庭负债就是指家庭的借贷资金，包括所有家 庭成员欠非家族成员的所有债务。家庭负债根据 到期时间长度分为短期负债（流动负债）和长期 负债。
影响客户财务状况的宏观经济因素主要有两类：市场参与 者和影响客户财务状况的经济因素。前者主要含金融市场 发展、社会保障制度、税收政策、财政与金融政策等影响 因素，后者含经济周期、物价水平和通货膨胀率、利率及 汇率、就业水平等影响因素。
一，个人/家庭财务报表与企业财务报表的区别
（一）个人/家庭财务报表的隐私性和企业财务报表的公开性 企业财务报表的编制除了要满足企业内部经营管理者的需
（三）在个人/家庭的财务管理中，更注重现金的管 理
个人/家庭的财务管理几乎不进行收入或费用 的资本化。如个人投资于某学历或职业培训会有 助于增加他/她的人力资本，从而增加其未来收入。 企业可以将这项支出资本化从而递延到未来分期 摊销，而个人/家庭的财务管理一般就只有把它视 为一项生活开支，而不是投资性支出。
长期负债： 消费信贷（汽车贷款，装修贷款）；住房 按揭；投资贷款；助学贷款。
（三）资产与负债的价值评估
在整理资产负债的过程中，需对每项资产负债 进行价值的记录，也就是必须评估它们的价值。 评估价值必须依据两个原则：
（1）参考市场价值 市场价值就是在公平，宽松和从容的交易中别
人愿意为该项资产支付的价格。
（二）个人/家庭财务报表与企业财务报表在记账方式上的差异
在企业的会计和财务管理中，为了审慎地计量企业的资产，
会计的谨慎原则要求对各个资产项目计提减值准备，如短期投 资跌价准备，应收账款坏账计提，存货跌价准备，长期投资减 值准备等。这些减值或跌价准备作为对相应资产项目的备抵科 目，必须列在资产负债表中，作为相应资产的减项。而对于个 人/家庭资产负债表就没有这么严格的要求。此外，在折旧方面， 尽管家庭的自用住宅，汽车等资产也有折旧问题，但是很多时 候，也不一定把折旧列入个人/家庭的资产负债表。
（3）保险价值
一种是保费作为支出是消费性的，到期 是没有任何收益的，所以这种保险的价值 作为零来处理，例如财产保险。
至于区分标准到底有多长，一般各有各的分法。 可以把一个月内到期的负债认为是短期负债，一 个月以上或很多年内每个月要支付的负债认为是 长期负债，如按揭贷款的每月还贷就是长期负债。
另一种分法是以一年为限，一年内到期的负债 为短期负债，一年以上的负债为长期负债。
流动负债： 信用卡贷款；应付电话费，水费，电费等； 应付租金；应付税款（房产税，所得税）； 应交保险金；到期债务。
股票的价值评估需参考当时的股票价格，一般 就是股票数量乘以它当前的值。基金，外汇也采 用类似的方法。
债券的价值一般就是票面或成本额，利息暂不 用计量。
（2）实物资产。 物品汽车等的价值评估可以依据成本入
账。
房屋的价值可以参考当地同类房屋的转 让价格，以此为基准进行估值。
最难的可能是其他投资中的部分投资项 目，如珠宝，古玩，字画等收藏，因为这 些资产的市场价值具有更大的弹性。
能以货币计量的含义就是各种资产都是 有价的，可估算出它们的价值或价格。
不能估值的东西一般不算资产，如名誉， 知识等无形的东西，虽然它们是财富的一 种，但很难客观地评估其价格，所以在理 财活动中，它们不归属资产的范畴。
另外就是家庭资产的合法性，即家庭资 产是通过合法的手段或渠道取得，并从法 律上来说拥有完全的所有权。
（2）评估价值 评估价值必须确定在某个时间点上。如上个月
底，去年底，或者任何一天都可以，因为资产价 值是会随着时间变化的。
1，资产价值的评估 （1）金融类资产
现金最容易评估其价值，直接统计家庭共有的 及所有家庭成员手上的现金额即可。活期，定期 存款的价值一般就是账户余额或存款额。累计的 利息可以稍后统计。
二，个人/家庭资产负债表的编制
（一）个人/家庭资产 家庭资产是指家庭所拥有的能以货币计
量的财产，债权和其他权利。 其中财产主要是指各种实物，金融产品
等最明显的东西。 债权就是家庭成员外其他人或机构欠的
金钱或财务，也就是家庭借出去可到期收 回的钱物。
其他权利主要就是无形资产，如各种知 识产权，股份等。
家庭资产的分类与内容
1. 按照财产的流动性： 固定资产——住房，汽车，物品等实物类资
产
流动资产——存款，证券，基金以及投资收 益形成的利润。
流动是指可以适时应付紧急支付或投资 机会的能力，或者简单地说是变现的能力
固定资产：
投资类固定资产——房地产投资，黄金珠宝 等可产生收益的实物。
消费类固定资产——家庭生活所必需的生活 用品，主要用途就是供家庭成员使用，一 般不会产生收益（而且只能折旧贬值）， 如自用住房，汽车，服装，电脑等。
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细地完成此项任务。这项工作是投资理财活
动中不可少的过程。
经济环境对财务策划有着很大的影响，在不同的经济环境 下，财务策划师为同一个客户提出的财务策划计划可能会 完全不同。因此，要更好地为客户提供财务策划服务，财 务策划师必须十分熟悉客户所在地区的宏观经济背景，才 能使财务策划计划满足不同客户的需求。