风险管理第五章风险管理策略和方案.pptx
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▪ 2.由于风险时时刻刻都存在，所以绝对的风险回 避是不可能实现的，而且过度的回避风险也会使 企业丧失驾驭风险的能力，降低企业的生存能力。
▪ 3.虽然回避是消除风险比较有效的方法，但对于 已经存在的风险，风险回避策略不适用。
▪ 4.风险回避必须建立在准确的风险识别的基础上， 而企业的判断能力是有限的，对风险的认识总会 存在偏差，因而风险回避并非总是有效的。
▪ （3）保险利益原则，即当保险责任范围内 的损失原因而导致损失发生时，被保险企业 必须要有自身利益上的损失。
▪ （4）代位求偿原则，即保险公司取代被保 险公司向第三方索赔的权利。
▪ 2.非财务转移方式
▪ 是指企业将会引起损失的风险通过一系 列的合同条款转移给非保险业的经济单 位的方式。
▪ （1）转移外包。即企业将其创造价值 低、非核心的业务及其控制权交由外部 专门厂商完成。
▪ （2）租赁转移。是指通过签订合 约，一方吧把己的房屋、场地、运 输工具、设备或者生活用品等出租 给另一方使用，并收取租赁费。
▪ （3）委托转移。即通过签订委托 合同，委托企业将其财产交由受托 企业委托代管，同时支付一定的费 用。
▪ （4）出售转移。即企业在现有经 营领域的市场占有率受到侵蚀，获 利能力大幅下降，或者是发现了更 好的领域和机会，意图从原领域脱 身，转移阵地时，将原经营领域或 是生产线出售给该领域的市场追随 者或是市场新进入者的策略行为。
▪ 1.财务转移方式（保险转移方式）
▪ 保险是众多风险承受单位通过建立保 险基金结合在一起的，共同应付事故 的发生。
▪ 保险需要遵循的原则：
▪ （1）最大诚信原则。即签订保险合同 的双方应向对方提供影响对方作出签 约决定的全部真实情况。
▪ （2）经济补偿原则。指保险合同生效后， 当保险标的发生保险责任范围内的损失时， 通过保险赔偿使被保险企业恢复到受灾前的 经济状况，但是被保险企业不能获得比保险 标的发生的实际损失更多的利益。
第一节 风险管理策略
▪ 风险管理策略是指导企业风险管理 活动的指导方针和行动纲领，是针 对企业面临的主要风险设计的一整 套风险处理方案。依据风险发生的 可能性和风险影响程度，风险管理 策略分为避免、转移、接受和慎重 管理四种。
高 可能性 低
转移
避免
接受 小
慎重管理
影响
大
▪ 一、避免风险
▪ 是指企业在风险发生的可能性较高以 及风险的影响性较大的情况下，采取 的中止、放弃某种决策方案或调整、 改变某种决策方案的风险处理方式。 根据企业对待风险的态度，可分为积 极的避免风险和消极的避免风险。
▪ 二、转移风险
▪ 是指将其自身可能遭遇的风险或损失，有意 识地通过正当、合法的手段，转移给其他经 济单位的风险处理方式。
▪ 根据风险转移方式以及风险转移程度的大小， 可以分为两种形式：一是将企业自身可能遭 遇的风险及其财务负担部分转移给其他经济 单位，即风险承担者由企业自身变成了包括 企业在内的多个主体。二是将风险所带来的 财务责任有企业全部转移给另一承担主体， 主要形式包括外包、租赁、委托、出售等。
▪ 3.中途放弃承担，即进行某项经营活 动时，由于外在环境变化等原因，使 得企业中途终止承担此项风险。
▪ 风险回避策略的优势：
▪ 1.有效避免了可能遭受的风险损失。
▪ 2.企业可以将有限的资源应用到风险 效益比更佳的项目上。这样就节省了 企业资源，减少了不必要的浪费。
▪ 不足之处：
▪ 1.虽然企业主动放弃了对风险的承担，但同时也 意味着经济收益的丧失。
▪ 风险的非财务转移方式的局限性：
▪ （1）非财务方式风险转移受到法律、 合同条文的限制。
▪ （2）违反合同以后的费用支出会较大。
▪ （3）与保险转移方式相比，由于不存 在大量的风险单位的集合来平均分Baidu Nhomakorabea风 险损失，使得接受风险转移一方企业所 面临的风险损失可能会较大而且不稳定。
▪ 三、慎重管理风险
▪ 风险的非财务转移方式的优点：
▪ （1）非财务风险转移方式是财务风险转 移方式的重要补充。
▪ （2）非财务风险转移方式是一种非常灵 活的风险转移方式。
▪ （3）一般情况下，非财务风险转移方式 相较保险等财务风险转移方式费用要低得 多。
▪ （4）在某些情况下，将风险转移给那些 能够更好实施风险控制与管理更具实力的 企业那里，风险就可以更好的被处理。
第五章 风险管理策略 和方案
▪ 引导案例： ▪ 长虹APEX风险事件
▪ 第一节 风险管理策略 ▪ 第二节 风险管理解决方案 ▪ 第三节 企业内部控制措施的
制定
▪ 本章推荐阅读：P124 ▪ 本章案例讨论：P120-121 ▪ 本章思考题：P121-123 ▪ 小组讨论： ▪ 长虹事件的启示 ▪ TCL的跨国并购风险分析
▪ 2.风险分摊
▪ 是指由于单个企业风险承受能力有限， 则选择与多个风险承受企业承担属于某 个市场的一定风险，从而降低本企业所 承担的风险。最常见的形式是联合投资。
▪ A.质量风险。在签订外包合同时，应对 其产品质量、交货质量、服务质量等问 题作出严格、有效的规定，由外包厂商 承担质量问题所导致的风险；
▪ B.技术风险。通过外包，企业能够获得 拥有最先进、最前沿技术的价值链上企 业的支持。
▪ C.资金占用风险。通过外包，外部企业 将帮助企业分担一部分资金占用，从而 降低企业资金占用风险。
▪ 是指企业有意识地接受经营管理中存 在的风险，并以谨慎的态度，通过对 风险进行分散、分摊以及对风险损失 进行控制，从而化大风险为小风险， 变大损失为小损失的风险处理策略。
▪ 根据方式不同，慎重管理风险可以分 为风险分散、风险分摊以及备份风险 单位三种形式。
▪ 1.风险分散
▪ 是指将企业面临的风险，划分为若 干个较小而价值低的独立单位，分 散在不同的空间，以减少企业将遭 受的风险损失的程度。投资组合方 式，可以降低机会成本并分散企业 风险。
▪ 1.完全拒绝承担，即通过评估后，企 业直接拒绝承担某种风险。
▪ 2.逐步试探承担，即通过评估发现， 进行某项经营活动一步到位的风险太 大，企业难以承担，此时采取不与风 险正面冲突，分步实施的策略，则可 以回避掉一部分风险，也可以使得企 业有机会、有时间，待竞争力和抗风 险能力增强后再进行此项经营活动。
▪ 3.虽然回避是消除风险比较有效的方法，但对于 已经存在的风险，风险回避策略不适用。
▪ 4.风险回避必须建立在准确的风险识别的基础上， 而企业的判断能力是有限的，对风险的认识总会 存在偏差，因而风险回避并非总是有效的。
▪ （3）保险利益原则，即当保险责任范围内 的损失原因而导致损失发生时，被保险企业 必须要有自身利益上的损失。
▪ （4）代位求偿原则，即保险公司取代被保 险公司向第三方索赔的权利。
▪ 2.非财务转移方式
▪ 是指企业将会引起损失的风险通过一系 列的合同条款转移给非保险业的经济单 位的方式。
▪ （1）转移外包。即企业将其创造价值 低、非核心的业务及其控制权交由外部 专门厂商完成。
▪ （2）租赁转移。是指通过签订合 约，一方吧把己的房屋、场地、运 输工具、设备或者生活用品等出租 给另一方使用，并收取租赁费。
▪ （3）委托转移。即通过签订委托 合同，委托企业将其财产交由受托 企业委托代管，同时支付一定的费 用。
▪ （4）出售转移。即企业在现有经 营领域的市场占有率受到侵蚀，获 利能力大幅下降，或者是发现了更 好的领域和机会，意图从原领域脱 身，转移阵地时，将原经营领域或 是生产线出售给该领域的市场追随 者或是市场新进入者的策略行为。
▪ 1.财务转移方式（保险转移方式）
▪ 保险是众多风险承受单位通过建立保 险基金结合在一起的，共同应付事故 的发生。
▪ 保险需要遵循的原则：
▪ （1）最大诚信原则。即签订保险合同 的双方应向对方提供影响对方作出签 约决定的全部真实情况。
▪ （2）经济补偿原则。指保险合同生效后， 当保险标的发生保险责任范围内的损失时， 通过保险赔偿使被保险企业恢复到受灾前的 经济状况，但是被保险企业不能获得比保险 标的发生的实际损失更多的利益。
第一节 风险管理策略
▪ 风险管理策略是指导企业风险管理 活动的指导方针和行动纲领，是针 对企业面临的主要风险设计的一整 套风险处理方案。依据风险发生的 可能性和风险影响程度，风险管理 策略分为避免、转移、接受和慎重 管理四种。
高 可能性 低
转移
避免
接受 小
慎重管理
影响
大
▪ 一、避免风险
▪ 是指企业在风险发生的可能性较高以 及风险的影响性较大的情况下，采取 的中止、放弃某种决策方案或调整、 改变某种决策方案的风险处理方式。 根据企业对待风险的态度，可分为积 极的避免风险和消极的避免风险。
▪ 二、转移风险
▪ 是指将其自身可能遭遇的风险或损失，有意 识地通过正当、合法的手段，转移给其他经 济单位的风险处理方式。
▪ 根据风险转移方式以及风险转移程度的大小， 可以分为两种形式：一是将企业自身可能遭 遇的风险及其财务负担部分转移给其他经济 单位，即风险承担者由企业自身变成了包括 企业在内的多个主体。二是将风险所带来的 财务责任有企业全部转移给另一承担主体， 主要形式包括外包、租赁、委托、出售等。
▪ 3.中途放弃承担，即进行某项经营活 动时，由于外在环境变化等原因，使 得企业中途终止承担此项风险。
▪ 风险回避策略的优势：
▪ 1.有效避免了可能遭受的风险损失。
▪ 2.企业可以将有限的资源应用到风险 效益比更佳的项目上。这样就节省了 企业资源，减少了不必要的浪费。
▪ 不足之处：
▪ 1.虽然企业主动放弃了对风险的承担，但同时也 意味着经济收益的丧失。
▪ 风险的非财务转移方式的局限性：
▪ （1）非财务方式风险转移受到法律、 合同条文的限制。
▪ （2）违反合同以后的费用支出会较大。
▪ （3）与保险转移方式相比，由于不存 在大量的风险单位的集合来平均分Baidu Nhomakorabea风 险损失，使得接受风险转移一方企业所 面临的风险损失可能会较大而且不稳定。
▪ 三、慎重管理风险
▪ 风险的非财务转移方式的优点：
▪ （1）非财务风险转移方式是财务风险转 移方式的重要补充。
▪ （2）非财务风险转移方式是一种非常灵 活的风险转移方式。
▪ （3）一般情况下，非财务风险转移方式 相较保险等财务风险转移方式费用要低得 多。
▪ （4）在某些情况下，将风险转移给那些 能够更好实施风险控制与管理更具实力的 企业那里，风险就可以更好的被处理。
第五章 风险管理策略 和方案
▪ 引导案例： ▪ 长虹APEX风险事件
▪ 第一节 风险管理策略 ▪ 第二节 风险管理解决方案 ▪ 第三节 企业内部控制措施的
制定
▪ 本章推荐阅读：P124 ▪ 本章案例讨论：P120-121 ▪ 本章思考题：P121-123 ▪ 小组讨论： ▪ 长虹事件的启示 ▪ TCL的跨国并购风险分析
▪ 2.风险分摊
▪ 是指由于单个企业风险承受能力有限， 则选择与多个风险承受企业承担属于某 个市场的一定风险，从而降低本企业所 承担的风险。最常见的形式是联合投资。
▪ A.质量风险。在签订外包合同时，应对 其产品质量、交货质量、服务质量等问 题作出严格、有效的规定，由外包厂商 承担质量问题所导致的风险；
▪ B.技术风险。通过外包，企业能够获得 拥有最先进、最前沿技术的价值链上企 业的支持。
▪ C.资金占用风险。通过外包，外部企业 将帮助企业分担一部分资金占用，从而 降低企业资金占用风险。
▪ 是指企业有意识地接受经营管理中存 在的风险，并以谨慎的态度，通过对 风险进行分散、分摊以及对风险损失 进行控制，从而化大风险为小风险， 变大损失为小损失的风险处理策略。
▪ 根据方式不同，慎重管理风险可以分 为风险分散、风险分摊以及备份风险 单位三种形式。
▪ 1.风险分散
▪ 是指将企业面临的风险，划分为若 干个较小而价值低的独立单位，分 散在不同的空间，以减少企业将遭 受的风险损失的程度。投资组合方 式，可以降低机会成本并分散企业 风险。
▪ 1.完全拒绝承担，即通过评估后，企 业直接拒绝承担某种风险。
▪ 2.逐步试探承担，即通过评估发现， 进行某项经营活动一步到位的风险太 大，企业难以承担，此时采取不与风 险正面冲突，分步实施的策略，则可 以回避掉一部分风险，也可以使得企 业有机会、有时间，待竞争力和抗风 险能力增强后再进行此项经营活动。