会计基础工作规范考核表

原则、担保条件，直至担保责任及管理等的有关制度，以防范和控制财务风
险；加强债权债务的催收和结算，做好对外开具的保函管理。
制定并严格执行《存货管理和核算制度》。建立健全原始记录、定额管理、计
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量验收等基础工作，完善财产物资入库、领发、保管等相关手续及管理制度， 定期盘点和清查，发生盘盈、盘亏、报废按规定报批并处理，做到帐、卡、物
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37 按要求出具交接报告，接管人对交接报告中的事项逐一接收、核实。
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八 内部财务会计管理制度
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根据《会计法》和《内部会计控制规范》的规定，结合本单位具体情况制定会 计核算办法和财务管理办法。
※
制定并严格执行《货币资金管理和核算制度》。做到库存现金帐款相符，没有
超库限、白条抵库及坐支现象。银行及时对帐，没有长期未达帐项；基本帐户
定期进行帐帐（包括财产明细帐）、帐证（包括有价证券）、帐实（包括债权 、债务）核对工作。
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五 财务会计报告
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在全面清查资产、核实债务基础上，根据会计帐簿如实编制会计报表，做到帐 表一致、数字真实、计算准确、内容完整。
※
28 报表合并范围完整，没有出现帐外资产。
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严格按照中交股份和局统一规定的报表格式和要求进行编报，报表钩稽关系正 确。
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扣分原因
实扣 实得 考核人 分数 分数 签章
会计基础工作规范考核评分表
被考 核单
日期：
序号
考核主要内容
标准分
检查情况
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会计报表附注（年度和半年度时编写）、财务情况说明和财务决算专项说明全 面详实。
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31 财务报告装订齐全，签盖合规。
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32 年度财务报告审计机构采用中交股份指定的会计师事务所。
39 或发生业务较多的银行帐户，应按月编制银行对帐调节表；其他银行帐户，每 1
季至少编制一次。加强对银行及支票管理，明确各种票据管理办法，财务印鉴
分别保管。
制定并严格执行《资金筹集和管理制度》。正确建立各种筹资渠道，确定筹资
规模和筹资结构，办好信用、抵押、担保、融资等项筹资工作。组织好资金的
40 使用、调度、核算等工作。加强对外担保业务的控制，制定从决策程序、担保 2
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三 会计凭证
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原始凭证内容齐全（凭证名称、日期、填制单位名称或人、接受单位名称、 经 济业务内容、支付金额等），计算正确。
※
14 从单位外部取得原始凭证合法，报销时各种原始凭证手续完备。
※
固定资产、存货等业务发生时有相应出入库手续、调拨手续、盘盈、盘亏、 报 15 废等证明材料。
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依法建帐并根据实际发生经济业务事项进行会计核算，对不真实、不合法的原 始凭证，会计人员不予接受并向单位负责人报告。
※
10 会计人员不伪造、变造凭证、帐簿、报表，未设帐外帐。
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11 严格执行企业会计制度、中交股份及局制定的会计政策，会计处理正确。
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12 正确使用中交股份和局指定的会计核算软件，并在全系统内全面推行。
※
记帐凭证连续编号。一张原始凭证涉及几张凭证时，未附原始凭证的，注明附
21 有原始凭证的记帐凭证编号；一张原始凭证由两个单位负担，按规定给外单位 2
开具原始凭证分割单。
记帐凭证传递及时合理。按时指定专人装订，并加具封面，注明单位名称、年
22 度、月份和起讫日期、起讫号码、货币种类、凭证册数、装订人及财务主管签 3
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六 会计档案
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33 配备专职或兼职档案管理人员。
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在会计年度终了，将会计档案（会计凭证、帐簿、报表及会计核算相关资料） 及时装订成册，编制清单，立卷归档，并与档案管理部门办理移交手续。
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35 会计档案调阅、保管、销毁符合《会计档案管理办法》的有关规定。
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七 会计工作交接
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会计人员调动或离职按规定办理移交手续，编制移交清册，并由规定的监交人 负责监交。
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建立会计人员岗位责任制。岗位责任制应符合内部牵制制度，设置稽核岗，办 理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督。财务印鉴分别保管。
※
7 会计人员每年按规定参加业务培训和会计人员继续教育。
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单位领导支持会计机构、会计人员依法行使职权，并认真执行《会计法》，保 证会计人员职权不受侵害。
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二 会计核算
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会计人员均持有从业资格证，遵守职业道德。聘用会计人员时应采取回避制度 。
※
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担任会计机构负责人（会计主管人员）的，具有助理会计师以上会计从业资 格，主管一个单位（一个重要方面）的财务工作两年以上，能胜任本职工作。
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5
会计机构负责人（会计主管人员）任免、调动和撤换，征求主管单位财务部门 意见并按人事管理有关规定办理相关手续。
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原始凭证不随意涂改、挖补。发现原始凭证有错误时，重新开具或在更正处加 18 盖公章。原始凭证进行帐务处理后,加盖注销章。
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19
根据审核无误的原始凭证及时填制记帐凭证，填制内容与金额和原始凭证相符 。填制完毕的记帐凭证由稽核人员审核，并及时打印，妥善保管。
※
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记帐凭证格式符合规定，摘要明确，手续齐全，出纳、领/缴款人、填制人、 审核人、会计主管、记帐人按规定签名或盖章。
附 件2：
被考 核单 序号
考核主要内容
会计基础工作规范考核评分表
日期： 标准分
检查情况
一 会计机构和会计人员
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1
根据会计业务的需要设置会计机构，配备会计机构负责人；不具备单独设置会 计机构条件的，在有关机构中配备专职会计人员，并指定会计主管人员。
※
2 大中型单位必须设置总会计师，总会计师的任命或免职征求主管单位意见，总 会计师依有关规定行使其职责和权限。
扣分原因
实扣 实得 考核人 分数 分数 签章
会计基础工作规范考核评分表
被考 核单
日期：
序号
考核主要内容
标准分
检查情况
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销货退回时，开具退货发票、退货验收证明，取得对方收据和汇款凭证。拨付 工程款时取得对方正式发票。
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除结帐外，其他记帐凭证附有原始凭证。如经有关部门批准的业务，将批文附 后或在原始凭证上注明文号。
名或盖章。
四 会计帐簿
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根据国家、中交股份和局的有关规定设置帐簿。帐簿包括总帐、现金银行日记 帐、各类明细帐及其他辅助帐。
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出纳每天上机核对现金、银行日记帐，并根据需要每天（或满页）打印帐页， 年末装订成册。
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25 按规定装订会计帐簿，封面、启用表、目录齐全，帐页连续编号，签章合格。 5
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