经营分析模版

月度经营分析

（2019年9月）

（无特别说明单位万元）

一、经济环境分析，市场同类情况经营情况

变化情况及对企业经营的影响,管理技术等

二、经营目标（收入、利润、投资、融资目标）完成情况

包括月度实际完成月度经营目标、累计实际完成年度经营目标情况。

续：

说明：

1）“投融资配比率”=外部融资净增加额/2019年投资项目资金支付额

2）经营利润(报表数)+资产减值损失-公允价值变动损益+[公允价值变动损益-资产减值损失+营业外收支]*0.5

3）“费用类指标预算执行率”=费用执行数/预算数的区间

4)“应收款项余额”=资产负债表“应收票据+应收账款原值+预付账款+其他应收款原值”

并根据《经营目标按月分解表》、累计完成情况查找并分析差异原因、提出对策。三、经营情况趋势、结构分析及盈利能力指标分析

（一）经营状况（包括但不限于收入、成本、三项费用、盈得水平）环比、同比、累计同比的重大异动及原因）

1、企业生产经营情况分析

（1）企业销售收入情况分析

收入数据分析如下：

续：

（营业收入、主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等）（2）企业生产经营情况

包括主要产品（或业务）生产、业务营业量、订单情况及环比增长量，以及市场形势变化对生产经营的影响。企业工业销售产值、工业总产值、增加值完成情况。

（3）新产品、新技术、新工艺生产应用和研发及投入情况

（4）企业对外贸易情况分析

一是出口产品产值、收入、盈利情况分析

二是进口情况分析

（5）经营中出现的问题和困难，以及需要说明的其他业务情况和事项。

2、企业成本费用分析

（1）主营业务成本变动情况主要因素和各构成部分的变动因素分析，如主要原材料、能源等生产要素价格波动情况

成本数据分析如下：

续：

（2）三项费用增长情况、三项费用率变动情况以及变动原因分析

三项经费数据分析如下：

续:

(环比、同比、累计同比的重大异动分析及原因）

（3）全口径费用预算执行情况(如有预算执行报告，则无需在些重复描述) 数据分析如下：

(说明:以上项目应与浪潮费用项目一致)

续：

(环比、同比、累计同比的重大异动分析及原因）

（4）人工成本变动情况分析

人工成本数据分析：

续:

(环比、同比、累计同比的重大异动分析及原因）

（二）企业盈利或亏损情况分析

1、总体盈利水平分析

主要是企业盈利总量同比、环比、与历史最高水平相比等增减变动情况分析2、盈利能力分析

(通过对净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率等指标的分析，揭示企业盈利能力情况)

3、盈利质量分析

(一是从盈利结构方面分析投资收益、公允价值变动、营业外收支等款项来源和金额，分析企业非经常性损益所占比重，从面发现企业主营业务盈利能力情况

二是分析现金流入对企业盈利的支撑情况，企业经营性现金流净额、盈余现金保障倍数等指标情况)

4、亏损情况分析

(一是分析亏损企业户数、亏损面、亏损总额以及同比增减情况

二是分析造成亏损原因)

四、资产状况趋势、结构分析及资产质量指标分析

（一）资产状况（包括但不限于主要资产变化）的同比、环比、累计同比的重大异动及原因

表格环比、同比、累计同比

重大异动及原因分析

应收账款情况：

预付账款情况：

其他应收款情况：

2、存货情况：

表格环比、同比、累计同比

存货数据如下：

重大异动及原因分析

本月存货余额291157.65万元，其中城南棚改215000.67万元，梅村棚改76153.79万元，义园一期1.6万元。

（二）企业资产营运效率分析

1、企业资产周转情况

（通过分析总资产周转率、应收账款财转率、存货同转率等指标，提示企业资产周转情况。）

2、应收账款、存货同比变化情况及增减原因，以及两项资金占用情况分析

3、对其他增减变动幅度较大的项目，应详细说明原因

五、负债状况趋势、结构分析及债务风险指标分析

（一）负债状况（包括但不限于主要负债变化）的同比、环比、累计同比的重大异动及原因）大于资产总额0.5%且金额超过50万）

（表格环比、同比、累计同比

重大异动及原因分析）

（重大项目异常情况才需进一步说明）

(1)应付账款情况：

(2)其他应付款情况：

(3)外部借款和内部借款情况：

（表格环比、同比、累计同比

重大异动及原因分析）

重大负债项目异动及原因分析）

（二）企业财务风险分析

1、企业债务风险分析

（一是分析长、短期借款同比增减金额及原因，逾期债务本金和未偿还利息情况二是通过对资产负债率、速动比率、带息负债比率、已获利息倍数等指标分析，防范企业潜在债务风险）

2、企业从事高风险投资业务分析

（主要包括委托理财、股票投资、基金投资、期货及衍生品交易等风险业务占用资

金规模、资金来源与盈亏情况）

3、企业现金流分析

（主要分析经营性现金流量情况，分析资金筹集、使用、集中管控情况）

六、其他重大事项分析

（对企业并购重组、重大投融资、突发事件等企业财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响的其他事项分析。）

七、总结

（存在问题与建议，通过经营情况分析及时发现重大经营问题，并结合企业实际，提出针对强、操作性大的对策措施。各单位财务负责人自行小结本单位经营中所存在的主要问题及建议，其提交的问题至少应在4-6个问题左右，当然，越多越详细越好。

建议：每个主要的问题及建议应从三个部分来进行详细的分析，即：列出问题-分析问题-问题建议（第月至少有2-3个问题作为主要问题，非主要的问题或暂无建议而该问题又不得不提的，可以归纳进行问题描述，并提出简要的建议，同时，应避免走入反馈问题的误区，对于非常重要、紧急需要解决的，应在平时发生时即作专项分析，而不仅仅是在财务分析问题及建议部分提出，以免可能造成问题滞后或遗漏处理。）