纳税检查习题2(附答案)

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《纳税检查》习题

第二章会计资料的检查

一、单项选择题

1. 税务机关在税务稽查构成要件中属于( A )

A、主体

B、对象

C、客体

D、要件

2. 将税务稽查分为下户稽查和调帐稽查,属于税务稽查分类中的( C )

A、按稽查方法分类

B、按稽查时间分类

C、按稽查地点分类

D、按稽查对象选择分类

3. 全查法和抽查法是税务稽查实施方法分类中,按( B )所进行的分类。

A、稽查的程序

B、稽查的内容和范围

C、稽查资料的内容

D、稽查所采用的技术手段

4. 将税务违法证据分为直接证据与间接证据,是根据证据( B )进行的分类。

A、来源

B、与税务违法事实的关系

C、表现形式

D、提供者的身份

5.税务检查过程中发现下列情况,纳税人可能存在隐瞒销售收入的是( A )。

A.应收账款周转率偏低

B.应收账款周转率偏高

C.存货周转率偏低

D.存货周转率偏高

6.税务检查过程中发现下列情况,纳税人可能存在虚增销售成本的是( D )。

A.应收账款周转率偏低

B.应收账款周转率偏高

C.存货周转率偏低

D.存货周转率偏高

7.下列凭证属于自制原始凭证的是(B )

A.银行收款凭证

B.限额领料单

C.银行付款凭证

D.工会经费缴款凭证

8.下列原始凭证属于外来原始凭证的是( D )

A.材料交库单

B.限额领料单

C. 领料登记簿

D.海关完税凭证

二、多项选择题

1.对于经济业务比较简单、会计核算资料较少的纳税人的稽查适用(AC )

A、顺查法

B、逆查法

C、全查法

D、抽查法

2. 对于会计核算健全、财务管理比较好的纳税人的稽查,适用(BD )

A、顺查法

B、逆查法

C、全查法

D、抽查法

3 抽查法根据选择资料的依据和方法不同,可分为(CD )

A、凭证抽查法

B、资料抽查法

C、判断抽查法

D、随机抽查法

4. 控制计算法,也称逻辑审查法,具体又可分为(ABCD )

A、以存计耗法

B、以耗核产法

C、以产核销法

D、以存计销法

5.在税务稽查调查取证时,可以确定为被询问对象的有(ABC )

A、被查对象的法定代表人

B、被查对象的主管人员

C、被查对象的直接责任人员

D、被查对象法定代表人的配偶

6. 下列属于税务稽查案卷工作报告部分资料的有(ABD )

A、税务稽查报告

B、税务稽查通知书

C、税务稽查任务书

D、税务稽查询问通知书

7.税务机关在检查过程中发现下列情况,纳税人可能存在隐瞒销售收入的是(AD )。

A.应收账款周转率偏低

B.应收账款周转率偏高

C.流动比率偏低

D.流动比率偏高

8.影响企业产品成本的因素有(AB )

A.人工费用

B.材料费用

C.管理费用

D.广告费用

三、简答题

1.简述资产负债表的检查方法。

2.简述利润表的检查方法。

四、案例分析题

某股份公司是一家上市公司,2012年会计报表有关资料如下:

㈠相关业务数据

⒉应收账款账龄表资料

应收账款账龄表金额单位:万元

⒊其他应收账款账龄表资料

其他应收账款账龄表金额单位:万元

㈡有关会计政策

⒈坏账准备原按应收账款余额的5‰计提,改按应收款项(包括应收账款和其他应收款)余额的10%计提;

⒉期末交易性金融资产原按成本计价,现改按公允价值计价;资产负债表日公允价值973万元,而原账面成本价值为1000万元。

⒊期末存货原按成本计价,现改按成本与可变现净值熟低法计价;

⒋期末长期股权投资原不计提减值准备,现改为计提减值准备。

要求:根据以上资料对该公司的财务状况进行分析并提出纳税检查建议。

五、调账业务

税务机关在2013年5月对有关企业上年度税务检查中发现的问题。请根据有关业务情况作调账处理。

1、4月5日某打捞公司在长江码头打捞一艘沉船取得报酬20 000元,会计处理为:

借:银行存款20 000

贷:营业外收入20 000

2、12月10日,某企业根据11月份已完工程月报表和已完工程价款结算单实现工程结算收入400 000元,会计处理为:

借:预收账款——建设单位400 000

贷:盈余公积——公益金400 000

3、12月20日某企业收到建设单位支付的抢工费、全优工程奖和提前竣工奖60 000元,直接用于发放职工奖金。会计处理为:

借:银行存款60 000

贷:应付职工薪酬—福利60 000

借:应付职工薪酬——福利60 000

贷:银行存款60 000

4、某公司8月对某项固定资产进行修理,发生修理费用11 000元,该固定资产原值为50 000元,已提足折旧,为管理部门使用,会计处理为:

借:管理费用11 000

贷:银行存款11 000

5、12月份某搬运公司为B公司搬家取得收入10 000元冲减上月欠B公司的货款,会计处理为:

借:应付账款10 000

贷:营业费用10 000

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