第三章饭店流动资产管理

2.存货周转率
存货周转次数=某期间出库量÷同期间中平 均出库量
存货周转天数=某期间日历天数×同期中平 均库存量÷同期中出库量
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20 .12.12 20.12 .12Sa turday , December 12, 2020
人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。 01:53: 1101: 53:11 01:53 12/12 /2020 1:53:11 AM
牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。20 20年1 2月12 日星期 六1时5 3分11 秒Satu rday, December 12, 2020
相信相信得力量。20.12.122020年 12月12 日星期 六1时 53分1 1秒20. 12.12
谢谢大家！
生活中的辛苦阻挠不了我对生活的热 爱。20 .12.12 20.12 .12Sa turday , December 12, 2020
团费用），委托银行收款和其他应收款。 (4)待摊费用资产。
2.饭店流动资产的结构：指各项流动资产在 流动资产总额中所占的比重。
六、饭店核定流动资产定额的基本方法
1.周转期法 流动资产定额=每日平均周转额×资产周转
天数
例题1
某饭店2001年年初应收账款余额为40万元， 年末应收账款余额为60万元，全年赊销额为 500万元。试计算该饭店2001年应收账款 的回收速度。
5760000
3840000
四季度
3200000×60%= 3200000×40%
1920000
=1280000
合计
600000
1580000
6600000
5760000
1280000
现金预算表
项目 （1）期初现金余额
一季度 100000
二季度 100000
三季度 100000
四季度 100000
安全放在第一位，防微杜渐。20.12. 1220. 12.12 01:53: 1101: 53:11 Dece mber 12, 2020
加强自身建设，增强个人的休养。20 20年1 2月12 日上午 1时53 分20.1 2.122 0.12.1 2
精益求精，追求卓越，因为相信而伟 大。20 20年1 2月12 日星期 六上午 1时53 分11秒 01:53 :1120. 12.12
例题4
某饭店计划年度耗用客房消耗性材料总额为 80万元，上年实际耗用总额为64万元，平 均余额为6.4万元，计划年度资金周转加速 10%。请用比例分析法确定客房消耗性材 料存货定额。
4.余额推算法
流动资产定额=预算年度期内结余额+预算 年度发生额-预算年度摊销额
第二节 饭店货币资产管理
一、货币资金管理 （一）货币资金的含义 货币资金是饭店所拥有的，在周转过程中以
二、收发货的管理
1.仓库物资的验收 2.仓库物资的发出
三、库存管理
ABC分类管理标准
A类
品种数量少，占 重点控制（订货
用资金多
点、经济订货量、
永续盘存）
B类
介于A、C之间 一般控制（不如
A类严格）
C类
品种数量多，占 简化管理（如
用资金少
“双箱法）
四、存货管理的考核
➢ 1.服务率与缺货率 ➢ 2.存货周转率 ➢ 3.存货损耗（或盈余）率 ➢ 4.劳动生产率 ➢ 5.库存率 ➢ 6.不动存货率 ➢ 7.库存有效程度指标 ➢ 8.仓库面积利用率和库房高度利用率 ➢ 9.仓库单位面积储存量 ➢ 10.收发货差错率 ➢ 11.账物相符率 ➢ 12.仓库费用
让自己更加强大，更加专业，这才能 让自己 更好。 2020年 12月 上午1时 53分2 0.12.1 201:5 3Dec ember 12, 2020
这些年的努力就为了得到相应的回报 。2020 年12 月12日 星期六 1时53 分11秒 01:53 :1112 December 2020
科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。上午 1时53 分11秒 上午1 时53分 01:53: 1120. 12.12
该方法适用于品种繁多、规格复杂、价格较低 的物资资产定额的计算。
例题3
某饭店上年包装物平均结存额为3万元，其 中不合理占用0.3万元，计划年度业务量比 上年增加10%，资金周转加速15%，包装 物价格基本不变。试用因素分析法确定包装 物存货定额。
3.比例计算法
修理用备件资产定额=预算年度使用的机器 设备的价值×定期修理用备件平均库存额占 使用的机器设备价值的百分比×（1－修理 用备件压缩百分比）
第三节 饭店存货资产管理
一、采购的管理 （1）饭店应设立采购部门或指定采购人员
负责采购工作。 （2）财会部门和采购部门共同核定各项物
资资产定额、储备定额和采购资产指标，明 确规定每笔单项采购的最高金额和批准权限。
（3）饭店应有效地控制进货披露。 与存货相关的成本： ① 取得成本：订货成本和采购成本 ② 储存成本 ③ 缺货成本
存货经济订货量模型
1.假设：①无缺货成本；②全年需求总量及 单价保持不变；③存货量将为0时，下一批 存货马上到位。
2.计算公式
TC
Q 2
• CC
D Q
• C0
令 dTC 0，得Q 2DC0
dQ
CC
TC (Q) 2DC0CC 订货次数N D ，此时：储存成本 订货成本
Q Q — 经济订货量 D — 材料的每年需要量 C0 — 每次订货的订货费用 CC 每单位存货每年的储备费用
平均占用额-不合理占用额）×（1±预计销 售收入变化的百分比）
货币预算内容： 1.货币收入 （1）营业货币收入 （2）其他货币收入：固定资产变价收入、证券投资的
利息收入、股利收入 2.货币支出 （1）营业货币支出：购货款支出、工资福利支出 （2）其他货币支出：购买固定资产支出、利息支出等
3.货币余缺 货币资产余缺额=期末货币资产余额-最佳货
币资产余额
4.融通资金
货币多余，设法进行投资或者归还借款利息； 货币短缺，应进行筹资。
2.成本分析法 （1）资金成本 （2）管理成本 （3）短缺成本 三者成本之和达到最低的货币资产余额，就
是最佳的货币资产余额。
四、货币资产预算
目的：使饭店具有足够的支付能力，保证业 务正常经营支付的需要，有效地使用货币资 产。
踏实肯干，努力奋斗。2020年12月1 2日上 午1时5 3分20. 12.12 20.12 .12
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。 2020年 12月1 2日星 期六上 午1时5 3分11 秒01:5 3:112 0.12. 12
严格把控质量关，让生产更加有保障 。2020 年12 月上午1 时53 分20.12 .1201 :53De cemb er 12, 2020
二、货币资产管理的内容和方法
1.货币资产管理的内容 （1）遵守国家有关货币资产管理的规定 （2）确定理想的货币资产持有量 （3）编制货币资产预算 （4）对货币资产的日常收支进行控制
2.货币资产日常管理方法 （1）加速收款 （2）控制支出时间 （3）力争现金流量同步 （4）使用货币资产“浮游量”
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20 .12.12 01:53 :1101 :53D ec-201 2-Dec -20
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。01 :53:1 101:5 3:110 1:53Saturda y, December 12, 2020
安全在于心细，事故出在麻痹。20.1 2.122 0.12.1 201:5 3:110 1:53: 11Dec embe r 12, 2020
（6）归还银行借款
3356000
（7）支付借款利息
146280
（8）期末现金余额 100000 100000 100000
1985720
借款利息884000×6%+1872000×6%×9/12+600000×6%×3/12=146280
三、最佳货币资金余额的确定
1.因素分析法 计划期最佳货币资产余额=（上年货币资产
流动资金的特点是： 1.周转期限短 2.资金占用具有波动性 3.资金在周转中具有增值性
四、饭店流动资产的组成和结构
1.饭店流动资产的组成 (1)存货资产:原材料,燃料,物料用品,抵制易
耗品和商品等 (2)货币资产：现金，银行存款，业务周转
金和各种有价票券。 (3)结算资产：应收结算款（应收取的旅行
第三章 饭店流动资产管理
学习目标： 理解流动资产的基本含义并掌握流动资产定额的核算方法 2.理解货币资产，存货资产及估算资产的含义 3.掌握货币资产和存货资产的计算
一、流动资产的含义
流动资产是企业资产的重要组成部分，是指 可以在一年内或者超过一年的一个营业周期 内变现或运用的资产，包括现金、各种存款、 存货、应收及预付帐款等。流动资产的价值 表现是流动资金。
例题2
某饭店计划全年耗用某种餐饮原材料288万 元，该种原材料在途日数为6天，验收日数 为1天，整理准备日数为2天，供应间隔日数 为15天，供应间隔系数为60%，保险日数 为6天。试用周转期计算法确定该种原材料 的存货定额。
2.因素分析法
流动资产定额=（上年度流动资产实际平均 占用额－不合理占用额）×（1±预算年度 销售额增减百分比）×（1－预算年度流动 资产加速周转百分比）
作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。 2020年 12月1 2日星 期六1 时53分1 1秒01 :53:1 112 December 2020
好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午1时5 3分11 秒上午 1时53 分01:5 3:112 0.12. 12
一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.1 2.122 0.12.1 201:5 301:5 3:110 1:53: 11Dec -20
货币形态存在的那部分资产，一般包括库存 现金、银行存款和其他货币资产。
（二）持有货币的目的
1.交易性需要：满足日常业务的现金支付需要 2.预防性需要：置存现金以防发生意外的支付 3.投机性需要：置存现金用于不寻常的购买机
会
（三）货币资金管理的目的
保证企业正常业务经营需要的同时，尽可能 地降低现金持有量
人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。 01:53: 1101: 53:11 01:53 12/12 /2020 1:53:11 AM
做一枚螺丝钉，那里需要那里上。20 .12.12 01:53 :1101 :53D ec-201 2-Dec -20
日复一日的努力只为成就美好的明天 。01:5 3:110 1:53: 1101: 53Sat urday, December 12, 2020
TIC是总成本，TCC是储存成本，TOC是订货成本。总成本， 储存成本和订货成本三者关系如下图。
成本
TIC TCC
TOC
O
EOQ
订货量 Q
3.订货点控制
订货点=平均需要量×交货期（平均备运期）+保险储
备量 最大存量
7最最5大大0存0存量量7 500 7最5大0存0量 7 500
平均耗用速度 平均耗用速度
（2）经营现金收入 600000 1580000 6600000 5760000
（3）现金支出
1484000 3452000 7232000 372000
（4）现金余缺 （1）+（2）-（3） （5）向银行借款
784000 884000
1772000 532000 1872000 600000
5488000
现金预算表的编制
P93 案例分析题
Baidu Nhomakorabea
现金收入预算表
项目
一季度
二季度
三季度
四季度
年末应收款
上年末应收款 120000
一季度 二季度
800000×60%= 480000
800000×40%= 320000
2100000×60%= 1260000
2100000×40%= 840000
三季度
9600000×60%= 9600000×40%=
订货点 2订00订货0货点点 2 000 2安0全0订0存货量点12000000
安全存量 1 000 0
0
EOQ EOQ
交货期 交货期
时间 最大耗用速度
最大耗用速度
时间
假设某饭店全年需要修理用甲零件9600件， 每次的订货成本为1600元，每件存货年储 存成本为6元。请计算甲零件的经济订货量。
假设某饭店每天正常耗用A材料100件，订 货提前期为20天，预计最大耗用量为每天 120件，最长提前期为25天。请计算保险储 备量和再订货点。