房地产开发公司内部控制制度手册(保密)55

3. 对法律法规的遵循 to follow rules and regulations
❖ 内部控制主要体现在对公司现金以及实物资产的保全以及被有效
的利用，以合理保证公司短期和长期的营运目标能够实现。
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三、内部控制的概念concept of internal
control
❖ 内部控制是一个过程。是一种实现目标的手段，
第十三章Unit 13 对外投资管理investment abroad management
第十四章Unit 14 客户服务与信息管理customer service and information management
第十五章Unit 15 内部审计internal audit
总则及说明
general principles and explanation 一、内控手册的使用责任
产品研发与设计product development and designing
第十章 Unit 10 工程招标与预算project bidding and budget
第十一章Unit 11 工程质量监督与验收project quality supervision
第十二章Unit 12 人力资源管理human resources management
公司要建立能确保管理层应对风险的策略，以 1. 及使之奏效的内控政策和程序 。
2.
3.
信息与沟通存在于公司所有的活动层面。它可 1.
以使得员工获取并分享有关程序的执行、管理
以及控制等各方面的信息。
2.
3.
管理层要监督整个控制活动的运作过程，发现 1.
问题要及时纠正。这样公司才可以主动积极地
针对所发现的不利状况作出反应。
定期通过内审或外部审计渠道获取内 控审计报告并作出反应； 对预算差异进行及时跟进； 对现金及实物资产进行定期盘点，对 账实差异进行分析
五、内部控制的缺陷
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一、内控手册的使用责任
Responsibility for the use of internal control manual
❖ 本手册适用于房地产开发有限公司及其子公司，为 方便描述，以下简称为“公司”。
❖ 本手册的内部控制制度是关键的控制制度，不包括 所有的运作流程，使用者应当根据手册提示的内部 控制关键点建立完整的运作流程。
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二、内部控制的目标
Target of internal control
❖
内部控制是一个由公司董事会，管理层以及其他员工共同作用的过
程，此过程在以下的三个方面对公司实现其经营目标提供合理保证：
1. 行之有效并且富有效率的经营过程 effective operating process
2. 可信赖的财务会计报告 reliable financial accountant reports
第六章 Unit 6 货币资金管理pecuniary resources management
第七章 Unit 7 固定资产管理fixed assets management
第八章 Unit 8 项目开发与总控project development and master control
第九章 Unit 9
有关行为准则和业务标准的书面政策；
完善的预算机制以及对产生差异的原 因作及时分析；
吸引并留住合格员工的计划；
有效的内部Baidu Nhomakorabea计委员会以及内审部门
公司必须意识到它所面临的风险，并采取措施 1. 应对。公司必须设立整合所有组织活动的目标， 这样公司整体才能统一运转。公司同时必须建 2. 立一套发现、分析并且管理风险的机制。
而不是结果；
❖ 内部控制是人为控制的，不仅仅包括制度和政策，
同时包括公司各个部门的员工；
❖ 内部控制对董事会和管理层只能提供合理的保证，
而非绝对保证；
❖ 内部控制是为了实现各个不同而又相互交错的企 业目标而设计的。
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四、COSO内部控制的框架 coso framework of internal control
2.
3.
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有关经营、财务报告以及法律法规等 职能的明确目标； 全公司范围内的风险评估
职责分离：现金收款有两个以上的职 员进行处理； 对投资资产的独立稽核； 信息系统的控制以及数据备份
管理层要建立并维护有效的信息发布 以及反馈系统； 与外界同行业在政策变更以及行业风 险方面进行资源共享； 员工举报违规或舞弊现象的奖惩措施
XXXX房地产开发有限公司
企业内部控制制度
2012年10月30日
目录catalogue
总则及说明general principles and explanation
第一章 Unit 1 管理控制及内控自我评估
management control and self appraisal about internal control
业务流程 财务报告 法规遵循
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COSO 要素
控制环境
风险评估 控制活动 信息沟通 有效监督
COSO内控框架的描述
含义
相应的内控制度举例
任何经营的核心是由企业的人力资源——员工 1.
的个人品行，包括诚实正直、道德观念、胜任
能力；以及企业的经营环境组成的。
2.
3.
4. 5.
明晰的权利和义务体系来明确内控的 重要性；
第二章 Unit 2 财务会计控制 financial accountant control
第三章 Unit 3 销售和应收账款sales and receivables
第四章 Unit 4 采购和应付账款purchases and account payable
第五章 Unit 5 费用支出控制expenses control
Responsibility for the use of internal control manual
二、内部控制的目标Target of internal control 三、内部控制的概念concept of internal control 四、内部控制的框架framework of internal control 五、内部控制的缺陷deficiency of internal control 六、内部控制的描述description of internal control