商业银行资本的构成与管理
我国商业银行资本构成分析
我国商业银行资本构成分析一、引言商业银行是我国金融体系的核心组成部分，为经济发展提供了必要的资金支持。
而商业银行的资本构成则是评估其风险承受能力和经营稳定性的重要指标。
本文旨在对我国商业银行的资本构成进行详细分析。
二、商业银行资本的概念和作用商业银行的资本是指银行与投资者合作中所筹集到的资金，在银行经营中发挥重要的经济和社会作用。
商业银行资本的主要作用包括：支持银行业务发展，确保金融稳定，分散风险，提高经营效益，满足监管要求等。
三、我国商业银行资本构成的特点3.自有资本和外部资本在商业银行资本构成中占比较大。
自有资本包括了货币资本、物理资本和人力资本等，而外部资本则是来自于其他金融机构和股东的资金。
四、商业银行资本构成的影响因素1.经济增长和金融市场发展水平是影响商业银行资本构成的重要因素。
当经济增长较快时，投资需求增加，商业银行的股本和存款量也会增加。
2.政府监管政策对商业银行资本构成有一定的影响。
政府可以通过监管政策来规范商业银行的资本结构，以降低银行风险。
3.国际金融市场的变化也会对商业银行资本构成产生影响。
国际融资的变动会直接影响商业银行的外部资本构成。
五、商业银行资本构成的优化途径1.提高股东资本比例。
增加股东出资是提高商业银行资本构成的有效途径，可以增强银行的经营能力和抵御风险的能力。
2.发行债券和拆借外部资本。
通过发行债券和增加外部融资，可以优化商业银行资本构成，并增加银行的财务自由度。
3.完善内部风险管理机制。
商业银行应严格控制信用风险、市场风险和操作风险等，避免出现资本缺口的情况。
4.提高银行资本市场化程度。
加快推进商业银行资本市场化，通过市场化方式引入更多的资本，提高金融系统的稳定性和资本构成的多样性。
六、结论。
商业银行资本构成及资本补充方式
标题：深度解析商业银行资本构成及资本补充方式1. 引言商业银行作为金融体系中不可或缺的一部分，其资本构成和补充方式对于银行的稳健经营和风险控制具有重要意义。
在这篇文章中，我们将从深度和广度两个维度上全面评估商业银行的资本构成及资本补充方式，帮助读者全面、深入地理解这一主题。
2. 商业银行资本构成商业银行的资本构成包括核心资本、附属资本和外部资本，这三个部分分别对于银行的稳健经营和风险控制起着至关重要的作用。
核心资本作为商业银行最重要的资本部分，对银行的信誉和风险承受能力具有决定性的影响。
附属资本作为补充资本的一部分，能够为银行提供一定的风险缓冲。
外部资本则是商业银行从外部市场融资的来源，对于银行的发展和扩张至关重要。
3. 资本补充方式商业银行的资本补充方式主要包括内部资本积累和外部融资两种方式。
内部资本积累是指银行通过盈利留存、资本公积金和其他内部途径来增加自身的资本规模，从而提高风险承受能力和发展潜力。
外部融资则是指银行通过发行股票、债券等方式从市场上筹集资金，以满足资本需求。
4. 总结与回顾商业银行资本构成以及资本补充方式是商业银行经营管理中的重要环节，对于银行的经营稳健和风险控制具有重要意义。
通过本文的深入探讨，相信读者已经对商业银行的资本构成和资本补充方式有了全面、深刻的理解。
在未来的金融工作中，将能够更加灵活地运用这些知识，促进银行的可持续发展。
5. 个人观点在我看来，商业银行的资本构成和资本补充方式不仅关乎银行自身的发展，也直接影响到整个金融体系的稳定和健康。
银行应当在资本构成和资本补充方式上注重平衡，谨慎应对各种风险，以确保银行业的可持续发展。
6. 结语通过本文的深度解析，相信读者已经对商业银行的资本构成及资本补充方式有了更加全面、深入的了解。
希望本文能够成为读者在金融领域学习和工作中的有力指导，促进金融体系的稳定和健康发展。
以上就是有关商业银行资本构成及资本补充方式的深度解析，希望对您有所帮助。
商业银行资本的构成与管理
我国商业银行资本构成 中国银监会以《巴塞尔协议》为蓝本，根据我国金融现状
制定并于2004年3月1日起实施了《商业银行资本充足率管 理办法》。该管理办法规定：商业银行资本包括核心资本 和附属资本。 1.核心资本 （1）实收资本或股本 （2）资本公积（包括股权投资准备、关联交易差价和其他 资本公积） （3）盈余公积 （4）未分配利润（以前年度实现的未分配利润和弥补亏损） （5）少数股权
2021/12/15
2.附属资本 （1）重估储备 （2）一般准备 （3）优先股 （4）可转换债券 （5）长期次级债务
3.资本的扣除额 （1）商誉 （2）商业银行对未合并报表的银行机构的资本投资 （3）商业银行对非自用不动产、非银行金融机构和企业
的资本投资
2021/12/15
《巴塞尔协议》规定的银行合规资本构成 《商业银行资本充足率管理办法》 规定的合规资本构成
商业银行资本的内涵较为宽泛，除了所有者权益外， 还包括一定比例的债务资本。商业银行具有双重资本的特 点，为此，商业银行将所有者权益称为一级资本或和核心 资本，而将长期债务称为二级资本或附属资本。
2021/12/15
股本：普通股和优先股
银行的实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的 约定实际投入银行的资本。股份制银行的股本是在核定的 股本总额及核定的股份总额的范围内通过发行股票或股东 出资取得，一般分为普通股和优先股。
商业银行资本的构 成与管理 (ppt 91页)
第二章 商业银行资本
银行资本金的构成 银行资本充足性及其测定 银行的资本管理与对策：分子对策和分母
对策 银行并购决策与管理
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2.监管资本－指银行已经持有的或是必须持有的符合 监管法规规定的资本。各国银行业监管当局，基于对本国 银行业资本充足监管的需要，均对本国银行所拥有的符合 监管口径要求的资本数量规定了最低标准，并根据构成监 管资本项目的不同及其对抵御风险作用的差异，要求资本 充足不仅需要资本数量适度，还需要资本结构合理。通常 意义上所说的资本充足率中的资本即是指监管资本。
商业银行经营学第2章商业银行资本
系统风险
商业银行资本管理需要考虑 系统性风险对整个金融系统 的影响。
数字化转型
数字化银行业务的发展对商 业银行资本管理提出了新的 要求和挑战。
商业银行资本的种类和构成
一级资本
二级资本
包括普通股股本和资本储备， 具有最高的风险吸收能力和 永久性质。
包括优先股、次级债券和长 期超额准备金，用于降低风 险和增加流动性。
三级资本
包括商业银行在降低市场风 险和操作风险方面的额外资 本。
商业银行资本的管理和规定
1 内部管理
2 监管规定
商业银行需要建立有效的资本管理框架， 包括制定资本政策、评估和管理资本风 险。
商业银行经营学第2章商 业银行资本
商业银行资本是商业银行的重要组成部分。 本章将介绍商业银行资本的定义、 种类、构成以及其管理和规定。了解商业银行资本对于理解银行运营至关重 要。
商业银行资本的定义和重要性
定义
商业银行资本是银行用于满足风险承受能力和偿付债务的资金总额。
重要性
商业银行资本是维持商业银行稳定经营和保护存款人利益的重要指标。
监管机构对商业银行资本的规定涉及资 本充足率、风险权重和最低资本要求等 方面。
商业银行资本的计算和要求
商业银行资本计算 资本要求
根据监管机构的规定，商业银行需要根据 一定的计算方法计算其资本充足率。
监管机构要求商业银行维持一定的资本充 足率，以确保其业务风险可管理和偿付债 务的能力。
商业银行资本的影响因素
资本优化
2
资本结构，以适应变化的经营环境 和监管要求。
商业银行通过有效的风险管理和资
本配置来优化资本结构，提高资本
利用效率。
3
创新实践
商业银行的资本结构与资本管理
商业银行的资本结构与资本管理一、引言商业银行作为金融机构的重要组成部分，其资本结构和资本管理对于银行运营和金融体系稳定起着关键作用。
本文将探讨商业银行的资本结构构成、资本管理的重要性以及有效的资本管理策略。
二、商业银行的资本结构构成商业银行的资本结构通常由两部分组成：核心资本和附加资本。
1. 核心资本核心资本是商业银行的最基本资本，主要包括实收资本、资本储备和未分配利润。
实收资本指商业银行实际收到的所有者投资，即股东的资本注入。
资本储备指由商业银行自身盈利而形成的留存收益。
未分配利润是商业银行的所有者权益中尚未以红利方式分配给股东的部分。
2. 附加资本附加资本是商业银行在核心资本之外的资本，在面临金融风险时提供额外的保护。
附加资本主要包括优先股、次级债务和混合资本工具。
三、商业银行资本管理的重要性资本管理对商业银行及整个金融体系的稳定和可持续发展至关重要。
1. 风险管理充足的资本可以帮助商业银行应对各种风险，包括信用风险、市场风险和操作风险等。
合理的资本结构使商业银行能够承担更多的风险，并通过建立资本缓冲区来保护其他利益相关者。
2. 经营安全性足够的资本可以增加商业银行的经营安全性，提高其抵御金融危机和金融市场波动的能力。
资本的稳定性和充足性对于商业银行的长期经营都非常关键。
3. 合规要求各国监管机构规定商业银行必须满足一定的资本充足率要求，以确保银行能够承担一定的损失而不至于破产。
因此，有效进行资本管理可以帮助商业银行符合合规要求。
四、商业银行资本管理的策略商业银行可采取以下策略来管理其资本：1. 资本充足率监测商业银行应定期监测自身的资本充足率，并参考监管机构的要求进行调整。
确保资本充足率达到合理水平，以满足监管要求并保证风险抵御能力。
2. 资本结构优化商业银行应根据其风险配置、业务模式和运营策略来优化其资本结构。
在保持充足资本的前提下，降低成本、提高效率和优化风险收益关系。
3. 风险识别和管理商业银行需要建立有效的风险管理体系，包括风险评估、风险控制和风险监测等。
商业银行的资本结构与资本管理策略
商业银行的资本结构与资本管理策略一、引言近年来，商业银行作为金融体系的重要组成部分，在资本结构和资本管理方面的重要性不容忽视。
本文将探讨商业银行的资本结构及其对资本管理策略的影响，以帮助分析商业银行在不同市场环境下的运营情况。
二、商业银行的资本结构商业银行的资本结构是指其资本的组合方式，其中包括核心资本和附加资本。
核心资本是指银行最基本的自有资本，包括普通股、留存收益和资本保证储备。
附加资本则是指补充核心资本的部分，如优先股、次级债券等。
商业银行的资本结构主要有两个方面的影响，一是用于抵御风险的能力，二是资本成本。
较高的资本结构可以提高银行应对外部风险的能力，但同时也会增加资本成本。
因此，商业银行在确定资本结构时需要综合考虑风险承受能力和盈利能力。
三、商业银行的资本管理策略商业银行的资本管理策略是指在合规前提下，通过调整资本结构以满足监管要求和市场需求的过程。
资本管理策略主要包括以下几个方面：1. 内部资本生成能力商业银行应通过提高盈利能力，保持良好的资产质量和健康的风险管理来增强内部资本生成能力。
这可以通过有效的风险控制、经营管理和合理的利润分配等手段来实现。
2. 外部资本补充策略当银行的内部资本生成能力不足以满足监管要求时，商业银行可以通过外部资本补充来增强资本实力。
外部资本补充策略包括发行普通股、次级债券等方式，以吸引更多资金投入银行业务。
3. 风险权重和资本要求商业银行需要根据不同的风险类别来确定其所需的资本要求。
例如，对风险较高的资产，需要分配较高的资本，而对较低风险的资产，则需要分配较低的资本。
通过调整风险权重和资本要求，商业银行可以实现风险和资本的优化配置。
4. 资本回报率管理商业银行需要通过管理资本回报率来确保有效的利润增长，并提高投资者的回报。
这可以通过增加收入来源、优化资产配置和控制成本等方式来实现。
四、资本结构与资本管理策略的案例分析以中国工商银行为例，其资本结构主要由核心资本和附加资本组成。
商业银行资本管理办法
阅读感受
在我深入阅读并理解《商业银行资本管理办法》后，我深感这部法规不仅充 分反映了我国商业银行的实际运营情况，还巧妙地融入了国际监管改革的最新成 果，为我国的资本监管制度带来了全面而深刻的完善。
我被这部法规对差异化资本监管体系的构建所吸引。这种差异化的资本监管 模式，使得资本监管更加贴近银行的规模和业务复杂程度，为中小银行降低了合 规成本，提高了监管效率。这样的设计无疑是我国金融监管机构对银行实际情况 的深刻理解和灵活应对的体现，同时也为我国商业银行的健康发展提供了有力保 障。
对于资本充足率未达到监管要求的商业银行，银监会将采取一系列监管措施，包括责令限期整改、 限制业务扩张、限制资产增长等。对于严重违反规定的银行，监管部门还将依法给予行政处罚， 并追究相关责任人的法律责任。
《商业银行资本管理办法》的出台，标志着中国银行业资本监管制度的进一步完善。该办法的实 施将有助于提升商业银行的风险管理能力，维护银行体系的稳健运行，保护广大存款人和金融消 费者的合法权益。也将推动中国银行业实现高质量发展，更好地服务于实体经济和社会发展。
商业银行资本管理办法
读书笔记
01 思维导图
03 精彩摘录 05 目录分析
目录
02 内容摘要 04 阅读感受 06 作者简介
思维导图
本书关键字分析思维导图
管理
商业银行
银行
监管
包括
办法
风险管理
商业银 行
办法
资本
充足
不得
资本
风险
银行业
要求
低于
一级
中国
内容摘要
内容摘要
《商业银行资本管理办法》是中国银行业监督管理委员会（简称银监会）为加强商业银行资本监 管，维护银行体系稳健运行而制定的一项重要法规。该办法明确了商业银行资本的定义、构成、 计算和监管要求，旨在引导商业银行加强资本管理，提高资本充足率水平，增强风险抵御能力。 该办法明确了商业银行资本的定义，即银行为覆盖风险而持有的自有资金。资本由核心一级资本、 其他一级资本和二级资本构成。其中，核心一级资本是最为稳定的资本，包括实收资本或普通股、 资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润和少数股东资本可计入部分；其他一级资本包 括符合条件的优先股、永续债等；二级资本包括未公开储备、资产重估储备、普通贷款损失准备、 从属债务和长期次级债务等。 资本充足率是指商业银行持有的符合规定的资本与风险加权资产之间的比率。
商业银行的资本管理策略
行通过购回股票来降低股东权益 ❖ 弥补短期资本短缺的工具：可转换成股权的债券——
混合型权益——结合权益的特点与债务的低成本
（二）法定资本－监管资本（1）
（一）股本：普通股与优先股（2）
❖ 2、优先股 ❖ 定义：指在收益和剩余财产的分配上优先
于普通股的股票 ❖ 性质：是银行股东持有的股权证书，和普
通股一样构成银行的核心资本 ❖ 特点：持股人的股息收益是事先固定的，
持股人不拥有对银行的表决权
（一）股本：普通股与优先股（3）
❖ 种类（主要有三种类型）： ❖ 固定股息率优先股，其股息率是固定的，
属于普通股股东 ❖ 二是由于普通股股东的权益与其所持有的
普通股份成正比，将税后利润转化为资本，不 会改变普通股股东的股权结构，有利于稳定商 业银行的经营管理
（三）债务资本：资本票据与债券（1）
❖ 债务资本的特点：所有者的索偿权排在各 类银行存款所有者之后，并且其原始加权平 均到期期限较长
❖ 债务资本也称为后期偿付债券 ❖ 就其来源而言，债务资本属于外源资本 ❖ 就其性质而言，债务资本属于附属资本，
❖ （一）会计资本 ❖ （二）监管资本 ❖ （三）风险资本 ❖ （四）经济资本
❖ 1、会计资本考虑的主要问题 ❖ 哪些资本是可用的 ❖ 哪些现有的工具可以筹集资本 ❖ 怎样管理可用资本以满足要求 ❖ 筹集到的资金应该如何投资 ❖ 管理者：会计人员，或财务部门 ❖ 会计资本＝权益资本＋债务资本
❖ 2、会计资本管理的主要内容
总额等于股本金总额 ❖ 性质：银行的权益资本，属于内源资本 ❖ 影响因素：盈利能力；股息政策；税率等
商业银行资本管理办法
商业银行资本管理办法第一章总则第一条为了规范商业银行资本管理，提高商业银行的风险防范和客户服务能力，保护储户权益，根据《商业银行法》等相关法律法规，制定本办法。
第二条本办法合用于商业银行的全部资本管理活动，包括资本的构成、计算、监管等各个方面。
第三条商业银行在进行资本管理活动时，应当遵循“风险控制、合规经营、客户至上”的原则，注重资本的安全性和稳定性，加强对资本的监督和管理，切实保障储户权益和金融体系的稳定运行。
第二章资本的构成和计算第四条商业银行的资本应当包括核心资本和附属资本两部份。
核心资本包括实收资本和其他资本工具；附属资本包括优先股、次级债等。
第五条商业银行的资本构成应当符合国家有关法律法规和监管要求，具体包括以下方面：（一）实收资本应当是永续性的股本，即不能转换、不能回购；（二）其他资本工具应当是可转换债券等股权相关工具；（三）优先股、次级债等附属资本工具应当符合国家有关监管规定。
第六条商业银行的资本计算应当按照国家有关法律法规和监管要求进行，具体包括以下内容：（一）核心资本的计算方法包括实收资本和其他资本工具的加权计算；（二）附属资本的计算方法包括优先股、次级债等相关工具的加权计算；（三）商业银行的总资本应当是核心资本和附属资本的总和。
第三章资本监管第七条商业银行在进行资本管理活动时，应当加强资本的监督和管理，确保资本符合国家有关法律法规和监管要求，具体包括以下方面：（一）建立健全资本管理制度，包括资本计算、资本充足率、资本补充等方面的制度；（二）进行资本计算和监管，及时发现和解决资本不足问题；（三）对资本充足率情况进行监测和分析，及时调整经营策略，保障资本充足率的稳定性和安全性。
第八条商业银行应当加强信息披露，及时向监管部门和公众披露资本情况和变化情况，保持透明度和公平性。
第四章法律责任第九条违反本办法规定的，监管部门将根据《商业银行法》等相关法律法规进行处罚，并公开暴光违法行为。
商业银行资本的构成与管理
商业银行资本的构成与管理商业银行作为金融体系的核心机构之一，承担着资金调剂、信用媒介、风险管理等重要职责。
而银行的资本是其稳健运营和风险抵御能力的重要保障。
本文将就商业银行资本的构成与管理进行探讨，从而帮助读者更全面地了解商业银行的运作机制。
一、商业银行资本的构成商业银行的资本主要由两大部分构成：一是核心资本，二是附属资本。
核心资本是商业银行最基本的资本要素，其主要包括实收资本、资本公积、减免股义务、未分配利润等。
实收资本是商业银行最重要的资本组成部分，这是银行通过股权融资所筹集的股本金额。
资本公积则是由银行自身经营所形成的盈余额。
减免股义务指的是商业银行所发行股份所存在的减免义务。
未分配利润则是商业银行的未分配盈余。
附属资本主要包括优先股、次级债等非核心资本要素。
优先股是商业银行通过扩大股本的方式所发行的具有一定优先权的股份，其持有者在分红、分配资产等方面享有优先权。
次级债则是指商业银行所发行的优先顺序位于存款和一般债权之后的债券。
二、商业银行资本的管理商业银行资本的管理是银行风险管理的核心内容之一，下面将从资本充足率、内部控制和风险管理等方面进行说明。
1. 资本充足率商业银行的资本充足率是评估银行风险承受能力和抵御金融危机的重要指标。
资本充足率是商业银行的核心资本与风险加权资产的比例，反映了商业银行能够承受亏损的能力。
通常，监管机构要求商业银行维持一定的资本充足率，以防止银行因风险暴露而导致破产。
2. 内部控制商业银行在资本管理过程中需要建立健全的内部控制机制，以确保资本合规和准确度。
内部控制主要包括风险管理、资本测算和记账报告等方面。
银行需要对风险进行评估和量化，确保核心资本的充足性；同时，还需要建立完善的资本计划和报告制度，及时向内外部相关方披露资本情况。
3. 风险管理商业银行在资本管理中要积极应对各类风险，以保证资本的安全性和流动性。
常见的风险包括信用风险、利率风险、流动性风险等。
商业银行需要通过科学的风险管理手段，确保资本的充足性，并及时回应不同风险带来的影响。
商业银行经营与管理——商业银行资本
1、提高资本充足率监管要求 将现行的两个最低资本充足率要求（一级资本和总资本占风险资产的比例分别不低于4%
和8%）调整为三个层次的资本充足率要求： 一是明确三个最低资本充足率要求，即核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足 率分别不低于5%、6%和8%。 二是引入逆周期资本监管框架,包括:2.5%的留存超额资本和0-2.5%的逆周期超额资本。 三是增加系统重要性银行的附加资本要求，暂定为1%。新标准实施后，正常条件下系统重 要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不低于11.5%和10.5%；若出现系统性的信 贷过快增长，商业银行需计提逆周期超额资本。
•6
一、资本的作用 *损失的缓冲 *对潜在的存款者表明股东用自己的资金来承担风险的意愿; *提供无固定融资成本的资源; *作为对总的经营基础投入资金的合宜形式
•7
二、资本构成
(一)核心资本
核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权
1、股本-普通股
2、其他权益工具-优先股
仅靠资本充足率已不足以充分防范金融风险。最典型的案例是巴林银行。这家银行的资 本充足率1993年底时远远超过8%，1995年1月还被认为是安全的，但到2月末，这家老牌银 行便宣告破产。
总风险资本比率=[(核心资本+附属资本）/(信用风险+市场风险+操作风险）] ≥8%
提出了以三大支柱——资本充足率、监管部门监督检查和市场纪律为主要特点的新资本监 管框架
5
第二节《巴塞尔协议》
巴塞尔协议的出台源于前联邦德国Herstatt银行和美国富兰克林国民银行（Franklin National Bank）的倒闭。这是两家著名的国际性银行。 《巴塞尔协议》是国际清算银行（BIS）的巴塞尔银行业条例和监督委员会的常设委员会—“巴塞尔 委员会”于1988年7月在瑞士的巴塞尔通过的“关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议” 的简称。该协议第一次建立了一套完整的国际通用的、以加权方式衡量表内与表外风险的资本充足 率标准。
2第二章商业银行资本经营管理
§2 商业银行资本的功能
一、商业银行资本的功能 二、商业银行资本的作用
§2 商业银行资本的功能
一、商业银行资本的功能 1、营业功能：购置固定资产。 2、保护功能：在银行停业清理时，用来偿 还存款及其他债券。 3、管理功能：提供的资金支持。 美国对商业银行资本的认识。
关键：银行资本能吸收意外损失，消除银 行的不稳定因素 （1）缓冲器，吸收经营亏损，保证正常经营 （2）银行正常经营之前的启动资金 （3）显示银行实力，维持市场信心 （4）为银行扩张和业务拓展提供资金 （5）适应监管当局的需要，保证银行的持续 增长
(三）内部筹资和外部筹资方法的优劣势比较 1、内部筹资：增加留存盈余（未分配利 润），是银行增加自有资本最方便、最廉 价的方法。 发行普通股 发行优先股 2、外部筹资
发行资本票据和资本债券 可转换债券
三、增加资本的几种方法比较
3、筹资方法的比较 案例分析2-1 几种增加资本方法的收益效 果
※对银行资产与银行资本关系的认识 （1）20世纪80年代中期以前，西方发达国家的银 行监管当局基本上将银行的最低资本额与银行的 总资产相联系，与各银行资产的质量及风险没有 直接的联系 （2）1986年，美国金融当局首先提出了银行资本 额应反映银行资产的风险程度 （3）1988年，BIS通过了《关于统一国际银行资本 衡量和资本标准的协议》，规定12个参加国应以 国际间可比性及一致性为基础制定各自的银行资 本标准
二、银行资本的构成
（一）《巴塞尔协议》银行资本构成的划分 核心资本（一级资本） 附属资本（二级资本）
《巴塞尔协议》对商业银行资本的分类
核心资本： （1）股本：普通股、永久非累积优先股 （2）公开储备：股票发行溢价、未分配利润等 附属资本： （1）未公开储备：没有公开，但反映在损益账上并为银行的 监管机构所接受的储备 （2）重估储备：对记入资产负债表上的银行自身房产的正 式重估和来自有隐蔽价值的资本的名义增值 （3）普通准备金：防备未来可能出现的一切亏损而设立 （4）混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质的 一些资本工具 （5）长期附属债务：资本债券与信用债券的合称
第二章节商业银行资本
银行ห้องสมุดไป่ตู้本充足性及其测定
《巴塞尔协议》的规定 1、资本定义：核心资本和附属资本 2、风险资产的划分。 3、表外项目的信用转换系数 4、资本充足率要求 5、实施的要求
资本成本包括股权资本成本和债权资本 成本。杠杆法以加权平均资本成本为贴 现率；无债法以股权资本成本为贴现率。
现金流贴现法
股权资本成本的计算 股权资本成本（COEC） =Rf+ （Rp）+Sp 其中： Rf为无风险利率； 为该银行股票的系数 Rp为高出无风险利率的的股票投 资收益率 Sp为小型股票溢价
商业银行资本的构成
股本——优先股 1、优先股：固定股息、对银行剩余资产的分配
权优于普通持股人、无表决权 2、特点：
1）可以减缓普通股股价下降压力 2）不存在偿债压力 3）对资本成本影响较小 4）可提高银行财务杠杆系数 5）不影响银行的控制权
商业银行资本的构成
盈余——资本盈余
1、资本盈余是投资者超缴资本和银行接受 捐赠形成的资本，是银行的一种外源资 本。
第二章 商业银行资本
一、银行资本的构成
银行资本的功能 保护功能、 营业功能、 管理功能
银行的资本 资本 商业银行资本的双重资本特点
商业银行资本的构成
股本——普通股 1、是一种主权证书，构成银行的核心资本、 外源资本 2、特点： 1）资金稳定； 2）成本较高； 3）灵活性差； 4）面临公司控制权的变更
本章复习思考题
1、名词解释： 银行资本、内源资本、外源资本、资本 充足率、《巴塞尔协议》、银行并购
商业银行的资本补充与资本管理
商业银行引入具有战略价值的投资者，通过 股权合作等方式补充资本。
02
01
资产证券化
商业银行通过资产证券化等方式盘活资产， 提高资本充足率。
04
03
创新资本补充方式
01
02
03
永续债
商业银行发行永续债，作 为补充其他一级资本的方 式。
可转债
商业银行发行可转债，在 一定条件下可转换为股票 ，补充核心一级资本。
资本补充与资本管理的协同发展
1 2 3
建立完善的资本管理制度
商业银行应建立完善的资本管理制度，明确资本 补充和资本管理的目标、原则和策略。
加强内部风险控制
通过加强内部风险控制，商业银行可以更好地评 估和管理风险，确保资本补充与业务发展的匹配 。
提高信息披露透明度
商业银行应提高信息披露透明度，及时、准确地 披露资本补充和资本管理的相关信息，以满足监 管要求和投资者需求。
和防范能力。
资本管理对资本补充的指导作用
制定合理的资本补充计划
根据资本管理的要求，商业银行应制定合理的资本补充计划，以 满足业务发展和风险控制的需要。
提高资本使用效率
通过有效的资本管理，商业银行可以更加合理地配置资本资源，提 高资本使用效率，实现资本的最大化效益。
降低融资成本
良好的资本管理有助于降低商业银行的融资成本，从而降低经营成 本和财务风险。
商业银行的资本补充 与资本管理
汇报人：可编辑 2024-01-03
目录
• 商业银行资本概述 • 商业银行资本补充方式 • 商业银行资本管理策略 • 商业银行资本补充与资本管理的关
系 • 案例分析
01 商业银行资本概述
资本的定义与作用
商业银行第二章 商业银行资本
商业银行第二章商业银行资本商业银行第二章商业银行资本2.1 商业银行资本的定义商业银行资本是指商业银行在运营过程中所拥有的所有权益资金，包括股本、留存收益、减值准备等。
商业银行资本是衡量银行偿付能力和抵御风险能力的重要指标。
2.2 商业银行资本的种类与构成2.2.1 Tier 1 资本Tier 1 资本是商业银行最核心的资本，用于承担核心风险。
包括股本以及其他可以转换为普通股的永续债务工具。
2.2.2 Tier 2 资本Tier 2 资本是商业银行次核心的资本，用于承担额外风险。
包括次级债务工具、累计优先股等。
2.2.3 Tier 3 资本Tier 3 资本主要用于补充流动性风险。
包括短期借款、商业银行在特定期限内可以撤销的承诺性信贷。
2.3 商业银行资本充足率计算方法商业银行资本充足率是衡量银行资本充足程度的指标。
一般采用风险加权资产比例来计算。
2.4 商业银行资本监管要求2.4.1 资本充足率要求商业银行需要根据监管机构的要求，保持一定的资本充足率，以确保银行的安全性和稳定性。
2.4.2 资本监管指标监管机构会对商业银行的资本情况进行监管，包括核心资本充足率、总资本充足率、风险加权资产比例等指标。
2.4.3 资本监管流程商业银行需要定期向监管机构报送资本情况，并接受监管机构的审查和评估。
2.5 商业银行资本的管理和优化商业银行需要合理管理和优化资本，以提高资本利用效率和抵御风险的能力。
2.5.1 资本管理策略商业银行需要制定相应的资本管理策略，包括资本规模、资本成本、资本结构等方面。
2.5.2 资本优化工具商业银行可以利用一些金融工具来优化资本结构，如资本增发、优先股发行等。
2.5.3 资本监管合规商业银行需要遵守资本监管的法律法规，并与监管机构保持及时沟通。
附件：本文档涉及的附件内容详见附件A。
法律名词及注释：1：资本充足率：商业银行根据监管要求，维持的资本与风险加权资产的比例。
2：风险加权资产：商业银行在计算资本充足率时，按照不同风险类别对资产进行加权计算。
《商业银行资》
（4）风险较高的资产。对财务状况差、信用水平低、 担保不足的债务人的贷款，20%。
（5）有问题贷款。超过偿付期限、可疑贷款。50%。
（6）亏损资产和固定资产。100%。
▪ 在以上分类基础上，采用加权平均法，即可计算出所 要求的最低资本量。
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（二）资本标准 ▪ 根据《巴塞尔协议》规定，资本对风险资产的比率应
达到8%以上，其中，核心资本占总资本的比重至少要 达到50%，一级资本比率不低于4%，附属资本内普通 准备金不能高于风险资产的1.25%，次级长期债务的 金额不得超过一级资本的50%。 ▪ 一级资本比率=核心资本/风险资产×100% ▪ 二级资本比率=附属资本/风险资产×100% ▪ 资本对风险资产比率=（核心资本+附属资本）/风险 资产×100%=一级资本比率+二级资本比率
第三节《巴塞尔协议》及我国的响应
一、《巴塞尔协议》
▪ 1988年国际清算银行通过了《关于统一国际银行资本衡 量和资本标准的协议》（即《巴塞尔协议》）。
（一）资本构成 1.核心资本。包括：
（1）股本 ①普通股。包括发行普通股、盈余转增。②永久性非累 计优先股。
（2）公开储备 ▪ 公开储备是指通过保留盈余的方式在资产负债表上明确
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二、银行资本的构成（p39资产负债简表）
（一）股本：普通股和优先股 商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。 银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本、 最稳定的银行资本。它属于银行的外源资本。 1.普通股
▪ 普通股构成银行资本的核心部分，它不仅代表对银行 的所有权，而且具有永久性。
▪ 要知道这是以“杠杆效应”放大了几十倍的期货合 约。当日经225指数跌至18500点以下时，每跌一点， 李森的头寸就要损失两百多万美元。
商业银行资本管理(ppt-36页)
即股本储备金，是按规定从资本盈余中专门提留出来，用于应付意 外事件或预料中突发事件的准备金。
如法律诉讼裁决清偿的准备，未来股息支付的准备，股票和债务回 购的准备，“偿债基金”（专用于定期地赎回一部分优先股）等。
（2）盈余公积金
按规定从税后利润中提取的积累资金。分为法定盈余公积、任意盈 余公积金、公益金。
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• 2009年1月，巴塞尔委员会公布 《稳健的压力测试实践和监管原则》 《交易账户新增风险资本计提指引》 《新资本协议市场风险框架的修订稿》 《新资本协议框架完善建议》
四份文件的征求意见稿，在全球范围内征集 修改意见。
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法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益。因此，前者定义更 广泛。即满足一定条件的银行债务，也可成为法定资本（准备金） 。会计资本只是法定资本的最重要组成部份，即核心资本
2、法定资本与经济资本
经济资本是确定法定资本的基础，重要意义在于，提出了银行吸收 损失的最低数量资本金，应涵盖银行的非预期损失，以最大限度保 护存款人的利益。
3、巴塞尔协议下的法定资本
只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资本金才成为
法定资本金。法定资本金包括权益和债务两部分。商业银行资本是
双重资本：1、所有者权益：一级资本、核心资本；2、长期债务：
二级资本、附属资本
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（1） 保护性功能
指银行发生亏损后，其资本金可以对银行的存款人提供保护，减少 存款人的损失，起到缓冲作用，维护公众对银行的信心
第三章商业银行资本管理
三、银行资本在经营中的具体用途
1、我国商业银行资本主要用于： 现金资产 呆、坏帐损失准备 发放中长期贷款 购置固定资产
2、西方商业银行资本的具体用途
保障储户免受损失 现金资产 风险准备 购置房产设备
一、商业银行的资本充足性
1、资本充足性的涵义
数量充足
资本充足性
结构合理 数量充足——银行资本数量必须超过金 融管理当局所规定的能够保障正常营业并足 以维持充分信誉的最低限度。
资本结构的合理性指各种资本在资本总 额中占有合理的比重。 监管当局的最低要求：附属资本的比重 ≤核心资本 影响资本结构的因素： —— 贷款需求和存款供给是否充分 贷款需求不足，而存款供给充分时，银行 以增加附属资本为主； —— 银行规模 大银行的附属资本占总资本的比例相对较高。
2、资本充足性的测定
3、商业银行资产的质量 资产质量决定银行遭受损失的可能性 大小。 4、银行经营规模 从绝对量看，商业银行的规模与资本 需要量成正比； 从相对量看，银行经营规模与资本需 要量（资本/资产）成反比关系。
二、最佳资本需要量的确定
从银行财务管理角度出发，银行的 最佳资本量是满足资本成本最低、盈利 最高的所需资本量。 1、银行的资本成本
（1）对商业票据偿还作担保的备用信用证； （2）国际上的银行承兑业务； （3）有追索权的资产出售。
2、转换系数为50%的表外业务
（ 1）未被使用的初始期限在1年以上的承诺，
包括证券承销承诺和商业贷款限额承诺； （2）循环证券承销服务（RUFs）和票据发 行便利（NIFs）。
3、转换系数为20%的表外业务
2、商业银行资本充足率的变化（2003--2007年）
2003底，四大国有商业银行平均资本充 足率为6.15%，12家股份制商业银行平均 资本充足率为7.35%，114家城市商业银行 平均资本充足率为5.13%；资本充足率达 到8%的只有8家。2008年6月末，我国商业
商业银行经营管理学第二版刘忠燕_第4章
第四章资本金业务第一节商业银行资本一、银行资本的构成股份制银行的资本主要由股本、资本盈余、法定公积金、留存收益、资本票据和债券构成。
(一) 股本1.普通股普通股是银行发行普通股股票筹集的资本, 是银行资本的核心部分。
2.优先股优先股是指具有某些优先权的股票(二) 资本盈余资本盈余又称资本溢价, 是指股票发行价格高于票面金额所形成的溢价收入。
(三) 法定公积金法定公积金是商业银行根据法律规定每年从盈利中提取的盈余例如美国规定, 银行每年必须留存10% 的收益, 直到累计余额与银行股本相等为止; 日本规定, 商业银行每年从税后利润中提取相当于支付现金股利20% 的利润作为法定公积金。
我国《金融保险企业财务制度》规定, 法定盈余公积金按税后利润的10%提取, 直到法定盈余公积金达到注册资本的50%为止。
法定公积金构成银行资本的一部分(四) 留存收益留存收益即未分配利润, 是银行历年累积的尚未分配的税后利润。
(五) 资本票据(Capital Notes) 与债券资本票据与债券是银行的债务性资本资本票据是一种固定利率计息的小面额后期偿付证券, 期限7~ 15 年不等。
债券的种类很多, 包括可转换后偿付债券、浮动利率后偿付债券、选择性利率后偿付债券等。
(六) 各项准备金各项准备金包括一般准备金、专项准备金和特种准备金。
☐一般准备金根据贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备, 一般准备金计入银行资本基础☐专项准备金对贷款进行风险分类后, 按每笔贷款损失的程度计提的、用于弥补专项损失的准备☐特种准备针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备二、银行资本的功能(一) 保护功能银行资本是吸收存款的基础, 为银行对外融资提供保护，同时银行资本可用来承担资产损失, 为银行破产提供保护,为银行提供缓冲的机会。
(二) 防御功能在经营活动中, 所有者将面对来自各方面的风险,包括信用风险、流动性风险、利率风险、经营风险、汇率风险和犯罪风险等。
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3.经济资本－指银行抵御风险必须拥有的最低资本需 要，是基于银行全部风险之上的资本，因此又称为风险资 本。它是一种虚拟资本概念，并非真正的银行资本，是一 个算出来的数字。
银行的经济资本＝信用风险的非预期损失＋市场风险的非 预期损失＋操作风险的非预期损失。
2.监管资本－指银行已经持有的或是必须持有的符合 监管法规规定的资本。各国银行业监管当局，基于对本国 银行业资本充足监管的需要，均对本国银行所拥有的符合 监管口径要求的资本数量规定了最低标准，并根据构成监 管资本项目的不同及其对抵御风险作用的差异，要求资本 充足不仅需要资本数量适度，还需要资本结构合理。通常 意义上所说的资本充足率中的资本即是指监管资本。
（5）与监管资本相比，经济资本在计算方法和对风险的 敏感度方面有较大差距。监管资本在精细程度上没有经济 资本要求高，是银行基于外部监管标准需要确定的资本量
（6）针对权益资本的管理主要包括所有者权益维护、资 本投资和资本融资决策、资本结构安排等有关资本的财务 活动；
（7）针对监管资本的管理主要包括对银行资本充足率进 行计量、监测，并以资本充足为目标进行的一系列资本结 构调整和资本融资活动；
商业银行资本的构成与 管理
2020年4月24日星期五
第一节 银行资本金的构成
资本概念
1.权益资本－指从财务会计角度理解的账面所有者权 益，即银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额 为资产减去负债后的余额，也称会计资本或账面资本。这 部分资本在银行资产负债表上以所有者（股东）权益项目 列出，代表着银行所有者（股东）对银行的控制权、收益 权以及对银行净资产的要求权，因此，会计意义上的银行 资本项目与一般企业资本项目无大的差异。
优先股 是国外大商业银行传统的外源资本渠道。
特性： 可缓解普通股股价与收益比例的下降； 无到期日，不存在偿债压力； 资本成本常低于普通股股息； 可提高银行财务杠杆的作用。
盈余：资本盈余和留存收益
由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余，由内源资本 渠道形成的盈余称为留存收益，属于权益资本范畴。 资本盈余 • 资本盈余主要由投资者超缴资本所形成的，还反映银行资 本的增值部分及接受捐赠所增加的资本等。 留存收益 • 是尚未动用的银行累计税后利润部分。按留存的时间分为 以前年度累计留存及本年度留存。 • 取决于企业盈利性大小、股息政策、税率及银行使用该留 存的程度。
经济资本具备资本的消化风险损失性质，这种性质以 经济资本不超过实际资本为前提。经济资本与实际资本比 较，是银行确定风险边界的基础。以此为基础确定的风险 边界，既能有效控制风险，又能充分考虑银行的业务发展 和资本扩张。
基于不同生成基础的三种资本概念差异
（1）权益资本是建立在财务会计原理基础上的资本概念 ，可以从一般财务会计角度去解释，强调产权性质。
（8）而经济资本的管理方式已成为国际银行业先进的管 理方式，构建经济资本的管理体系实际已经包括了通过计 量、分配和考核银行各分支机构、业务部门和产业所需的 经济资本，对银行业务进行决策、对风险产品科学定价、 对风险资产进行约束和组合管理在内的，以实现经风险调 整后的资本回报率最大化为目标的全面银行经营管理。
三个资本概念之间的数量关系：
经济资本≤权益资本≤监管资本
从未来发展趋势上看，经济资本与监管资本的主流趋势 是收敛和一体化的；另外，监管资本中的核心资本基本上 与权益资本等同，因此监管资本也可视为广义的权益资本 ，与权益资本具有相同的特性。
一般公司的资本是根据会计学的定义理解的，即资本 等于资产总值减去负债总值后的净值，这个净值被称为所 有者权益或净资产或产权资本或自有资金。
（2）而监管资本是建立在财务会计和银行业一般的风险 计量基础上的资本概念，其内涵主要反映了商业银行资本 具有吸收和消化银行损失的功能，因此其外延宽于权益资 ห้องสมุดไป่ตู้。
（3）监管资本等于权益资本加上具有资本性质的债务工 具的数量。
（4）经济资本是建立在财务会计和特定银行自身的风险 计量基础上的资本概念，其真实数量等于特定银行自身非 预期损失金额。
我国银行的资本公积包括： （1）资本（或股本）溢价。投资者投入的资金超过其在注
册资本中所占份额的部分。 （2）接受非现金资产捐赠部分。 （3）接受现金捐赠。 （4）股权投资准备。指银行在对被投资单位的长期股权投
商业银行资本的内涵较为宽泛，除了所有者权益外， 还包括一定比例的债务资本。商业银行具有双重资本的特 点，为此，商业银行将所有者权益称为一级资本或和核心 资本，而将长期债务称为二级资本或附属资本。
股本：普通股和优先股
• 银行的实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的 约定实际投入银行的资本。股份制银行的股本是在核定的 股本总额及核定的股份总额的范围内通过发行股票或股东 出资取得，一般分为普通股和优先股。
普通股 • 银行在组建时，普通股是银行筹集资本金的主要方式；当
银行需要增加资本金时，也可通过发行普通股来实现。
• 从银行角度，普通股并非最具吸引力的外源资本形式。 1.银行面临股东因银行净收入增加而要求增发红利的压 力； 2.交易费用因税后列支而一般高于其他外源资本形式； 3.增发时，大股东因面临失去控股地位而可能加以阻碍 。
三种资本概念之间存在的数量关系
（1）经济资本是银行根据内部风险度量模型计算得到的， 银行在未来一定时期所面临的非预期损失，在数量上是非 预期损失的量化，理论上，这一数量应该是尽量小。 （2）监管资本是从银行外部基于银行业风险管理一般要求 确立的资本充足标准，在数量上包括了银行用于抵补预期 损失的准备金和银行非预期损失部分的经济资本部分。 （3）虽然权益资本不直接与银行实际承担的风险挂钩，但 是银行因为承担风险而遭受的损失最终要反映为权益资本 的减少，当银行真正面临破产时，权益资本实际承担各类 损失带来的最后清偿任务。因此，银行为了保持稳定经营 ，必须保证自身所拥有的可以用于冲销实际风险损失的权 益资本大于所计量的经济资本。