2018年会计继续教育-“营改增”纳税申报全景分析题库

第1部分判断题

1. 增值税纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

A、对

B、错

正确答案：A

解析：增值税纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

2. 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额×3%

A、对

B、错

正确答案：B

解析：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%。

3. 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

A、对

B、错

正确答案：A

解析：按照政策规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

4. 纳税人由于偶然转让不动产所造成的年应税销售额超过500万元，应到主管税务机关登记为

增值税一般纳税人。

A、对

B、错

正确答案：B

解析：纳税人由于偶然转让不动产所造成的年应税销售额超过500万元，无须登记为增值税一般纳税人。

*

第2部分单选题

1. 适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以（）的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。

A、含税

B、差额后

C、差额前

D、月平均正确答案：C

解析：适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。

2. 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税[2016]36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向（）主管国税机关申报纳税。

A、建筑服务发生地

B、机构所在地

|

C、建筑服务发生地或机构所在地

D、建筑服务发生地和机构所在地

正确答案：B

解析：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税[2016]36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

第3部分多选题

1. 增值税的纳税期限分别为（）。

A、1日

B、10日

C、一个月

D、一个季度正确答案：ABCD

解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

】

2. 小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除（）后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

A、代用工单位支付给劳务派遣员工的工资

B、代用工单位支付给劳务派遣员工的福利

C、为用工单位办理的社会保险

D、为用工单位支付的住房公积金

正确答案：ABCD

解析：小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

3. 从事（）等产品生产的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时不需要再报送《部分产品销售统计表》。

A、服装

B、轮胎

C、酒精

D、摩托车

正确答案：BCD

解析：从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时不需要再报送《部分产品销售统计表》。