第3章存款业务的核算
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承付、委托收款、信用卡 • 其账务处理参见第五章支付结算业务的处
理。
第3章存款业务的核算
（三）对账及销户
• 1、对账
• 指为保证银行与单位存款正确的措施。由 于单位活期存款存取款手续简便，该账户 的资金收付较为频繁，为保证双方账务的 一致性和国家资金的安全，解决由于双方 记账时间有先后以及技术性差错而引起的 双方账务不符或未达账项的产生。银行与 单位必须重视对账。
• 通过存款业务银行将社会暂时闲置的资金吸收 进来，形成银行信贷资金。存款的规模，制约 着贷款的发放和规模的扩大，同时也影响着银 行的利润水平。因此，银行的存款业务对我国 的社会主义市场经济的发展、稳定金融市场起 着举足轻重的作用。
第3章存款业务的核算
•一、存款的种类
第3章存款业务的核算
第3章存款业务的核算
第3章存款业务的核算
（二）账户的管理 • 账户的管理权集中在人民银行。它负责监
督和检查，并实施监控和管理各开户行对 开立的账户的管理和使用，负责开户许可 证的核发和管理。各商业银行负责对账户 的开立和注销进行审查，准确办理开户的 相关手续，并按要求在规定的时间内对开 立、注销的账户及时上报人民银行。
第3章存款业务的核算
（2）一般存款账户 • 是存款人因借款或其他结算需要，以及与
开立基本存款账户的单位不在同一地点的 附属非独立核算单位在基本账户开户行以 外的银行开立的结算账户，用于办理借款 转存、转账结算和现金缴存。该账户可以 办理现金缴存，但不得办理现金支取。
第3章存款业务的核算
• 例如：
• 对账方法（参见教材第42页）
• 1）随时对账
• 2）定期对账
第3章存款业务的核算
2、销户 • 指单位因为迁移、合并、停产等原因不再
使用账户的制度。 • 银行办理销户时，应首先与销户单位核对
存款账户余额，相符后，对计息的存款账 户，要结清利息。对支票户，应收回所有 空白支票及相关结算凭证；对存折户，应 收回存折注销。然后将存款账户的余额转 入其他存款账户或其他地区金融机构。撤 销后的账户应停止使用。
由于一些企业所属的非独立核算单位距离主管 单位比较远，通过主管单位的基本账户办理资 金收付有困难，因此银行对这些企业或单位经 过审核同意 ，可就近在其所在地区银行开立一 般存款户。
第3章存款业务的核算
（3） 临时存款账户： • 是存款人因临时需要并在规定期限内使用
而开立的账户，用于办理临时机构以及存 款人临时经营活动发生的资金收付，该账 户开立时可按规定或所须确定其有效期， 该有效期可以展期，但最长不得超过2年。 需从该账户支取现金的应按现金管理的规 定办理。
城乡居民储蓄存款
• 是指银行和其他金融机构采用信用的方式 吸收城乡居民手中节余和闲置的货币资金 的一项存款业务。
• 按期限可分为活期储蓄存款和定期储蓄存 款。
• 其中定期储蓄存款又划分以下种类：
– 整存整取、零存整取、整存零取、存本取息
第3章存款业务的核算
财政性存款
• 是指财政部门在银行的存款，以及财政拨款所形 成的预算存款。主要包括：
第3章存款业务的核算
• 1、交易双方在同一银行开户的处理： • 业务程序：存款人存取款项时，应向银行
提交存取款凭证，其中存款凭证为两联的 进账单（单位存款时应根据转帐支票填制 进账单），取款凭证为转账支票等有关的 支取凭证（若以支票取款则依支票填制一 式三联的进账单）。银行审核无误后即可 办理账务处理。转账后将进账单回单联分 别交给存款人和取款人。
• 该账户可以办理现金的缴存，但原则上不能办 理现金的支取。
第3章存款业务的核算
存款账户按存取款手续可分为支票存款户 和存折存款户。
支票存款户，适用于独立经济核算、财务 制度比较健全的企事业单位。这些单位到 银行办理各项业务时，可使用支票或其他 专用凭证。
存折存款户，适用于生产规模比较小、存 取款次数不多的小企业单位、个体工商业 者以及个人。银行在办理存折存款户时， 除按规定设立账户外，还要发给单位或个 人存折。单位或个人存取款时，也必须凭 折办理。
第3章存款业务的核算
二、存款的账户及其管理
（一）存款的账户的种类
存款的账户又称人民币结算账户，是指银 行为存款人开立的办理资金收付结算的人 民币活期账户，按存款人分为单位银行结 算账户和个人银行结算账户。
1、 单位银行结算账户:单位银行结算账户 按其用途分为基本存款账户、一般存款账 户、临时存款账户和专用存款账户四种。 个体工商户凭营业执照开立的账户纳入此 账户管理。
原始存款
• 也称现金存款或直接存款。 • 企事业单位或个人将现金支票或现金送存
银行，增加存款户的货币资金。 • 包括公款存款（单位存款）、私人存款
（储蓄存款）和银行之间的存款（同业存 款）。
第3章存款业务的核算
派生存款
• 也称转帐存款或间接存款。 • 是指银行以贷款方式自己创造的存款。 • 这种存款的增加，会导致全社会货币供应
第3章存款业务的核算
活期存款
• 是指不规定存款期限,可以随时存取的存款。 • 分为单位活期存款和活期储蓄存款。
第3章存款业务的核算
定期存款
• 是指存款时预先约定存期，到期支取本息 的一种存款。
• 分为单位定期存款和定期储蓄存款。 • 定期储蓄存款按其存入和支取方式不同，
又可分为：
– 整存整取、零存整取、整存零取、存本取息
第3章存款业务的核算
单位转账存取
• 业务流程：
•存款人 提交存 取款凭 证
•银 行审 核
•银行账 务处理
• 会计分录：
借：吸收存款 — 付款人户 贷：吸收存款 — 存款人户
第3章存款业务的核算
2、交易双方不在同一银行开户的处理 • 交易双方不在同一银行开户的存取款处理
涉及到同城或异地的两个银行的资金清算。 • 同城：支票、银行本票 • 异地：商业汇票、银行汇票、汇兑、托收
第3章存款业务的核算
（4）专用存款账户：是存款人按照法律、行政 法规和规章，对开立基本账户的单位，按照国 家有关规定所提取的各项专用资金，以及其他 具有特定用途的资金而开设的账户。
• 例如，存款人拥有的基本建设资金、更新改造 资金、政策性房地产开发资金、粮棉油收购资 金、社会保障基金、住房公积金以及金融机构 存放同业资金等特殊用途需要专门管理的资金， 均可在银行开立专用账户。
其具体内容参见教材第40页。
• 对开支票存款户的由银行向单位发售各种专用凭 证；对开立存折存款户的，在第一次存入款项开 立账户时，发给存款人存折。
• 银行设置“吸收存款”科目为存款人明细账户进 行核算。 同时登记“开销户登记簿”。
第3章存款业务的核算
单位开户的条件
• 单位向银行申请开户必须具备以下条件: – 提交上级机关或主管部门的审查证明和人民银 行发给的开户许可证；企业和个体户还必须提 交工商行政管理部门发给的营业执照。 – 填写开户申请书，如实填明单位名称、所有制 性质、主管单位、领导系统、所属级次和资金 情况等。 – 具备以上条件，经银行审查同意，会计部门便 可按开户单位的性质确定会计科目，登记开销 户登记簿，编列账号，开设分户账。
第3章存款业务的核算
（1）基本存款账户：是指开户单位与其他单 位发生经济往来，进行货币收付的账户。它 是存款人的主办账户，是各单位在银行必须 开立的账户。存款人日常经营活动的资金收 付及其工资、奖金和现金支付，必须通过该 账户办理。开立基本账户的单位，必须是独 立经济核算的单位。按规定凡是独立核算的 单位，均可自主选择一家商业银行的一个营 业机构开立一个基本存款账户。
第3章存款业务的核算
二、单位活期存款的核算： • 单位活期存款是单位凭支票或其他有关
凭证或存折随时存取的存款。 • （一）现金存取的核算 • 1、单位存入现金
第3章存款业务的核算
1、单位存入现金
• 业务流程：
•存款人 填写现 金缴款 单及现 金
•银行出 纳审核 清点登 记复核 签章
•现金缴款 单
第3章存款业务的核算
账户的使用
• 存款账户一经确立，银行就必须加强账户的管理，监 督开户单位正确使用账户。各单位通过账户办理资金 收付，必须遵守银行的以下规定： – 每个独立核算单位只能在其所在地的一个银行开 设有关账户； – 各单位的账户只供本单位业务经营范围内的资金 收付使用，账户不得出租、出借或转让； – 各开户单位签发的收支款凭证，必须如实写明款 项来源或用途，严禁利用账户搞非法活动； – 各开户单位在银行的存款账户，必须有足够的资 金保证支付，不准开空头的和远期支付的凭证； – 正确及时地记载与银行的往来账务，若发现双方 账务不符，应及时与银行联系尽快查清。
第3章存款业务的核算
• 业务流程：
•存款 •银
人签 行
发支 审
票
核
•银行会 计记账
•出纳 对号单
•出纳 登记 付现
• 会计分录：
借：吸收存款---×单位活期存款户 贷：库存现金
第3章存款业务的核算
（二） 转账存取的核算 • 转账存取是存款人利用双方在银行的账户
用划账的方式完成存取款业务。分为交 易双方在同一银行开户与交易双方不在同 银行开户的处理。
其具体内容参见教材第40页
第3章存款业务的核算
• （1）核准和备案 • （2）记录存款人的信息 • （3）实名开户 • （4）转账管理 • （5）现金支付
第3章存款业务的核算
3.2 单位存款业务的核算
一、单位存款账户的开立 • 存款人办理存款时，必须在银行开立存款账户。
存款人开立存款账户时应向银行提交开户申请书、 相关的证明文件以及该有单位印章的印鉴卡片。
第3章存款业务的核算
2、个人银行结算账户
• 个人银行结算账户是自然人因办理个人转账 收付和现金支取而开立的账户。 用于办理个 人工资奖金收入；稿费、奖金等收入；债券、 期货、信托等投资的本金收入和收益；个人 债权或产权转让收入；个人贷款转存；证券 交易结算资金和期货交易保证金； 继承、赠 与款项；保险理赔、保费退还等款项； 纳税 退还；农、副、矿产品销售收入；以及其他 合法款项。
第3章存款业务的核算
吸收存款
• 银行设置“吸收存款”科目为存款人明细账户进 行核算。
• 性质：该科目为负债类科目。 • 用途：用以核算银行吸收的除同业存款以外的其
他各种存款。 • 核算方法：单位到银行存款时，记入贷方；支取
款项时，记入借方；余额在贷方，表示银行期末 尚存的存款数额。 • 明细核算：该科目按存款人的存款种类进行明细 分类核算。
第3章存款业务的核算
三、单位定期存款的核算
单位定期存款是存款人将本金一次性存 入银行，约定存期，到期一次性支取本 息的存款业务。金额起点为1万元，期限为：
第3章存款业务的核算
2020/11/26
第3章存款业务的核算
3、1 存款业务概述
• 存款是单位或个人存放在银行或其他金融机构 的暂时闲置的货币资金。是银行采用信用形式聚
集起来的社会再生产过程中暂时闲置的货币资金。 • 吸收存款是商业银行的主要负债业务，是银行信
贷资金的主要来源，也是银行开展信贷业务的重 要前提。
•第一联（存款人） •第二联（会计） •第三联（出纳）
• 会计分录：
借：库存现金 贷：吸收存款---×单位活期存款户
第3章存款业务的核算
2、单位支取现金 • 业务程序：由单位签发现金支票交银行。银
行按规定对支票及其内容进行严格审查（审 查内容）。无误后，将出纳对号单交给取款 人，凭此到出纳部门取款。同时，以现金支 票代现金付出传票登记取款单位的分户账。 会计人员签章、复核，出纳人员在现金支票 上加盖“现金付讫”及个人名章，并登记 “现金付出日记簿”，配款复核后，凭对号 单向取款人支付现金。
– 财政金库存款、国家机关、团体、部队、学校 以及基建单位在银行的存款。
– 这些单位的存款同属于国家财政征收税利集中 起来以财政支出进行再分配的资金，所以称为 财政性存款。
• 需要指出的是：财政性存款并不构成我国银行的 资金来源。因为根据现行信贷资金管理体制，全 部财政性存款均需划归中央银行支配，属于中央 银行的资金来源，商业银行只是代办财政性存款 业务。
量的增加。
第3章存款业务的核算
企业存款
• 指工商企业将在生产经营活动中暂时或长期闲置 的货币资金存入银行而形成的存款，属于公款性 质。
• 主要包括： – 工业企业存款、商业企业存款、其他企业存款
• 这类存款定期存款。
第3章存款业务的核算
理。
第3章存款业务的核算
（三）对账及销户
• 1、对账
• 指为保证银行与单位存款正确的措施。由 于单位活期存款存取款手续简便，该账户 的资金收付较为频繁，为保证双方账务的 一致性和国家资金的安全，解决由于双方 记账时间有先后以及技术性差错而引起的 双方账务不符或未达账项的产生。银行与 单位必须重视对账。
• 通过存款业务银行将社会暂时闲置的资金吸收 进来，形成银行信贷资金。存款的规模，制约 着贷款的发放和规模的扩大，同时也影响着银 行的利润水平。因此，银行的存款业务对我国 的社会主义市场经济的发展、稳定金融市场起 着举足轻重的作用。
第3章存款业务的核算
•一、存款的种类
第3章存款业务的核算
第3章存款业务的核算
第3章存款业务的核算
（二）账户的管理 • 账户的管理权集中在人民银行。它负责监
督和检查，并实施监控和管理各开户行对 开立的账户的管理和使用，负责开户许可 证的核发和管理。各商业银行负责对账户 的开立和注销进行审查，准确办理开户的 相关手续，并按要求在规定的时间内对开 立、注销的账户及时上报人民银行。
第3章存款业务的核算
（2）一般存款账户 • 是存款人因借款或其他结算需要，以及与
开立基本存款账户的单位不在同一地点的 附属非独立核算单位在基本账户开户行以 外的银行开立的结算账户，用于办理借款 转存、转账结算和现金缴存。该账户可以 办理现金缴存，但不得办理现金支取。
第3章存款业务的核算
• 例如：
• 对账方法（参见教材第42页）
• 1）随时对账
• 2）定期对账
第3章存款业务的核算
2、销户 • 指单位因为迁移、合并、停产等原因不再
使用账户的制度。 • 银行办理销户时，应首先与销户单位核对
存款账户余额，相符后，对计息的存款账 户，要结清利息。对支票户，应收回所有 空白支票及相关结算凭证；对存折户，应 收回存折注销。然后将存款账户的余额转 入其他存款账户或其他地区金融机构。撤 销后的账户应停止使用。
由于一些企业所属的非独立核算单位距离主管 单位比较远，通过主管单位的基本账户办理资 金收付有困难，因此银行对这些企业或单位经 过审核同意 ，可就近在其所在地区银行开立一 般存款户。
第3章存款业务的核算
（3） 临时存款账户： • 是存款人因临时需要并在规定期限内使用
而开立的账户，用于办理临时机构以及存 款人临时经营活动发生的资金收付，该账 户开立时可按规定或所须确定其有效期， 该有效期可以展期，但最长不得超过2年。 需从该账户支取现金的应按现金管理的规 定办理。
城乡居民储蓄存款
• 是指银行和其他金融机构采用信用的方式 吸收城乡居民手中节余和闲置的货币资金 的一项存款业务。
• 按期限可分为活期储蓄存款和定期储蓄存 款。
• 其中定期储蓄存款又划分以下种类：
– 整存整取、零存整取、整存零取、存本取息
第3章存款业务的核算
财政性存款
• 是指财政部门在银行的存款，以及财政拨款所形 成的预算存款。主要包括：
第3章存款业务的核算
• 1、交易双方在同一银行开户的处理： • 业务程序：存款人存取款项时，应向银行
提交存取款凭证，其中存款凭证为两联的 进账单（单位存款时应根据转帐支票填制 进账单），取款凭证为转账支票等有关的 支取凭证（若以支票取款则依支票填制一 式三联的进账单）。银行审核无误后即可 办理账务处理。转账后将进账单回单联分 别交给存款人和取款人。
• 该账户可以办理现金的缴存，但原则上不能办 理现金的支取。
第3章存款业务的核算
存款账户按存取款手续可分为支票存款户 和存折存款户。
支票存款户，适用于独立经济核算、财务 制度比较健全的企事业单位。这些单位到 银行办理各项业务时，可使用支票或其他 专用凭证。
存折存款户，适用于生产规模比较小、存 取款次数不多的小企业单位、个体工商业 者以及个人。银行在办理存折存款户时， 除按规定设立账户外，还要发给单位或个 人存折。单位或个人存取款时，也必须凭 折办理。
第3章存款业务的核算
二、存款的账户及其管理
（一）存款的账户的种类
存款的账户又称人民币结算账户，是指银 行为存款人开立的办理资金收付结算的人 民币活期账户，按存款人分为单位银行结 算账户和个人银行结算账户。
1、 单位银行结算账户:单位银行结算账户 按其用途分为基本存款账户、一般存款账 户、临时存款账户和专用存款账户四种。 个体工商户凭营业执照开立的账户纳入此 账户管理。
原始存款
• 也称现金存款或直接存款。 • 企事业单位或个人将现金支票或现金送存
银行，增加存款户的货币资金。 • 包括公款存款（单位存款）、私人存款
（储蓄存款）和银行之间的存款（同业存 款）。
第3章存款业务的核算
派生存款
• 也称转帐存款或间接存款。 • 是指银行以贷款方式自己创造的存款。 • 这种存款的增加，会导致全社会货币供应
第3章存款业务的核算
活期存款
• 是指不规定存款期限,可以随时存取的存款。 • 分为单位活期存款和活期储蓄存款。
第3章存款业务的核算
定期存款
• 是指存款时预先约定存期，到期支取本息 的一种存款。
• 分为单位定期存款和定期储蓄存款。 • 定期储蓄存款按其存入和支取方式不同，
又可分为：
– 整存整取、零存整取、整存零取、存本取息
第3章存款业务的核算
单位转账存取
• 业务流程：
•存款人 提交存 取款凭 证
•银 行审 核
•银行账 务处理
• 会计分录：
借：吸收存款 — 付款人户 贷：吸收存款 — 存款人户
第3章存款业务的核算
2、交易双方不在同一银行开户的处理 • 交易双方不在同一银行开户的存取款处理
涉及到同城或异地的两个银行的资金清算。 • 同城：支票、银行本票 • 异地：商业汇票、银行汇票、汇兑、托收
第3章存款业务的核算
（4）专用存款账户：是存款人按照法律、行政 法规和规章，对开立基本账户的单位，按照国 家有关规定所提取的各项专用资金，以及其他 具有特定用途的资金而开设的账户。
• 例如，存款人拥有的基本建设资金、更新改造 资金、政策性房地产开发资金、粮棉油收购资 金、社会保障基金、住房公积金以及金融机构 存放同业资金等特殊用途需要专门管理的资金， 均可在银行开立专用账户。
其具体内容参见教材第40页。
• 对开支票存款户的由银行向单位发售各种专用凭 证；对开立存折存款户的，在第一次存入款项开 立账户时，发给存款人存折。
• 银行设置“吸收存款”科目为存款人明细账户进 行核算。 同时登记“开销户登记簿”。
第3章存款业务的核算
单位开户的条件
• 单位向银行申请开户必须具备以下条件: – 提交上级机关或主管部门的审查证明和人民银 行发给的开户许可证；企业和个体户还必须提 交工商行政管理部门发给的营业执照。 – 填写开户申请书，如实填明单位名称、所有制 性质、主管单位、领导系统、所属级次和资金 情况等。 – 具备以上条件，经银行审查同意，会计部门便 可按开户单位的性质确定会计科目，登记开销 户登记簿，编列账号，开设分户账。
第3章存款业务的核算
（1）基本存款账户：是指开户单位与其他单 位发生经济往来，进行货币收付的账户。它 是存款人的主办账户，是各单位在银行必须 开立的账户。存款人日常经营活动的资金收 付及其工资、奖金和现金支付，必须通过该 账户办理。开立基本账户的单位，必须是独 立经济核算的单位。按规定凡是独立核算的 单位，均可自主选择一家商业银行的一个营 业机构开立一个基本存款账户。
第3章存款业务的核算
二、单位活期存款的核算： • 单位活期存款是单位凭支票或其他有关
凭证或存折随时存取的存款。 • （一）现金存取的核算 • 1、单位存入现金
第3章存款业务的核算
1、单位存入现金
• 业务流程：
•存款人 填写现 金缴款 单及现 金
•银行出 纳审核 清点登 记复核 签章
•现金缴款 单
第3章存款业务的核算
账户的使用
• 存款账户一经确立，银行就必须加强账户的管理，监 督开户单位正确使用账户。各单位通过账户办理资金 收付，必须遵守银行的以下规定： – 每个独立核算单位只能在其所在地的一个银行开 设有关账户； – 各单位的账户只供本单位业务经营范围内的资金 收付使用，账户不得出租、出借或转让； – 各开户单位签发的收支款凭证，必须如实写明款 项来源或用途，严禁利用账户搞非法活动； – 各开户单位在银行的存款账户，必须有足够的资 金保证支付，不准开空头的和远期支付的凭证； – 正确及时地记载与银行的往来账务，若发现双方 账务不符，应及时与银行联系尽快查清。
第3章存款业务的核算
• 业务流程：
•存款 •银
人签 行
发支 审
票
核
•银行会 计记账
•出纳 对号单
•出纳 登记 付现
• 会计分录：
借：吸收存款---×单位活期存款户 贷：库存现金
第3章存款业务的核算
（二） 转账存取的核算 • 转账存取是存款人利用双方在银行的账户
用划账的方式完成存取款业务。分为交 易双方在同一银行开户与交易双方不在同 银行开户的处理。
其具体内容参见教材第40页
第3章存款业务的核算
• （1）核准和备案 • （2）记录存款人的信息 • （3）实名开户 • （4）转账管理 • （5）现金支付
第3章存款业务的核算
3.2 单位存款业务的核算
一、单位存款账户的开立 • 存款人办理存款时，必须在银行开立存款账户。
存款人开立存款账户时应向银行提交开户申请书、 相关的证明文件以及该有单位印章的印鉴卡片。
第3章存款业务的核算
2、个人银行结算账户
• 个人银行结算账户是自然人因办理个人转账 收付和现金支取而开立的账户。 用于办理个 人工资奖金收入；稿费、奖金等收入；债券、 期货、信托等投资的本金收入和收益；个人 债权或产权转让收入；个人贷款转存；证券 交易结算资金和期货交易保证金； 继承、赠 与款项；保险理赔、保费退还等款项； 纳税 退还；农、副、矿产品销售收入；以及其他 合法款项。
第3章存款业务的核算
吸收存款
• 银行设置“吸收存款”科目为存款人明细账户进 行核算。
• 性质：该科目为负债类科目。 • 用途：用以核算银行吸收的除同业存款以外的其
他各种存款。 • 核算方法：单位到银行存款时，记入贷方；支取
款项时，记入借方；余额在贷方，表示银行期末 尚存的存款数额。 • 明细核算：该科目按存款人的存款种类进行明细 分类核算。
第3章存款业务的核算
三、单位定期存款的核算
单位定期存款是存款人将本金一次性存 入银行，约定存期，到期一次性支取本 息的存款业务。金额起点为1万元，期限为：
第3章存款业务的核算
2020/11/26
第3章存款业务的核算
3、1 存款业务概述
• 存款是单位或个人存放在银行或其他金融机构 的暂时闲置的货币资金。是银行采用信用形式聚
集起来的社会再生产过程中暂时闲置的货币资金。 • 吸收存款是商业银行的主要负债业务，是银行信
贷资金的主要来源，也是银行开展信贷业务的重 要前提。
•第一联（存款人） •第二联（会计） •第三联（出纳）
• 会计分录：
借：库存现金 贷：吸收存款---×单位活期存款户
第3章存款业务的核算
2、单位支取现金 • 业务程序：由单位签发现金支票交银行。银
行按规定对支票及其内容进行严格审查（审 查内容）。无误后，将出纳对号单交给取款 人，凭此到出纳部门取款。同时，以现金支 票代现金付出传票登记取款单位的分户账。 会计人员签章、复核，出纳人员在现金支票 上加盖“现金付讫”及个人名章，并登记 “现金付出日记簿”，配款复核后，凭对号 单向取款人支付现金。
– 财政金库存款、国家机关、团体、部队、学校 以及基建单位在银行的存款。
– 这些单位的存款同属于国家财政征收税利集中 起来以财政支出进行再分配的资金，所以称为 财政性存款。
• 需要指出的是：财政性存款并不构成我国银行的 资金来源。因为根据现行信贷资金管理体制，全 部财政性存款均需划归中央银行支配，属于中央 银行的资金来源，商业银行只是代办财政性存款 业务。
量的增加。
第3章存款业务的核算
企业存款
• 指工商企业将在生产经营活动中暂时或长期闲置 的货币资金存入银行而形成的存款，属于公款性 质。
• 主要包括： – 工业企业存款、商业企业存款、其他企业存款
• 这类存款定期存款。
第3章存款业务的核算