税务稽查业务基础题库 税务稽查方法及文书使用专题

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税务稽查方法及文书使用专题

一、单项选择题

1.税务机关使用《调取账簿资料通知书》调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应及时完整退还，调取期限不超过（）。

A.30天

B.2个月

C.3个月

D.6个月

参考答案：C

答案解析：根据《国家税务总局关于印发<税务稽查工作规程>的通知》（国税发〔2009〕157号）第二十五条的规定，税务机关使用《调取账簿资料通知书》调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应由县以上税务局(分局)局长批准，并在3个月内完整退还。

2.《税务检查通知书（一）》适用于税务机关（）。

A.依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检查

B.调查取证与纳税、代扣代缴、代收代缴税款有关情况

C.需要纳税人、扣缴义务人配合协助调查

D.对纳税人、扣缴义务人开展纳税评估

参考答案：A

答案解析：根据《全国统一税收执法文书式样》（国税发〔2005〕179号）的规定，《税务检查通知书(一)》适用于税务检查人员在依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检查时使用。

3.《税务稽查工作底稿（二）》主要用于记录（）。

A.被查对象账簿凭证资料中的摘录内容

B.案件具体事实

C.被查对象对调查事实的意见

D.被查对象税收违法行为应补缴税款情况

参考答案：B

答案解析：根据《税务稽查执法文书式样》（国家税务总局公告2012年第2号）的规定，《税务稽查工作底稿（一）》主

要用于记录从被查对象的账簿凭证资料中摘录的内容；《税务稽查工作底稿（二）》主要用于记录案件具体事实。

4.在税务稽查案件查办的过程中,《税务行政处罚事项告知书》适用的情形为税务稽查部门拟对被查对象或者其他涉税当事人作出（）。

A.税务处理决定之前

B.税收保全措施决定之前

C.税务行政处罚决定之前

D.税收强制执行决定之前

参考答案：C

答案解析：根据《全国统一税收执法文书式样》（国税发〔2005〕179号）的规定，《税务行政处罚事项告知书》适用于税务机关对税收违法行为调查取证后，依法应给予行政处罚前使用，依法当场给予行政处罚决定的除外。

5.根据《全国税务稽查规范（1.1版）》的规定，案源管理部门通过筛选案源信息确定待查对象后，应填制《税务稽查立案审批表》并附有关资料报请审批，审批人为（）。

A.所属税务局局长

B.设区的市税务局局长

C.案源管理部门负责人

D.稽查局局长

参考答案：D

答案解析：根据《全国税务稽查规范（1.1版）》的规定，《税务稽查立案审批表》为待查对象确定后，案源管理部门报请稽查局局长批准立案检查时使用。

6.《指定管辖申请》适用于各方税务机关因税务稽查管辖发生争议、协商未果，报请（）。

A.共同的上级税务局协调或者决定时使用

B.共同的上级稽查局协调或者决定时使用

C.国家税务总局各省级税务局协调或者决定时使用

D.国家税务总局稽查局协调或者决定时使用

参考答案：A

答案解析：根据《部分税务稽查内部管理文书式样》（税总发〔2018〕133号）的规定，《指定管辖申请》适用于各方税务机关因税务稽查管辖发生争议、协商未果，报请共同的上级税务机关协调或者决定时使用。

7.《税务稽查报告》中“其他情况说明”不包括以下哪项内容（）。

A.拟出具的稽查建议

B.税收违法行为是否涉嫌犯罪

C.被查对象对调查事实的意见

D.检查人员对税收征管问题的建议

参考答案：A

答案解析：根据《税务稽查内部管理文书式样》（国税发〔2011〕122号）的规定，《税务稽查报告》中“其他情况说明”主要填写：税收违法行为是否涉嫌犯罪, 被查对象对调查事实的意见，以及检查人员对税收征管问题的建议等内容。

8.应与《税务检查通知书》一并使用的文书为（）。

A.《税务稽查立案审批表》

B.《税务文书送达回证》

C.《税务稽查人员廉政告知书》

D.《复制电子账簿资料通知书》

参考答案：B

答案解析：根据《全国统一税收执法文书式样》（国税发〔2005〕179号）的规定，《税务检查通知书》应与《税务文书送达回证》一并使用。

9.《税务行政处罚决定书》中不包括以下哪项内容（）。

A.税收违法事实及所属期间

B.行政处罚种类和依据

C.行政处罚履行方式、期限和地点

D.告知书面提请听证权

参考答案：D

答案解析：根据《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号）第五十一条和第五十八条的规定，对被查对象或者其他涉税

当事人作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利；《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：（一）被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址；（二）检查范围和内容；（三）税收违法事实及所属期间；（四）行政处罚种类和依据；（五）行政处罚履行方式、期限和地点；（六）告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任；（七）申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；（八）行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。

10.在税务机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件时，下列材料中不属于移交范围的是（）。

A.《税务稽查报告》的复制件

B.《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的复制件

C.涉嫌犯罪的主要证据材料复制件

D.补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件

参考答案：A

答案解析：根据《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号）第六十条的规定，税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送以下资料：

（一）《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》；

（二）《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的复制件；

（三）涉嫌犯罪的主要证据材料复制件；

（四）补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件。

11.采取邮寄送达方式送达税务文书时，下列关于视为已送达的说法正确的是（）。

A.文书送达日期以挂号函件实际发件日期为准

B.文书送达日期以挂号函件回执上注明的收件日期为准

C.文书送达日期以挂号函件上注明的发件日期为准

D.文书送达日期以收到挂号函件回执的日期为准