税务筹划ch1 多选

本卷总成绩为95.2分(百分制) 1、多项选择题（多个答案之间不要有任何分隔符！）

1.1 按税法规定，纳税人有以下义务（ ）。

A、依法开具、使用、取得和保管发票；

B、按规定安装、使用税控装置；

C、依法享受税收优惠

D、依法接受税务检查

√ 答 案：

ABD

正确答案:ABD 解析:

1.2 企业税务筹划产生的原因有以下几种：（ ）

A.降低纳税风险

B.降低纳税成本

C.税制不健全

D.偷逃税的目的

√ 答 案：

AB

正确答案:AB 解析:

1.3 以下属于纳税人权利的有（ ） A．知情权

B．保密权

C．延期申报权

D．纳税筹划权

√ 答 案：

ABCD

正确答案:ABCD 解析:

1.4 下列行为属于税务筹划的有（ ）。

A、纳税人的纳税义务已经发生，将收入隐藏或是财产转移不入帐达到少缴税；

B、纳税人依法将应税所得进行分类，适用不同的税率来实现少缴税款；

C、纳税人依法将一笔大额的劳务所得分解，以较低的税率分别纳税，使总的税负降低；

D、纳税人将税款在法定的期限内推迟纳税，获得资金时间价值。

√ 答 案：

BCD

正确答案:BCD

解析:

纳税人满足下列条件之一，均可以申请延期缴纳税款（ ）。

1.5

A、因不可抗力，导致纳税人发生较大经济损失，生产经营受较大影响；

B、因资金周转不灵，无法正常从事生产经营；

C、因欠债无法归还而无力缴纳税款；

D、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

√ 答 案：

AD

正确答案:AD 解析:

1.6 税务筹划有如下的程序步骤（ ）。

A、收集整理筹划对象的有关信息

B、分析筹划目标

C、确定最佳筹划方案

D、付诸实践并跟踪反馈信息

√ 答 案：

ABCD

正确答案:ABCD 解析:

1.7 税务筹划具有（ ）等特征。

A、合法性

B、保密性

C、前瞻性

D、时效性

√ 答 案：

ACD

正确答案:ACD 解析:

1.8 下列行为属于我国纳税人的义务的为（ ）。

A、按规定安装并使用税控装置

B、将会计核算的软件备案

C、如实向税务部门报告企业歇业、生产经营变化等情况

D、报告企业全部银行帐号

√ 答 案：

ABCD

正确答案:ABCD

解析:

税额的大小取决于两个因素，即（ ）

A、征税对象金额大小

1.9 B、起征点大小

C、税率高低

D、免征额大小

√ 答 案：

AC

正确答案:AC 解析:

1.10 纳税人发生下列情况应向税务部门报告（ ）。

A、纳税人经营规模改变

B、与关联企业的业务往来

C、在银行的全部账号

D、欠缴税款达5万元以上

√ 答 案：

ABCD

正确答案:ABCD 解析:

1.11 纳税人进行税务筹划应遵循如下原则（ ）。

A、合法

B、不违法

C、效益

D、简便

× 答 案：

ABCD

正确答案:ACD 解析:

1.12 目前，中央与地方共享税有下列几种（ ）。

A.增值税

B.资源税

C.消费税

D.企业所得税

√ 答 案：

ABD

正确答案:ABD 解析:

1.13 纳税成本是企业在履行其纳税义务时所支付和和潜在支付的各种资源的价值，由三部分组成（ ）

A、税收缴款书上所列的税款金额

B、纳税引起的风险成本

C、支付给税务代理机构的咨询服务费

D、企业自行办理税务登记的费用和时间耗费等

√ 答 案：

ABCD

正确答案:ABCD

解析:

1.14 纳税人在经营过程中因为纳税可能面临如下风险（ ）。

A、投资扭曲风险

B、经营损益风险

C、纳税支付风险

D、加重税负风险

√ 答 案：

ABC

正确答案:ABC 解析:

1.15 纳税人具有依法享受税收优惠的权利，但需要明确（ ）。

A、减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税；

B、减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告；

C、减税、免税期满，应当自期满次月起恢复纳税；

D、减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告。

√ 答 案：

AB

正确答案:AB 解析:

1.16 以下说法正确的有（ ）。

A、纳税人实缴税款超过应纳税款的，税务机关发现后，将自发现之日起10日内办理退还手机；

B、纳税人实缴税款超过应纳税款的，税务机关发现后，将自发现之日起30日内办理退还手机；

C、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

D、纳税人自结算缴纳税款之日起1年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

√ 答 案：

AC

正确答案:AC 解析:

1.17 当税务机关的职务违法行为给纳税人和其他税务当事人的合法权益造成侵害时，纳税人和其他税务当事人可以要求税务行政赔偿。包括（ ）。

A、纳税人在期限内已经缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人合法权益遭受损失；

B、税务机关滥用职权，违法采取税收保全措施、强制执行措施，使纳税人遭受损失；

C、税务机关采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人遭受损失；

D、税务机关滥用职权，违法采取税收保全措施、强制执行措施，使纳税担保人遭受损失的。