德勤全面预算管理
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“智囊团”方 案规划
中央情报
政策
风险
执行者 管理者
记录 利益相关者 分析 报告者 管理者 转化者
资本 优化者
战略 规划者
董事会与监察支持 风险评估与风险降低 控制与合规
现金与资产管理 采购到付款 登记备案 法定、监管、SEC、董事会报告
股东管理 监管机构联络 SEC管理
绩效 管理者
分析 解释
建立适当的绩效评估结构，对见解深刻 的分析进行报告，并就不断变化的业务 表现、目标和生态环境提供相关建议， 从而支持并推动有效的业务运作。
利益相关 者管理
担任机构财务与非财务利益相关者之间 的中间人，以诚实、透明的方式传达期 望、结果及问题。
记录 报告
高效、诚实地执行所有会计与交易处理 活动。编制准确、有效的报告，及时满 足法规、SEC及股东的要求。
无法达到规模经济效应 IT系统和服务质量容易
受到各个分子公司各自 能力的限制
成本高 IT系统和服务质量不稳
定 分子公司之间缺乏合作 技术架构和应用架构不
统一 系统集成相对困难
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
8
规划统一的全球财务应用平台，以支持集团的海外业务
示例
平衡结构™
独严立格受独落严托管实立格者家计受落划托管实者家计划
创战业新略务与家合支作持伙伴
SEC报告 法定报告 董事会/监
察支持
会计与税务服务 并购/拓展执行 投资者关系
财务管理
长期战略规划 并购规划 公司/业务拓展规划
管家
战略家
治理者
绩效 管理者
规划者
使命、远景 与目标
5. 业务 验证者
受托者
3. 业务 拓展者
核查绩者效
董事会
战略家 规划者
绩所效有者 总指挥
首席执行官
管家 治理者
4. 风险 评估者
3.财务 审计者
2. 政策 审定者 1. 合规 监管者
目的 公正监的督者
核`查
财务管理
4. 商业 创新者
5.成果 转化者
6.策略 制订者 7.战略 执行者
7. 政策 执行者
z 帮助中心/用 户支持
z 专家中心
z 电子商务
z 内部咨询
z 法定报表
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
7
建立一个集中的资金管理组织
司库/资金管理流程
国家式模型
业务模式
卫星式的 全球模型
集中式模型
• 长期资金计划
• 地区/国家间的对 冲
• 集中外汇/利率管 集理 中 活 • 地区/国家间的资 动金
资本市场主张
业务诚信™
客户/供应商关系主张 产品/服务市场主张
劳动力市场主张
明晰 分离 平衡
财务管理处于“平衡结构”™的合论 CFO
管家
战略家
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
2
内外监管要求财务管理做好“管家”的角色
监管机构 证券交易所
董事会
内外部监 管要求
资本市场
其他利益 相关者
5
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
平衡 结构 ™
财务管理
管家
战略家
财务管理管理框架TM
规划
资本优化 财务机构
管理
战略家
分析与 解释
政策执行
财务管理
风险管理 记录与 报告
管家
利益相关 者管理
治理者
绩效管理者
规划者
政策 执行者
8
风险 记录 利益相关者 分析 资本 战略 管理者 报告者 管理者 转化者 优化者 规划者
能力即核心组织角色、流程、标准、 结构、技术与工具。
开发并维护最佳的资本结构和营运资 本战略，优化资本投资项目管理，追 求固定业务模型的变化（如并购、剥 离、联盟）并确保长期融资需求得到 满足。
明确、部署和维护政策与程序，确保遵 守控制与标准，并向管理层及审计管理 委员会提供意见。
在实现利益相关者价值及执行战略计划 的过程中识别、评估及降低主要营运风 险。
利益相关 者管理
风险 管理
绩效管理者 分析与 诠释
利益相关 者管理
记录与 报告
领导者 财务机 构管理
11
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
财务管理管理框架TM涵盖先进财务结构的全部要素
规划者 规划
资本 优化
治理者 政策 执行 风险 管理
为业务规划流程提供财务领导及专业 资源。评估业务模型的影响并规划适 当的战略。将业务战略转化为开发营 运及目标和策略。
典型流程
建立全球统一的帐务报告体系
建立全球统一 建立全球资金 的帐务报告体系 管理(司库)架构
财经业务监控 与风险管理
IT
账务共享中心除了支持基本的财务事务处理之外，还能够支持许多其它的财务和管理的领 域。根据我们以往为全球的客户实施类似项目的经验所得到的总结，未来的财务平台通常 所涉及的活动有：
共享服务中心的服务领域
• 货币集市
• 配合力量较低 • 个别的技术和
关系
现金预测
• 通过地区司库/ • 集中型
资金管理中心协 • 集中式帐务共享
调管理
中心
• 共享技术
现金定位
外汇管理
流动管理
集中活动 建立流程和制 公司性 度 全球性
跨地区/国家 全球性 管理外汇
• 集中投资管理 • 现金管理
分散活动 国家性
部门性 对帐
国家性
a) 1 共享中心
b)区域性支援 #1 Country
Country x1 x2…
总部/ 专家中 心
VPN, IP Network Internet, Intranet
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
4
财务管理在公司权力结构中的重要角色
治理权角色的明晰要求必须明确分权，以确保权力的核查与制衡。财务管理兼管家与战略家的 双重角色，其管理权与董事会的立法权及首席执行官的执行权相互作用。
7. 利益相 6. 管理 关者代表
评估者
1.利益相关 者委托人 2.管理 领导者
发现并降低重大业务风险
执行政策与监管规范
战略家
7
管家
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
德勤财务管理管理框架TM
财务管理管理框架™是实现平衡结构角色所需的关键组成部分及其属性的全局性、跨领域及综 合性的考虑，其中包含八大核心能力
为优化这些角色和能力的表现及其平 衡，财务管理必须：
有效地制定和执行适当的流程及相关的控制 以一体化的、明确的结构、角色及职责进行管理 不断明确并衡量财务表现 有效运用技术和工具进行信息记录及传播 成为所有内部及外部利益相关者的贡献者兼合作者 领导关键业务信息的识别与评估
领导者
财务机构 管理
推动财务远景规划及方向与总体业 务战略的统一，领导并指引财务核 心能力的平衡，并评估财务机构及 其人员的绩效。
12
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
6
管理方法－建立统一的共享中心
近年来，国际上很多大型企业集团、尤其是跨国企业集团纷纷建立和完善各自的国家、地 区乃至全球的财务共享服务中心，以提高控制力、增加规范型、节约交易处理成本。
报价到现金
z 电话推销 z 电话销售 z 合同谈判 z 开具发票 z 应收账款 z 现金收据 z 客户服务 z 物流运输 z 生产计划&
控制
14
采购到付款
z 战略性供应 商管理
z 合同管理
z 固定资产
z 应付账款 z 购买货物&
服务
记录和报告
z 总账 z 综合会计 z 合并 z 调整 z 管理报表 z 项目会计
当地国家业务
13
总部 /专家中心
Corporate Tax Treasury / cash management Corporate Finance Legal Audit
…
国家乙 国家甲
潜在的外包机会
薪金 当地的退税准备 坏账征收 现金管理
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
资本管理 业务建模 确定并购目标 增收项目 绩效考核 编制预算与预期 决策支持
10
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
5
企业集团的8项关键财务管理任务
规划者 规划
资本 优化
治理者 政策 执行
规划
资本优化
财务机构管理
战略家
分析与 诠释
政策执行 管家
财务管理
风险管理
记录与 报告
3
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
国外经营环境的变化影响全球财务管理的发展趋势
1982年8月 – 2000年3月 机构全权委托
道指 I
II
II
11,000
初创 合并/ 非理性 B成u长siness P加er速formanc繁e 荣
3,000
800 1982
减税 美国赢得 千禧年问题 自由 冷战/海湾互联网泡沫 贸易 战争
6. 风险 管理者
平衡 绩效管理者
1. 战略 规划者
2. 资本 优化者
5. 记录 报告者
4. 利益相关者 管理者
3. 分析 转化者
9
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
财务管理需要平衡“管家”和“战略家”的职能
财务管理身兼管家与战略家的双重角色，可满足董事会的监察要求及首席执行官的战略实施的 要求
IT 管理
IT 管理IT 管理IT 管理IT 管理
统一的技术架构和应用架构 系统集成相对容易 分子公司对自己的业务需求
和IT系统拥有较大的自主权 分子公司对IT系统的成果拥
有充分的成就感
分子公司可以根据自己的业 务需要确定IT系统实施的优 先级
分子公司对IT系统的成果拥 有充分的成就感
分公司
子公司
控股公司
优点 缺点
统一的技术架构和 应用架构
系统集成相对容易 稳定一致的服务质
量 达到规模经济
分子公司缺乏拥有 感
分子公司缺乏对IT 系统的发言权
反应迟缓
16
— 混合式 —
集团公司
— 分权式 —
集团公司
IT 统筹.
分公司
子公司
控股公司
分公司
子公司
控股公司
IT 管理
全面预算管理的国际趋势
卢娅 德勤咨询 2005年10月26日
目的
• 了解跨国公司财务管理的最新趋势 • 了国际跨国公司的全面预算管理 •德勤如何协助企业实现全面预算管理
提供我们对主要管理实践及全球的观点
2
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
1
议题
跨国公司财务管理的最新趋势 国际跨国公司的全面预算管理 全面预算管理的领先实务
将市场现状转化成动态 战略与远景规划
构筑并部署最佳的资本 架构
将战略转化成切实可行 的目标、策略与业务计 划
引导核心财务目标的实 现与评估
与主要的利益相关者(包括 资本市场、监管机构等）进 行合作，以确保他们持续的 信任与信心
管理完整的有效财务与非财 务（如客户和运营等）信息 的记录与报告，符合特定利 益相关者的要求
Sarbanes-Oxley Act of 2002 Overview
财务管理作为“业务伙伴”的正论 CFO
管家
战略家
4
财务管理作为“公司管家”的反论 CFO
管家
战略家
2004年1月以来 机构信任恢复
道指 15,000 Business Pe平rfo衡rmance 12,000
9,000 2004
业务诚信
1991
2000
繁荣的资本主义
2000年3月 – 2003年12月 机构不信任
道指 I 11,000 熊市
II 信任 危机
II 稳定 恢复
千禧年问 9,000 题解决后 911事件 萨班斯·奥克
美联储收紧安然、安 斯利法案
7,000 货币政策达信丑闻上市公司监察
2000
2002
2004
萨班斯·奥克斯利法案
交易处理中心
财务共享中心
” 后台” 财务共享中心
应付账款 采购支持 差旅費審查及處理 发票打印&邮寄 应收账款 总账管理 综合会计支持 报表
以下的活动仍会保留各地:
采购 收入系统的管理 开具发票 欠款科目收集 (直接与客户联系) 折扣会计 存货成本 回报准备会计 合同管理 启动关帐
多元化的竞争环境要求财务管理做好“战略家”的角色
竞争日益激烈 更多的资金投入
并购
成本下降 技术的加速更新
新服务项目
客户需求的变化 更活跃的利益相关者
信息技术的进步 集中/外包
6
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
3
财务管理面临的挑战
不断变化的经营和竞争环境对财务管理提出了更大的挑战，要求财务管理很好地协调并履行战 略家和管家的双重角色和职责。
国家性
示例
关键成功因素 • 全面性和及时地
获取全球资金管 理信息
• 全球内实现资金 最大化
• 清晰,全面及一致 的制度
• 有效的监控和鼓 励,保证依照制度 执行
15• 应收/应付管理
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
管理的方法－建立适当的信息技术管控模式
— 集权式 —
集团公司
IT 统筹 IT 管理
员工服务
z 薪金
控制和风险 管理
z 预算
信息系统
z 数据存储
z 人力资源管 理
z 差旅&费用 z 转勤 z 福利管理 z 差旅管理 z 培训
z 有价证券 z 现金管理 z 风险管理 z 内部审计 z 税金/增值税 z 房地产 z 法律 z 适应 z 调整
z 数据管理
z 系统升级和 维护
z 个人计算机 支持
中央情报
政策
风险
执行者 管理者
记录 利益相关者 分析 报告者 管理者 转化者
资本 优化者
战略 规划者
董事会与监察支持 风险评估与风险降低 控制与合规
现金与资产管理 采购到付款 登记备案 法定、监管、SEC、董事会报告
股东管理 监管机构联络 SEC管理
绩效 管理者
分析 解释
建立适当的绩效评估结构，对见解深刻 的分析进行报告，并就不断变化的业务 表现、目标和生态环境提供相关建议， 从而支持并推动有效的业务运作。
利益相关 者管理
担任机构财务与非财务利益相关者之间 的中间人，以诚实、透明的方式传达期 望、结果及问题。
记录 报告
高效、诚实地执行所有会计与交易处理 活动。编制准确、有效的报告，及时满 足法规、SEC及股东的要求。
无法达到规模经济效应 IT系统和服务质量容易
受到各个分子公司各自 能力的限制
成本高 IT系统和服务质量不稳
定 分子公司之间缺乏合作 技术架构和应用架构不
统一 系统集成相对困难
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
8
规划统一的全球财务应用平台，以支持集团的海外业务
示例
平衡结构™
独严立格受独落严托管实立格者家计受落划托管实者家计划
创战业新略务与家合支作持伙伴
SEC报告 法定报告 董事会/监
察支持
会计与税务服务 并购/拓展执行 投资者关系
财务管理
长期战略规划 并购规划 公司/业务拓展规划
管家
战略家
治理者
绩效 管理者
规划者
使命、远景 与目标
5. 业务 验证者
受托者
3. 业务 拓展者
核查绩者效
董事会
战略家 规划者
绩所效有者 总指挥
首席执行官
管家 治理者
4. 风险 评估者
3.财务 审计者
2. 政策 审定者 1. 合规 监管者
目的 公正监的督者
核`查
财务管理
4. 商业 创新者
5.成果 转化者
6.策略 制订者 7.战略 执行者
7. 政策 执行者
z 帮助中心/用 户支持
z 专家中心
z 电子商务
z 内部咨询
z 法定报表
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
7
建立一个集中的资金管理组织
司库/资金管理流程
国家式模型
业务模式
卫星式的 全球模型
集中式模型
• 长期资金计划
• 地区/国家间的对 冲
• 集中外汇/利率管 集理 中 活 • 地区/国家间的资 动金
资本市场主张
业务诚信™
客户/供应商关系主张 产品/服务市场主张
劳动力市场主张
明晰 分离 平衡
财务管理处于“平衡结构”™的合论 CFO
管家
战略家
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
2
内外监管要求财务管理做好“管家”的角色
监管机构 证券交易所
董事会
内外部监 管要求
资本市场
其他利益 相关者
5
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
平衡 结构 ™
财务管理
管家
战略家
财务管理管理框架TM
规划
资本优化 财务机构
管理
战略家
分析与 解释
政策执行
财务管理
风险管理 记录与 报告
管家
利益相关 者管理
治理者
绩效管理者
规划者
政策 执行者
8
风险 记录 利益相关者 分析 资本 战略 管理者 报告者 管理者 转化者 优化者 规划者
能力即核心组织角色、流程、标准、 结构、技术与工具。
开发并维护最佳的资本结构和营运资 本战略，优化资本投资项目管理，追 求固定业务模型的变化（如并购、剥 离、联盟）并确保长期融资需求得到 满足。
明确、部署和维护政策与程序，确保遵 守控制与标准，并向管理层及审计管理 委员会提供意见。
在实现利益相关者价值及执行战略计划 的过程中识别、评估及降低主要营运风 险。
利益相关 者管理
风险 管理
绩效管理者 分析与 诠释
利益相关 者管理
记录与 报告
领导者 财务机 构管理
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财务管理管理框架TM涵盖先进财务结构的全部要素
规划者 规划
资本 优化
治理者 政策 执行 风险 管理
为业务规划流程提供财务领导及专业 资源。评估业务模型的影响并规划适 当的战略。将业务战略转化为开发营 运及目标和策略。
典型流程
建立全球统一的帐务报告体系
建立全球统一 建立全球资金 的帐务报告体系 管理(司库)架构
财经业务监控 与风险管理
IT
账务共享中心除了支持基本的财务事务处理之外，还能够支持许多其它的财务和管理的领 域。根据我们以往为全球的客户实施类似项目的经验所得到的总结，未来的财务平台通常 所涉及的活动有：
共享服务中心的服务领域
• 货币集市
• 配合力量较低 • 个别的技术和
关系
现金预测
• 通过地区司库/ • 集中型
资金管理中心协 • 集中式帐务共享
调管理
中心
• 共享技术
现金定位
外汇管理
流动管理
集中活动 建立流程和制 公司性 度 全球性
跨地区/国家 全球性 管理外汇
• 集中投资管理 • 现金管理
分散活动 国家性
部门性 对帐
国家性
a) 1 共享中心
b)区域性支援 #1 Country
Country x1 x2…
总部/ 专家中 心
VPN, IP Network Internet, Intranet
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
4
财务管理在公司权力结构中的重要角色
治理权角色的明晰要求必须明确分权，以确保权力的核查与制衡。财务管理兼管家与战略家的 双重角色，其管理权与董事会的立法权及首席执行官的执行权相互作用。
7. 利益相 6. 管理 关者代表
评估者
1.利益相关 者委托人 2.管理 领导者
发现并降低重大业务风险
执行政策与监管规范
战略家
7
管家
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
德勤财务管理管理框架TM
财务管理管理框架™是实现平衡结构角色所需的关键组成部分及其属性的全局性、跨领域及综 合性的考虑，其中包含八大核心能力
为优化这些角色和能力的表现及其平 衡，财务管理必须：
有效地制定和执行适当的流程及相关的控制 以一体化的、明确的结构、角色及职责进行管理 不断明确并衡量财务表现 有效运用技术和工具进行信息记录及传播 成为所有内部及外部利益相关者的贡献者兼合作者 领导关键业务信息的识别与评估
领导者
财务机构 管理
推动财务远景规划及方向与总体业 务战略的统一，领导并指引财务核 心能力的平衡，并评估财务机构及 其人员的绩效。
12
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
6
管理方法－建立统一的共享中心
近年来，国际上很多大型企业集团、尤其是跨国企业集团纷纷建立和完善各自的国家、地 区乃至全球的财务共享服务中心，以提高控制力、增加规范型、节约交易处理成本。
报价到现金
z 电话推销 z 电话销售 z 合同谈判 z 开具发票 z 应收账款 z 现金收据 z 客户服务 z 物流运输 z 生产计划&
控制
14
采购到付款
z 战略性供应 商管理
z 合同管理
z 固定资产
z 应付账款 z 购买货物&
服务
记录和报告
z 总账 z 综合会计 z 合并 z 调整 z 管理报表 z 项目会计
当地国家业务
13
总部 /专家中心
Corporate Tax Treasury / cash management Corporate Finance Legal Audit
…
国家乙 国家甲
潜在的外包机会
薪金 当地的退税准备 坏账征收 现金管理
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
资本管理 业务建模 确定并购目标 增收项目 绩效考核 编制预算与预期 决策支持
10
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
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企业集团的8项关键财务管理任务
规划者 规划
资本 优化
治理者 政策 执行
规划
资本优化
财务机构管理
战略家
分析与 诠释
政策执行 管家
财务管理
风险管理
记录与 报告
3
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
国外经营环境的变化影响全球财务管理的发展趋势
1982年8月 – 2000年3月 机构全权委托
道指 I
II
II
11,000
初创 合并/ 非理性 B成u长siness P加er速formanc繁e 荣
3,000
800 1982
减税 美国赢得 千禧年问题 自由 冷战/海湾互联网泡沫 贸易 战争
6. 风险 管理者
平衡 绩效管理者
1. 战略 规划者
2. 资本 优化者
5. 记录 报告者
4. 利益相关者 管理者
3. 分析 转化者
9
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
财务管理需要平衡“管家”和“战略家”的职能
财务管理身兼管家与战略家的双重角色，可满足董事会的监察要求及首席执行官的战略实施的 要求
IT 管理
IT 管理IT 管理IT 管理IT 管理
统一的技术架构和应用架构 系统集成相对容易 分子公司对自己的业务需求
和IT系统拥有较大的自主权 分子公司对IT系统的成果拥
有充分的成就感
分子公司可以根据自己的业 务需要确定IT系统实施的优 先级
分子公司对IT系统的成果拥 有充分的成就感
分公司
子公司
控股公司
优点 缺点
统一的技术架构和 应用架构
系统集成相对容易 稳定一致的服务质
量 达到规模经济
分子公司缺乏拥有 感
分子公司缺乏对IT 系统的发言权
反应迟缓
16
— 混合式 —
集团公司
— 分权式 —
集团公司
IT 统筹.
分公司
子公司
控股公司
分公司
子公司
控股公司
IT 管理
全面预算管理的国际趋势
卢娅 德勤咨询 2005年10月26日
目的
• 了解跨国公司财务管理的最新趋势 • 了国际跨国公司的全面预算管理 •德勤如何协助企业实现全面预算管理
提供我们对主要管理实践及全球的观点
2
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
1
议题
跨国公司财务管理的最新趋势 国际跨国公司的全面预算管理 全面预算管理的领先实务
将市场现状转化成动态 战略与远景规划
构筑并部署最佳的资本 架构
将战略转化成切实可行 的目标、策略与业务计 划
引导核心财务目标的实 现与评估
与主要的利益相关者(包括 资本市场、监管机构等）进 行合作，以确保他们持续的 信任与信心
管理完整的有效财务与非财 务（如客户和运营等）信息 的记录与报告，符合特定利 益相关者的要求
Sarbanes-Oxley Act of 2002 Overview
财务管理作为“业务伙伴”的正论 CFO
管家
战略家
4
财务管理作为“公司管家”的反论 CFO
管家
战略家
2004年1月以来 机构信任恢复
道指 15,000 Business Pe平rfo衡rmance 12,000
9,000 2004
业务诚信
1991
2000
繁荣的资本主义
2000年3月 – 2003年12月 机构不信任
道指 I 11,000 熊市
II 信任 危机
II 稳定 恢复
千禧年问 9,000 题解决后 911事件 萨班斯·奥克
美联储收紧安然、安 斯利法案
7,000 货币政策达信丑闻上市公司监察
2000
2002
2004
萨班斯·奥克斯利法案
交易处理中心
财务共享中心
” 后台” 财务共享中心
应付账款 采购支持 差旅費審查及處理 发票打印&邮寄 应收账款 总账管理 综合会计支持 报表
以下的活动仍会保留各地:
采购 收入系统的管理 开具发票 欠款科目收集 (直接与客户联系) 折扣会计 存货成本 回报准备会计 合同管理 启动关帐
多元化的竞争环境要求财务管理做好“战略家”的角色
竞争日益激烈 更多的资金投入
并购
成本下降 技术的加速更新
新服务项目
客户需求的变化 更活跃的利益相关者
信息技术的进步 集中/外包
6
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
3
财务管理面临的挑战
不断变化的经营和竞争环境对财务管理提出了更大的挑战，要求财务管理很好地协调并履行战 略家和管家的双重角色和职责。
国家性
示例
关键成功因素 • 全面性和及时地
获取全球资金管 理信息
• 全球内实现资金 最大化
• 清晰,全面及一致 的制度
• 有效的监控和鼓 励,保证依照制度 执行
15• 应收/应付管理
©2005 德勤华永会计师事务所有限公司.
管理的方法－建立适当的信息技术管控模式
— 集权式 —
集团公司
IT 统筹 IT 管理
员工服务
z 薪金
控制和风险 管理
z 预算
信息系统
z 数据存储
z 人力资源管 理
z 差旅&费用 z 转勤 z 福利管理 z 差旅管理 z 培训
z 有价证券 z 现金管理 z 风险管理 z 内部审计 z 税金/增值税 z 房地产 z 法律 z 适应 z 调整
z 数据管理
z 系统升级和 维护
z 个人计算机 支持