财务管理第三章第六、七节
税务总局财务管理制度
第一章总则第一条为加强国家税务总局财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，确保财政资金的安全、有效使用，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，结合国家税务总局实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于国家税务总局各级税务机关及其所属事业单位、企业等财务活动。
第三条国家税务总局财务管理遵循以下原则：（一）合法性原则：严格执行国家法律法规，确保财务活动合法合规。
（二）真实性原则：财务活动真实反映税务机关的财务状况和经营成果。
（三）完整性原则：财务活动全面反映税务机关的经济业务。
（四）安全性原则：确保财政资金的安全，防范财务风险。
（五）效益性原则：提高财政资金使用效益，优化资源配置。
第二章财务管理组织与职责第四条国家税务总局设立财务管理机构，负责全局财务管理工作。
财务管理机构的主要职责：（一）制定财务管理规章制度，组织实施财务管理制度。
（二）编制和执行年度财务预算，监督预算执行情况。
（三）负责财务核算、会计凭证、账簿、报表的编制和管理工作。
（四）负责税务经费的筹集、分配和使用。
（五）负责财务监督、审计和内部控制。
（六）负责税务资产管理。
第五条国家税务总局各级税务机关设立财务部门，负责本单位的财务管理工作。
财务部门的主要职责：（一）执行上级财务管理机构的决定和指示。
（二）编制和执行本单位年度财务预算。
（三）负责本单位财务核算、会计凭证、账簿、报表的编制和管理工作。
（四）负责本单位税务经费的筹集、分配和使用。
（五）负责本单位财务监督、审计和内部控制。
第三章财务预算管理第六条国家税务总局财务管理实行预算管理。
预算管理遵循以下程序：（一）编制预算：根据国家财政政策和税收政策，结合税务机关实际需要，编制年度财务预算。
（二）审批预算：经国家税务总局领导审批后，下达预算指标。
（三）执行预算：各级税务机关按照预算指标执行财务活动。
（四）监督预算：财务管理机构对预算执行情况进行监督。
《高等学校财务管理制度》
第一章总则第一条为加强高等学校的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育事业健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等法律法规，结合我校实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我校各级各类学校、院（部）、系（室）、中心、研究所等所有财务活动。
第三条高等学校财务管理应遵循以下原则：1. 依法理财，规范管理；2. 勤俭节约，厉行节约；3. 透明公开，接受监督；4. 绩效优先，注重效益。
第二章财务管理体制第四条我校财务管理体制实行统一领导、分级管理、归口负责、权责明确。
第五条校长是学校财务工作的领导，对学校财务管理、会计核算和会计资料的真实性、完整性负全面责任。
第六条学校设立财务处，负责全校财务管理工作，对校长负责。
第七条学校各部门、院（部）、系（室）等单位的财务工作，由本单位负责人负责，并接受财务处的指导和监督。
第三章预算管理第八条学校预算编制应遵循以下原则：1. 依法编制，合理确定；2. 量入为出，收支平衡；3. 统筹兼顾，保证重点；4. 动态调整，优化结构。
第九条学校预算编制程序：1. 各部门、院（部）、系（室）等单位根据工作计划，编制年度预算草案；2. 财务处对预算草案进行审核、汇总；3. 校长办公会议审议通过预算；4. 学校预算经上级主管部门批准后执行。
第十条学校预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应按规定程序报批。
第四章资金管理第十一条学校资金管理应遵循以下原则：1. 专款专用，不得挪用；2. 安全保障，防止损失；3. 高效运转，提高效益。
第十二条学校资金来源包括：1. 国家财政拨款；2. 学费收入；3. 事业收入；4. 其他收入。
第十三条学校资金支出按照以下程序进行：1. 部门、院（部）、系（室）等单位提出资金使用计划；2. 财务处审核；3. 校长办公会议审批；4. 财务处拨付资金。
第五章内部控制第十四条学校内部控制应遵循以下原则：1. 全面性，覆盖学校所有财务活动；2. 重要性，针对关键环节进行控制；3. 合理性，控制措施科学合理；4. 有效性，确保控制措施得到有效执行。
社会组织_财务管理制度
第一章总则第一条为加强本组织财务管理，规范财务行为，确保资金安全、合理、高效使用，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本组织实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本组织所有财务活动，包括收入、支出、资产、负债、基金等。
第三条本组织财务管理遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得伪造、变造、篡改。
（三）完整性原则：全面反映财务状况，确保财务信息完整。
（四）及时性原则：及时处理财务事项，确保财务报告及时、准确。
（五）节约性原则：合理使用资金，降低成本，提高资金使用效益。
第二章财务机构及职责第四条本组织设立财务部，负责组织财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：（一）负责制定和组织实施财务管理制度。
（二）负责编制和执行财务预算。
（三）负责资金收支管理，确保资金安全、合理、高效使用。
（四）负责会计核算、财务报表编制和财务分析。
（五）负责税务申报和缴纳。
（六）负责内部审计和监督。
第三章资金管理第六条资金来源：（一）政府财政拨款。
（二）社会捐赠。
（三）会员会费。
（四）其他合法收入。
第七条资金支出：（一）办公费用。
（二）人员工资及福利。
（三）项目支出。
（四）其他合法支出。
第八条资金管理要求：（一）严格执行预算，合理控制支出。
（二）建立健全资金审批制度，确保资金使用合规。
（三）加强资金监管，确保资金安全。
（四）定期进行资金盘点，确保账实相符。
第四章资产管理第九条资产包括固定资产、流动资产和无形资产。
第十条固定资产管理：（一）固定资产的购置、报废、处置等事项，应经财务部审核，报组织领导批准。
（二）固定资产的折旧、维修等费用，应纳入预算管理。
（三）固定资产的盘点，每年至少进行一次。
第十一条流动资产管理：（一）流动资产包括现金、银行存款、应收账款等。
（二）现金收支应严格执行现金管理制度，确保现金安全。
（三）银行存款应定期核对，确保资金安全。
财务管理制度范本(三篇)
财务管理制度范本为加强机关财务管理，规范财务审批，节约经费开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，保证机关各项工作正常运转，根据有关规定，并结合实际，制定本制度。
第一条收入管理机关收入应全部纳入财务核算，在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应该及时开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。
严格执行“收支两条线”管理，机关的房屋出租，应签订房屋租赁合同，指定专人负责收取租金。
第二条经费开支审批机关财务开支坚持“一支笔”审批。
本单位的具体规定(略)第三条经费开支报销规定经费报支要严格执行国家财经法规和财政部门有关规定。
当月的票据当月报销，最迟不得超过一个月。
在资金结算中，____元以上的大额开支必须通过银行转账，不能用现金支付。
发票(原始凭证)应具备以下内容：①单位名称;②填制日期;③款项内容(用途)、金额;④填制单位发票专用章(财务专用章或单位公章)。
凡从外单位取得的发票(原始凭证)，一般应为正式发票或财政票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章;票据填写字迹要清楚，不得涂改、挖补，大小写金额必须相符;多联套写凭证，不得拆开分张单写。
禁止白条报支有关费用。
1、办公费。
核报各种办公用品时，必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。
若一次性购买办公用品较多，无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章。
办公用品一律由办公室统一购置，符合政府采购的支出一律实行政府采购。
其他科室所需办公用品按规定手续到办公室领取，不允许自行购置。
2、电话费。
注意节约电话费的开支，单位公用电话原则上用于公务活动，严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话。
3、水电费。
加强水电管理，压缩水电费支出，从严控制办公用电用水。
家属楼家庭用水用电和单位出租的门面房暂未向供电(水)部门直接交费的，由办公室____人以上抄录各用户电(水)表数，据实收费后统一交机关财务。
4、车辆维修费。
注册会计师财务管理第三章
注册会计师财务管理第三章
注册会计师财务管理的第三章主要涉及财务报表分析和财务比率分析。
在这一章节中，我们将学习如何利用财务报表来评估公司的财务状况和经营绩效。
财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，它们为我们提供了公司在特定时期内的财务信息。
首先，我们将学习如何分析资产负债表，这涉及到评估公司的资产和负债结构，以及资产的流动性和长期偿付能力。
我们将关注公司的资产负债比率、流动比率和速动比率等指标，从中了解公司的偿债能力和财务稳定性。
其次，我们将深入研究利润表，分析公司的盈利能力和成本结构。
我们将关注毛利率、净利润率和营业利润率等指标，以评估公司的盈利能力和经营效率。
最后，我们将学习现金流量表的分析，重点关注公司的现金流量状况。
我们将研究经营活动、投资活动和筹资活动对公司现金流量的影响，以评估公司的现金管理能力和偿债能力。
除了以上内容，我们还将学习如何利用财务比率分析来比较不
同公司或不同时期的财务表现，以及如何利用行业平均数据来进行
比较分析。
我们还将讨论财务杠杆效应、股东权益回报率和资产回
报率等指标，以帮助我们更全面地评估公司的财务状况和经营绩效。
总之，注册会计师财务管理的第三章将帮助我们掌握财务报表
分析和财务比率分析的方法和技巧，从而更好地理解和评估公司的
财务状况和经营绩效。
这些知识和技能对于成为一名优秀的财务专
业人士至关重要，也为日后的实际工作提供了重要的理论基础和分
析工具。
国企公司财务财务管理制度
第一章总则第一条为加强国有企业财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保国有资产保值增值，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合我司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我司各级财务部门和全体财务人员。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度。
（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整。
（三）效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益。
（四）安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。
第二章财务管理体制第四条我司实行集中统一管理、分级负责的财务管理体制。
第五条财务部门负责公司财务管理工作，包括预算编制、资金管理、成本核算、税务筹划等。
第六条各部门、子公司应积极配合财务部门工作，按规定提供财务信息。
第三章资金管理第七条资金管理应遵循以下原则：（一）统筹兼顾，合理分配。
（二）收支平衡，确保资金安全。
（三）优化结构，提高资金使用效益。
第八条资金筹集应优先考虑自有资金，合理利用银行贷款、发行债券等融资渠道。
第九条资金使用应按照批准的预算执行，严禁超预算、无预算支出。
第四章预算管理第十条预算编制应遵循以下原则：（一）全面性原则：预算内容应涵盖公司各项业务活动。
（二）合理性原则：预算编制应科学合理，确保预算的可行性。
（三）可控性原则：预算编制应充分考虑公司实际情况，确保预算的可控性。
第十一条财务部门负责编制公司年度预算，报经董事会批准后执行。
第十二条各部门、子公司应按时报送预算执行情况，财务部门负责汇总分析。
第五章成本费用管理第十三条成本费用管理应遵循以下原则：（一）节约原则：严格控制成本费用，提高资金使用效益。
（二）效益原则：合理配置资源，提高成本费用使用效益。
第十四条财务部门负责制定成本费用管理制度，报经董事会批准后执行。
第十五条各部门、子公司应按照成本费用管理制度执行，严格控制成本费用支出。
第六章财务报告及信息披露第十六条财务部门负责编制公司财务报告，按照规定进行信息披露。
陕建集团财务管理制度
第一章总则第一条为加强陕建集团的财务管理工作，规范财务行为，提高财务管理水平，保障企业合法权益，根据国家有关法律法规，结合我集团实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于陕建集团及其所有子、分公司、全资及控股企业的财务活动。
第三条陕建集团财务管理应当遵循以下原则：1. 遵守国家法律法规，严格执行财务制度；2. 坚持勤俭节约，合理使用资金；3. 实施全面预算管理，确保资金合理分配；4. 严格内部控制，防范财务风险；5. 加强财务队伍建设，提高财务人员素质。
第二章财务管理体制第四条陕建集团实行集中统一领导下的分级管理，财务部为集团财务管理机构，负责全集团财务工作的统一规划、指导和监督。
第五条各子、分公司、全资及控股企业设立财务部门，负责本单位的财务管理，并接受集团财务部的指导和监督。
第三章财务核算第六条陕建集团财务核算应当遵循以下规定：1. 采用权责发生制原则，按照企业会计准则进行核算；2. 严格执行会计制度，规范会计凭证、账簿、报表等会计核算资料；3. 建立健全财务报表体系，定期编制财务报表；4. 加强资产核算，确保资产安全、完整；5. 严格成本核算，加强成本控制。
第四章预算管理第七条陕建集团实行全面预算管理，预算编制、执行、控制、分析和考核等环节应严格执行以下规定：1. 预算编制：各部门根据集团战略目标和年度经营计划，编制年度预算，报集团财务部审核；2. 预算执行：各部门按照批准的预算执行，财务部负责监督预算执行情况；3. 预算控制：财务部对预算执行情况进行分析，提出预算调整意见，报集团领导审批；4. 预算考核：集团财务部对各部门预算执行情况进行考核，并将考核结果纳入绩效考核体系。
第五章资金管理第八条陕建集团资金管理应当遵循以下规定：1. 建立健全资金管理制度，明确资金管理职责；2. 严格执行现金管理制度，加强现金收支管理；3. 优化资金结构，确保资金安全、高效；4. 加强融资管理，合理运用融资渠道，降低融资成本；5. 严格控制对外投资，防范投资风险。
财务管理东北财经大学出版社
1、债权人的风险大大增加 ；
2、再就业风险不断增加
3、代理人所承担的责任越来 越大，风险也随之加大。
4、客户等也与企业共同承担 一部分风险
5、政府与企业各方的利益密 切相关。
影响 企业 选择 财务 管理 目标 的因 素
内部因素 外部因素
报酬 投资项目
风险
资本结构 股利政策
经济环境 法律环境
金融环境 技术环境
筹资 投资 资金营运 资金分配
筹资
投资
资金营运
资金分配
广义地分配 指对企业各 种收入进行 分割和分派 的过程； 狭义的分配 仅指对利润 尤其是净利 润的分配。
财务关系与协调
企业在组织财务活动过程中与有关各方发生的经济利益关系
内容
实质
企业与政府(税务机关） 强制性与无偿性的分配关系
企业与投资者
经营权与所有权的关系
股东财富大化
优点
缺点
(1) 考虑了风险因素，因为 通常股价会对风险作出较 敏感的反应。 (2) 在一定程度上能避免企 业短期行为，因为不仅目 前的利润会影响股票价格， 与其未来的利润同样会对 股价产生重要影响。 (3) 对上市公司而言，股东 财富最大化目标比较容易 量化，便于考核和奖惩。
(1) 通常只适用于上市公司， 非上市公司难于应用。 (2) 股价受众多因素影响， 特别是企业外部的因素，有 些还可能是非正常因素。股 价不能完全准确反应企业财 务管理状况。 (3) 它强调得更多的是股东 利益，而对其他相关者的利 益重视不够。
中国公司理财发展
新中国成立前： （未形成独立的）
新中国成立后
财务管理工作体系
财务管理学科 第一阶段 改革开放前（1978年以前）
公司财务管理制度办法
公司财务管理制度办法公司财务管理制度办法（篇1）第一章总则第一条财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业的各项资产，正确核算企业收入、成本、利润，保证各项核算数据的真实性、准确性，将公司的各项成本、资金管理规范化、制度化，按照国家现行有关财政管理制度，经合本公司具体情况制定本制度。
第二条本制度适用于公司各项目单位、公司内部实行独立核算的部门及科室。
第三条财务管理的主要内容有：1、固定资产管理制度；2、货币管理制度；3、成本资金管理制度；4、收入管理制度；5、各项资金管理制度。
第二章固定资产管理制度第一节总则第四条固定资产是企业从事生产的主要劳动手段，是企业发展壮大的基础，管理好固定资产，充分发挥其生产能力，对促进企业经济的进一步发展和规模的壮大具有极其重要的意义。
对确保公司固定资产的安全与完整，规范企业固定资产的管理，根据本公司的具体情况制定本制度。
第五条固定资产应具备的条件：1、使用期限超过一年以上；2、单价价值在5000元以上；3、能独立发挥其作用；不符合以上条件的，作为低值易耗品或周转材料管理。
第六条公司固定资产由公司财务科负责统计，由行政部具体负责管理。
第七条行政部具体保证公司固定资产的安全完整，并具有良好的技术状况，以便更好的为生产技术服务。
第八条纳入公司固定资产的项目及下属单位的资产，由各项目、下属单位具体负责保管和使用，并具有良好的技术状况，为公司发展第九条固定资产必须设置数量明细登记簿，固定资产使用情况登记卡，记载必须保持其连续性、真实性和完整性。
第十条固定资产每年置点一次，造册上报，差额必须及时清查、核算。
第二节固定资产的分类第十一条办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯设备、由公司行政部负责管理。
第十二条租赁、承包、出租的固定资产实行有偿使用的原则，由使用人进行日常管理，按双方签订的协议条款执行，费用协商解决。
第三节固定资产的折旧第十三条根据本企业的特点，对施工机具实行单项折旧。
协会财务管理办法
协会财务管理办法第一章总则第一条为加强财务管理和经济核算，规范财务行为，提高资金使用效益，促进事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和国家有关法规，结合协会实际，特制定本制度。
第二条财务管理的原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭节约的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系。
第三条财务管理的任务是：依法多渠道筹集事业资金；合理编制预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置协会资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理；建立健全财务制度，规范协会内经济秩序；如实反映协会财务状况；对协会经济活动的合法性、合理性进行监督。
第四条财务管理的主要内容是：预算管理、收入管理、支出管理、结余、资产管理、负债管理、财务清算管理、财务报告与财务分析管理、财务监督等。
第二章财务管理体制第五条协会实行“统一领导，分级管理”的财务管理体制，协会财务工作实行会长负责制，会长作为协会的法定代表人，对协会的财务工作承担经济和法律责任。
第六条财务处作为协会一级财务机构，统一管理联合会的各项财务工作。
第三章财务人员第七条财务人员必须由持有财政部门颁发的《会计人员从业资格证》的人员担任，实行持证上岗制。
财会工作实行岗位责任制，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。
第八条财务人员要认真履行职责，准确核算，如实反映和严格监督各项业务，当好领导的参谋和助手。
第四章收入管理第八条协会收入主要包括：义卖收入、会费收入、爱心捐赠收入、活动结余、利息收入、其它收入、上级补助等。
各项收入必须全部纳入协会预算，统一管理，统一核算。
第五章支出管理第九条协会支出包括：办公支出、扶贫支出、助学支出、助残支出、见义勇为支出、其他支出等。
第十条要正确划分各类支出的界限，严格按确定的支出项目、范围、额度安排支出，严格执行国家及协会有关财务开支范围及开支标准，加强审核，防止弄虚作假，根据真实的凭据办理报账手续，不得以预算数和计划数列支。
公司财务管理制度(精选7篇)
公司财务管理制度（精选7篇）公司财务管理制度篇1第一章总则第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。
会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
行政机关会计财务管理制度
第一章总则第一条为了加强行政机关财务管理，规范会计行为，提高资金使用效益，保障行政工作的顺利进行，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等相关法律法规，结合本行政机关实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本行政机关所有会计核算单位，包括各级机关、事业单位、社会团体等。
第三条行政机关财务管理应遵循以下原则：（一）依法理财原则；（二）预算管理原则；（三）公开透明原则；（四）勤俭节约原则；（五）责任追究原则。
第二章财务机构与人员第四条行政机关应设立财务机构，负责本单位的财务管理工作。
财务机构应配备具有相应资质的财务人员，并明确其职责。
第五条财务人员应具备以下条件：（一）遵守国家法律法规，具有良好的职业道德；（二）具备会计专业资格证书；（三）熟悉财务会计制度，熟悉本单位的财务业务；（四）具备较强的责任心和敬业精神。
第六条财务人员应严格执行财务制度，加强财务管理，确保财务信息的真实、准确、完整。
第三章财务预算管理第七条行政机关应根据国家有关法律法规和本单位的实际情况，编制年度财务预算，经上级主管部门审核批准后执行。
第八条财务预算应包括以下内容：（一）收入预算；（二）支出预算；（三）资金来源和去向；（四）财务收支平衡。
第九条行政机关应加强预算执行管理，定期对预算执行情况进行检查和分析，确保预算的合理性和有效性。
第四章财务收支管理第十条行政机关的财务收支必须依法进行，严格执行国家统一的财务会计制度。
第十一条行政机关的收入应当全部纳入国库或者预算外资金专户，不得截留、挪用或者坐支。
第十二条行政机关的支出应当严格按照预算执行，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准。
第十三条行政机关的收支应当及时、准确地反映在会计账簿中，不得虚列、隐瞒或者故意漏记。
第五章资产管理第十四条行政机关的资产应当实行统一管理，明确资产的使用、保管和维护责任。
第十五条行政机关的固定资产应当建立健全采购、验收、登记、使用、维修、报废等管理制度。
发改机关财务管理制度
第一章总则第一条为了加强发改机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合发改机关实际，制定本制度。
第二条本制度适用于发改机关各部门、各直属单位及全体财务工作人员。
第三条发改机关财务管理应当遵循以下原则：（一）依法理财，规范运作；（二）厉行节约，合理使用；（三）公开透明，接受监督；（四）强化责任，严格考核。
第二章财务管理体制第四条发改机关财务管理实行集中统一领导，分级管理的体制。
第五条发改机关财务管理部门是财务管理的责任主体，负责本机关的财务工作。
第六条各部门、各直属单位应当建立健全财务管理制度，明确财务管理的职责和权限。
第三章资金管理第七条发改机关的资金管理应当遵循以下规定：（一）严格执行国家财政政策和财务制度，确保资金安全；（二）按照预算编制、执行、监督的程序，合理编制年度预算，严格执行预算；（三）加强资金使用效益分析，提高资金使用效率；（四）禁止挪用、截留、侵占、私分国家财政资金。
第八条预算编制：（一）各部门、各直属单位应根据国家政策和事业发展需要，编制年度预算；（二）预算编制应当实事求是，合理预测收入，合理安排支出；（三）预算编制后，经财务管理部门审核，报机关领导审批。
第九条预算执行：（一）各部门、各直属单位应当严格按照预算执行，不得擅自调整预算；（二）预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应当按规定程序报批；（三）财务管理部门应当加强对预算执行的监督，确保预算执行到位。
第四章财务收支管理第十条发改机关的财务收支应当遵循以下规定：（一）严格执行国家财经纪律，确保收支合法合规；（二）收支两条线管理，严禁坐收坐支；（三）加强收入管理，确保收入及时、足额上缴；（四）加强支出管理，严格控制支出，防止浪费。
第十一条收入管理：（一）各部门、各直属单位应当建立健全收入管理制度，确保收入及时、足额上缴；（二）收入应当纳入预算管理，不得隐瞒、截留；（三）收入应当定期进行清理、核对，确保真实、准确。
财务管理制度规范
财务管理制度规范第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务行为，提高企业财务管理水平，制订本规范。
第二条本规范适用于全市所有行政机关、事业单位、企事业单位及其他根据法律法规需要实行财务管理的单位。
第三条财务管理是指依法开展会计核算、财务预算、资金管理、会计监督、财务审计等一系列工作的活动的过程。
财务管理应当遵循科学、规范、合法、诚信的原则。
第四条严格执行财务管理规范，健全财务监督制度，建立健全预警机制，保障国有资产安全，确保公款精打细算，推动财政经费合理、有效使用和节约。
第二章会计核算第五条会计核算工作是财务管理的基础，必须做到真实、准确、及时、完整。
第六条会计核算应当依据法律法规，按照实际经济事实、财务规则、会计准则，确保会计数据的真实性和可靠性。
第七条会计核算应当结合企业实际情况，建立科学、合理的会计制度和核算方法，及时反映企业的财务状况和经营成果。
第八条会计核算要保持会计数据的连续性和完整性，不得擅自篡改、删减会计凭证和账簿资料。
第九条会计核算工作由专业人员负责，应当遵循会计职业道德和规范，保守会计机密，不得泄露会计资料。
第十条会计核算结果要及时、准确地报告给上级部门或者领导，为有效决策提供准确的财务信息。
第十一条会计核算过程中应当加强内部管理，建立健全会计内部控制制度，防范和纠正会计作假、财务造假等行为。
第三章财务预算第十二条财务预算是企业财务管理的依据和工具，是推动企业实现经济目标的关键。
第十三条财务预算应当按照实际需求，制定科学的预算方案和计划，保障企业经济运行的稳定和效益。
第十四条财务预算应当遵循合理、规范、可行、可控的原则，确保财政经费得以合理分配和使用。
第十五条财务预算应当依据企业的发展规划和经济实际，结合预算控制和管理，加强对资金流动的规划和调控。
第十六条财务预算是企业管理者和财务人员的责任，应当加强对预算执行情况的监督和管理，及时调整预算方案，确保预算的可行性和有效性。
第十七条财务预算要与实际经济运行情况相结合，进行评估和分析，及时调整预算计划，保证财政资金的安全和稳定。
行政机关的财务管理制度
第一章总则第一条为了加强行政机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障行政事业活动的顺利进行，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》等法律法规，结合本机关实际情况，制定本制度。
第二条行政机关财务管理必须遵循以下原则：（一）依法管理原则：严格执行国家法律法规和财务规章制度；（二）勤俭节约原则：提倡节约，反对浪费，提高资金使用效益；（三）公开透明原则：财务收支公开，接受监督；（四）民主集中原则：坚持民主决策，实行集中管理。
第三条本制度适用于本机关各级单位及全体财务人员。
第二章财务管理职责第四条行政机关财务管理部门负责下列工作：（一）编制和执行财务预算；（二）组织实施财务收支管理；（三）管理固定资产、无形资产和对外投资；（四）组织会计核算和会计报告编制；（五）组织实施内部审计和外部审计；（六）负责财务信息的收集、整理和上报；（七）完成领导交办的其他财务工作。
第五条行政机关各职能部门负责下列工作：（一）按照规定编制部门预算，报财务管理部门审核；（二）组织实施本部门的财务收支管理；（三）配合财务管理部门进行会计核算和会计报告编制；（四）接受财务管理部门的监督检查。
第三章财务预算管理第六条行政机关财务预算实行年度预算制度，按年度编制、执行和调整。
第七条行政机关编制年度预算应当遵循以下程序：（一）各部门根据工作计划和事业发展需要，编制部门预算；（二）财务管理部门对各部门预算进行审核，提出修改意见；（三）机关领导审批预算，报同级财政部门备案；（四）财政部门对预算进行审核，提出修改意见；（五）机关领导根据财政部门意见，对预算进行修改，形成正式预算。
第八条行政机关预算执行应当遵循以下规定：（一）严格执行预算，不得随意调整；（二）预算执行过程中，如遇特殊情况，需调整预算的，应当依法报批；（三）加强预算执行监督，确保预算资金合理使用。
第四章财务收支管理第九条行政机关财务收支管理应当遵循以下规定：（一）依法取得收入，合理使用支出；（二）收入与支出应当匹配，不得虚列、虚报；（三）严格执行财务审批制度，确保收支合法合规；（四）加强收支票据管理，确保票据真实、合法、有效。
事业单位财务管理管理制度
第一章总则第一条为规范事业单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本单位的实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本事业单位所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、会计核算等。
第三条事业单位财务管理应当遵循以下原则：1. 合法合规：严格执行国家法律法规，确保财务活动的合法性。
2. 效率优先：合理配置资源，提高资金使用效益。
3. 透明公开：财务信息真实、完整、及时，接受监督。
4. 严格管理：建立健全内部控制制度，防范财务风险。
第二章预算管理第四条事业单位预算编制应当遵循以下程序：1. 各部门根据单位年度工作计划和财务状况，编制部门预算草案。
2. 财务部门对各部门预算草案进行审核，形成单位预算草案。
3. 单位预算草案经领导班子审议通过后，报上级主管部门审核、批准。
4. 预算批准后，财务部门将预算指标分解到各部门，并监督执行。
第五条事业单位预算执行应当遵循以下要求：1. 严格执行预算，不得随意调整预算。
2. 定期分析预算执行情况，及时发现问题并采取措施。
3. 年度终了，编制年度决算，报上级主管部门审核、批准。
第三章收入管理第六条事业单位收入包括财政拨款、事业收入、经营收入和其他收入。
第七条财政拨款收入应当按照财政部门的规定及时、足额到位。
第八条事业收入和经营收入应当严格执行收费标准和收费范围，确保收入的真实性和合法性。
第九条其他收入应当及时入账，不得隐瞒、截留。
第四章支出管理第十条事业单位支出分为人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出等。
第十一条人员支出应当严格按照国家政策和标准执行，不得擅自提高工资待遇。
第十二条日常公用支出应当本着节约、从俭的原则，合理控制支出。
第十三条对个人和家庭的补助支出应当严格按照国家政策和标准执行。
第十四条专项支出应当严格按照项目预算执行，不得挪用、挤占。
财务管理培训课件(共36张)
第一节 收益分配概述 第二节 股利理论和股利政策 第三节 股利分配 第四节 股票分割与股票回购
第一节 收益分配概述
一、收益分配基本原则 广义的收益分配: 对企业收益人和收益总额进行分配的过程 狭义的收益分配: 对企业净收益进行分配 1.依法分配原则: 公司法、外商投资法、会计法等对一般次序和重大比例做了规定 2.资本保全原则: 企业经营和分配不能侵蚀资本，收益分配是对投入资本经过经营而增值的部分。如果有尚未弥补的亏损，就不能进行分配。
2.提取盈余公积金 盈余公积金: 企业在税后利润中计提的用于增强企业物质后备、防范不测事件的资金。 法定盈余公积金: 按净利润10%计提，累计达到注册资本50%后可以不再计提 任意盈余公积: 计提法定盈余公积金、法定公益金、支付优先股股利后，由公司章程或股东会议决定提取的公积金。
企业计提的公积金可以用于弥补超过税前利润弥补期的亏损, 在弥补亏损后, 如果当年实现的利润以及以前年度累计未分配利润不够向股东支付股利, 经股东会特别决议, 可以用盈余公积金支付股利, 但支付额不超过股票面值的6%, 切支付后法定盈余公积金不低于注册资本25%。 企业公积金经股东特别决议后可以用来增加注册资本, 但法定盈余公积金仍不能低于注册资本25%。
固定或稳定增长型
成熟阶段
营垒水平稳定，有留存收益
固定支付率股利政策
衰退阶段
业务减少，获利能力和现金获得能力下降
剩余股利政策
2.确定股利支付水平 通常用股利支付率来衡量。是当年发放股利与当年净利润之比，或每股股利除以每股收益。影响因素: （1）企业所处成长周期 （2）企业投资机会 （3）企业筹资能力和筹资成本 （4）企业资本结构 （5）股利信号的传递功能 （6）借款协议及法律限制 （7）股东偏好 （8）通货膨胀
机关单位的财务管理制度
第一章总则第一条为了加强机关财务管理，规范财务审批，节约经费开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，保障机关各项工作正常运转，根据国家有关法律法规和财务规章制度，特制定本制度。
第二条本制度适用于本机关所有财务活动，包括经费收支、资产管理、会计核算、审计监督等。
第三条机关财务管理工作应遵循以下原则：1. 依法管理：严格执行国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。
2. 严谨规范：加强财务管理，规范财务审批，确保财务活动有序进行。
3. 厉行节约：合理使用经费，降低成本，提高资金使用效益。
4. 公开透明：实行财务公开，接受监督，确保财务活动公开透明。
第二章财务管理职责第四条机关财务管理部门负责本机关财务管理工作，具体职责如下：1. 制定并执行机关财务管理制度，组织实施财务管理工作。
2. 编制和执行机关年度财务预算、决算。
3. 对机关经费收支进行核算、审核和监督。
4. 管理机关固定资产、无形资产等。
5. 组织开展财务审计、评估和风险防控工作。
6. 负责机关财务档案管理。
第五条机关各部门负责人对本部门财务活动负总责，具体职责如下：1. 遵守国家法律法规和财务规章制度，加强本部门财务管理。
2. 严格执行机关财务预算，合理使用经费。
3. 加强本部门资产管理，确保资产安全、完整。
4. 配合财务管理部门做好财务核算、审计等工作。
第三章财务预算与决算第六条机关财务预算应根据国家有关政策和本机关实际情况编制，包括收入预算和支出预算。
第七条机关财务预算经机关领导批准后，由财务管理部门组织实施。
第八条机关财务决算应在年度结束后及时编制，包括收入决算和支出决算。
第九条机关财务决算经机关领导批准后，由财务管理部门报送上级主管部门。
第四章经费收支管理第十条机关经费收支应严格执行预算，按照规定程序审批。
第十一条机关经费支出实行“先报告后审批，先批后用”的原则。
第十二条机关经费支出审批权限如下：1. 单项金额在500元以下（含500元）的支出，由部门负责人审批。
粮油公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强本公司的财务管理工作，确保财务活动的合法性、合规性和有效性，提高资金使用效率，保障公司财务安全，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本公司所有财务活动，包括但不限于资金收支、成本核算、资产管理、财务报告等。
第三条公司财务管理工作遵循以下原则：1. 法规先行：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
2. 规范管理：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程。
3. 安全高效：确保资金安全，提高资金使用效率。
4. 透明公开：财务信息公开透明，接受内部和外部监督。
第二章财务组织机构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理的全面工作。
财务部设部长一名，副部长若干名，下设会计、出纳、成本核算、审计等岗位。
第五条财务部职责：1. 负责编制和执行公司的财务预算、财务计划。
2. 负责公司资金的筹集、运用和管理。
3. 负责公司成本核算和费用控制。
4. 负责公司资产的管理和保值增值。
5. 负责编制和审核公司财务报表。
6. 负责公司税务筹划和申报。
7. 负责内部审计和外部审计的配合。
第三章资金管理第六条资金管理遵循以下原则：1. 预算管理：严格执行资金预算，控制资金支出。
2. 票据管理：确保所有资金收付均有合法有效的票据。
3. 资金结算：采用安全、快捷的结算方式，确保资金安全。
第七条资金收支流程：1. 各部门根据工作需要提出资金申请。
2. 财务部审核资金申请，提出支付意见。
3. 财务部审批后，出纳办理资金支付。
4. 出纳填写资金支付凭证，交财务部归档。
第四章成本核算与控制第八条成本核算遵循以下原则：1. 实事求是：根据实际情况进行成本核算。
2. 全面核算：对各类成本进行全面核算。
3. 按时核算：按时完成成本核算工作。
第九条成本控制措施：1. 制定成本控制目标，分解到各部门。
2. 加强成本分析，找出成本控制点。
3. 优化生产流程，降低生产成本。
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3、资金成本可以作为衡量企业经营成果的尺度。
2020年6月
我荒废的今日，
二、资金成本的计算
资金成本
综合资金成本
边际资金成本
个别资金成本
银行 借款 成本
2020年6月
债券
优先
成本
股成
本
我荒废的今日，
普 通股 成本
留存 收益 成本
个别资金成本
1、银行借款成本
2020年6月
我荒废的今日，
综合资金成本
• 1、某筹资方案可行性评价
• 例：某企业准备投资500万元，建一个项目，该 项目建成后，每年可获得利润80万元，企业准备 通过发行股票、债券和向银行借款等方式筹资， 三种方式的筹资额分别是100万元、200万元、 200万元，三种方式的资本成本分别是20%、 12%、8%。问：该筹资方案是否可行？
固定不变，事实上，许多企业未来股利率是不
确定的，在这种情况下，普通股成本可以采用
资本资产定价模式予以确定，计算公式为：
•
Ｋc= R f +( R m – R f ) β
站在投资者角度的要求的收益率，就是站在筹资 者角度的成本
2020年6月
我荒废的今日，
4、普通股成本
• 债券收益加风险收益率法
• 根据风险和收益相配合的原理，普通股的 资本成本可在债券收益率的基础上加上一定的 风险补偿予以确定。其计算公式为：
• 【答案】B • 【解析】本题考点是股利固定增长时股票
资金成本的计算公式。设股利年增长率为g， 则股票的资金成本率=11%={0.6×（1+g） 20/2[01年2×6月（1—6%我）荒]废｝的+g今,，日求，得g=5.39%。
4、普通股成本
• 资本资产定价模式法
•
现金流量法假定普通股年股利增长率
2020年6月
我荒废的今日，
4、普通股成本
普通股成本的确定方法有三种：现金流量法、资本资 产定价模式法和债券收益加风险收益率法。
现金流量法
也叫股利折现模型，这种方法以普通 股股票投资收益率不断提高为假定前 提，即普通股要求的股利逐年增长， 其资本成本的计算公式为
Kc=D1/[P0(1-f)]+g
Ks为普通股成本； D1为预期第一年的股利 P0为普 通股金额；按发行价计算； f为普通股筹资费率;g
• 银行借款 8%
100
2020年6月
我荒废的今日，
2、债券成本
概念 指债券利息和筹资费用
公式
Kb=I(1-T)/B0(1-f) =B×i×(1-T)/B0(1-f)
Kb为债券成本；I为债券每年支付的利息;B为债
券面值；f为债券筹资费率 B0为债券筹资额；i
为债券票面利息率
例3-25
2020年6月
我荒废的今日，
2、债券成本
概念
指借款利息和筹资费用。
公式
Kl=[I(1-T)]/[L(1-f)] =[i×L×(1-T)]/[L(1-f)]
K1为银行借款成本；I为银行借款年利息 L为
银行借款筹资总额；T为所得税税率；
i为银行借款利息率；f为银行借款筹资费率
☞一般情况下，银行借款筹资费用数额甚微，可以忽略
不计，则公式可以简化为：K1=I(1-T) 例3-24
间价值因素外，还包括风险和物价变动因
2020年6月
我荒废的今日，
第六节 资金成本
资金成本的作用
1、资金成本是企业选择资金来源、拟定筹资方 案的依据。
(1)个别资本成本是比较各种筹资方式优劣的一个尺度。 (2)综合资本成本是企业进行资本结构决策的基本依据。 (3)边际资本成本是比较追加筹资方案的重要依据。
为普通股股利年增长率。
例：3-27
2020年6月
我荒废的今日，
4、普通股成本
• 【补充例】公司增发的普通股的市价为12 元/股,筹资费用率为市价的6%,最近刚发放 的股利为每股0.6元,已知该股票的资金成本 率为11%,则该股票的股利年增长率（ ）。 A.5% B.5.39% C.5.68% D.10.34%
2020年6月
我荒废的今日，
综合资金成本
概念 企业全部长期资金的总成本。
公式
KW=∑WJKJ
KW为综合资金成本；WJ为第j种资金占总资 金的比重；KJ为第j种资金的成本。
综合资金成本计算中的权数有三种：帐面价值权数、 市场价值权数、目标价值权数。
综合资本成本的应用主要有三个方面：即某个筹资 方案的可行性评价、筹资方案的决策、最佳资本结构的 决策。
第六节 资金成本
一、资金成本概述
概念
是指企业为筹集和使用资金而 付出的代价，也称资本成本。
● 筹资费用是指企业在筹措资金过
资
程中为获取资金而支付的各种费用 。
金
● 用资费用是指企业在生产经营、投资
成 本
过程中因使用资金而支付的代价。 资本成本通常用相对数表示，即支付的报
酬与获得的资本之间的比率。即：
• 解：投资报酬率=80÷500=16%
• 综合资本成本 =20%×20%+12%×40%+8%×40%=12%
• 因20为20投年6资月报酬率我>荒资废本的成今本日率，，所以，该筹资方
2、筹资方案的决策
• 例：某企业筹资500万元，现有两个方案可供选择，有关资料如 下：
• 筹资方式 资本成本 方案1 方案2
K
D
*100%
P(1 F )
公式中的分母至少有三层含义：教材第124页
2020年6月
我荒废的今日，
第六节 资金成本
• 资本成本的性质
它是市场经济条件下，资本所有权与资本 使用
权相分离的产物。
它不同于一般的产品成本，在实务中多表 现为
预测成本（如机会成本、隐含成本）。
它不同于时间价值，资本成本除了包括时
•
Kc=债券成本+普通股要求更大的风险溢酬
•
=Kb+RPc 通常3%~5%
? 我国的企业为什么偏爱股权融资？
2020年6月
我荒废的今日，
5、留存收益成本
公式
Kr=D1/P0+g
Kr为留存收益成本；其他符号含义与普通股 成本计算公式相同。
通常个别资本成本的从低到高排序： 长期借款＜债券＜优先股＜留存收益＜普通股
• 补充：某企业计划筹集资金100万元，所 得税税率33%。其方案之一为按溢价发行债 券，债券面值14万元，债券发行价格为15 万元，票面利率9%，期限为5年，每年支付 一次利息，其筹资费率为3%。要求计算该 债券的成本。
2020年6月
我荒废的今日，
3、优先股成本
公式
KP = D/P0(1-f)
KP为优先股成本； D为优先股每年的股利 P0为发行优先股总额；f为优先股筹资费率。