第三章存款业务核算
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选择一家银行开立一个基本存款帐户，不得开立两个以上 基本存款账户。
3、一般存款账户没有数量限制。 4、临时存款账户有效期限最长不超过2年。在规定期 限内具有与基本存款账户相同的功能，且不受数量限制。 有效期满后，确因业务需要，存款人可以申请展期。
第三章存款业务核算
存款账户的管理
5、账户划分为单位银行结算账户和个人银行 结算账户。
编制三联利息结算传票或特种转账传票办理转账。会计 分录为：
借：利息支出——单位存款利息支出户 贷：活期存款——**单位存款户
第三章存款业务核算
人民币业务的利率换算公式为：
利率表示方法：年利率% 、月利率‰ 、日利率‰0 利率之间的换算：
月利率(‰)＝年利率(％)÷12 日利率(‰0)＝年利率(％)÷360
第三章 存款业务核算
第一节 概述 第三节 储蓄存款业务的核算 第四节 金融债券业务的核算
第三章存款业务核算
第一节 概述
本节提纲
一、存款业务的意义 二、存款的种类 三、单位存款账户的种类 四、单位存款账户的管理
第三章存款业务核算
第一节 概述
一、存款业务的意义 1、对商业银行而言：是扩大信贷资金来源的基 础。 2、对企业而言：存款账户是办理转账结算的工 具。 3、对社会而言：平衡需求、稳定货币；节省货 币流通费用和调节货币流通。
1 2、发对号单
银行会计 ：
审核、 记账、 发对号单
3、现金支票内部传递
支
票
4、单位出纳持对号单
4、 叫号付款
银行出纳 ：
配款、
登记现金 付出日记簿、
叫号付款
例：B公司提交现金支票，提取备用金30000元，银行审查予以办理。
借：活期存款---B公司 30 000
贷：现金
30 000
第三章存款业务核算
第三章存款业务核算
存款账户种类
3、临时 存款账户。用于办理临时机构以及存款人因 临时经营活动发生的资金收付而开立的账户。
作用：可办理转账和现金收付。临时存款账户的有效 期最长不超过2年。
条件：设立临时机构；异地临时经营活动需要；注册 验资。
4、专用存款账户。是存款人对于特定用途资金进行 专项管理和使用而开立的银行结算账户。
作用：可办理各种专项资金的收付。 条件：见《人民币结算账户管理办法》第35条规定。
第三章存款业务核算
#35专用存款账户的管理规定
①单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。
该账户不得办理现金收付业务。
②财政预算外资金账户、证券交易结算资金账户、期货交易
保证金和信托基金专用账户不得支取现金。
贷：活期存款---五星百货商场 50000
第三章存款业务核算
（三）活期存款利息计算
1、结息日:每季度末月的20日
单位活期存款按日计息，按季结息，计息期间遇利 率调整分段计息。
2、计息方法：活期存款采用积数计息法 。 3、计息公式：利息=累计计息积数×日利率 其中：累计计息积数＝每日余额合计数 4、利息转存：于结息日的次日，一律转账支付。
例题：合肥市某商业银行2010年6月20日发生下列
各笔业务，经审核无误，请逐笔作出会计分录。
1、开户单位日化厂（账号201001）签发现金支票，支取1万元现
金备用。
借：活期存款----日化厂
10000
贷：现金
10000
2、开户单位五星百货商场（账号201005）送存现金5万元，收妥
入账。
借：现金
50000
6、对单位存款账户实行生效日制度。存款人 开立单位存款账户，自正式开立之日起3个工作日 后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账 户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款 账户除外。
说明：该办法详细规定了违反账户管理的处罚 细则。
第三章存款业务核算
第二节 单位存款业务的核算
本节提纲 一、单位活期存款存取的核算 二、单位定期存款存取的核算 三、单位通知存款业务核算 四、单位协定存款的核算
第三章存款业务核算
二、存款的种类
按存款对象划分
存 款 的 按存款期限及存 种 取方式划分 类
单位存款 个人存款
活期存款 定期存款 通知存款 协定存款
按存款性质划分
一般存款（包括：企业存款、机关团体存款
农村存款、信托存款、储蓄存款）
财政性存款（地方财政金库存款、国库券）
第三章存款业务核算
三、单位存款账户的种类
第三章存款业务核算
一、活期存款存取的核算 （一）存款：
单位出纳：持现金、缴款单
退回单
银行出纳：点收现金、登记现收日记薄
缴款单由银行内部传递
银行会计： 审核、记账
例：A公司缴存销货款现金20000元，收妥后入账。
借：现金
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
20000
贷：活期存款---A公司
20000
第三章存款业务核算
（二）支取现金
单位出纳 ： 持 现 金
③基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、
金融机构存放同业资金账户，需要支取现金的，在开户时需报当
地人行分支行批准。
④粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、
工会经费等专项资金。支取现金时按现金管理规定办理。
⑤收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用
存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户
除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按
国家现金管理规定办理。
第三章存款业务核算
四、单位存款账户的管理
1、实行开户核准制度。 范围：存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预
算单位开立专用存款账户实行核准制度，经人行核准后由
开户银行分别核发开户登记证，但存款人因注册验资需要
开立的临时存款账户除外。 2、对基本存款帐户实行唯一制：企业事业单位只能
按管理要求划分 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专项存款账户
第三章存款业务核算
存款账户种类
1、基本存款账户：是存款人的主办账户。 作用：是存款人办理日常经营活动的资金收付及其工资、 奖金和现金的支取，应通过该账户办理。 条件：独立核算的企、事、团、个体工商户、异地常设机 构、外国住华机构、团级以上军队、武警部队以及分散执勤的 支队、其他。 2、一般存款账户：是存款人因借款或其他结算需要 ，在 基本账户行以外的银行开立的结算账户。 作用：可以办理存款人借款转存、归还、其他转账结算和 现金收入业务，不得办理现金支取。 条件：与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独 立核算单位开立的账户；在基本存款账户行以外的银行取得贷 款的。
3、一般存款账户没有数量限制。 4、临时存款账户有效期限最长不超过2年。在规定期 限内具有与基本存款账户相同的功能，且不受数量限制。 有效期满后，确因业务需要，存款人可以申请展期。
第三章存款业务核算
存款账户的管理
5、账户划分为单位银行结算账户和个人银行 结算账户。
编制三联利息结算传票或特种转账传票办理转账。会计 分录为：
借：利息支出——单位存款利息支出户 贷：活期存款——**单位存款户
第三章存款业务核算
人民币业务的利率换算公式为：
利率表示方法：年利率% 、月利率‰ 、日利率‰0 利率之间的换算：
月利率(‰)＝年利率(％)÷12 日利率(‰0)＝年利率(％)÷360
第三章 存款业务核算
第一节 概述 第三节 储蓄存款业务的核算 第四节 金融债券业务的核算
第三章存款业务核算
第一节 概述
本节提纲
一、存款业务的意义 二、存款的种类 三、单位存款账户的种类 四、单位存款账户的管理
第三章存款业务核算
第一节 概述
一、存款业务的意义 1、对商业银行而言：是扩大信贷资金来源的基 础。 2、对企业而言：存款账户是办理转账结算的工 具。 3、对社会而言：平衡需求、稳定货币；节省货 币流通费用和调节货币流通。
1 2、发对号单
银行会计 ：
审核、 记账、 发对号单
3、现金支票内部传递
支
票
4、单位出纳持对号单
4、 叫号付款
银行出纳 ：
配款、
登记现金 付出日记簿、
叫号付款
例：B公司提交现金支票，提取备用金30000元，银行审查予以办理。
借：活期存款---B公司 30 000
贷：现金
30 000
第三章存款业务核算
第三章存款业务核算
存款账户种类
3、临时 存款账户。用于办理临时机构以及存款人因 临时经营活动发生的资金收付而开立的账户。
作用：可办理转账和现金收付。临时存款账户的有效 期最长不超过2年。
条件：设立临时机构；异地临时经营活动需要；注册 验资。
4、专用存款账户。是存款人对于特定用途资金进行 专项管理和使用而开立的银行结算账户。
作用：可办理各种专项资金的收付。 条件：见《人民币结算账户管理办法》第35条规定。
第三章存款业务核算
#35专用存款账户的管理规定
①单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。
该账户不得办理现金收付业务。
②财政预算外资金账户、证券交易结算资金账户、期货交易
保证金和信托基金专用账户不得支取现金。
贷：活期存款---五星百货商场 50000
第三章存款业务核算
（三）活期存款利息计算
1、结息日:每季度末月的20日
单位活期存款按日计息，按季结息，计息期间遇利 率调整分段计息。
2、计息方法：活期存款采用积数计息法 。 3、计息公式：利息=累计计息积数×日利率 其中：累计计息积数＝每日余额合计数 4、利息转存：于结息日的次日，一律转账支付。
例题：合肥市某商业银行2010年6月20日发生下列
各笔业务，经审核无误，请逐笔作出会计分录。
1、开户单位日化厂（账号201001）签发现金支票，支取1万元现
金备用。
借：活期存款----日化厂
10000
贷：现金
10000
2、开户单位五星百货商场（账号201005）送存现金5万元，收妥
入账。
借：现金
50000
6、对单位存款账户实行生效日制度。存款人 开立单位存款账户，自正式开立之日起3个工作日 后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账 户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款 账户除外。
说明：该办法详细规定了违反账户管理的处罚 细则。
第三章存款业务核算
第二节 单位存款业务的核算
本节提纲 一、单位活期存款存取的核算 二、单位定期存款存取的核算 三、单位通知存款业务核算 四、单位协定存款的核算
第三章存款业务核算
二、存款的种类
按存款对象划分
存 款 的 按存款期限及存 种 取方式划分 类
单位存款 个人存款
活期存款 定期存款 通知存款 协定存款
按存款性质划分
一般存款（包括：企业存款、机关团体存款
农村存款、信托存款、储蓄存款）
财政性存款（地方财政金库存款、国库券）
第三章存款业务核算
三、单位存款账户的种类
第三章存款业务核算
一、活期存款存取的核算 （一）存款：
单位出纳：持现金、缴款单
退回单
银行出纳：点收现金、登记现收日记薄
缴款单由银行内部传递
银行会计： 审核、记账
例：A公司缴存销货款现金20000元，收妥后入账。
借：现金
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
20000
贷：活期存款---A公司
20000
第三章存款业务核算
（二）支取现金
单位出纳 ： 持 现 金
③基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、
金融机构存放同业资金账户，需要支取现金的，在开户时需报当
地人行分支行批准。
④粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、
工会经费等专项资金。支取现金时按现金管理规定办理。
⑤收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用
存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户
除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按
国家现金管理规定办理。
第三章存款业务核算
四、单位存款账户的管理
1、实行开户核准制度。 范围：存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预
算单位开立专用存款账户实行核准制度，经人行核准后由
开户银行分别核发开户登记证，但存款人因注册验资需要
开立的临时存款账户除外。 2、对基本存款帐户实行唯一制：企业事业单位只能
按管理要求划分 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专项存款账户
第三章存款业务核算
存款账户种类
1、基本存款账户：是存款人的主办账户。 作用：是存款人办理日常经营活动的资金收付及其工资、 奖金和现金的支取，应通过该账户办理。 条件：独立核算的企、事、团、个体工商户、异地常设机 构、外国住华机构、团级以上军队、武警部队以及分散执勤的 支队、其他。 2、一般存款账户：是存款人因借款或其他结算需要 ，在 基本账户行以外的银行开立的结算账户。 作用：可以办理存款人借款转存、归还、其他转账结算和 现金收入业务，不得办理现金支取。 条件：与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独 立核算单位开立的账户；在基本存款账户行以外的银行取得贷 款的。