浅谈企业内部控制制度的完善与发展
浅谈中小企业内部控制制度
浅谈中小企业内部控制制度内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责分明、制衡有力、动态改进的管理过程。
是单位确立的一种自我检查、自我调节、自我约束的行为机制。
内部控制制度的建立对单位的经营和发展起着举足轻重的作用。
本文就从内部控制的现状、局限以及建立内部控制的对策几个方面来对中小企业的内部控制制度建设进行一些探讨。
一、内部控制的现状和局限1.内部控制意识薄弱目有相当一部分管理者对建立内部控制制度不够重视，尚未认识到内控对于企业经营的重大意义。
表现在：一部分企业虽然建立了相应的内部控制系统，而企业高层管理者没有身体力行且没有营造一个良好的内部控制环境导致内部控制系统形同虚设，内部控制只是停留在一系列的手册、文件、和制度上。
更有另一部分企业虽然拥有很大资产却连成文的内控制度都没有制定。
有相当多的企业对内部控制的认识是片面的，认为内部控制就是财务控制，而财务控制就是成本控制、内部资产安全控制。
而实际应用中很多企业偏重事后控制，在事情发生后才堵塞补救，这样导致内部控制失去效力。
2.管理层滥用职权内部控制制度是单位管理者制定并在管理层的监督下实施的，制度的制定者都会倾向于加强自己的特权并减少制度对自己的约束，因此管理层往往被赋予很大的特权，甚至凌驾于制度之上，在单位和个人利益的驱动下，很难保证管理层不滥用职权干预内部控制机制的正常运行，这样内部控制制度就被置于管理层的操纵之下，削弱了内部控制制度的作用。
3.用人机制和考核奖惩机制不健全内部控制是由人来进行并受人的因素影响，一个好的人事政策及实务能够确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。
因为人的因素是内部控制是否有效的关键因素之一。
由于我国尚处在市场经济发展的初级阶段，企业没有形成任人唯贤的人才竞争机制，不少管理者不习惯甚至不懂应用现代管理的控制方法，对下属人员的工作不能实施科学有效的监督，对业绩良好的员工的奖励和激励以及对违反行为准则的员工的处罚措施不公平、公正……致使人（员工）对内部控制制度的执行大打折扣。
浅谈国有企业内部控制
浅谈国有企业内部控制国有企业内部控制是指国家通过一系列制度和措施，对国有企业的经济活动进行监督和管理，保障企业的合法权益，防范经营风险，提高企业的运行效率和盈利能力。
随着我国经济的快速发展，国有企业内部控制已经成为企业发展的重要保障之一。
一、国有企业内部控制的必要性1、防范经营风险国有企业作为国家资产所有者，其经济活动关系到国家的财产安全和社会的稳定发展。
因此，在经营过程中遭遇风险是不可避免的，如经济景气度下滑、产品市场需求变化、政策法规不确定性等。
而国有企业内部控制机制的建立可以从制定企业经营规范、建立风险评估体系、防范内外部欺诈等方面降低企业的风险损失。
2、提高企业效率国有企业在转型时期，由于管理模式、技术水平、人员素质等方面的差距，使得一些企业难以适应市场的变化，导致企业效率降低和财务状况恶化。
因此，国有企业内部控制应该从优化组织架构、强化内部管理等方面提高企业的管理水平和效率。
二、国有企业内部控制的实施步骤1、内部控制策略和目标的确定国有企业要根据自身经营情况和外部环境，明确企业的发展方向和目标，同时确定相应的内部控制策略。
2、内部控制体系建立和健全建立内部控制的体系，包括内部控制的政策、程序和标准等内容，确保有效物资管理、成本控制、资产保护、财务管理和会计核算等方面的执行。
3、内部控制程序实施和监控企业领导要确保内部控制程序得到有效执行，并抽调专人制定监控方案、检查规范执行、定期评估、及时纠正，确保内部控制的系统性和有效性。
4、建立内部控制的评估和监督体系制定内部控制规范、审核评估程序，定期对内部控制的实施效果进行评估，发现问题及时制定整改措施，保障内部控制的持续性和稳定性。
三、国有企业内部控制实施中需注意的问题1、组织架构要合理为了实现内部控制的有效实施，国有企业的管理结构要合理，每个层级都要严格按照工作职责、权责、检查职责和授权等方面进行规范，从而保证各司其职，各负其责。
2、内部控制要与风险治理紧密结合内部控制与风险治理是相辅相成的，企业需要对其经营风险实行科学的评估，以便及时发现并制定措施来加以控制。
企业内部控制存在的问题及对策
浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策引言内部会计控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，是企业持续健康发展的重要保证。
现代化企业要实现现代化的管理，必须要明确企业内部控制的目标，特别是内部会计控制目标。
内部控制制度已经成为建立现代企业制度的核心内容之一，作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方面面，因此分析企业内控制度问题对于企业的可持续发展有着十分重要的意义。
通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
为增强企业在经济发展及经营过程中的竞争实力，提高企业的经济效益，为企业的稳定和可持续发展具有积极的意义。
一、我国企业内部会计控制存在的问题（一）企业管理层对内部会计控制认识不足我国企业内部会计控制的基础十分薄弱。
相当的一部分企业管理者对建立内部会计控制制度不够重视，有些企业内部控制制度虽然形成，但仍然缺乏规划，不成体系，不能起到规范公司经营活动的作用：甚至有些公司对内部控制的理解还存在很多误区。
有相当一部分管理者认为内部控制，就是一堆堆的手册、文件和制度等，有些企业甚至未建立相应的内部会计控制制度，更为严重的是一些公司有章不循，有制不依，使内部控制流于形式，只是将已建立的一套内部会计控制制度“写在纸上，贴在墙上”就算完事，至于是否得到实施，从不过问。
有些企业受利益驱动重经营轻管理，控制制度的健全让位于业务发展，以至于既定的内部会计控制失效。
甚至有些管理者为谋求个人或企业集体的利益而不择手段，弄虚作假、篡改帐目，无视会计法律法规的存在，有章不循、执法不严，使会计控制制度失去了刚性和严肃性。
（二）会计内部控制制度设计不合理目前，我国有些企业也建立了相关的内部会计控制制度，但是从总体上看，内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效。
1、内部会计控制制度组织不健全。
把执行业务规章制度完全等同于加强内部会计控制制度。
浅谈我国企业内部控制的现状
浅谈我国企业内部控制的现状我国企业内部控制的现状可以说是在不断进步中，但还存在一些问题和挑战。
企业内部控制的意识与重视程度得到了提高。
随着中国企业改革的不断深化，企业越来越重视内部控制的建立和完善，意识到良好的内部控制对于企业的发展和稳定至关重要。
有关内部控制法规和制度不断完善。
我国相关法律法规对企业内部控制提出了明确的要求，并对违反内部控制规定的行为进行了相应的惩处。
我国还建立了一系列的内部控制制度和标准，如《企业内部控制基本规范》等，以指导和规范企业内部控制的建设和运行。
我国企业内部控制还存在一些问题和挑战。
有些企业对内部控制的重视程度不够，对内控建设投入不足，导致内部控制制度不健全、执行不到位。
一些企业存在着管理混乱、权责不清的问题，造成内部控制体系的缺失。
在企业内部控制过程中，还存在一些职业道德缺失和不端行为的问题，如虚假财务报告、内部腐败等，对企业的声誉和表现造成了严重的损害。
针对以上问题和挑战，我们可以采取一些措施来改善和加强企业内部控制。
加强对内部控制的宣传教育，提高企业员工对内部控制的认识和重视程度，增强内部控制意识。
完善内部控制制度和规范，确保其能够适应企业的实际情况，并加强对制度的执行和监督。
还可以加强对企业内部控制的外部监督和审计，提高企业内部控制的透明度和可信度。
建立健全内控风险管理机制，及时发现和应对内部控制风险，降低企业内部控制风险造成的损害。
我国企业内部控制在不断进步中，但仍面临一些问题和挑战。
通过加强宣传教育、完善制度规范、加强监督审计和建立风险管理机制等措施，可以进一步提高企业内部控制的水平和效果，为企业的持续健康发展提供有力保障。
浅谈现代企业内部控制有效性
浅谈现代企业内部控制有效性现代企业内部控制是企业管理的重要方面，是确保企业正常运营和风险管理的重要手段。
企业内部控制有效性是指企业制定和实施的内部控制措施是否能够达到预期的目标，是否能够识别、评估和管理风险，防止及时发现和纠正错误和违规行为，保护企业资产和财务信息的正确性、及时性和完整性。
企业内部控制有效性的重要性体现在以下几个方面：第一，企业内部控制有效性是保护企业资产和财务信息的重要手段。
企业在日常运营中会涉及到大量的资产和资金流动，如不加强内部控制，就会存在窃盗、损毁、滥用等风险。
同时，企业财务信息的准确性、及时性和完整性也关系到企业的发展和信誉，必须通过内部控制来保障。
第二，企业内部控制有效性是促进企业健康发展的重要因素。
一个有良好内部控制体系的企业可以更好地把握市场机遇、规避市场风险，更好地利用内部资源和管理能力取得竞争优势，从而推动企业的健康发展。
第三，企业内部控制有效性是保证企业合规的重要保障。
合规是企业走向成功的基础，而企业内部控制能够规范企业日常管理、预测风险、遵循法律法规、预防违规等，是企业合规的基础。
第一，建立和完善内部控制制度。
企业要制定一整套完整、可操作性强、符合企业要求的内部控制制度，明确控制措施和责任分工。
同时，在实施制度时，企业必须保证制度的运转和维护。
第二，加强内部控制的落实和监督。
制定了内部控制制度后，企业要加强对控制制度的落实和监督，确保制度得以顺利实施。
企业要制定详细的控制措施，明确控制措施的责任人，并对实际实施情况进行监督和检查。
第三，建立内部审计制度。
内部审计是企业内部控制的重要支撑，包括对企业制度、流程和操作的全面审查和评价，将问题及时奏报给企业高层，帮助企业高层制定有效的解决方案。
第四，加强员工培训和管理。
企业内部控制的效力必须通过员工的培训和管理来实现，员工漏洞是企业管理中最大的隐患。
因此，企业应加强员工培训和管理，并采取一系列方法，包括通过制度、奖惩等手段，督促员工遵守制度规定。
加强企业内控管理,有效防范财务风险
加强企业内控管理，有效防范财务风险企业作为一个独立的经济实体，在运营过程中面临着多种风险，其中财务风险是企业面临的主要风险之一。
有效的内部控制可以帮助企业预防和遏制财务风险，保护企业的经济利益。
本文将对如何加强企业内控管理，有效防范财务风险进行浅谈。
一、加强企业组织架构，实现内部控制流程优化企业的组织架构和内部控制是相互关联的。
在实现内部控制时，企业需要根据自身的情况，制定适合公司的组织结构，并合理规划内部控制流程。
因此，企业应该在以下几个方面加强组织架构的建设，从而提高内部控制的效果。
1优化组织结构。
企业应根据自身特点与经营模式，优化组织架构。
这包括分类清晰、职责分明的组织机构、合理设置的职责岗位、明确的职能分工等等。
明确的组织架构可以帮助企业实现内部流程的管理、推动信息沟通、保证企业内控的适用性。
2 .建立流程优化机制。
企业不断改进内部流程，完善管理制度，是实现内部控制的关键步骤。
定期检验和审查管理规程、流程和系统，评估它们的有效性和适用性，以确保其体系各环节的完备性、稳定性和可行性。
3 .建立内部沟通机制。
内部沟通机制是企业内部控制的重要组成部分。
企业应确保信息顺畅地通透和可获得。
定期召开内部会议、早间会议、闭门会议、会计会议等，以保持团队内部的沟通和协调。
此外，企业也应在组织建设和流程优化过程中优先考虑内控要求，经过充分讨论和证明，更新流程并改善内部控制。
二、规范管理流程，有效把控财务流程规范管理流程并把好财务关，是内部控制的核心。
企业可以按照下面的步骤，实现管理流程规范和财务流程透明：1规范经营活动。
企业应按照经营活动的特点和规模制定规范和细致的经营活动手册，包括各类业务的规定、流程、操作流程、工作要求、时限要求、人员设置、报告要求等。
同时，应将其详细记录于各部门的管理手册之中，并加强宣传教育。
2,规范财务流程。
企业应根据自身的实际情况，制定完整的财务管理制度。
该制度应从财务部门的职责、工作内容、材料审批、项目许可证和审批等方面进行规范。
浅谈如何提升企业内部控制有效性
浅谈如何提升企业内部控制有效性内控机制是企业经营管理过程中自我约束与自我调节的一种内在机制，在企业管理中的地位举足轻重，内控制度的完善与实施是企业经营管理的关键。
本文主要分析企业要实行内控制度需要解决的难点问题，并针对如何提升企业内部控制的有效性提出几点建议。
标签：企业；内部控制；有效性近年来，我国会计造假与财政舞弊事件频发，严重扰乱正常的市场秩序与规则，对投资者信心造成严重打击，同时也对监管部门立法程度与法律执行情况提出挑战。
因此，建设合理可行的内部控制制度，提升企业内部控制的有效性成为众多企业的迫切需要。
一、企业内部控制实现有效性应该解决的问题1.有效的内控制度标准。
（1）企业的每个经营管理项目均应纳入到内控范围内，避免遗留控制死角。
（2）明确具体的划分事权，操作性强。
即作为制度规范，内控制度应成为管理者的一种行为规范，严格执行，方便操作。
（3）企业的内部控制需要形成科学合理的机制，加强经营管理过程的整个控制。
（4）内控功能应该实现有效发挥，控制效果良好。
2.实施有效内控需要解决的问题。
（1）授权的度的把握。
企业管理相对复杂，要想保证正常的系统运行，企业进行合理授权非常必要。
作为企业代表，一方面要保证决策的权威性与独立性，另一方面又要确保经济行为的连接性与效益型，权力度量如何界定是非常关键的一环。
（2）被控对象受控度的提高。
有效的企业内控制度应全方位的控制整个经营环节与从事相关经营活动的个人，因此这里存在控制以及反控制的这一问题。
多数企业中的内控制度如今已经形同虚设，徇私舞弊行为频发，所以如何使被控对象受控度全面提高成为控制制度实施过程中的重难点。
二、提升企业内部控制有效性的几点建议1.构建和谐良好的内控环境。
企业设置内控制度的主要基调为内部环境，这是影响企业员工控制意思，保证内部控制效果的基础。
首先，应深化员工自觉接受内部控制的理念。
在本质上来说，风险的制造者、控制者与企业运营执行者都是人，企业内控应该是控制人的行为。
浅谈企业内部控制制度的建立与完善
浅谈企业内部控制制度的建立与完善作者：赵春芳来源：《北方经贸》2012年第08期摘要：本文阐述了企业内部控制的含义及其存在的问题，进一步探讨如何完善企业内部控制的对策。
关键词：企业内部控制；存在的问题；建立完善制度中图分类号：F123.15 文献标识码：A文章编号：1005-913X（2012）08-0123-01企业内部控制是由企业董事长、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
内部控制制度是现代企业管理的一项重要制度，也是企业内部财务管理和会计核算的基本规范，一套完善规范的内部控制体系，能有效促进现代企业管理制度的建立和完善。
一、当前我国企业内部控制制度存在的问题在现代企业制度中，内部控制制度作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，是企业经营管理必不可少的组成部分。
然而我国企业的内部控制的现状却不尽人意。
（一）企业对内部控制制度重视不够、认识上存在偏差目前，一些企业的管理层对内部控制认识不足，对内部控制在企业经营管理中起的作用和意义了解不够，故而对建立内部控制不重视。
造成企业内部控制制度难以落实，会计造假行为严重，财务会计信息严重失真，信息不流畅，各种违法乱纪现象逾演逾烈，严重扰乱了社会经济秩序。
（二）企业的公司治理结构不完善一些企业存在不规范的公司治理结构和议事规则，以及董事会、监事会和经理层的职能没有充分发挥，董事长兼总经理，董事会成员兼经营班子成员或部门负责人的现象严重，造成在决策、执行、监督等方面的职责权限不明确。
（三）会计基础工作薄弱，内部控制制度不健全内部会计控制制度是企业内控制度的核心，而目前很多企业普遍存在会计机构不健全，会计人员素质较低，会计岗位职责不明确。
致使财务人员发生操作性、原理性错误的概率大增，如乱用会计科目、随意改变账户对应关系、会计确认及计量工作混乱，甚至相互串通舞弊等常常导致内部控制失灵等。
浅谈企业内部控制制度的发展与完善
企业 在运用事件营销时要善 于借 势和造势 。借势是指企 业
要及 时抓住广 受社会关 注的新 闻 、事件 以及人物 的明星效 应 ，
结合企业或产品在传播上欲达到的 目的而展 开一 系列相关活动 ；
造势 ，是指企业通过策划 、组织 和制造有新 闻价值 的事件 ，吸 引媒体 、社会团体和消费者 的兴趣与关注。 （ ）规范事件营销行为 五
浅谈 企 业 内部控 制 制度 的发展 与完 善
张 志 萍
（ 南济 源职业技 术 学院 ，河 南 济 源 ４４５） 河 ５６０
【 摘要】加强和完善企业内部控制制度，是进一步贯彻 俭 其强化 内部控制制度具有重要意义。 计法 的要 求 ， 》 也是提 高会 计信息质量的要 求。文章从 内部控 首先 ，规范会计行为 ，保证 会计信息 的真实性 和维护资 产
众心理 ，进而创意打开受众 的第一道 门 ，而参与度拉近 了大众 营销能在我 国为企业发挥更 多更好作用。
与产 品或 服 务 的 距 离 。
（ ）善 于 借 势 和 造 势 四
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
【 参考文献】
［ 颜 炳 荣 ． 世界 著名企业 的营销 经典 ［ ．北 京： １ １ Ｍ】 中国纺 织
维普资讯
２ ０ 年 第 ２ 期 ０８ １
（ 总第 ９ 期 ） ７
现 代 企 业 文 化
ＭＯ Ｅ Ｎ Ｅ Ｔ ＲＲ ＳＣ Ｉ Ｒ Ｄ Ｒ Ｎ Ｅ Ｉ Ｕ Ｕ Ｅ
ＮＯ． ２ ８ ２１， ００
（ ｕ ｌ ｉｅ Ｎ ９ ） Ｃ ｍｕａ ｖｔ Ｏ． ｔ ｙ ７
杂分工体系 的经济组织 。在 复杂的经济组 织内部形成了纵向的 上 、下游 岗位之 间和横 向的部 门之间的相互交叉和相互衔接的
浅谈高速公路企业内部控制制度的建立与完善
制度 的 建立 与 完善
王 艳 浙 江 台 州 甬 台温 高 速 公 路 有 限 公 司 Ｓ ０ ０ ７ Ｏ １
业 、多地 区 决定 了其 内部 控制 的复 杂性 ，如 果 不能 细化 内部控 制制 度 ， 不用 严格 的 内部 控 制责 任 制 度 、 内部 控 制 报 告 代 替 实 时 跟 踪 、现场监控将导致内部控制流于形式，无 法发挥 内部控制的监督和指导作用 。 二是部 分 项 目公 司不 重视 内部 控 制管 理工 作 ，没有 按 照 内部 控 制 制 度 的 规 定 开 展 固定 资 产 管 理 、费用报销、备用金管理、会计档案管理 等 工作 ， 些 已经制 定 的规 则制 度往 往被 领 这 导 的临 时批 准 代替 ，从整 个行 业看 ，无论 是 公 司领 导层 还是一 线 员工 的 内部 控制 意识 都 比较单 薄 ，内部 控制 制度 在领 导者 个 人权 威 面 前变 得 非常 脆弱 。 是 内部控 制活 动 没有 三 与其他的经济管理活动相结合 ， 例如 内部控 制责任考核制度、内部审计制度、预算管理 制 度都 与 内部 控制 工作 有着 密切 的联 系 ， 各 种控制措施和控制活动独立进行使得内部控 制 的效 果 大打 折 扣 。 （ ）内部 控 制制 度缺 少对 风险 的控 制 三 高 速 公 路建 设 项 目投 资大 、 回 收期 长 的特点 决定 了公司 经营 的高 风 险 性。高速 公 路 的项 目周 期短 则几 年 ，长 的 达 到几 十 年 ， 在这 么 长 的建设 周 期 内 ， 司外 部环 境 因素 公 的变 化和 内部 的经 营管理 因素都 会给 公司 的 经 营带 来很 大 的不 确定 性， 这 么长 的 时间 在 内 ， 何保 证 项 目资金 的 充足 ， 证 项 目按 如 保 照正常进度来进行都是企业应当重点关注的 问题 。 因此 ，建立 一 个完 善 的风 险控 制系 统 对企业发展而言具有重要意义。 目前的情 从 况来 看 ， 险管理 在 我国 企业 还处 在 一个 起 风 始 阶段 ， 风 险管理 的认 识 、应用 需 要一 个 对 过程 ， 数企 业还 没有 建立 一 个专 门的机 构 多 来进 行 风险 的控 制 ，风险 管理 的具 体 实施 方 面有 许 多方 面 亟待 改善 。 【 文章 摘 要】 内部控 制 制度是 企业 内部控 制体 系的 重要 组成 部 分 ，是建 立和 完善 企业 内部控 制体 系的基础。 当前我 国企业内部控制的 失效 与 内部 控 制制度 设计 不科 学有很 大联 系，因此分析我 国企业 内部控制制度的现 状 ，建 立 一 套科 学有 效 的 内部 控 制制 度 ， 加 强 内部控 制 管理 是我 国企业 当期 的 首要
企业内控管理制度的建立与完善分析
W e alt h m ana g ement财富管理企业内控管理制度的建立与完善分析■ 文 / 赵花摘要：随着经济发展迅速，企业成为经济体系中的重要组成部分，并抓住了快速发展的时代机遇，实现了快速增长，但与此同时，市场上竞争更加激烈，企业生存和发展的压力在不断增大。
为全面适应新时代的发展要求，企业在快速发展过程中要加强内部管理力度，以有效地降低企业经营的风险。
建立内部控制制度可以提高企业竞争力，促进企业的健康发展。
本文分析了内控管理制度的重要性，探讨了管理中存在的问题，并制定了解决方案，希望能促进企业的可持续发展。
关键词：内部控制；内控管理制度；风险管理在市场经济不断深化下，企业需要创新发展模式。
在企业的发展中，建立内部控制体系是现代化企业管理的内容之一。
建立内控体系，可以保证业务的稳定发展，提高公司治理的实效性。
随着市场经济的发展，治理水平需要不断提高。
但是，我国企业内部管理中还存在着不足，基于此，需要建立内部控制管理制度，为企业发展提供必要的支持，并进一步促进企业的稳定发展。
一、企业内控管理制度建立的重要性（一）强化风险控制内控制度是企业的一种管理制度，是为实现企业经营而制定的各种控制措施。
内部控制制度有助于企业资产的完整性，在企业发展中适用各种规章制度，进一步降低企业经营各种风险，提高企业的经济效益。
加强内部控制体系建设，对企业的发展具有重要的作用，是企业发展的必然。
建立内部控制管理体系，确保信息的完善和准确，有助于更好地管理会计信息，加强对企业经营情况和未来发展的了解，做出有利的战略预测。
对于企业在经营商业交易中难免会遇到风险，很多企业对风险的防控不够，导致风险的控制出现问题。
在经营活动中，内控制度能够评估存在的风险，及时识别风险，并采取应对措施。
（二）确保资产的有效管理引入内部控制管理制度，加强对资产的控制，可以减少浪费和资产恶化，降低资产流失率。
科学的内控管理体系，可以更好地明确分工职责，并鼓励员工更有效地完成职责任务来提高工作效率。
浅谈我国民营企业内部控制制度建设
为 短 期 化 ， 免 给 业 在成 的不 必 要 损 失 。 避 我 国 很 多 的 民营 企 业 往 往 抱 着 “ 一 步 看 走
‘
步 ”的思 想 ， 营 行 为 缺乏 动性 、 目的 经
性， 而多了 卣目性。很多民营 业甚至从未 想 过 企 业做 火 做 强之 后 怎 么办 ， 出现 了 、 ｌ Ｉ ， 反 取 与同有 企 业类 似 的 政策 优 惠 条件 ， 民营 存 做 大 后 由丁 管 理 跟 小 卜 而 迅 速 衰 败 的 而
的 问 题
提 供。
、
民营企业建设 内控 制度的必要性
１ 建设内控制度是 民茜介 业可持续 发 ． 展的需要。 前我国民营企业管理制度不 健 全 ， 业 治 理 结 构 不 合理 ， 乏 内部 和 外 企 缺
部 监督 等 题 。这 些 问题 的 仔 在 损 害 ｒ
１ 法人治理结构不健全 。民营企业法 ． 人 治 理 结 构 的 不 健 全 直 接 导 致 了 民营企 业 三 我国 民营企业 的内部控 制体系建 的 控 制 环 境 较 弱 。 许 多 民营 业 虽 然 从 形 设 式上 看是有限责任 公 司或股份有 限公司等 １ 完 善 企 业 的 ｉ ａ控 制 环 境 。 按 照美 ． － ￣ ｑ 公 司 制企 业 ， 并按 照 （ 司法 》 的规 定 建市 同 Ｃ Ｓ （ 公 Ｏ Ｏ发布 的 内部控 制 整 体 框架 ， 内 部 将 了 蕈 事 会 、监 事 会 ， 行 了 总 经理 负 责制 ， 控 制 分 为血 个 要 素 ， 别 是控 制 环 境 、 险 实 分 风 但在实际： 作 中， Ｉ 由于民营企业往往彼认为 评 估 、 制 活 动 、 息 与沟通 和 监督 。 国 控 信 我 是个人的私有财产 ， 企业的所有者董事长 一 ２ ０ ０ ８年颁 布 的 《 业 内部 控 制 规 范 》 采纳 般会亲 自参与列企业的具体经营活动之 巾， 了 Ｃ Ｓ Ｏ Ｏ内部 摔 制 框 架要 素 ， 同时 将 企业 的 成 为 事 实上 的总 经理 ， 成 企业 的管理 层 和 控 制 活 动 按 照 业 务 种 类 划 分 为 人力 资 源 、 造
浅谈企业内部控制制度的建立与完善
改革 与 探 讨 ｌ ＪＩ ｌ
徐 雪燕
浅谈企 业 内部控制制 度 的建立 与完善
（ 尔滨 市 市政 工 程设 计 院 ， 哈 黑龙 江 哈 尔滨 １００ ） ５ ００
摘 要： 在知识经济到来的今 天， 响企业经 营的环境不仅 日益复杂， 影 而且越 来越 不稳定 ， 市场 竞争更是 日 趋激烈 ， 如何增强企业的竞争实力， 提高企业的经济效益 ， 成为企业最关注的问题 ， 内部控制制度则为企业提供 了一个强有力的保证。 旨从 企业 内部控制制度建 立的意义及原则入手 ， 对企业 内部控 制的建立与完善提 出粗 浅的意见。 关键词 ： ； 企业 内部控制制度 ； 立； 建 完善 １建立企业 内部控制制度 的意义 企业 内部控制制度是指单位 内部为了有效 地进行经营管理 ， 而制定 的一系列相互联 系、 相互 制约、相互监督的制度 、措施 和方法的总 称 。现代 企业 内部控 制制度 ，其 范围相 当广 泛 ， 作用 已远不止防弊纠错 ，比较完善的内 其 部控制制度可 以发挥以下 四个方面作用 ：一是 能够保 护财产物资的安全 完整。内部控制制度 对财产物资 的保管 和使 用采取各种控制 手段 ， 可以防止和减少财产物 资被损 坏 ，杜绝 浪费、 贪污 、盗 窃 、挪用和 不合理 使用等 问题 的发 生 ；二是 能够 提高会计 资料 的正确 性和 可靠 性。正确可靠 的会计数据是企业经营管理者了 解过去、控 制目前 、预测未来 、作 出决策的必 要条件 ，而 内部控制系统通过制定和执行业务 处理程序，科学地进行职责分工 ，使会计资料 相互牵 制 ，从 而有效 地防止 错误 和弊端 的发 生 ，保证会计资料的正确性 和可靠性 ；三是能 够保证国家对企业的宏观控制 。国家制定的一 系列财政纪律及法规 ， 都要求企业通过建立内 部控制制度来落实 ，企业通过实施 内部控制制 度 以进行 自我 约束 ，遵 循 国家财政 纪律 和法 规 ；四是能够保证企业高效经营 。科学的内部 控制制度 ，能够合理地对企业 内部各个职能部 门和人员进行分工控制、协调和考核 ，促使企 业各部门及人员履行职责、明确 目标 ，保证企 业的生产经 营活动有序、高效地进行。现代企 业会计 制度是企 业财务 管理 建设 中的重要 项 目，也是建立现代企业的重要条件和保障。在 新时代 的引领 下 ，现代 企业 必须重 视会计 制 度 ，只有这样企业的发展才能达到基本型的保
浅谈小微企业内部控制的现状和几点建议
浅谈小微企业内部控制的现状和几点建议1. 引言1.1 小微企业内部控制的重要性小微企业是经济体系中非常重要的一部分，其内部控制的重要性不容忽视。
内部控制是指组织内部建立的一种管理体系和方法，旨在帮助企业达到经营目标、保护企业资产、确保财务信息的准确性和完整性，同时促进经营活动的合法合规进行。
对于小微企业而言，尤其需要重视内部控制，因为其经营规模相对较小、管理层次简单，往往存在着一定的风险和漏洞。
小微企业内部控制的健全可以有效降低企业经营风险，防范潜在的经营风险，保护企业资产和利益。
在竞争激烈的市场环境中，缺乏有效的内部控制往往容易导致企业面临经营危机和财务风险，甚至可能导致企业倒闭。
建立健全的内部控制体系可以帮助小微企业有效应对各种风险挑战，保障企业持续稳定的经营。
良好的内部控制可以提升企业的管理水平和经营效率。
通过规范的内部控制制度和流程，可以加强企业内部管理，提高决策效率和执行力，有效优化资源配置，提升企业整体运营效果。
内部控制还可以规范企业人员行为，促进员工的责任意识和自律性，增强组织内部的秩序和稳定性，有利于企业的长期发展和可持续经营。
小微企业应当重视内部控制建设，不断完善和提升内部控制水平，以提高企业管理水平和经营效率，实现可持续发展。
1.2 小微企业内部控制存在的问题1.制度不健全：很多小微企业在内部控制方面存在制度不完善、执行不到位的问题，缺乏明确的制度和流程，导致管理混乱、信息不畅通、责任不明确等情况。
2.人员素质不高：由于人员素质参差不齐，员工对内部控制的重要性认识不足，执行力度不够，容易出现漏洞和失误，给企业带来潜在的风险。
3.监督机制不完善：部分小微企业缺乏有效的内部审计和监督机制，导致管理层无法及时了解企业运作状况，难以发现问题和隐患，影响企业风险控制的效果。
4.违法违规风险增加：一些小微企业因为缺乏对法律法规的了解和遵守意识，容易陷入违法违规的行为，造成企业声誉受损、经营风险加大等问题。
浅谈国有企业内部控制体系建设
125２０２２年３３期 （１１月下旬）内控研究摘要：一个企业朝着规模化发展，内部控制是绕不开的话题。
许多国有企业肩负着公共配套设施建设，往往具有较大的规模，且其经营资产归国家所有，涉及国有资产管理。
在这样的环境背景下，一套科学完善的内部控制体系，显得尤为重要，它对企业生产有序开展、国有资产保值增值，起到了保驾护航的作用。
自从我国2008年发布《企业内部控制基本规范》以来，短短十几年，已经取得了突破性的成效。
在《规范》的引领下，各企业在实践中不断探索，努力开拓出一条适合自身经营的管理之道。
本文主要通过对笔者对遇到的一些内控问题进行总结和思考，尤其在财务内控方面，辅以具体例子，对国有企业内部控制体系建设展开论述。
关键词：国有企业；内部控制；风险应对；体系建设随着国有体制的深化改革，国有经济迎来了前所未有的机遇，在这具有历史代表性的重要转折时刻，市场经济环境下各种无法预知的风险伴随而来。
作为国有企业管理人员，在管理任务、方法、观念上，也需要随之转变，既要保留原有内部控制管理体系的精粹，又要根据新的管理体制与经济布局，进一步加以调整与革新，以适应未来的经营管理需要。
一、内部控制体系的概述内控控制体系，是指企业为了实际经营目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控而建立的一套内部管理系统。
目前，一些企业对内部控制的认知缺乏全面性，简单地认为，这只是一项对财务收支方面的资金管理工作，导致内控作用范围受限。
实际上，内控所涵盖的经济活动非常广泛，主要包括预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、工程项目建设、合同管理等。
一套完整的内部控制体系，始于治理结构的构建，再根据各项业务进行风险要点评估，确立相应的管控措施，建立健全内部管理制度和流程，对业务活动实施控制，最后进行内部控制的监督与评价。
二、内部控制体系的建设(一)公司治理结构的构建与完善从内部控制的发展历程来看，每一次内部控制理论和实践的演进，无不体现了公司治理问题对内部控制的推动和要求。
浅谈中小企业内部控制
浅谈中小企业内部控制中小企业内部控制是指企业内部针对财务、经营和管理等方面进行的一系列制度、规程和措施，以促进企业有效运作、风险管理和内部监督的一种管理手段。
在当今经济发展的背景下，中小企业作为经济的重要组成部分，其内部控制的建立与完善显得尤为重要。
本文将从中小企业内部控制的意义、内部控制的范围和要素、中小企业内部控制的挑战及对策等方面进行探讨。
一、中小企业内部控制的意义中小企业内部控制的建立与完善对企业的发展具有重要意义。
首先，良好的内部控制可以帮助企业避免一些潜在风险，保护企业财产安全和持续经营。
其次，内部控制可以提高企业运作的效率和准确性，减少人为错误的发生，确保财务报告的准确性和真实性，为企业日常经营提供可靠的依据。
同时，内部控制还可以规范企业的管理行为，调动员工的积极性，提升企业整体竞争力。
二、内部控制的范围和要素中小企业内部控制的范围主要包括财务内部控制、经营内部控制和管理内部控制。
财务内部控制主要涵盖了资产管理、资金管理、会计核算和财务报告等方面；经营内部控制主要包括销售管理、采购管理、生产管理、库存管理等方面；管理内部控制包括人力资源管理、风险管理、信息技术管理等方面。
中小企业内部控制的要素主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督评价。
控制环境是指企业内部管理层对内部控制的重视程度和管理风格；风险评估是指对企业面临的风险进行评估和管理；控制活动是指采取措施和方法对企业内部的各种风险因素进行控制；信息与沟通是指传递和获取相关信息以支持企业决策和内部控制；监督评价是指对内部控制的监督、评价和反馈。
三、中小企业内部控制的挑战及对策中小企业在内部控制方面面临着一系列的挑战。
首先，中小企业人员相对较少，管理层精力有限，容易忽视内部控制的重要性。
其次，中小企业经营环境动态变化，内部控制机制难以及时跟进。
再次，中小企业投入资金、技术和人力资源相对有限，内部控制建设的条件较为艰难。
企业内部管理制度
企业内部管理制度【篇一：浅谈企业内部控制制度】一、内部控制概述内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
内部控制的目标包括：（1）保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用；（2）保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供；（3）保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行；（4）尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标；（5）预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施；（6）保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。
内部控制是现代企业管理的重要手段。
完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，均有着非常重要的意义。
二、现行企业内部控制中存在的主要问题（一）对内部控制认识不足目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意：一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进；二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化；这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。
（二）产权关系不明在我国现阶段，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。
有不少国有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控制的受益主体模糊。
这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施控制，作为代表公司股东的控制主体（董事会）也就形同虚设。
（三）监督机制不健全目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上缺乏应有的独立性。
《浅谈企业内部控制》会计专业专科毕业论文
浅谈企业内部控制【摘要】：在当今社会的情势下，企业的内部控制在企业中扮演着越来越重要的作用。
内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化，使它为一个严密的，较为完整的体系。
建立内部控制制度，是现代企业加强经济管理，提高经济效益，保证资产安全完整,实现企业战略的有效工具和手段。
通过内部控制可以有效地将企业保证在实现目标和完成使命的轨道上,通过控制或转移这个过程中的风险，有效地实现企业的各项目标。
本文首先介绍了内部控制的基本理论及其现状，然后深入的分析内部控制现状形成的原因,最后就如何加强企业的内部控制，完善内部控制等提出了相关的措施.【关键词】：内部控制；特点；现状；原因;措施前言内部控制在当今社会扮演着越来越重要的作用，社会各界都需要有良好的内部控制，这样才能完善它的发展.以企业为例，内部控制是对企业一切经济业务活动的全面控制,而不是局部性控制.企业的任何内部控制,彼此之间都是相互关联的,一个控制行业的成功与否都会影响到另一种控制行为。
内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、会计信息和财务报告信息的可靠性.然而我国很多企业为了能得到眼前的、短期的利益，而不愿意花费更多的成本在管理企业内部控制上。
实施严格有效的内部控制有助于企业实现经营的效率。
反之，则会使企业内部管理混乱，影响企业自身在外面的形像，还会导致经济业务量的减少，更严重的话甚至导致企业的倒闭和解体。
在过去的内部控制失败的案例中层出不穷，尽管“三鹿奶粉事件”已经离我们远去，但是由于内部控制的失败的影响值得我们深思，因此探讨企业内部控制对我们有深刻的意义。
三鹿毒奶粉事件的发生，反映了几乎全行业社会责任的缺失,几乎所有乳品行业的乳制品中都发现了三氯氰胺，企业都为了自身的利益把消费者的健康放在一边.这次事件反映出了大多数乳品行业对产品质量的监管不力，其主要责任应归咎于企业管理者对社会责任缺失，没有产品质量保证意识。
浅析企业集团内部控制体系建设
浅析企业集团内部控制体系建设孟建国摘㊀要：在控煤限煤形势日趋严峻的当下，我国煤炭物流市场体制正在逐步完善，以往煤炭经济发展方式已经发生变化㊂对企业集团而言，要想持续抢占先机，打造品牌优势，应深化改革，结合企业战略目标以及管理现状，健全内控体系，提升管理水平以及竞争力㊂文章对企业集团内控体系建设现存问题展开分析，并讨论了相应的完善对策，以供参考㊂关键词：企业集团；内部控制；问题；对策一㊁引言企业集团内部组织结构庞大，人员组成复杂，且设有多个部门㊂因此，要想实现稳定可持续发展，必须把握各个关键的管理点，其中最为重要的原则为内部控制㊂加强内部控制，健全内控体系，一方面，可确保企业内部各项管理工作的顺利开展与高效完成，另一方面，还可以确保经济活动的协同性，有利于提高企业集团的经济管理效益㊂二㊁企业集团内部控制体系建设现存问题（一）内控环境存在缺陷内控环境包括管理者对内控的重视程度㊁组织结构㊁管理职能等㊂目前，有的企业集团内控环境存在缺陷，从整体上来看环境较为混乱，主要体现在以下几个方面：首先，管理者对内控不够重视，认知出现偏差，认为只要设立内控制度即可，未能强调落实环节，致使内部控制流于形式；企业集团内部岗位划分不够明确，未实现 不相容岗位分离 ；其次，尽管企业集团已经设立了权力制衡机构，但具体的管理过程中还普遍存在职能交叉的现象，无法将监管作用切实发挥出来；最后，对国家法律法规各项条例的解读不够深入，难以确保内控制度的约束性，客观上为一系列违规行为提供了空间㊂（二）内控活动不太规范面对激烈的市场竞争，企业集团积极推进矿站一体化合作进程，拓展经营规模㊁扩大业务范围，呈现出良好的竞争优势㊂同时，企业集团预算控制㊁财产保护控制等内控活动更加频繁㊂然而受到种种因素的影响，内控活动开展过程中规范性不足，无法保障内控效果㊂例如，企业集团实行资金集中管理，但在固定资产方面却仍旧存在 重购置㊁轻管理 的现象，导致大量资产闲置，无法正常投入使用㊂另外，企业集团财务人员综合素养参差不齐，难以将内控协同效用发挥出来，无法实现同步，加上内部分级繁多㊁管理程序复杂，内控活动的开展效率并不可观，不利于健全内控体系㊂（三）内部沟通不太顺畅尽管如今大部分企业集团已经建立了信息化管理系统，以完整且先进的系统来加强内部控制，管理各项经济活动㊂但整个系统当中各模块之间的有机衔接缺失，相互独立，无法实现信息资源共享，从表面上看只是减少了一定的内控工作量，根本难以实现内部的有效沟通与联系㊂此外，企业集团各个部门各自为政，未能积极地展开交流，普遍存在 信息孤岛 ㊂还有的企业集团以直线制管理模式为主，内部控制过程中信息沟通㊁传递成本过高，且不能确保信息的时效性与真实性，这种情况下内控活动亦无法顺利推进㊂（四）内控风险评估不到位企业集团运营规模随着社会经济的飞速发展而持续扩张，相较而言其经营模式具有一定的特殊性，所面临的风险多种多样，且存在于各个环节㊂有的企业集团目前并未建立量化的风险评估与预警机制，通常情况下以管理人员的个人经验来进行主观判断，没有从多维度出发展开全方位的分析与探究，难以准确定位风险控制点，无法科学分类各项风险，风险防范措施针对性㊁可操作性不强㊂还有的企业集团制订了极为严格的统一性管控措施，未能考虑风险的多样性与动态性，同时也打击了内部员工的工作积极性㊂（五）监督管理机制不健全目前，企业集团监督管理机制不太健全，主要体现在以下几点：第一，内部审计工作往往由财务人员兼任，内审的范围过于狭窄，不能对各个工作环节展开全方位的监督与控制，内审部门整体独立性偏低，加上职责划分不明确，也影响着内部审计工作质量；第二，如今内控监督与管理还是着重强调事后各环节，即财务核算，并未加快财务管理转型，对事前㊁事中的监管力度严重不足，即使设立了相应的制度，也极易流于形式；第三，绩效考评体系当中并未纳入内部控制评价，未根据工作特性设立考核指标，无法真正地调动员工的积极性，难以形成相互配合㊁相互制约的内部局面，同时也难以进一步改进内部控制体系㊂三㊁完善企业集团内部控制体系建设的有效对策（一）注重内控环境建设首先，企业集团应加大内控方面的专业培训力度，定期组织培训课程，将内控理念㊁控制责任等作为培训要点，强化相关人员的内控意识，逐渐将内部控制融入企业文化当中，营造良好的氛围㊂其次，可与专业机构进行合作，开展讲座，重点分析实际案例㊁深度解读法律法规各项条例，进行实践演练，丰富企业员工的工作经验㊂再次，结合企业集团战略目标完善内控制度，根据业务特点逐层分解，落实到具体的工作当中，实现有章可依㊁有据可循㊂最后，必须明确划分管理层的权限与责任，防止出现管理职能大面积交叉的现象，确定主要的负责人，增强责任意识，对关键环节进行重点管控，在此基础上确保内控活动的有序开展㊂（二）规范内部控制活动为了进一步规范内控活动，企业集团应当根据各项活动的特点制订标准的管理程序㊂例如，针对企业财产保护，搭建财产信息保护平台，将资金流向㊁固定资产使用等相关信息如实填写，经过统一编码再正式录入，定期展开清查盘点工作，更新数据信息，确保管理人员可掌握财产方面的实时情况，防止出现重复购入㊁资金使用不当等现象㊂针对收支业务，应坚持 收支两条线 原则，大力推行全面预算管理，拓２１管理探索Һ㊀展企业集团预算管理的范畴，结合业务特性选取更加适宜的编制方法，再按照标准来确定预算定额㊂通过培训提高财务人员的综合素养，实行统一的财务核算模式，发挥协同效应，合理缩减管理流程，确保企业集团集团内部账务的衔接性，为内控活动的规范性提供保障㊂（三）建立内控管理信息化平台如今信息技术的应用优势越来越明显，企业集团可依托信息技术，建立内控管理信息化平台，逐渐消除各部门间的沟通壁垒，走出 各自为政 的困境㊂加强系统间的数据对接以及模块间的有机衔接，实现信息资源共享，确保信息传递的高效性以及准确性，将内控管理协同效应切实发挥出来㊂优化内部控制组织结构，明确规定内控交流情况，搭建互动共通桥梁，同时建立多层次网络安全防护，运用智能算法展开综合分析，进行科学且全面的管理，保证数据信息不丢失㊁不被篡改，逐渐形成良好的内部交流机制㊂企业集团还要定期更新信息系统，拓展其功能以及覆盖范围㊂（四）加强内控风险评估加强内控风险评估的关键为建立量化的风险管理机制㊂一方面，立足于根本，把握企业经营项目㊁业务活动等特性，预测可能存在的风险，重点分析主要的影响因素，在此基础上确定风险识别与评价的指标，制订针对性的防范措施，对实时发生的风险行为展开全过程跟踪；另一方面，根据风险程度来分级，使用二维坐标体系量化风险，使得风险管控的精准度不断提升，形成有效机制，继而实现风险动态评估以及合理规避㊂（五）健全监督管理机制企业集团应设立独立的内部审计机构由多个部门共同，协作组建一支专业的内控监督小组不仅要确保内审工作，，的权威性以及严谨性而且还要健全监督管理机制把握工，，作要点以及核心㊂同时不再局限于以往的财务核算更是，，注重全过程监督严格控制各个环节规范实际行为㊂此外，，，企业集团可建立财务公开制度强调内外协调配合逐渐形，，成内外合力；还可优化绩效考评体系，将内控评价纳入其中，保持相关人员的工作积极性提升监督管理效果㊂，四结语㊁综上所述新形势下如何完善内控体系建设已成为企业，集团面临的一项难题㊂要想得以稳定可持续发展企业集团，应当正确认知内部控制把握企业内控体系建设的现存问，题并从多个方面出发探索相应的完善策略提高内部控制，，水平健全内控体系确保内控工作的高效开展不断增强企，，，业的竞争力㊂参考文献：［１］陈雅莉．浅谈企业集团母子公司建立内部控制体系的途径［Ｊ］．中国管理信息化，２０１９，２２（１６）：３２－３４．［２］唐灏．企业集团内部控制体系的完善途径探析［Ｊ］．会计师，２０１６（９）：４１－４２．［３］陆丽芳．国有企业集团内部审计体系的缺陷与重构［Ｊ］．中国乡镇企业会计，２０１７（１２）：２０９－２１０．作者简介：孟建国，大同煤矿集团煤炭运销朔州矿业公司㊂（上接第１１页）目完成度符合全过程项目管理的目标要求㊂在实施全过程项目管理的过程中要设立科学的绩效目标，绩效目标的监控管理可以随时掌握项目的进展情况，及时纠正误差，寻找资金使用的最佳利用方案㊂在产品的采购阶段也要进行严格控制，产品的采购阶段对制造业的经营是非常重要的，采购成本涉及环节众多，包括企业采购计划是否合理㊁采购询价管理等多个方面㊂具体来讲，针对采购环节要设立专门的采购总负责人㊁询价员㊁采购员以及库管员等协助采购总负责人完成采购项目㊂针对产品生产环节，首先在项目实施之前要制订合理科学的控制标准，按照不同的生产要素进行生产成本分解，制订精细化的成本消耗标准，从总体以及分解角度上控制项目的进行，多步骤多环节的追踪项目进行程度，以便更好地完成核算以及成本控制㊂无论是采取哪种方法来追踪项目的进行，都应该考虑实际生产因素㊁员工的技能要求和技术等因素，然后结合本条线生产特点制订符合本企业特有的事中跟踪机制㊂（三）增加合同保护意识，实现对成本的精细控制规范的合同管理不仅对企业的合法权益起到法律保障的作用，也可以更好的帮助制造企业降低生产成本㊂在于原料供应商㊁工人以及承包商签订合法的合同能够有效避免成本的增加，从法律上保护自身的权益，提高经济利润，具体有以下相应措施：第一，建立健全劳动分包制，规范化用工，避免产生因不规范用工导致的工期拖延和管理纠纷等矛盾，对相应项目实行责任到人制，责任不分大小，细化责任分工；第二，对产品的设计变更情况要提前制订好相应的应急方案，及时发现项目进行中存在的不合理的菲方，及时改正做到精益求精；第三，加强信息化的管理，充分利用电子信息系统计算产品生产每一步所需要的成本以及可能出现的问题，做好风险预案㊂将生产过程中的信息及时在信息系统中公示，增强生产过程中信息的透明化㊂控制整个生产环节中信息传递的时效性，加快上下传递和资料收集的效率㊂大力普及安全生产的意识，增加安全系数，降低安全成本㊂三㊁结语合理高效的运用项目全过程管理对制造业尤为重要，推动企业的精心设计，精益生产，精细服务，健全企业的生产制度，推动企业科学发展，全面提高制造业生产水平，提升经济利润，推动制造业转型升级，能更好地应对剧烈变化的国际局势，使中国制造业处于世界领先地位，面向未来，不断提高我国制造企业的竞争力㊂参考文献：［１］杨震，曹永辉． ３０８０ 项目全过程管理［Ｊ］．施工企业管理，２０１９，３６８（４）：８４－８８．［２］赵延龙．对于公司项目全过程风险管理的分析［Ｊ］．中国战略新兴产业（理论版），２０１９（２２）：１．［３］陈加涛．机械制造企业项目管理应用分析［Ｊ］．名城绘，２０１９（６）：５５４．作者简介：刘竞，耐世特凌云驱动系统（芜湖）有限公司㊂３１。
浅谈国有企业内部控制制度的不足与完善
《浅谈国有企业内部控制制度的不足与完善》摘要：作为市场经济主体的国有企业，内部控制制度决定着其运营管理的稳定性，也是其经济效益的有效保障，因此，企业管理者需要高度重视内部控制制度，内部员工长期受“铁饭碗”思想的影响，不能自觉参与内部管理，内控意识不强，制约着国有企业内部控制制度建设的发展，因此，國有企业需要依据相关企业的规范管理规定，不断健全内部治理机制，完善管理制度，确保各项工作有章可循杨少岚摘要企业内部控制制度作为企业现代化管理的主要内容，对于提高企业管理水平，提高企业的市场竞争力具有重要的推动作用，特别是在全面深化改革的背景下，对国有企业的发展更是具有重大而深远的意义。
基于此，本文通过系统梳理国有企业实施内控管理的必要性，分析其现阶段内控制度建设中存在的不足。
国有企业需要在新时代结合转型升级的具体实际，借助针对性策略进行有效探索，确保企业内部控制制度建设工作得到有效推动。
关键词国有企业内部控制制度深化改革一、引言企业内部控制制度作为企业现代化管理的主要内容，对于提高企业管理水平，提高企业的市场竞争力具有重要的推动作用，特别是在全面深化改革的背景下，对国有企业的发展更是具有重大而深远的意义。
因此，国有企业必须立足于当前复杂的市场发展环境，坚持防范风险因素，杜绝徇私舞弊的原则，构建主体明确、体系健全、标准科学、推进有序的内部控制制度，有效规范企业内部管理，促进现代化企业的转型升级。
二、国有企业建立内部控制制度的必要性作为市场经济主体的国有企业，内部控制制度决定着其运营管理的稳定性，也是其经济效益的有效保障，因此，企业管理者需要高度重视内部控制制度。
国有企业必须立足于企业发展的战略布局，系统梳理现阶段企业的管理现状，深化对市场发展规律的认识，对内部管理工作进行系统规划，不断完善内部控制制度，有效保障国有企业各项经济活动依法依规、有序开展，自觉接受国家宏观调控的指导。
同时，国有企业要细化企业内部各类资产流向的实时记录，规避资产流失风险，科学预测市场发展动态，针对企业发展需求进行科学统筹，提高财务管理水平，确保企业经营目标与经济效益最大化的有效实现，为国有企业深化改革保驾护航。
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浅谈企业内部控制制度的完善与发展
摘要
现代企业管理的突出特点是加强内部管理，实施和应用内部控制是加强内部管理的重要措施之一。
目前，中国的企业也非常重视内部控制，加强内部管理中的应用。
与西方发达国家相比，中国的控制理论的研究起步较晚，所以在内部方面，在中国主要用于内部控制系统的大多数企业，有关部门发出了在中国在借鉴国外企业的成功经验的基础上的文件。
然而，由于对中国的社会主义市场经济的发展还不完善，内部控制不完善，风险管理意识还比较欠缺，这对社会造成了极大的危害。
在当前经济一体化的形势下，完善和加强企业内部控制有利于企业管理的有效运作，促进企业的可持续发展。
本文分析了三鹿集团内部控制存在的问题，并提出了改进和完善的理论和实践对策。
关键词内部控制，公司治理，企业经营风险
On the improvement and development of enterprise internal
control system
Abstract
A prominent feature of modern enterprise management is to strengthen internal management, the implementation and application of internal control is one of the important measures to strengthen internal management. At present, China's enterprises also attach great importance to the application of internal control to strengthen internal management. Compared with western developed countries, China's control theory research started late, so in the internal aspect, the majority of enterprises in China mainly used in the internal control system, documents issued by the relevant departments in China on the basis of referring to the successful experience of foreign enterprises. However, due to the development of China's socialist market economy is not perfect, internal control is not perfect, risk management awareness is still relatively lacking, which has caused great harm to society. In the current situation of economic integration, improve and strengthen the internal control of enterprises is conducive to the efficient operation of enterprise management, and promote the sustainable development of enterprises. This paper analyzes the existing problems in the internal control of Sanlu Group, and puts forward some countermeasures to improve and perfect the theory and practice.
Key words: internal control，corporate governance，business risk。