高中政治82征税和纳税课件新人教版必修1.pptx
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征税和纳税
有「人民总理」之称的温家宝，在2005年3月 全国人大会议上宣布5年内取消农业税时，赢 得全场代表衷心的掌声。
十届全国人大常委会第十九次会议 2005年12月29日高票通过决定，自 2006年1月1日起废止《农业税条例》， 这意味着在中国延续两千多年的农业 税正式走入历史。
➢税收的主体：国家 ➢手段：国家的政治权力 ➢依据：税法 ➢目的：保证国家实现政治职能 ➢对财政的作用：国家财政收入
强制性
要求 无偿性
保障
固定性
我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义
以交易 额和劳 务收入 为对象
包括 主要 税种
营业税 增值税 消费税 关税
以各种 所得额 为对象
以开发 以拥有
利用资 或支配
源为对 的财产
象
为对象
企业所 得税、 个人所 得税等
矿产税 房产税 土地使 契税 用税
以特定 行为为 对象
假的纳税申报
欠税
超过纳税期限 拖欠税款
拖欠
骗
税
用欺骗的方法获取税 收优惠（出口退税）
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
抗 税 拒不缴税
威胁、围攻、殴打
小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换 了，都换了三次了。
爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿 我们纳税人的钱随便乱花。
你认为小明爸爸的做法正确吗？ 他有这个权利吗？
屠宰税 耕地占用 车船使用 筵席税 印花税
增值税——
征税对象
增值税 纳税人
增值额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进口货物的单位 和个人
基本税率 17%
增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税， 而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入 的稳定增长。
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价 为10000元。 纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为
10000×17%=1700元， 这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示， 服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加 工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？
一个单位或一个人是否成为纳税人的标准
要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。
（一）纳税人与负税人
１纳税人---- 指税法规定的直接有纳税义务的单位 和个人。
２负税人---- 指最终承担税款的单位和个人。 ３二者关系
当纳税人所缴的税款是由自己负担时， 纳税人与负税人是一致的。
当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给 他人负担时，纳税人与负税人是不一样的。
公民应该如何维护国家税收?
该厂老板的行为属于违反税法的什么行为？
欠税： ---纳税人超过税务机关规定的
纳税期限,没有按时缴纳而拖欠
税款的行为。
抗税
---是指纳税人以暴力、威胁 方法拒不缴纳税款的行为。
２．违反税法的行为
违反 税法 行为
偷税
（逃税）
表现 （含义）
手段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅
不缴、少缴
自销毁帐簿等，进行虚
个人工资薪金减去2000元部分
刘晓Байду номын сангаас“偷税案”
据统计虽然刘晓庆个人 涉嫌偷税金额为13万多元， 但以她为董事长的晓庆文化 艺术有限公司涉嫌偷税的金 额却高达一千余万。
2002年7月25日：刘 晓庆涉嫌偷税被逮捕, 2003年8月16日刘晓庆被担 保出狱。2004年4月7日晓 庆文化公司偷税案一审宣判， 公司总经理靖军被判有期徒 刑三年。
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500～2000元部分 超过2000～5000元部分 超过5000～20000元部分 超过20000～40000元部分 超过40000～60000元部分 超过60000～80000元部分 超过80000～100000元部分 超过100 000元部分
税率% 5 10 15 20 25 30 35 40 45
为什么要追？ 为什么要点明 是高收入？
想一想
国家对农业实行税收
减免政策是否违反税收 的固定性？
不违反。税收具有固定性特征，， 一经确定就不可随意更改，但是随着经 济形势的变化，国家可以通过法定程序 对税种、征税对象、纳税人、税率及具 体征管制度进行调整，这样更有利于国 家通过税收加强对经济的宏观调控。
（二）依法纳税是公民的基本义务
１．依法纳税的必要性
1.税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税
2.在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人
利益具有根本一致性.国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息 相关. 3.每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉 诚信纳税,这也是公民主人翁地位的体现
材料表述的是哪种违法行为？
骗税 -- 指纳税人用欺骗的手段获得
国家税收优惠的行为。
骗税是骗得税收优惠,偷税是设法 隐瞒应税收入.(主要区别)
材料：某服装厂以贷款被骗为由，故意拖欠国家税
款28万元，税务员多次催缴税款，该厂以无钱为 由拒不缴纳税款。更为严重的是该老板指令保安 打伤了两名过来检查的税务人员.
增值税=商品销售额×税率－上一环节 已缴税金
个人所得税——
个人所得税
征税对象
纳税人 比例税率
税率
个人所得
在我国境内有住所或无住所 居住满一年,从我国境内外取 比例税率 得所得的个人 在我国境内无住所又不居住 超额累进税率 或居住不满一年而从我国境 内取得所得的个人
个人工资薪金所得税率
级数 1 2 3 4 5 6 7 8 9
的基本形式
有国必有税
国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。税收 是国家最理想、最普遍的 形式，是财政收入最重要 的源泉。
有税必有法
税收不能随心所欲，没有 标准。税法是税收的法律 依据和法律保障。
税收的特征
➢ 税收具有无偿性 ➢ 税收具有强制性 ➢ 税收具有固定性
为什么要跑？
所以: 公民要增强“依法纳税”的意识,首先 要树立“纳税人”意识，自觉诚信纳税
2006年8月，福州市国税局查处了福胜安 全用品有限公司利用货物出口采取低值高报手 段骗取出口退税的重大案件。
经查，该公司在这几年中，出口劳保手套报 关金额6402万美元，实际成交价为2473万美 元，高报出口3929万美元；已取得出口退税款 1305万美元。
有「人民总理」之称的温家宝，在2005年3月 全国人大会议上宣布5年内取消农业税时，赢 得全场代表衷心的掌声。
十届全国人大常委会第十九次会议 2005年12月29日高票通过决定，自 2006年1月1日起废止《农业税条例》， 这意味着在中国延续两千多年的农业 税正式走入历史。
➢税收的主体：国家 ➢手段：国家的政治权力 ➢依据：税法 ➢目的：保证国家实现政治职能 ➢对财政的作用：国家财政收入
强制性
要求 无偿性
保障
固定性
我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义
以交易 额和劳 务收入 为对象
包括 主要 税种
营业税 增值税 消费税 关税
以各种 所得额 为对象
以开发 以拥有
利用资 或支配
源为对 的财产
象
为对象
企业所 得税、 个人所 得税等
矿产税 房产税 土地使 契税 用税
以特定 行为为 对象
假的纳税申报
欠税
超过纳税期限 拖欠税款
拖欠
骗
税
用欺骗的方法获取税 收优惠（出口退税）
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
抗 税 拒不缴税
威胁、围攻、殴打
小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换 了，都换了三次了。
爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿 我们纳税人的钱随便乱花。
你认为小明爸爸的做法正确吗？ 他有这个权利吗？
屠宰税 耕地占用 车船使用 筵席税 印花税
增值税——
征税对象
增值税 纳税人
增值额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进口货物的单位 和个人
基本税率 17%
增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税， 而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入 的稳定增长。
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价 为10000元。 纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为
10000×17%=1700元， 这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示， 服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加 工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？
一个单位或一个人是否成为纳税人的标准
要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。
（一）纳税人与负税人
１纳税人---- 指税法规定的直接有纳税义务的单位 和个人。
２负税人---- 指最终承担税款的单位和个人。 ３二者关系
当纳税人所缴的税款是由自己负担时， 纳税人与负税人是一致的。
当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给 他人负担时，纳税人与负税人是不一样的。
公民应该如何维护国家税收?
该厂老板的行为属于违反税法的什么行为？
欠税： ---纳税人超过税务机关规定的
纳税期限,没有按时缴纳而拖欠
税款的行为。
抗税
---是指纳税人以暴力、威胁 方法拒不缴纳税款的行为。
２．违反税法的行为
违反 税法 行为
偷税
（逃税）
表现 （含义）
手段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅
不缴、少缴
自销毁帐簿等，进行虚
个人工资薪金减去2000元部分
刘晓Байду номын сангаас“偷税案”
据统计虽然刘晓庆个人 涉嫌偷税金额为13万多元， 但以她为董事长的晓庆文化 艺术有限公司涉嫌偷税的金 额却高达一千余万。
2002年7月25日：刘 晓庆涉嫌偷税被逮捕, 2003年8月16日刘晓庆被担 保出狱。2004年4月7日晓 庆文化公司偷税案一审宣判， 公司总经理靖军被判有期徒 刑三年。
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500～2000元部分 超过2000～5000元部分 超过5000～20000元部分 超过20000～40000元部分 超过40000～60000元部分 超过60000～80000元部分 超过80000～100000元部分 超过100 000元部分
税率% 5 10 15 20 25 30 35 40 45
为什么要追？ 为什么要点明 是高收入？
想一想
国家对农业实行税收
减免政策是否违反税收 的固定性？
不违反。税收具有固定性特征，， 一经确定就不可随意更改，但是随着经 济形势的变化，国家可以通过法定程序 对税种、征税对象、纳税人、税率及具 体征管制度进行调整，这样更有利于国 家通过税收加强对经济的宏观调控。
（二）依法纳税是公民的基本义务
１．依法纳税的必要性
1.税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税
2.在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人
利益具有根本一致性.国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息 相关. 3.每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉 诚信纳税,这也是公民主人翁地位的体现
材料表述的是哪种违法行为？
骗税 -- 指纳税人用欺骗的手段获得
国家税收优惠的行为。
骗税是骗得税收优惠,偷税是设法 隐瞒应税收入.(主要区别)
材料：某服装厂以贷款被骗为由，故意拖欠国家税
款28万元，税务员多次催缴税款，该厂以无钱为 由拒不缴纳税款。更为严重的是该老板指令保安 打伤了两名过来检查的税务人员.
增值税=商品销售额×税率－上一环节 已缴税金
个人所得税——
个人所得税
征税对象
纳税人 比例税率
税率
个人所得
在我国境内有住所或无住所 居住满一年,从我国境内外取 比例税率 得所得的个人 在我国境内无住所又不居住 超额累进税率 或居住不满一年而从我国境 内取得所得的个人
个人工资薪金所得税率
级数 1 2 3 4 5 6 7 8 9
的基本形式
有国必有税
国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。税收 是国家最理想、最普遍的 形式，是财政收入最重要 的源泉。
有税必有法
税收不能随心所欲，没有 标准。税法是税收的法律 依据和法律保障。
税收的特征
➢ 税收具有无偿性 ➢ 税收具有强制性 ➢ 税收具有固定性
为什么要跑？
所以: 公民要增强“依法纳税”的意识,首先 要树立“纳税人”意识，自觉诚信纳税
2006年8月，福州市国税局查处了福胜安 全用品有限公司利用货物出口采取低值高报手 段骗取出口退税的重大案件。
经查，该公司在这几年中，出口劳保手套报 关金额6402万美元，实际成交价为2473万美 元，高报出口3929万美元；已取得出口退税款 1305万美元。