数据分析在财务审计中的应用研究论文

随着信息化的持续推进，在大数据的迅速发展中，财务审计工作迎来了新的机会和困难。审计工作正逐渐由报表科目向信息化与业务流程化架构中延伸，也正从孤立走向关联。数据分析在财务审计中的应用会越来越普遍。传统数据分析方法与多维度大数据分析方法的紧密融合提高了财务审计工作的质量和效率。基于此发展趋势下，本文从以下几个方面展开研究：首先，描绘数据分析应用于财务审计的现状，并定义好研究对象；其次，展示数据分析的方法和步骤，并从案例出发研究数据分析的切入角度；最后，探讨数据分析应用过程中可能出现的问题及应对策略。通过此次研究，从宏观和微观两个角度出发，旨在达到熟悉数据分析方法并推动财务审计工作更好进行的目的。

关键字：大数据，数据分析，财务审计

With the continuous advancement of information technology and the rapid development of big data, financial audit has acquired new opportunities and difficulties.Auditing is transitioning from reporting to business processes and information frameworks, and from isolation to relevance.The application of data analysis in financial auditing is becoming more and more common. The close integration of traditional data and multidimensional big data analysis methods improves the quality and efficiency of financial audit.Based on this development trend, this article studies from the following angles:At first, the status of the application of data analysis in financial audit is explained and the research objects are defined; secondly , shows the methods and steps of data analysis and studies the starting point of data analysis from the case;finally,discusses the problems and countermeasures which may occupy in the application of data analysis.Through this study, from the macro and micro perspectives, the purpose is to get familiar with data analysis methods and promote the better development of financial audit.

Key words:Big data,Data analysis, Financial audit

目录

前言 (1)

1基本概念 (2)

1.1数据分析 (2)

1.2财务审计 (2)

2财务审计中数据分析的方法及步骤 (3)

2.1数据分析方法 (3)

2.1.1传统分析方法 (3)

2.1.2多维度大数据分析方法 (6)

2.2数据分析步骤 (8)

3 A公司财务审计案例分析 (10)

3.1背景介绍 (10)

3.2确定审计过程中数据分析的步骤 (10)

3.3多种数据分析方法的综合运用 (10)

3.3.1综合运用统计数据分析法、数据可视化分析法、关联与预测数据分析法和

趋势分析法 (10)

3.1.2综合运用结构分析法、比率分析法、数据可视化分析法、合规分析法 13

3.4小结 (15)

4应用过程中存在的问题及应对策略 (16)

4.1存在的问题 (16)

4.1.1审计数据真实有效性的问题 (16)

4.1.2数据分析错误及安全性的问题 (16)

4.1.3数据分析不全面的问题 (16)

4.1.4审计人员数据分析能力不高的问题 (16)

4.2应对策略 (17)

4.2.1高度重视前期数据采集工作，设计合适的数据分析模型 (17)

4.2.2完善信息系统的管理和维护工作 (17)

4.2.3建设统一的财务审计信息共享平台 (17)

4.2.4加强跨学科教育，培养综合创新型审计人才 (17)

结论 (19)

致谢 (20)

参考文献 (21)

本科论文

前言

财务审计工作的核心是审计人员通过审核及检查来获取审计证据，查明被审计事项的真实性。信息化趋势下，面对大量的数据，如何精准分析是取得充分、适当的审计证据的关键。数据分析在财务审计工作中的应用已经得到学者和审计工作者的关注，但是在实践中的应用还不够普遍和深入。以前的研究大多集中于单一的大数据分析方法，然而在复杂的现实问题前，单一的数据分析方法往往不能解决问题。所以，本文在研究数据分析的现状后，提出要建立一种以传统方法为辅，整合大数据分析的新型数据分析模式。对待传统方法取其精华，对于新型大数据分析方法大胆引进，由此希望能为财务审计工作的更好进行起到推动作用。

国内外均十分重视数据分析在财务审计中的应用研究，国外的研究相比国内更加全面和系统，但是实际综合应用效果均未达到最优，特别是整合传统数据和多维度大数据分析方法应用于审计的技术仍处于发展阶段。

一方面，AICPA在2014年8月发布一份名为《在数字世界里重构审计》的文件，曾指出可以把存在关联关系的大数据转化为被审计数据的一部分，利用多种数据分析技术，发现并判断数据之间的潜在联系，进而获取审计证据。另外，Ea-ley(2015)研究了大数据分析技术在CPA审计中的应用，这使数据分析与审计工作之间的联系更加紧密。另一方面，郑伟（2016）清晰介绍了大数据环境下数据式的审计模式。从逻辑模块和网络应用框架的思路出发，研发并构造了数据式的审计模式。陈伟（2019）在已有的大数据可视化技术的研究上，构建了审计线索特征挖掘的数据分析方法。结合案例利用数据分析方法展开介绍了整体情况宏观分析和规律深度分析。杨建（2019）综合运用数据挖掘技术、财务审计等理论，设计出了一个可以自主寻找审计线索、处理多样数据库的智能化审计流程模块。这使数据分析在财务审计中的应用更加深入。

本文综合采用文献研究法和案例分析方法。结合近些年国内外研究，在总结概括的基础上，提出新的观点、新的问题、新的解决方法。受个人专业能力所限，在实践方面还不够熟练和客观，在对所选被审计单位审计时所采用的几种数据分析方法和切入角度，仅凭自己学习和实践经验切入，可能并非最优选择，存在一定偏差。

总体来说，虽然现在涌现出大量关于大数据、数据分析、财务审计的研究，但是灵活应用于实践的并不多。本文研究了在审计中综合运用传统分析和多维度大数据分析的方法；提出了一般情况下数据分析的步骤；结合审计过程总结了可能出现的问题及应对策略。本文的研究成果，会加强审计的针对性，提升工作效率。另外，本文所提出的综合的数据分析模式，将已有的数据分析方法更加灵活的组合运用到审计工作中，为有效得到审计证据提供保障。