备用金其他货币资金的账务处理

备用金的账务处理：

1、非定额备用金：

（1）拨付时：

借：备用金（或其他应收款）5000 贷：库存现金（银行存款）5000 （2）报销时：

借：管理费用（销售费用…）3000 贷：备用金（或其他应收款）3000 （3）收回时：

借：库存现金 2000

贷：备用金（或其他应收款）2000 2、定额备用金：

（1）拨付时：

借：备用金 5000

贷：库存现金（银行存款）5000 （2）报销时：

借：管理费用（销售费用…）2000

贷：库存现金（银行存款）2000

银行存款余额调节表的编制：

△原则：企业对银行，银行对企业，加收减付。即：

银行存款日记账（企业）

加：银行已收，企业未收

减：银行已付，企业未付

银行对账单（银行）

加：企业已收，银行未收

减：企业已付，银行未付

如：某公司20*9年5月30日银行存款日记账余额为153 350元，银行对账单余额为269 496元。经核对发现下列未达账项：

1.向银行借款100 000元，银行已转入本公司存款户，但本公司尚未记账。

2.送存银行一张转账支票，金额11 124元，因付款单位存款余额不足而被退回，本公司尚未接到通知。

3.向供货单位开出一张转账支票，金额47 320元，因持票人尚未到银行办理手续，银行尚未转账。

4.公司收入现金16 800元已送存银行，但银行尚未入账。

5.银行已从本公司存款户中划转贷款利息费用3 250元，公司尚未接到通知。

【要求】根据上述资料，编制银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

其他货币资金补充练习：

1、向银行申请信用卡一张，存入100000元。

借：其他货币资金—信用卡存款100000

贷：银行存款100000

2、用信用卡购入材料一批，价200000元，增值税34000元，材料已入库。

借：原材料 200000

应交税费-应交增值税（进项税额）34000

贷：其他货币资金 234000

3、以银行存款偿还上述信用卡欠款。

借：其他货币资金-信用卡存款134000

贷：银行存款 134000

4、向证券公司专户划出资金200000元。

借：其他货币资金-存出投资款 200000 贷：银行存款 200000

5、委托证券公司购入A公司股票100000股，每股2元。

借：交易性金融资产-A公司股票 200000

贷：其他货币资金-存出投资款 200000

6、委托证券公司出售以上A公司股票，每股售价3元，款项已存入证券公司专户。

借：其他货币资金-存出投资款 300000

贷：交易性金融资产-A公司股票 200000

投资收益 100000