内部控制案例分析 ppt课件
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内控体现：为降低风险，企业研发无形资产必须按照一定的科 学程序进行，具体包括以下几项：调查，构思，筛选，概念， 评价，筹资，生产这些方面。企业需在以下阶段实施相应的控 制：
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9
取得 华为在无形资产取得过程中的控制
1
华为公司已经熟练掌 握运用知识产权法律法规，对自己的原始创新成 果进行知识产权保护， 对他人的知识产权成果采 取许可使用、支付使用费的方式来获得使用权，保 证了企业有一 个和平发展的外在环境，以实现企 业的市场计划和更高目标。在知识产权人才的培养上， 不限于知识产权 专业人才，每一名员工进入华为公司时，都必须接 受知识产权方面的培训。
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10
取得
华为对无形资产的验收的控制
1
在无形资产确认之前，华为建立严格的无形资产交 付使用验收制度，确保无形资产数量、质量等符合 使用要求。企业外购的无形资产要检查其品种、规 格等，出具验收单及验收报告，所有权的有效证明 等文件。企业自行研发的无名资产应当由研发部门、 无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产使 用验收单，移交使用部门使用。
将 总营业额 17% 的巨额资金投入到研究开发，这一 比例甚至超过了诺基亚和思科。同时， 在筹资阶段制定并实施为财了务评建价立方案知。一识般产情况权下，中研央发资研金究的来部源有，借购入 买最先进的仪器和设备， 猎取全球最前沿的专业人才，
华为公司不惜投入 巨额的资金，将目光锁定在知识产权上，从始到终 自主开发研制产品， 生产阶段控制资金的支并付将。充知足识且及产时的权资保金是护无工形资作产渗研发透的前到提条研件究之一开，发企业的的财各务个部门阶要段确保。研发资金支付过程的高效合理。
端产品，为世界各地通信运营商及专业网络拥有者提供硬件设备、软件、服务和解决方案。
华为目前已成长为年销售规模超3900亿人民币的世界500强公司,面向未来,华为将与众多伙伴开放合作,努力共建全联接世界
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4
华为基于五要素的内控体系
监督 控制活动 风险评估 控制环境
公司设立了内部投诉渠道、调查机制、防腐机制与 问责制度，并在与供应商签订的《诚信廉洁合作协 议》中明确相关规则，供应商能根据协议内提供的 渠道，华举为报建员立工了的全不球当流行程为与，业以务协变助革公管司理对体员系工，的 诚信廉发洁布进了行全监公球查司统。设一立的多业维务度流的程信架息构与，沟并通基渠于道，
内控体现：对无形资产外购过程实时控制，目的不仅在于确保 购入的无形资产符合企业的战略意图和投资目标，而且在于保 护企业能够以合理的价格获得价值相当的无形资产。
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8
取得 华为在无形资产研发过程的控制
1
华司保证开发研究所需的 巨额资金; 公司设立了知识产权部来负责有关的 知识产权事务; 知 在评价阶段实施财务评识价产。评权价战方法略有两在种实，一施种过是考程虑中资金，时间随价时值的进贴现行法修，另正一种。是2不0考0虑2资年金时电间信价值业的最非贴不现景法。气的时候，华为公司仍然
重视职业道德，严格遵守企业公民道德相关 的法律法规。
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5
无形资产管理
Part Two
取得
使用和 维护
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处置
6
取得
无形资产取得的两种途径
外购
自创
华为针对两种途径设计了 不同的控制程序
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7
取得 华为在无形资产外购过程中的控制
1
华为公司有着相当具体且切实可行的知识产权战略，公司以自主研发为基础， 和其他知识产权人开展广泛合作，自 2003 年开始，华为公司利用专利许可、专 利交叉许可等知识产权规则， 与世界范围内的多家专利权人谈判合作，在利用 他 人知识产权的时候经过对方许可，并向他人付费，充分尊重他人的知识产权，成 功利用知识产权的许可使用来支撑和促进企业的快速发展。宽带产品DSLAM 的许 可使用就是最好的实例。
案例分析
华为的高速发展与无形资产管理
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1
目录
内控五要素
取得
使用维护
处置
公司简介Βιβλιοθήκη 无形资产管理存货管理 固定资产管理
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2
公司简介
Part one
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3
公司概况
华为技术有限公司是一家生产销售通信设备的民营通信科技公司，总部位于中国广东省深圳市龙岗区坂田华为基 地。华为的产品主要涉及通信网络中的交换网络、传输网络、无线及有线固定接入网络和数据通信网络及无线终
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11
使用和 华为公司在无形资产的使用与保护方
维护
面有以下可取之处：
123
华为公司选择以知识资产管理为国际化经营及持续发展的驱动力。学习、遵守、运营国际
知 程 善 从华 科 司 的 和 不 服从全从识 上 的 事为 技 知 国 诉 同 务范内内产 着 制 技公 情 识 内 讼 在 的 等围部部权 手 度 术司 报 产 国 处 公 阶 全规 ， 创，设 、 权 际 理 司 段 过和控控则 从 新采立合管申。规，程政制制，项。取了同理请范有，角策角与目务专评战、化不一，度度知追实门审略维管同方识踪的的、，护理的面尽看看产、态无对制、中侧确：量：权分度形外定分和重使华华所析，资合并析制点知保为有、为进产作组；定，识人立行部、织参使产I根全以SO建项自门诉实与得权范据开9立，主，讼施处整保0围无放了一0研在事专理个护0形和良直的发无务利公知网各好到，形管、司识，资政种态的项投资理商研产另流策产度协目入产部标发权一程的应学商 实大部 门 规 系 工 方时具足机 施习量门 。 划 统 作 面，制 、资之 知 、 的 渗 加把以体、和 比金下 识 管 合 透 强知情应遵交 较、设 产 理 同 到 知识况对守叉 、吸专 权 制 评 研 识资无确许 后和纳门 部 度 审 究 产产可 期培的 全 和 与 、 权管定形运机 管养专 面 业 涉 开 的理了资用制 理大利 负 务 及 发 利环无产国， ，批、 责 流 知 、 用节形因同 都际专商 制 程 识 生 ，加时 有业标 订 ； 产 产 防入资各知从 一技、 和 负 权 、 止进产种识研 整术保 实 责 的 销 侵去保情产发 套人密 施 专 谈 售 权，流 完才、 公 利 判 、 。在，
内控体现： ★ 审核无形资产评估机构的资质，从而判断无形资产评估机构是否具有权
威性。 ★ 审核无形资产的评估结果，从而判断无形资产评估结果是否公正。 ★ 审核无形资产交易合同，从而判断无形资产交易资金的支付方式和支付
时间。 ★ 审核无形资产交易支付的资金，从而判断无形资产交易资金的支付是否
有理有据。
业务流华程及为架时设构获立任取了命来专了自门全客的球户内流、控程供与责应风任商险人等管负的理责外部部门，定 流程和期内信开控息展的，针建并对设建全。立球公所司有内业部务信流息程的的正风式险传评估，
对递公渠司道面，临同的时重在要内风部险网进站行上识建别立、了管所理与监 控有，员预工测可外以部自和由内沟部通环的境心变声化社对区公。司造成的 潜在风险，并就公司整体的风险管理策略及 应对方华案为提致交力公于司倡决导策及。维护公司诚信文化，高度
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取得 华为在无形资产取得过程中的控制
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华为公司已经熟练掌 握运用知识产权法律法规，对自己的原始创新成 果进行知识产权保护， 对他人的知识产权成果采 取许可使用、支付使用费的方式来获得使用权，保 证了企业有一 个和平发展的外在环境，以实现企 业的市场计划和更高目标。在知识产权人才的培养上， 不限于知识产权 专业人才，每一名员工进入华为公司时，都必须接 受知识产权方面的培训。
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取得
华为对无形资产的验收的控制
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在无形资产确认之前，华为建立严格的无形资产交 付使用验收制度，确保无形资产数量、质量等符合 使用要求。企业外购的无形资产要检查其品种、规 格等，出具验收单及验收报告，所有权的有效证明 等文件。企业自行研发的无名资产应当由研发部门、 无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产使 用验收单，移交使用部门使用。
将 总营业额 17% 的巨额资金投入到研究开发，这一 比例甚至超过了诺基亚和思科。同时， 在筹资阶段制定并实施为财了务评建价立方案知。一识般产情况权下，中研央发资研金究的来部源有，借购入 买最先进的仪器和设备， 猎取全球最前沿的专业人才，
华为公司不惜投入 巨额的资金，将目光锁定在知识产权上，从始到终 自主开发研制产品， 生产阶段控制资金的支并付将。充知足识且及产时的权资保金是护无工形资作产渗研发透的前到提条研件究之一开，发企业的的财各务个部门阶要段确保。研发资金支付过程的高效合理。
端产品，为世界各地通信运营商及专业网络拥有者提供硬件设备、软件、服务和解决方案。
华为目前已成长为年销售规模超3900亿人民币的世界500强公司,面向未来,华为将与众多伙伴开放合作,努力共建全联接世界
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华为基于五要素的内控体系
监督 控制活动 风险评估 控制环境
公司设立了内部投诉渠道、调查机制、防腐机制与 问责制度，并在与供应商签订的《诚信廉洁合作协 议》中明确相关规则，供应商能根据协议内提供的 渠道，华举为报建员立工了的全不球当流行程为与，业以务协变助革公管司理对体员系工，的 诚信廉发洁布进了行全监公球查司统。设一立的多业维务度流的程信架息构与，沟并通基渠于道，
内控体现：对无形资产外购过程实时控制，目的不仅在于确保 购入的无形资产符合企业的战略意图和投资目标，而且在于保 护企业能够以合理的价格获得价值相当的无形资产。
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取得 华为在无形资产研发过程的控制
1
华司保证开发研究所需的 巨额资金; 公司设立了知识产权部来负责有关的 知识产权事务; 知 在评价阶段实施财务评识价产。评权价战方法略有两在种实，一施种过是考程虑中资金，时间随价时值的进贴现行法修，另正一种。是2不0考0虑2资年金时电间信价值业的最非贴不现景法。气的时候，华为公司仍然
重视职业道德，严格遵守企业公民道德相关 的法律法规。
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无形资产管理
Part Two
取得
使用和 维护
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处置
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取得
无形资产取得的两种途径
外购
自创
华为针对两种途径设计了 不同的控制程序
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取得 华为在无形资产外购过程中的控制
1
华为公司有着相当具体且切实可行的知识产权战略，公司以自主研发为基础， 和其他知识产权人开展广泛合作，自 2003 年开始，华为公司利用专利许可、专 利交叉许可等知识产权规则， 与世界范围内的多家专利权人谈判合作，在利用 他 人知识产权的时候经过对方许可，并向他人付费，充分尊重他人的知识产权，成 功利用知识产权的许可使用来支撑和促进企业的快速发展。宽带产品DSLAM 的许 可使用就是最好的实例。
案例分析
华为的高速发展与无形资产管理
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目录
内控五要素
取得
使用维护
处置
公司简介Βιβλιοθήκη 无形资产管理存货管理 固定资产管理
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公司简介
Part one
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公司概况
华为技术有限公司是一家生产销售通信设备的民营通信科技公司，总部位于中国广东省深圳市龙岗区坂田华为基 地。华为的产品主要涉及通信网络中的交换网络、传输网络、无线及有线固定接入网络和数据通信网络及无线终
ppt课件
11
使用和 华为公司在无形资产的使用与保护方
维护
面有以下可取之处：
123
华为公司选择以知识资产管理为国际化经营及持续发展的驱动力。学习、遵守、运营国际
知 程 善 从华 科 司 的 和 不 服从全从识 上 的 事为 技 知 国 诉 同 务范内内产 着 制 技公 情 识 内 讼 在 的 等围部部权 手 度 术司 报 产 国 处 公 阶 全规 ， 创，设 、 权 际 理 司 段 过和控控则 从 新采立合管申。规，程政制制，项。取了同理请范有，角策角与目务专评战、化不一，度度知追实门审略维管同方识踪的的、，护理的面尽看看产、态无对制、中侧确：量：权分度形外定分和重使华华所析，资合并析制点知保为有、为进产作组；定，识人立行部、织参使产I根全以SO建项自门诉实与得权范据开9立，主，讼施处整保0围无放了一0研在事专理个护0形和良直的发无务利公知网各好到，形管、司识，资政种态的项投资理商研产另流策产度协目入产部标发权一程的应学商 实大部 门 规 系 工 方时具足机 施习量门 。 划 统 作 面，制 、资之 知 、 的 渗 加把以体、和 比金下 识 管 合 透 强知情应遵交 较、设 产 理 同 到 知识况对守叉 、吸专 权 制 评 研 识资无确许 后和纳门 部 度 审 究 产产可 期培的 全 和 与 、 权管定形运机 管养专 面 业 涉 开 的理了资用制 理大利 负 务 及 发 利环无产国， ，批、 责 流 知 、 用节形因同 都际专商 制 程 识 生 ，加时 有业标 订 ； 产 产 防入资各知从 一技、 和 负 权 、 止进产种识研 整术保 实 责 的 销 侵去保情产发 套人密 施 专 谈 售 权，流 完才、 公 利 判 、 。在，
内控体现： ★ 审核无形资产评估机构的资质，从而判断无形资产评估机构是否具有权
威性。 ★ 审核无形资产的评估结果，从而判断无形资产评估结果是否公正。 ★ 审核无形资产交易合同，从而判断无形资产交易资金的支付方式和支付
时间。 ★ 审核无形资产交易支付的资金，从而判断无形资产交易资金的支付是否
有理有据。
业务流华程及为架时设构获立任取了命来专了自门全客的球户内流、控程供与责应风任商险人等管负的理责外部部门，定 流程和期内信开控息展的，针建并对设建全。立球公所司有内业部务信流息程的的正风式险传评估，
对递公渠司道面，临同的时重在要内风部险网进站行上识建别立、了管所理与监 控有，员预工测可外以部自和由内沟部通环的境心变声化社对区公。司造成的 潜在风险，并就公司整体的风险管理策略及 应对方华案为提致交力公于司倡决导策及。维护公司诚信文化，高度