五投资项目财务分析报表(工程经济学清华大学,仝允桓)

• 分项详细估算法
流动资金＝流动资产－流动负债 流动资产＝存货＋应收帐款＋周转现金 流动负债＝应付帐款
工业项目流动资金估算
• 存货: 包括外购材料、燃料、在产品、产成品、备品备件
外购材料、燃料占用资
金
年外购材料、燃料费用 年周转次数
在产品占用资金

年生产成本－折旧费 年周转次数
产成品占用资金

年生产成本＋管理费用 －折旧、摊销费 年周转次数
– 无形及递延资产摊销费 估算表
– 制造费用、销售费用、 管理费用估算表
– 借款还本付息表 – 总成本费用估算表
– 销售收入及销售税金估 算表
附表1
建设投资估算表
单位：万元
序号
项 目 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计
1
固定资产
558 2184
102
2844
1.1 一车间
110 1860
50
50
Fra Baidu bibliotek
3.3 人员培训费
10
10
4
预备费
168
168
5
总计
558 2184
102
684 3528
附表2
流动资金估算表
序号
项目
最低周 周转 转天数 次数
1
流动资产
1.1 应收账款
15 24
1.2 存 货
1.2.1 原辅材料
30 12
1.2.2 备品备件
60 6
1.2.3 在 产 品
20 18
1.2.4 产 成 品
74 9.60 83.60 370
370 120
37 9.60 46.60 370
200 370 370 370 370
单位：万元
8
9 10
120 120 120
9.60 9.60 9.60 9.60 9.60 9.60
120
120
说明：长期借款利率10％，借款当年计半年利息；流动资金借款利率8％，借款当年计全年利息。
44.83 66.12 66.12
39.98 55.95 55.95
35.45 41.31 41.31
11.50 17.25 17.25
11.50 17.25 17.25
220.00 295.00 295.00
220.00 75.00
工业项目流动资金估算
• 扩大指标估算法
参照同类项目流动资金与销售收入、经营成本、 固定资产投资的比例以及单位产量的流动资金 占用额进行粗略估算。
80
2050
1.2 二车间
85
96
9
190
1.3 三车间
97
126
9
232
1.4 办公及生活设施
78
12
4
94
1.5 其他工程和费用
188
50
1.6 运输工具
40
40
2
无形资产
436
436
2.1 土地使用权
200
200
2.2 技术专利
236
236
3
开办费
80
80
3.1 咨询调查费
20
20
3.2 筹建费
建设投资
1300 2228
1.2
流动资金
220
2
资金筹措
1300 2228 220
2.1
自有资金
1300 628 100
2.1.1 甲方投资（40％） 520 251 40
2.1.2 乙方投资（30％） 390 188 30
2.1.3 丙方投资（30％） 390 188 30
2.3
长期借款
0 1600
还本资金来源 税后利润 折旧费与摊销费 流动资金回收
借款还本付息表
2
3
4
5
6
7
0 1680 1480 1110 0 120 120
1600 0 120
80 0 168 148 111 0 9.60 9.60 9.60 0 177.60 157.60 120.60 200 370 370
740 120
118
机器 设备
原值
2462 2462 2462 2462 2462
折旧费 276.98 276.98 276.98 276.98 276.98
净值 2185.03 1908.05 1631.08 1354.10 1077.13
2462 276.98 800.15
2462 2462 276.98 276.98 2215.8 523.18 246.20
2.2
流动资金借款
120
2.3
项目盈余资金
单位：万元
4 合计
75 3823
3528
75 295
75 3823
0 2028
0 811
0 608
0 608
1600
120
75
75
附表4 年份
借款与还本付息 年初欠长期借款 年初欠流动资金 借长期借款 借流动资金借款 建设期利息 长期借款付息 流动资金借款付息 付息合计 长期借款还本 流动资金借款还本
主要的债务偿还方式
• 一次还本
借款期间每期仅支付当期利息而不还本金，最后一期 归还全部本金并支付当期利息；
• 等额还本
规定期限内分期归还等额的本金和相应的利息；
• 等额摊还
规定期限内分期等额摊还本金和利息；
• 一次性偿付
借款期末一次偿付全部本金和利息；
• “气球法”
期中任意偿还本利，到期末全部还清
运输 工具
原值 折旧费 净值
40 40 40 40 40 40 40 40
4
4
4
4
4
4
4 4 32
36 32 28 24 20 16 12 8
15 24
1.3 周转现金
30 12
2
流动负债
2.1 应付账款
30 12
3
流动资金
4
流动资金增加额
单位: 万元
年份
3
4 5～10
231.50 312.25 312.25
44.48 60.45 60.45
151.58 210.50 210.50
56.77 73.43 73.43
10.00 15.00 15.00
•
应收帐款：
应收帐款占用资金
年经营成本 年周转次数
• 周转现金：
周转现金

年经营成本－外购材料 、燃料及动力费－修理 年周转次数
费 1.05
• 应付帐款：
应付帐款

年外购材料、燃料 及动力费用 年周转次数
附表3
投资计划与资金筹措表
序号
项目
年份 123
1
投资总额
1300 2228 220
1.1
附表5
固定资产折旧费估算表
单位:万元
类别 项目 3
4
年
5
6
份
7
8
9
10 合计
房屋及 建筑物
原值 折旧费 净值
590 590 590 590 590 590 590 590 14.75 14.75 14.75 14.75 14.75 14.75 14.75 14.75 575.25 560.50 545.75 531.00 516.25 501.50 486.75 472.00
第五章 投资项目财务分析报表
• 基本报表
– 损益表 – 资产负债表 – 资金来源与运用表 – 现金流量表（全部投资） – 现金流量表（自有资金） – 现金流量表（各投资方）
• 辅助报表
– 固定资产投资估算表 – 流动资金估算表 – 投资计划与资金筹措表
– 主要产出物和投入物使 用价格依据表
– 生产成本估算表 – 固定资产折旧费估算表