第5讲+采购数量与库存控制
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There are three types of business enterprises that make up the business society: 1. Merchandising. Companies that engage in buying and selling finished goods, such as department stores and retail establishments. 2. Manufacturing. Companies that convert raw materials into finished products, such as housing construction companies and lumber mills. 3. Service. Companies and individuals that yield a service to the consumer, such as lawyers, physicians, airlines, etc.
•
5.2 库存
5.2.1 什么是库存? （内涵：库存的定义） 5.2.2 库存分类（外延：会计学和管理学的视角） 5.2.3 两种对立的库存观（库存观念的演变） 5.2.4 库存的重要性（库存有何影响、作用和弊 端） 5.2.5 库存的来源（什么影响库存、采购与库存 的关系）
5.2.1 什么是库存？
库存形态和功能
形态 功能 循环库存 （批量） 安全库存 （缓冲、不 确定性） 原材料、外 购件和包装 订货批量订 货成本 在制品 产成品 MRO 转售商品 生产/作业设计决策 批量规模轮 产 批量规模分 销成本 批量规模 是否OEM 订货批量 订货成本 需求、成本、 卖方或买方 存 供求模式 价格水平 仓库位置 分销运输
订货政策
• 采购部门常用的订货政策涉及需求、订单、合同、计划、 库存等： • 订单汇总（需求合并）：为了签约目的将许多小的需求量汇 总成大的订单 • 预订单（预定系统）：预定供应商不同零件的生产量 • 期限合同结合“整订零取”订单：期限合同说明在一定时间 内按协商的价格所估计的总需求量；整订零取订单则明确不 同的交货期和数量 • 合同组合：现货合同与期货合同的不同组合 • 零售领域的库存管理者有时采用“开放性购买”（Open to buy, OTB预算与实际购买之间的差额）和“提前预定”系统。 • 生产计划：生产控制者钟爱与物料需求计划MRP或看板系统 相结合的短期平衡法、批量采购。 • 库存控制：经济订货批量（EOQ）、数量折扣等
第5讲 采购数量与库存管理
5.1 5.2 5.3 5.4 采购数量决策 库存 库存管理 库存控制模型
5.1采购数量决策
• 需求量（cycle demand）：通知到采购部门的需求数量 • 订货量（Order Quantity）： 采购部门从供应商处订购 的数量，通过购买或生产用于补充库存的单位产品数量。 可以表示为订货总量和订货批量 • 批量（Lot size; Batch size）：在一次订货或一次生 产中产生的一种产品的单位或数量 • 合适的订货数量并不总是需求的数量。对于单个需求订 购量可能等于需求量；但是大多数采购是为了满足定期 的经常性的需求，在这些反复性订购中应用了一些订货 政策，这些不同的订货政策导致不同的订货数量，当然 从长期来看采购总量与需求总量是相同的。
调节库存（adjust inventory）
• 又称为预期库存，是为了应付未来的预期变化而准备的调 节性库存，包括季节性预期和投机性预期等。 • 季节性库存由于需求的季节性或是采购的季节性特点，必 须在淡季为旺季的销售或是在收获季节为全年生产储备的 存货称为预期库存。 • 投资性库存或投机库存为了投机盈利需要而暂时保持的库 存。 • 预期库存的设立除了季节性原因，还出于使生产保持均衡 的考虑。故决定预期库存的因素除了脱销的机会成本，还 应考虑生产不均衡的额外成本（如生产设备和工人闲置时 必须支出的固定成本以及加班的额外支出费用等）。
来自百度文库资本合计
存货资产可以按以下分类
• • • • 商品 commodity inventory 以销售为目的丛其他公司采购来，又照样卖出 的东西。即使在自己的公司进行检查、分类、包装等，如果没有对物品本身 进行加工的话就叫商品。还包括带销售目的的所有土地、建筑物及其他不动 产。 产品 finished goods inventory 以销售为目的在自己公司生产的成品。 商品和产品的区别在于是在自己的公司生产、完成的产品，还是采购其他公 司制作的产品(商品)。在结算书的产品项目中，也包括能销售的副产品。 半成品 semi-finished item inventory 可以以此状态作为产品销售，但也 可以从此状态进一步加工成为成品的、中间阶段的产品叫做半成品。在流动 资产中不常见半成品这个项目，但大多包含在产品的项目里表示。 材料 material inventory （原料、辅助材料、外购零部件等）， 制成产品 的原料（主要原料和辅助原料)和构成产品的材料（钢等材料、零部件）叫做 原材料。通常合并原料、材料，统一叫做原材料。就是为了生产而购入的， 在公司内没有被加工的材料。 在制品 work-in-process inventory，WIP （装配件）没完成的处在加工 中的原材料叫在制品。建筑业中完成了一半的工程也是在制品。 储备品 MRO supplies inventory（备件、其他消耗品） 消耗品、消耗工 具、器具、备用品、工作用品、包装、包装材料等，耐用年限不足一年、并 且不足一定价格(20万日元)的物品。原本在购入时已经作为费用被消费、但 到年末没有使用而剩下来的物品必须作为储备品记录在册。
供应链运作过程中的需求分析
投入
原材料 外购件 外协件 辅 料
在制品
转换
半成品
产出
产成品
生产 采购
加工
零件
制造
部件
装配
服务 零售
市场
采购
从属需求（可按 独立需求处理）
从属需求 （相关需求/派生需求）
独立需求
需求预测 库存控制 物料需求计划
生产计划 物料需求计划
需求预测 库存控制
图：订货数量与需求预测、库存控制及生产计划
5.2.2 库存的分类
• 按用途可以分为商业库存、制造 • 业库存、服务业和其他库存三类。 • 商业库存指企业购进后供转售的 • 货物。特征是在转售之前保持原 有实物形态。 • 制造业库存是指购进后直接用于 生产制造的货物。其特点是需要 经过生产加工过程，改变其原有 • 的实物形态或使用功能。 • 服务业和其它库存是指供企业一 般耗用的物品和生产经营服务的 辅助性物品。主要特点是满足企 • 业的各种消耗性需要，而不是为 了将其直接转售或加工制成产品 后再出售。如包装纸和低值易耗 品。
周转库存（cycle stock）
• 又称为周期库存、循环库存，当生产或订货是以 每次一定批量而不是以一次一件的方式进行时， 这种由批量周期性地形成的库存就称为周转库存。 • 周转库存的大小与订货的频率有关，故如何在订 货成本和库存成本之间作出选择，是决策时主要 考虑的因素。 • 按批量进行生产或订货的主要原因： 一是为了获 得规模经济性。由于设置成本（在生产中是更换 批量时机器或生产装置的调整成本，在订货过程 中为处理每份订单和发运每批订货的成本）较高， 故存在一种经济的规模。二是为了享受数量折扣。 比如在价格方面或运费方面的数量折扣。
库存：一般意义上的库存
• 广义上，库存指一切闲置的，用于未来的，有经 济价值的资源。 • 资源的闲置就是库存，与这种资源是否存放在仓 库中没有关系，与资源是否处于运动状态也没有 关系。 • 库存是一种有价值的资产，不仅包括工厂里的各 种原材料、毛坯、工具、半成品和成品，而且包 括银行里的现金，医院的药品和床位，运输部门 的车辆等。甚至人财物信息各方面的资源都有库 存问题，如专门人才储备就是人力资源库存、计 算机硬盘中贮存的大量信息就是信息库存。
采购供应系统
• • • 对定期需求进行采购有两个用途：或者在生产和运作中直接应用，或者为了 保持库存以备将来的使用。 采购供应系统或者具有生产计划和控制的部分功能，或者使用库存计划和控 制的部分功能来计算需要多大的数量以及何时需要以满足生产或库存的需要 生产计划和控制确定和调整生产所需材料和零件的需求量的政策和程序。需 求项目决策：计划期内需求量的大小、订购的时间和订购的数量。例如，物 料需求计划下的订货数量：MRP—MRPⅡ、DRP—ERP；JIT方式下的订货数量确 定：准时生产—准时采购—准时供应。 库存计划和控制决定和规划什么东西需要库存和库存数量的政策和程序。库 存项目决策：一定时期内需求量的大小、补货的订购时间和应该订购的数量。 例如，经济订货批量（EOQ）模型中的订货量（库存补充量）的确定；供应商 管理库存（VMI）方式中的订货量（补货量）确定。
安全库存（safety stock）
• 又称为缓冲库存。是生产者为了应付需求的不确 定性和供应的不确定性，防止缺货造成的损失而 设置的一定数量的存货。 • 如果生产者能够预先知道未来的需求变化或者可 以确定供应的交货日期和数量，则无设立安全库 存的必要。 • 安全库存的数量除受需求和供应的不确定性影响 外，还与企业希望达到的顾客服务水平有关。这 些是制定安全库存决策时主要考虑的因素。
• Inventory：库存，存货，存储；盘存，清单 • Stock： 库存，存货，贮存，储备，备料 • Storage： 仓库（库容量），贮藏所（保存量）， 存储器（存储量） • Warehouse/Storehouse：仓库，货栈 • Warehousing：仓储 • Depository： 仓库、寄存处；受托人、保管人 • Order： 订货、订单
认识财务报表中的库存
库存=存货资产 商品 产成品 半成品 原材料 零件部件 在制品 储备品 比较库存和商品： 商品为什么不包括 半成品？而库存为 什么不包括资本品 和服务？ 流动资产 现金 应收账款 存货资产 固定资产 土地建筑 机器设备 在建工程 资产合计 负债 长期负债 短期负债 股东权益 资本准备金 剩余资金 利润
• •
库存分类：管理学角度
• 按库存的作用分类：周期库存（cycle stock）、安全库存（safety stock）、在途 库存(In-transit inventory)和调节库存 （adjust inventory）。 • 按用户对库存的需求特性分类：单周期需求库 存和多周期需求库存；独立需求库存和相关需 求库存；确定需求库存和随机需求库存。 • 根据产品特点分类：单一产品库存和多产品库 存；稳定性产品库存和易变质产品库存。
库存：传统意义和现代意义
• 传统意义下的库存：库存是 指处于存储状态的物品或商 品。 • 现代意义下的库存：指为了 将来的使用和销售而持有的 货物储备，尤其是指存放在 仓库中的物品。 • 在供应链中的所有以原材料 （RM）、在制品（WIP）、成 品（FG）和返修品（RG）等 形式在未实现销售前存在的 有价实物或有效订单都是库 存。
在途库存(In-transit inventory)
• 又称为运输库存，它是处于相邻两个工作 地之向或是相邻两级销售组织之间的库存。 包括处在运输过程中的库存，以及停放在 两地之间的库存。 • 运输库存取决于输送时间和在此期间的需 求率。 • 有效订货：已经发送出去的采购订单，然 而还没接受货物，也被认为是在途库存的 一种形式。
库存分类：会计学角度
• 公司所持有的资产，按照不同目的和性质，可以进一步分 为流动资产、固定资产、长期投资。所谓流动资产是指预 定一年内可现金化的资产，或者因销售目的而拥有的资产。 • 流动资产可进一步分为活期资产(现金、存款、应收账款、 赊欠款、短期拥有的具有市场性的有价证券等等)、库存资 产、其他流动资产(短期贷款、前期支付费用、返纳金等)。 • 首先要理解的是存货。虽然由于公司不同，其表现形式有 所不同，但它们是以商品、产品、半成品、原材料（主要 原材料、辅助材料、购入零部件)、在制品、储备品等项目 名称被写在流动资产中。这些项目就叫做存货。 • 无论是零售业还是批发商，存货大体上只有称为商品的项 目。产品、半成品、原材料、在制品等项目是制造业使用 的。这种存货资产一般称为“库存”。
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5.2 库存
5.2.1 什么是库存? （内涵：库存的定义） 5.2.2 库存分类（外延：会计学和管理学的视角） 5.2.3 两种对立的库存观（库存观念的演变） 5.2.4 库存的重要性（库存有何影响、作用和弊 端） 5.2.5 库存的来源（什么影响库存、采购与库存 的关系）
5.2.1 什么是库存？
库存形态和功能
形态 功能 循环库存 （批量） 安全库存 （缓冲、不 确定性） 原材料、外 购件和包装 订货批量订 货成本 在制品 产成品 MRO 转售商品 生产/作业设计决策 批量规模轮 产 批量规模分 销成本 批量规模 是否OEM 订货批量 订货成本 需求、成本、 卖方或买方 存 供求模式 价格水平 仓库位置 分销运输
订货政策
• 采购部门常用的订货政策涉及需求、订单、合同、计划、 库存等： • 订单汇总（需求合并）：为了签约目的将许多小的需求量汇 总成大的订单 • 预订单（预定系统）：预定供应商不同零件的生产量 • 期限合同结合“整订零取”订单：期限合同说明在一定时间 内按协商的价格所估计的总需求量；整订零取订单则明确不 同的交货期和数量 • 合同组合：现货合同与期货合同的不同组合 • 零售领域的库存管理者有时采用“开放性购买”（Open to buy, OTB预算与实际购买之间的差额）和“提前预定”系统。 • 生产计划：生产控制者钟爱与物料需求计划MRP或看板系统 相结合的短期平衡法、批量采购。 • 库存控制：经济订货批量（EOQ）、数量折扣等
第5讲 采购数量与库存管理
5.1 5.2 5.3 5.4 采购数量决策 库存 库存管理 库存控制模型
5.1采购数量决策
• 需求量（cycle demand）：通知到采购部门的需求数量 • 订货量（Order Quantity）： 采购部门从供应商处订购 的数量，通过购买或生产用于补充库存的单位产品数量。 可以表示为订货总量和订货批量 • 批量（Lot size; Batch size）：在一次订货或一次生 产中产生的一种产品的单位或数量 • 合适的订货数量并不总是需求的数量。对于单个需求订 购量可能等于需求量；但是大多数采购是为了满足定期 的经常性的需求，在这些反复性订购中应用了一些订货 政策，这些不同的订货政策导致不同的订货数量，当然 从长期来看采购总量与需求总量是相同的。
调节库存（adjust inventory）
• 又称为预期库存，是为了应付未来的预期变化而准备的调 节性库存，包括季节性预期和投机性预期等。 • 季节性库存由于需求的季节性或是采购的季节性特点，必 须在淡季为旺季的销售或是在收获季节为全年生产储备的 存货称为预期库存。 • 投资性库存或投机库存为了投机盈利需要而暂时保持的库 存。 • 预期库存的设立除了季节性原因，还出于使生产保持均衡 的考虑。故决定预期库存的因素除了脱销的机会成本，还 应考虑生产不均衡的额外成本（如生产设备和工人闲置时 必须支出的固定成本以及加班的额外支出费用等）。
来自百度文库资本合计
存货资产可以按以下分类
• • • • 商品 commodity inventory 以销售为目的丛其他公司采购来，又照样卖出 的东西。即使在自己的公司进行检查、分类、包装等，如果没有对物品本身 进行加工的话就叫商品。还包括带销售目的的所有土地、建筑物及其他不动 产。 产品 finished goods inventory 以销售为目的在自己公司生产的成品。 商品和产品的区别在于是在自己的公司生产、完成的产品，还是采购其他公 司制作的产品(商品)。在结算书的产品项目中，也包括能销售的副产品。 半成品 semi-finished item inventory 可以以此状态作为产品销售，但也 可以从此状态进一步加工成为成品的、中间阶段的产品叫做半成品。在流动 资产中不常见半成品这个项目，但大多包含在产品的项目里表示。 材料 material inventory （原料、辅助材料、外购零部件等）， 制成产品 的原料（主要原料和辅助原料)和构成产品的材料（钢等材料、零部件）叫做 原材料。通常合并原料、材料，统一叫做原材料。就是为了生产而购入的， 在公司内没有被加工的材料。 在制品 work-in-process inventory，WIP （装配件）没完成的处在加工 中的原材料叫在制品。建筑业中完成了一半的工程也是在制品。 储备品 MRO supplies inventory（备件、其他消耗品） 消耗品、消耗工 具、器具、备用品、工作用品、包装、包装材料等，耐用年限不足一年、并 且不足一定价格(20万日元)的物品。原本在购入时已经作为费用被消费、但 到年末没有使用而剩下来的物品必须作为储备品记录在册。
供应链运作过程中的需求分析
投入
原材料 外购件 外协件 辅 料
在制品
转换
半成品
产出
产成品
生产 采购
加工
零件
制造
部件
装配
服务 零售
市场
采购
从属需求（可按 独立需求处理）
从属需求 （相关需求/派生需求）
独立需求
需求预测 库存控制 物料需求计划
生产计划 物料需求计划
需求预测 库存控制
图：订货数量与需求预测、库存控制及生产计划
5.2.2 库存的分类
• 按用途可以分为商业库存、制造 • 业库存、服务业和其他库存三类。 • 商业库存指企业购进后供转售的 • 货物。特征是在转售之前保持原 有实物形态。 • 制造业库存是指购进后直接用于 生产制造的货物。其特点是需要 经过生产加工过程，改变其原有 • 的实物形态或使用功能。 • 服务业和其它库存是指供企业一 般耗用的物品和生产经营服务的 辅助性物品。主要特点是满足企 • 业的各种消耗性需要，而不是为 了将其直接转售或加工制成产品 后再出售。如包装纸和低值易耗 品。
周转库存（cycle stock）
• 又称为周期库存、循环库存，当生产或订货是以 每次一定批量而不是以一次一件的方式进行时， 这种由批量周期性地形成的库存就称为周转库存。 • 周转库存的大小与订货的频率有关，故如何在订 货成本和库存成本之间作出选择，是决策时主要 考虑的因素。 • 按批量进行生产或订货的主要原因： 一是为了获 得规模经济性。由于设置成本（在生产中是更换 批量时机器或生产装置的调整成本，在订货过程 中为处理每份订单和发运每批订货的成本）较高， 故存在一种经济的规模。二是为了享受数量折扣。 比如在价格方面或运费方面的数量折扣。
库存：一般意义上的库存
• 广义上，库存指一切闲置的，用于未来的，有经 济价值的资源。 • 资源的闲置就是库存，与这种资源是否存放在仓 库中没有关系，与资源是否处于运动状态也没有 关系。 • 库存是一种有价值的资产，不仅包括工厂里的各 种原材料、毛坯、工具、半成品和成品，而且包 括银行里的现金，医院的药品和床位，运输部门 的车辆等。甚至人财物信息各方面的资源都有库 存问题，如专门人才储备就是人力资源库存、计 算机硬盘中贮存的大量信息就是信息库存。
采购供应系统
• • • 对定期需求进行采购有两个用途：或者在生产和运作中直接应用，或者为了 保持库存以备将来的使用。 采购供应系统或者具有生产计划和控制的部分功能，或者使用库存计划和控 制的部分功能来计算需要多大的数量以及何时需要以满足生产或库存的需要 生产计划和控制确定和调整生产所需材料和零件的需求量的政策和程序。需 求项目决策：计划期内需求量的大小、订购的时间和订购的数量。例如，物 料需求计划下的订货数量：MRP—MRPⅡ、DRP—ERP；JIT方式下的订货数量确 定：准时生产—准时采购—准时供应。 库存计划和控制决定和规划什么东西需要库存和库存数量的政策和程序。库 存项目决策：一定时期内需求量的大小、补货的订购时间和应该订购的数量。 例如，经济订货批量（EOQ）模型中的订货量（库存补充量）的确定；供应商 管理库存（VMI）方式中的订货量（补货量）确定。
安全库存（safety stock）
• 又称为缓冲库存。是生产者为了应付需求的不确 定性和供应的不确定性，防止缺货造成的损失而 设置的一定数量的存货。 • 如果生产者能够预先知道未来的需求变化或者可 以确定供应的交货日期和数量，则无设立安全库 存的必要。 • 安全库存的数量除受需求和供应的不确定性影响 外，还与企业希望达到的顾客服务水平有关。这 些是制定安全库存决策时主要考虑的因素。
• Inventory：库存，存货，存储；盘存，清单 • Stock： 库存，存货，贮存，储备，备料 • Storage： 仓库（库容量），贮藏所（保存量）， 存储器（存储量） • Warehouse/Storehouse：仓库，货栈 • Warehousing：仓储 • Depository： 仓库、寄存处；受托人、保管人 • Order： 订货、订单
认识财务报表中的库存
库存=存货资产 商品 产成品 半成品 原材料 零件部件 在制品 储备品 比较库存和商品： 商品为什么不包括 半成品？而库存为 什么不包括资本品 和服务？ 流动资产 现金 应收账款 存货资产 固定资产 土地建筑 机器设备 在建工程 资产合计 负债 长期负债 短期负债 股东权益 资本准备金 剩余资金 利润
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库存分类：管理学角度
• 按库存的作用分类：周期库存（cycle stock）、安全库存（safety stock）、在途 库存(In-transit inventory)和调节库存 （adjust inventory）。 • 按用户对库存的需求特性分类：单周期需求库 存和多周期需求库存；独立需求库存和相关需 求库存；确定需求库存和随机需求库存。 • 根据产品特点分类：单一产品库存和多产品库 存；稳定性产品库存和易变质产品库存。
库存：传统意义和现代意义
• 传统意义下的库存：库存是 指处于存储状态的物品或商 品。 • 现代意义下的库存：指为了 将来的使用和销售而持有的 货物储备，尤其是指存放在 仓库中的物品。 • 在供应链中的所有以原材料 （RM）、在制品（WIP）、成 品（FG）和返修品（RG）等 形式在未实现销售前存在的 有价实物或有效订单都是库 存。
在途库存(In-transit inventory)
• 又称为运输库存，它是处于相邻两个工作 地之向或是相邻两级销售组织之间的库存。 包括处在运输过程中的库存，以及停放在 两地之间的库存。 • 运输库存取决于输送时间和在此期间的需 求率。 • 有效订货：已经发送出去的采购订单，然 而还没接受货物，也被认为是在途库存的 一种形式。
库存分类：会计学角度
• 公司所持有的资产，按照不同目的和性质，可以进一步分 为流动资产、固定资产、长期投资。所谓流动资产是指预 定一年内可现金化的资产，或者因销售目的而拥有的资产。 • 流动资产可进一步分为活期资产(现金、存款、应收账款、 赊欠款、短期拥有的具有市场性的有价证券等等)、库存资 产、其他流动资产(短期贷款、前期支付费用、返纳金等)。 • 首先要理解的是存货。虽然由于公司不同，其表现形式有 所不同，但它们是以商品、产品、半成品、原材料（主要 原材料、辅助材料、购入零部件)、在制品、储备品等项目 名称被写在流动资产中。这些项目就叫做存货。 • 无论是零售业还是批发商，存货大体上只有称为商品的项 目。产品、半成品、原材料、在制品等项目是制造业使用 的。这种存货资产一般称为“库存”。