个人和家庭财务管理

一、 个人与家庭财务管理的特点
? 信息不必对外公开，供家庭成员了解 ? 不受国家会计准则和会计制度约束 ? 不要求计提资产减值准备 ? 不必计列折旧 ? 资产负债表和损益表不要求严格对应 ? 不进行收入、支出的资本化
二、 个人与家庭财务管理的基本原则
? 借贷相等原则 ? 流量与存量相对应原则 ? 收付实现制原则 ? 成本价值与市场价值双重度量原则
? 支出 ? 消费支出：衣食住行、教育、娱乐、医疗 ? 理财支出：债务利息偿付支出、投资手续费、保障型保险支出 ? 资产负债调整支出：偿还债务、投资现金流出、投资型保险支出 ? 其它支出
? 盈余/赤字 ? 盈余/赤字=收入-支出
损益表的编制依据 ? 工资收入及扣除额 ? 理财收入 ? 其它工作收入
? 紧急备用金的初步测算 ? 收入的初步测算 ? 支出的初步测算
紧急备用金的初步测算
? 紧急备用金 ? 用于应付收入突然中断或支出突然暴增。
? 收入中断的情况 ? 失业 ? 因意外伤害或身心疾病导致无法工作
? 满足3-6个月固定支出 ? 固定支出=月生活费支出+月应偿负债本息
? 紧急备用金的形式 ? 活期存款，短期定期存款 ? 备用贷款额度
? 家庭负债
? 按期限分类：
? 流动负债（信用卡透支、应付租金） ? 长期负债（住房贷款、消费贷款）
? 按用途分类：自用资产负债、投资负债、消费负债
? 家庭净资产
? 家庭净资产=家庭资产-家庭负债
家庭资产负债表的编制方法
? 各项资产负债的计价方式
? 历史价值：成本价格，按最初购买的价格计算， 一般需要计提折旧。
? 市场价值：交易活跃的资产，按公允价值计算。
? 重置价值：在新的条件下，重新购买这一资产 的价格。
家庭资产负债表的编制方法
? 资产负债的编制依据
? 现金 ? 存款 ? 证券类资产 ? 房地产 ? 其他耐用消费品 ? 保单现金价值 ? 负债余额
二、家庭损益表（现金流量表）
二、家庭损益表（现金流量表）
第二节 个人与家庭财务报表的编制
? 一、资产负债表 ? 二、损益表（现金流量表）
? 说明：个人和家庭一般采用收付实现制， 假设交易与现款收付同时发生，所以损益 表也就是现金流量表。
? 三、预算表
一、家庭资产负债表
家庭资产 现金和活期存款 定期存款 股票 债券 基金 保单 外汇 信托 房产（自用） 房产（投资） 黄金及集藏 其他 资产合计
? 区别保险费用支出
? 无储蓄性质的保险：保费支出直接列入保险支出项目（财产险、 健康险）
? 储蓄性质的保险：保单现值增额作为资产项目，实缴保费减去保 单现值增额，列入保险支出项目。
三、家庭预算表
? 编制家庭预算表的目的
? 以现有财务状况为基础，对未来收支进行合理 计划，以实现各项生活目标。
? 家庭预算编制程序
? 设定财务目标 ? 收入、支出的初步测算 ? 根据初步测算结果与原定目标（财务目标）的
差异，进行预算调整
（一）设定财务目标
? 长期目标
? 拥有自己理想的住房 ? 给子女准备足够的教育费用 ? 有充分的医疗保障 ? 积累足够的退休金
? 短期目标
? 增加储蓄，分解和实现长期目标
（二）收入、支出的初步测算
收入项目
支出项目
工薪收入
消费支出
衣食住行
利息、股息、红利收入
教育
财产租赁收入
文化娱乐
财产转让收入
医疗 交际
其它收入
债务利息偿付支出 保费支出 其他支出
收入合计
支出合计
家庭损益表（现金流量表）的内容
? 收入 ? 工薪收入：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津 贴、补贴等人力资本创造的收入 ? 投资收益/理财收入：利息、股利、资本利得、房租等以 金钱或已有资产衍生出的收入 ? 其它收入
? 区别对待资本损益 ? 已实现资本利得：计入损益表 ? 未实现资本利得：直接计入资产负债表，不计入损益 表。
损益表编制应注意的要点
? 根据需要选定编制日 ? 注意对账调整 ? 贷款本息偿付处理
? 将房贷、车贷每月还款划分为本金和利息 ? 利息计入损益表中的“债务利息支出”项目 ? 本金计入资产负债表，作为负债的冲减项目
收入的初步测算
? 收入的测算：对家庭收入未来增长状况的预测。
? 普通雇员，国家机关工作人员、大企业的工薪阶层 ? 收入稳定，增长率不能设定太高，通常比通货膨胀 率高3%
? 公司业务人员、个体经营者、自由职业者、企业主 ? 根据经济发展前景、经济周期、行业景气度进行预 测
支出的初步测算
? 支出的测算
个人和家庭财务管理
本章主要内容:
? 第一节 个人与家庭财务管理的特点与基本原则 ? 第二节 个人与家庭财务报表的编制 ? 第三节 个人与家庭财务分析
第一节 个人与家庭财务管理的特点与基本原则
? 家庭财务管理的原理和方法与企业财务管类 似。
? 但是，个人与家庭财务管理也有自身特点， 需要从实际应用出发，对家庭财务管理方法 加以调整。
一、家庭资产负债表
家庭负债
流动负债
信用卡透债 房屋贷款 汽车贷款 其他贷款
负债合计
家庭净资产（资产 —负债）
家庭资产负债表的内容
? 家庭资产
? 金融资产/生息资产（现金、存款、股票） ? 个人使用资产/自用资产（住房、家具） ? 奢侈资产（珠宝、别墅、收藏品）
? 注意：使用情景分析方法
第三节 个人与家庭财务分析
? 一、财务报表结构分析
? 在收入测算基础上，根据储蓄目标，对家庭收入支出状况的预 测。
? 基本支出：
? 在基本、平均和满意的水准下维持日常生活需求的支出
? 不可控支出：
? 按照过去的承诺或规定必须进行的支出 ? 贷款的每月摊还、保费的每年缴纳、房租和管理费、所得税
（三）预算控制与差异分析 ? 先总后细 ? 先大后小 ? 重点改善 ? 年月结合 ? 增加收入
? 消费支出 ? 债务偿付支出 ? 保费支出
损益表编制应注意的要点
? 对开支分类 ? 可自行决定的开支：支出上有较大弹性，美容、健身、 渡假旅游、高档加剧、高档消费品 ? 不能自行决定的开支：债务偿还、基本的衣食住行支 出。
? 大额支出作特殊处理 ? 例如，住房和汽车购买可不计入当期损益表 ? 企业财务中，需要进行费用资本化，计入固定资产