企业所得税稽查方法
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3.职工教育经费支出--工资薪金总额2.5% ***
4. 业务招待费支出---60%---5‰ *** 5.广告费和业务宣传费---15% *** 6.专项资金--准予扣除
企业扣除项目的检查—费用2
政策依据：
7.租赁费--均匀*** 8.企业间的管理费--不得扣除***
9.非居民企业--境外总机构的费用--准予扣除 10. 借款费用***
纳税人*P186 扣缴纳税人**（扣缴对象 扣缴时间）P187 征税对象 适用税率***（法定税率 过渡性优惠税率） 纳税地点（**汇总纳税） 纳税时限 实战练习……
第二节 企业收入总额的检查
政策依据***（1--18）P195 会计核算P197 常见涉税问题 主要检查方法*（收入计量不准的检查、隐匿收
税务稽查方法
电话：13813170241 E—xlz63@263.net
第七章 企业所得税稽查方法
第一节 企业所得税的一般规定 第二节 企业收入总额的检查 第三节 企业扣除项目的检查 第四节 资产的税务处理 第五节 税收优惠的检查 第六节 应纳税所得额及应纳税额的检查
第一节 企业所得税的一般规定
企业扣除项目的检查—成本检查方法
重点掌握：
（1）利用虚开发票、人工费 （2）资本性支出一次计入成本的检查。 （3）改变成本核算方法。 （4）收入和成本、费用不配比的检查 （5）原材料计量、收、发和存的检查。 （6）人工费用的检查。
企业扣除项目的检查—费用1
政策依据：
1. 销售费用、管理费用和财务费用 2.工会经费--工资薪金总额2% ***
企业扣除项目的检查--成本
成本--销售--销货--业务支出--其他耗费 存货--按照规定计算 职工福利费支出--工资薪金总额14%
企业扣除项目的检查—成本检查方法
熟悉--生产费用归集和生产费用分配 主要检查方法
（1）基建、福利等部门耗用的检查 （2）周转材料的检查 （3）产成品的检查 （4）销售成本的检查
费用*** P215 税金** P220 损失***（***政策依据）P221 其他支出的检查（***捐赠 不得扣除）P222 实战练习……
企业扣除项目的检查--基本原则
相关性原则----直接相关*** 合理性原则----生产经营活动常规*** 权责发生制原则 ----另有规定*** 划分收益性支出和资本性支出原则*** 真实性原则***
少计收益 资产计税基础 补价收益 商誉 亏 损弥补
第五节 股权转让检查方法
业务简述P524 政策依据和会计核算** 常见涉税问题及主要检查方法** P504
少计转让所得 股息红利 股权转让损失
实战练习……
第六节 建造合同检查方法
建造合同简述P529 政策依据和会计核算** 常见涉税问题及主要检查方法** P531
11. 利息支出--向金融企业--向非金融企业***
12. 关联方--利息支出***
企业扣除项目的检查—费用检查方法
费用界限划分不清的检查 管理费用的检查 销售费用的检查 财务费用的检查
第四节 资产税务处理的检查
政策规定***P224 固定资产处理的检查***（计税基础 折旧 处置） 无形资产***（政策 会计 问题 方法）P228 生产性生物资产税务处理的检查** P230 长期待摊费用税务处理的检查***（***政策） 实战练习……
第一节 非货币性资产交换的检查方法
非货币性资产交换简述（确认 种类） 政策依据和会计核算** 常见涉税问题及主要检查方法** P496
体外循环 对冲账面 关联交易 税种 价值不公允 整体资产置换
第二节 债务重组检查方法
债务重组业务简述（确认 方式）P502 政策依据和会计核算** 常见涉税问题及主要检查方法** P504
百分比 合同变更 残余资产 预计损失 借款费用
14.利息收入--应付利息的日期确认收入*** 15.租金收入--应付租金的日期***
16.特许权使用费收入--应付日期*** 17.捐赠收入--收到日期*** 18.其他收入***
第三节 企业扣除项目的检查
基本原则***P203 成本***（政策依据 会计核算 常见涉税问题
主要检查方法）P204
企业收入总额的检查--政策依据2
7.关联方--独立交易--调整
8.销售货物收入—范围—应用*** 9.以分期收款方式--收款日期*** 10.提供劳务收入** 11.建筑、安装等--进度--工作量** 12.股息、红利--日期***
企业收入总额的检查--政策依据3
13.非居民企业--股息--10%
Fra Baidu bibliotek 第五节 税收优惠的检查
政策依据***P233 常见涉税问题 主要检查方法 实战练习……
第六节 应纳税所得额及应纳税额的检查
应纳税所得额的检查***（政策 问题 方法）P235 亏损弥补的检查 应纳税额的检查 实战练习……
第十二章 特殊业务稽查方法
第一节 非货币性资产交换的检查方法 第二节 债务重组检查方法 第三节 投资业务检查方法 第四节 企业合并检查方法 第五节 股权转让检查方法 第六节 建造合同检查方法
虚假重组 不确认收益 预计负债 关联交易
第三节 投资业务检查方法
投资业务简述（确认 方式）P502 政策依据和会计核算** 常见涉税问题及主要检查方法** P504
少计成本 持有收益 视同销售 应税与免税
第四节 企业合并检查方法
企业合并简述（确认 分类）P515 政策依据和会计核算** 常见涉税问题及主要检查方法** P504
入的检查、实现收入入账不及时的检查、视同销 售的检查、销售货物税务处理的检查） P198
实战练习……
企业收入总额的检查--政策依据1
1.以权责发生制*** 2.视同销售货物*** 3.货币形式--非货币形式** 4.非货币形式--公允价值*** 5.产品分成--分得日期--公允价值**
6.外币--预缴时-汇算清缴--最后一日中间价*
4. 业务招待费支出---60%---5‰ *** 5.广告费和业务宣传费---15% *** 6.专项资金--准予扣除
企业扣除项目的检查—费用2
政策依据：
7.租赁费--均匀*** 8.企业间的管理费--不得扣除***
9.非居民企业--境外总机构的费用--准予扣除 10. 借款费用***
纳税人*P186 扣缴纳税人**（扣缴对象 扣缴时间）P187 征税对象 适用税率***（法定税率 过渡性优惠税率） 纳税地点（**汇总纳税） 纳税时限 实战练习……
第二节 企业收入总额的检查
政策依据***（1--18）P195 会计核算P197 常见涉税问题 主要检查方法*（收入计量不准的检查、隐匿收
税务稽查方法
电话：13813170241 E—xlz63@263.net
第七章 企业所得税稽查方法
第一节 企业所得税的一般规定 第二节 企业收入总额的检查 第三节 企业扣除项目的检查 第四节 资产的税务处理 第五节 税收优惠的检查 第六节 应纳税所得额及应纳税额的检查
第一节 企业所得税的一般规定
企业扣除项目的检查—成本检查方法
重点掌握：
（1）利用虚开发票、人工费 （2）资本性支出一次计入成本的检查。 （3）改变成本核算方法。 （4）收入和成本、费用不配比的检查 （5）原材料计量、收、发和存的检查。 （6）人工费用的检查。
企业扣除项目的检查—费用1
政策依据：
1. 销售费用、管理费用和财务费用 2.工会经费--工资薪金总额2% ***
企业扣除项目的检查--成本
成本--销售--销货--业务支出--其他耗费 存货--按照规定计算 职工福利费支出--工资薪金总额14%
企业扣除项目的检查—成本检查方法
熟悉--生产费用归集和生产费用分配 主要检查方法
（1）基建、福利等部门耗用的检查 （2）周转材料的检查 （3）产成品的检查 （4）销售成本的检查
费用*** P215 税金** P220 损失***（***政策依据）P221 其他支出的检查（***捐赠 不得扣除）P222 实战练习……
企业扣除项目的检查--基本原则
相关性原则----直接相关*** 合理性原则----生产经营活动常规*** 权责发生制原则 ----另有规定*** 划分收益性支出和资本性支出原则*** 真实性原则***
少计收益 资产计税基础 补价收益 商誉 亏 损弥补
第五节 股权转让检查方法
业务简述P524 政策依据和会计核算** 常见涉税问题及主要检查方法** P504
少计转让所得 股息红利 股权转让损失
实战练习……
第六节 建造合同检查方法
建造合同简述P529 政策依据和会计核算** 常见涉税问题及主要检查方法** P531
11. 利息支出--向金融企业--向非金融企业***
12. 关联方--利息支出***
企业扣除项目的检查—费用检查方法
费用界限划分不清的检查 管理费用的检查 销售费用的检查 财务费用的检查
第四节 资产税务处理的检查
政策规定***P224 固定资产处理的检查***（计税基础 折旧 处置） 无形资产***（政策 会计 问题 方法）P228 生产性生物资产税务处理的检查** P230 长期待摊费用税务处理的检查***（***政策） 实战练习……
第一节 非货币性资产交换的检查方法
非货币性资产交换简述（确认 种类） 政策依据和会计核算** 常见涉税问题及主要检查方法** P496
体外循环 对冲账面 关联交易 税种 价值不公允 整体资产置换
第二节 债务重组检查方法
债务重组业务简述（确认 方式）P502 政策依据和会计核算** 常见涉税问题及主要检查方法** P504
百分比 合同变更 残余资产 预计损失 借款费用
14.利息收入--应付利息的日期确认收入*** 15.租金收入--应付租金的日期***
16.特许权使用费收入--应付日期*** 17.捐赠收入--收到日期*** 18.其他收入***
第三节 企业扣除项目的检查
基本原则***P203 成本***（政策依据 会计核算 常见涉税问题
主要检查方法）P204
企业收入总额的检查--政策依据2
7.关联方--独立交易--调整
8.销售货物收入—范围—应用*** 9.以分期收款方式--收款日期*** 10.提供劳务收入** 11.建筑、安装等--进度--工作量** 12.股息、红利--日期***
企业收入总额的检查--政策依据3
13.非居民企业--股息--10%
Fra Baidu bibliotek 第五节 税收优惠的检查
政策依据***P233 常见涉税问题 主要检查方法 实战练习……
第六节 应纳税所得额及应纳税额的检查
应纳税所得额的检查***（政策 问题 方法）P235 亏损弥补的检查 应纳税额的检查 实战练习……
第十二章 特殊业务稽查方法
第一节 非货币性资产交换的检查方法 第二节 债务重组检查方法 第三节 投资业务检查方法 第四节 企业合并检查方法 第五节 股权转让检查方法 第六节 建造合同检查方法
虚假重组 不确认收益 预计负债 关联交易
第三节 投资业务检查方法
投资业务简述（确认 方式）P502 政策依据和会计核算** 常见涉税问题及主要检查方法** P504
少计成本 持有收益 视同销售 应税与免税
第四节 企业合并检查方法
企业合并简述（确认 分类）P515 政策依据和会计核算** 常见涉税问题及主要检查方法** P504
入的检查、实现收入入账不及时的检查、视同销 售的检查、销售货物税务处理的检查） P198
实战练习……
企业收入总额的检查--政策依据1
1.以权责发生制*** 2.视同销售货物*** 3.货币形式--非货币形式** 4.非货币形式--公允价值*** 5.产品分成--分得日期--公允价值**
6.外币--预缴时-汇算清缴--最后一日中间价*