税源专业化管理讲座
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——《2012年全国税收工作要点》
税源专业化管理是指根据纳税人的实际情况和 管理规律，以纳税人规模、行业为主对税源进 行分类，税务机关内部分工与之相适应，建立 专业化人才队伍，以信息化为支撑，完善税源 管理体系，优化征管资源配置，达到管住管好 税源的目的。
核心：科学划分管理对象，准确把握管理规律， 合理有效地配置管理资源，实施有针对性的专 业化管理。
税源专业化管理模式介绍
1、广东地税税源专业化模式
“抓大控中规范小”
将税源分为重点税源、一般税源和小规 模税源，重点税源的税收收入原则上要 占到本单位收入总量的80%以上。
重点税源采取管户为主、管户与管事相 结合的专业化管理形式，实施专业管理。 一般税源和小规模税源，采取管事为主、 管事与管户相结合的管理形式。
三种模式分析
广东地税模式重点解决：管户规模过大、 税收管理员权力集中
安徽国税模式重点解决：管理力量不足， 管理重点不突出
江苏地税模式重点解决：对不同纳税人 的分类管理
共同点：重点划分税收管理职责，将纳税评估独立
总局调研课题
总目前局，和在省推以进下税税收务征管机改关革机方构面职，责涉调整和 对及征口管管模理式问及题机。构职责调整的重大问
设置管理岗位
日常管理岗
纳税辅导岗
纳税评估岗
业务流、信息流
2、安徽国税税源专业化管理模式
做实省局、做精市局、做专县局 实行省、市、县三级联动税源专业化管
理联动 省、市、县三级国税机关成为税源管理
的实体
按照“规模+行业”的原则，将纳 税源管理职责划分和归类为日常管理 税人分为重点税源和中小税源两类。 和服务、纳税评估、税务稽查三类。
三是分类型专业化管理。将中央和省属企业、大型企 业集团及其关联企业、外籍个人集中的外资企业纳入 专业化管理
四是分事项专业化管理。适当上收部分重要、复杂的 涉税管理事项，提高征管绩效。
将管理员工作职责分为综合事务、日常 管理、评估检查三类
组织架构。一是市、县两级机关设立税 源管理中心。二是各县（市、区）局成 立重点税源管理局。三是适当收缩基层 税务分局建制。
3500户÷ 250天/年= 14年
问题二：
企业的组织形式和经营方式呈现多样 化，企业集团大量增加，经济主体跨 国家管、理跨难地度区加、大跨带行来业的相矛互盾渗透，企 业核算的电子化、团队化、专业化水 平不断提高。
总局42户定点联系企业 山西煤炭资源整合后，形成8大煤炭
集团主体
问题三：
税收管理员人员年龄老化，人力资源相 对不足且区域分散等问题，目前，全国 平均管年理龄力为量43不岁足。带来的矛盾
365.08
0.50
401.06
0.49
526.99
0.60
735.73 0.71
1百万以下占比
15%
98%
14%
98%
13%
98%
11% 98%
1百万以上占比
85%
2%
86%
2%
87%
2%
89%
Baidu Nhomakorabea
2%
问题五：
现行税收管理员管户制度尚未完全淡化计划经 济时期“保姆式”管理的色彩，企业有了税收 管理员，纳税人税收政策执行、尺度把握、纳
税税遵收从管、理纳税员项权目力扣集除中、带资来产处的理矛、盾亏损弥补、
税收减免资格审查等等，一切涉税事项均由管 理员一人担负，其他人员无从插手，无形中形 成了个人的“责任田”。 实行管理员管户制度没有从根本上解决权力过 于集中的问题。同时所办理的一切涉税事项缺 乏有效监管，从而加大了管理员的税收执法风 险。
两个概念的辩析
税源管理专业化 税源专业化管理
内函不同（主宾 格不同、重点不 同）。
外延不同（手段， 机制）
当前税收征管面临的形势
问题一：
近几年，全国纳税户每年以6—10%的比 例在增加。2010年底全国纳税人2600万。
全国税管收户管数理量员增国长地税带大来约的为矛27盾.7万，
人均管户超过200户。最多是广东和江苏， 有的地市人均管户超过1000户，最多的 3500户。
特别是山区、偏远、经济不发达地区， 税务人员年龄老化问题更加突出。
问题四：
税收集中度趋高，税收管理重点不突出。
从税收收入2008来年 看，占2税009年收收入比201重0年 较大的2011年
税收项纳 2管目8税理现员大象管难户。理税以额，对面占区广户纳数域分税内的税散户额重的带大户户来企数数业的的或矛税比项额 盾目重实确户数施较重小点税额。 户数
管理，由此导致对所有纳税人的生产经营情况和纳税
情况不了解或掌握不全面，造成了重点企业不重点管 全省总计
429.50
23.97
467.59
24.66
603.30
29.23
823.01 31.94
一理百万的以下被动局面。64.42
23.47
66.53
24.18
76.31
28.63
87.29 31.23
一百万以上
现统增行管加”的、税集的如于大是其大纳税题 革 影 纵税分能是收团管何对企大他向源；对否尚 顶 响管化理企税收统大业企基上管横现要理趋办一企管业础未 层 重业评管，理向行求员势法大业理管管形 设 大划估理总（上内上制明，企 的 部 理 理成计，局 大 ， 设 下度显随分和员业服门部仍共乃需、企是机对等着“标务承门在标 稽 制识至要省业否构口变社属准与担只属准 查 度局管按职。，税作化会地，管了负地、理照责，、划和 的 改采理除责。这收进市与纳进税经片取。稽纳些工一管 定 革局服税行收济、何主查税问作步理 位 问、务人调管环分种要外评题的的县）类整理境户方 及 题管有的估对科深局，型；员的到理两全和式协是其和内征 学 入存发人方种职个问作否职风设在展、式做能性管 发 调直责险机着以固题关，法管化改 展 研接如管构管及定更，理服系。进何理职不纳管有一；务问行划职责了税户利是二，，人、题管数各不量事
重点税源：2010年 度，全省共有9932 户，占全部企业户 数6.4%，入库税款 821.7亿，占全省国 税收入86%。
3、江苏地税税源专业化管理模式
一是分行业专业化管理。将房地产业、建筑业、交通 运输业、金融保险业等重点行业纳入专业化管理，并 区分纳税人规模，实施差别化管理。
二是分规模专业化管理。将规模以上重点税源户纳入 专业化管理，实施以管户为主、管事为辅、管户与管 事相结合的管理方式。
税源专业化管理专题讲座
征管和科技发展处 胡铁军
构建税收征管新格局。以促进税法遵从 为目标，以风险管理为导向，以纳税评估 为重点，以分类分级管理为基础，以信息 管税为依托，以完善制度、机制为保障， 努力构建税源专业化管理新体系。
——《“十二五”时期税收发展规划纲要 》
探索推进税收征管改革。立足我国国情， 借鉴国际经验，深化税收征管改革，逐步 构建科学合理的税收征管制度。专题研究 深化税收征管制度改革工作。认真总结经 验，深入调研论证，集思广益设计好改革 方案，群策群力把税收征管改革推向深入。
税源专业化管理是指根据纳税人的实际情况和 管理规律，以纳税人规模、行业为主对税源进 行分类，税务机关内部分工与之相适应，建立 专业化人才队伍，以信息化为支撑，完善税源 管理体系，优化征管资源配置，达到管住管好 税源的目的。
核心：科学划分管理对象，准确把握管理规律， 合理有效地配置管理资源，实施有针对性的专 业化管理。
税源专业化管理模式介绍
1、广东地税税源专业化模式
“抓大控中规范小”
将税源分为重点税源、一般税源和小规 模税源，重点税源的税收收入原则上要 占到本单位收入总量的80%以上。
重点税源采取管户为主、管户与管事相 结合的专业化管理形式，实施专业管理。 一般税源和小规模税源，采取管事为主、 管事与管户相结合的管理形式。
三种模式分析
广东地税模式重点解决：管户规模过大、 税收管理员权力集中
安徽国税模式重点解决：管理力量不足， 管理重点不突出
江苏地税模式重点解决：对不同纳税人 的分类管理
共同点：重点划分税收管理职责，将纳税评估独立
总局调研课题
总目前局，和在省推以进下税税收务征管机改关革机方构面职，责涉调整和 对及征口管管模理式问及题机。构职责调整的重大问
设置管理岗位
日常管理岗
纳税辅导岗
纳税评估岗
业务流、信息流
2、安徽国税税源专业化管理模式
做实省局、做精市局、做专县局 实行省、市、县三级联动税源专业化管
理联动 省、市、县三级国税机关成为税源管理
的实体
按照“规模+行业”的原则，将纳 税源管理职责划分和归类为日常管理 税人分为重点税源和中小税源两类。 和服务、纳税评估、税务稽查三类。
三是分类型专业化管理。将中央和省属企业、大型企 业集团及其关联企业、外籍个人集中的外资企业纳入 专业化管理
四是分事项专业化管理。适当上收部分重要、复杂的 涉税管理事项，提高征管绩效。
将管理员工作职责分为综合事务、日常 管理、评估检查三类
组织架构。一是市、县两级机关设立税 源管理中心。二是各县（市、区）局成 立重点税源管理局。三是适当收缩基层 税务分局建制。
3500户÷ 250天/年= 14年
问题二：
企业的组织形式和经营方式呈现多样 化，企业集团大量增加，经济主体跨 国家管、理跨难地度区加、大跨带行来业的相矛互盾渗透，企 业核算的电子化、团队化、专业化水 平不断提高。
总局42户定点联系企业 山西煤炭资源整合后，形成8大煤炭
集团主体
问题三：
税收管理员人员年龄老化，人力资源相 对不足且区域分散等问题，目前，全国 平均管年理龄力为量43不岁足。带来的矛盾
365.08
0.50
401.06
0.49
526.99
0.60
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1百万以下占比
15%
98%
14%
98%
13%
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11% 98%
1百万以上占比
85%
2%
86%
2%
87%
2%
89%
Baidu Nhomakorabea
2%
问题五：
现行税收管理员管户制度尚未完全淡化计划经 济时期“保姆式”管理的色彩，企业有了税收 管理员，纳税人税收政策执行、尺度把握、纳
税税遵收从管、理纳税员项权目力扣集除中、带资来产处的理矛、盾亏损弥补、
税收减免资格审查等等，一切涉税事项均由管 理员一人担负，其他人员无从插手，无形中形 成了个人的“责任田”。 实行管理员管户制度没有从根本上解决权力过 于集中的问题。同时所办理的一切涉税事项缺 乏有效监管，从而加大了管理员的税收执法风 险。
两个概念的辩析
税源管理专业化 税源专业化管理
内函不同（主宾 格不同、重点不 同）。
外延不同（手段， 机制）
当前税收征管面临的形势
问题一：
近几年，全国纳税户每年以6—10%的比 例在增加。2010年底全国纳税人2600万。
全国税管收户管数理量员增国长地税带大来约的为矛27盾.7万，
人均管户超过200户。最多是广东和江苏， 有的地市人均管户超过1000户，最多的 3500户。
特别是山区、偏远、经济不发达地区， 税务人员年龄老化问题更加突出。
问题四：
税收集中度趋高，税收管理重点不突出。
从税收收入2008来年 看，占2税009年收收入比201重0年 较大的2011年
税收项纳 2管目8税理现员大象管难户。理税以额，对面占区广户纳数域分税内的税散户额重的带大户户来企数数业的的或矛税比项额 盾目重实确户数施较重小点税额。 户数
管理，由此导致对所有纳税人的生产经营情况和纳税
情况不了解或掌握不全面，造成了重点企业不重点管 全省总计
429.50
23.97
467.59
24.66
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一理百万的以下被动局面。64.42
23.47
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一百万以上
现统增行管加”的、税集的如于大是其大纳税题 革 影 纵税分能是收团管何对企大他向源；对否尚 顶 响管化理企税收统大业企基上管横现要理趋办一企管业础未 层 重业评管，理向行求员势法大业理管管形 设 大划估理总（上内上制明，企 的 部 理 理成计，局 大 ， 设 下度显随分和员业服门部仍共乃需、企是机对等着“标务承门在标 稽 制识至要省业否构口变社属准与担只属准 查 度局管按职。，税作化会地，管了负地、理照责，、划和 的 改采理除责。这收进市与纳进税经片取。稽纳些工一管 定 革局服税行收济、何主查税问作步理 位 问、务人调管环分种要外评题的的县）类整理境户方 及 题管有的估对科深局，型；员的到理两全和式协是其和内征 学 入存发人方种职个问作否职风设在展、式做能性管 发 调直责险机着以固题关，法管化改 展 研接如管构管及定更，理服系。进何理职不纳管有一；务问行划职责了税户利是二，，人、题管数各不量事
重点税源：2010年 度，全省共有9932 户，占全部企业户 数6.4%，入库税款 821.7亿，占全省国 税收入86%。
3、江苏地税税源专业化管理模式
一是分行业专业化管理。将房地产业、建筑业、交通 运输业、金融保险业等重点行业纳入专业化管理，并 区分纳税人规模，实施差别化管理。
二是分规模专业化管理。将规模以上重点税源户纳入 专业化管理，实施以管户为主、管事为辅、管户与管 事相结合的管理方式。
税源专业化管理专题讲座
征管和科技发展处 胡铁军
构建税收征管新格局。以促进税法遵从 为目标，以风险管理为导向，以纳税评估 为重点，以分类分级管理为基础，以信息 管税为依托，以完善制度、机制为保障， 努力构建税源专业化管理新体系。
——《“十二五”时期税收发展规划纲要 》
探索推进税收征管改革。立足我国国情， 借鉴国际经验，深化税收征管改革，逐步 构建科学合理的税收征管制度。专题研究 深化税收征管制度改革工作。认真总结经 验，深入调研论证，集思广益设计好改革 方案，群策群力把税收征管改革推向深入。