财务管理培训课件

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录入成本,也可从成本模块中产生。 处理流程: 供应链—存货核算—入库核算—自制入库核算— (输入单价)--核算
例:2008-10-30 仓库收到装配车间绿色牌电脑 200台,入成品库。
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二、出库核算
为物料确定出库成本 1、材料出库核算
产生材料出库单的单价,如委外出库单的单位
成本,做材料出库核算前必须要保证该材料的入 库核算已完成。 2、红字出库核算
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4、 成本:指企业为生产产品、提供劳务而 发生的各种经费。如生产成本、制造费用、 劳务成本等
5、损益:会计学里的损益包括企业生产过程 中的一切成本费用,益指企业各种收入,以 及收入与费用配比后表现为的利润。如主营 业务收入、其他业务收入、营业外收入、主 营业务成本、营业费用、管理费用、财务费 用、营业外支出、所得税等。
购入库核算)
3、委外加工入库 4、委外加工费发票录入 5、费用发票录入 6、钩稽 7、核销 供应链—存货核算—入库核算—委外加工入库核算—核销
—输入核销数 核销的目的:连接委外加工入库单、出库单
8、分配 供应链—存货核算—入库核算—委外加工入库核算—分配 9、委外加工入库核算(此操作必须要保证已完成委外加工
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五、记帐规律
现代会计根据会计等式将全部经济活动分资产(连同费用)和 所有者权益、负债(连同收入利润)两大类,并制定如下规 则:
1、资产类科目连同费用和成本,即余额方向为借方,则借方表 示增加,贷方表示减少。
2、凡是所有者权益、负债连同收入和利润,即余额方向为贷方, 借方表示减少,贷方表示增加
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二、如何确认收入、如何确认费用
会计制度规定:不是以现金是否实际 收到或实际支出为标准确定收入和费用的 发生,而是以一项收入或支出是否应属于 本期收入或本期支出,不论其是否收到现 金或银行存款,这种方法会计上称为权责 发生制或应收应付制。
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三、会计六要素
反映财务状况:资产、负债、所有者权益 反映经营成果:收入、费用、利润
Hale Waihona Puke Baidu

销售发票
产成品出库核算
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5.1 存货核算
一、入库核算
为物料确定入库成本 1、外购入库核算 外购入库物料成本=发票金额+采购费用 处理流程: (1)外购入库单录入 (2)采购发票录入 (3)费用发放票录入 (4)钩稽 (5)费用分配 (6)外购入库核算
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例:2008-10-10 原料仓库收到中山电机厂硬盘、光 驱100个,200个入库,2008-10-18收到中山电机厂 开来的增值税发票,硬盘单价500元(不含税), 光驱200元(不含税),同时收到运费发票金额为 100(含税),请计算该次采购硬盘和光驱的入库 成本分别为多少?
发出材料的材料出库核算)
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案例:
2008-10-5日采购部崔小燕从原料仓库领料镀锌钢 板100千克,发送到苏州电器厂加工框架外壳, 2008-10-15日苏州电器厂将加工好的框架外壳 25 个送回仓库,并开来加工发票金额1500元(单价 60元,不含税,)以及运费400元(含税)。
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5.2 凭证管理
财务基本知识 凭证处理
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5.2.1 财务基本知识
一、会计基本等式: 1、 资产=负债+所有者权益 (或:资产-负债=所有者权益=净资产) 左边的资产可以理解为拥有的全部财产 右边可以理解为全部收入来源,其中所有者权益是指
合法收入和馈赠,负债是指:向其他人的借贷 2、利润=收入-费用 (1)式+(2)式 资产+利润=负债+所有者权益+(收入-费用) 期末时:资产=负债+所有者权益+(收入-费用)
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四、会计科目
对会计六要素作进一步分类所体现的具体项 目称为会计科目。 1、资产类:会计学中的资产是指企业用以进行生 产经营和各种财产。 如现金、银行存款、应收 账款、坏帐准备、预付帐款、原材料、自制半成 品、库存商品、委托加工物资、存货跌价准备、: 应收账款计提坏帐准备,待摊费用、固定资产等
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2、暂估入库核算 确定暂估入库物料成本,直接录入成本
处理流程: 供应链—存货核算—入库核算—存货估价入账
例:2008-10-15 仓库收到宁波泰信镀锌钢板 322.5千克,月底发票未到,财务人员确定其成 本为6元/公斤,作暂估入库。
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3、自制入库核算 确定自制产成品和自制半成品的成本,直接手工
指无原单的红字出库单,一般指车间退料或销 售退货,必手工直接录入确定成本 3、不确定单价单据核算
盘盈单据、红字出库单、负结存产生的出库单 据,必手工直接录入确定成本 4、产品出库核算 (最后做)
产生销售出库单的单价 财务管理培训
三、委外加工核算
处理流程:
1、委外加工材料发出 2、材料出库核算(此操作必须要保证已完成此原材料的外
3、凡是收入与利润类的科目,其贷方一般表现为收入与利润的 增加,具有良性性质,而借方一般表现为销售退回、出现亏 损,其常常是非良性的。
4、凡是成本与费用类的科目,借方表现为成本、费用的增加, 而贷方则一般表现为生产领用材料的退料、存货的盘盈、费 用的冲减,利息的收入。 财务管理培训
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四、会计科目
2、负债:指过去的交易、事项形成的现 时义务、履行该义务预期会导致经济利益 流出企业。如应付账款、预收账款、应交 税金、预提费用、应付工资等。
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四、会计科目
3、 所有者权益:指企业所有者在企业资产中享有 的经济利益,其金额为资产减去负债后的余额。如 实收资本、资本公积、本年利润等 注:到期末必须将七大支出(产品销售成本、产品销 售税金及附加、管理费用、财务费用、营业费用、 其他业务支出、营业外支出)全部结转到本年利润 的借方,四大收入(主营业务收入、其他业务收入、 投资收益和营业外收入)全部结转到本年利润贷方。
第五章 财务管理
存货核算 凭证管理 应收应付管理 期末处理
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5.1 存货核算

外购入库单

采购发票
外购入库核算
发票未到
外购入库单
估价入账核算
产品入库单
自制入库核算
委外加工入库单 其他入库单
委外加工入库核算 其他入库核算



生产领料


材料出库核算




其他出库
无确定单价单据维护


销售出库
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