内部控制及其测试评价
企业内部控制有效性及评价方法8篇
企业内部控制有效性及评价方法8篇第1篇示例：企业内部控制有效性及评价方法一、企业内部控制的重要性企业内部控制是保障企业财务报告准确性、合法性和完整性的重要制度和程序。
它通过规范企业活动、降低风险、促使员工依规操作，进而提高企业经营管理水平，确保企业长期稳健发展。
有效的内部控制不仅能提高企业的竞争力，还能增强企业的信誉度，吸引投资，为企业的可持续发展奠定坚实基础。
1. 控制环境评价：包括企业的组织架构、管理层的诚信度、员工的素质和能力等。
企业内部控制的有效性与管理层的诚信度息息相关，只有管理层高度重视内部控制，才能建立起一个严密有效的内部控制环境。
2. 风险评估：企业应对外部和内部的各种风险进行评估和管理，包括市场风险、经营风险、人员风险等。
通过对风险的识别和评价，企业可以制定相应的控制措施，降低风险发生的可能性。
3. 控制活动评价：控制活动是指为实现内部控制目标而设立的程序和制度。
企业应对现有的控制活动进行评估，包括财务内部控制、运营内部控制、合规性内部控制等，确保控制活动的有效性和适当性。
4. 信息与沟通评价：信息是内部控制的基础，只有及时、准确的信息才能为企业决策提供支持。
良好的沟通机制也是企业内部控制的重要组成部分，不同部门之间、上下级之间的沟通应畅通无阻，确保信息的顺畅传递。
5. 监督与评价：企业内部控制的监督和评价是持续改进的基础。
企业应建立起相应的监督机制，包括内部审计、风险管理等部门，对内部控制的有效性进行监督和评价，及时发现问题并采取改进措施。
1. 自评：企业可以通过内部自评的方式评估内部控制的有效性。
管理层和内部审计部门可以制定评估标准和流程，对企业各项内部控制制度进行自查自评，及时发现问题并提出改进建议。
2. 外部评价：企业可以委托专业机构进行内部控制的外部评价。
外部评价可以提供客观的、独立的评价意见，帮助企业发现内部控制存在的问题，为管理层的决策提供参考依据。
3. 内部审计：内部审计是企业内部控制的核心部门之一，负责对企业内部控制有效性进行评估和监督。
审计程序中的内部控制测试与评价
审计程序中的内部控制测试与评价审计程序中的内部控制测试与评价是审计过程中的一项重要环节，旨在评估被审计主体的内部控制系统的有效性。
本文将从测试的目的、方法和评价的指标三个方面对审计程序中的内部控制测试与评价进行探讨。
一、测试的目的审计程序中的内部控制测试旨在确定被审计主体的内部控制系统是否设计合理、是否能有效地预防和发现错误和舞弊。
通过测试，审计师可以了解被审计主体的内部控制系统是否操作良好、控制措施是否能够被正确执行。
同时，测试还能帮助审计师确定在哪些环节上存在风险，为进一步的审计工作提供指导和依据。
二、测试的方法1. 文件审计法文件审计法是指审计师通过对被审计主体的文件和记录进行审核，确保其合法性、真实性和完整性。
这种方法主要适用于审计师需要验证被审计主体的交易记录、凭证等重要文件时。
2. 内部控制流程走访法内部控制流程走访法是指审计师通过走访被审计主体的各部门、岗位人员，了解和观察内部控制系统的操作情况。
通过走访，审计师可以了解到被审计主体的内部控制制度是否得到执行，以及是否存在异常情况和潜在风险。
3. 抽样检查法抽样检查法是指审计师通过从被审计主体的交易记录中随机选取一部分进行检查，以确定内部控制措施是否得到有效执行。
通过抽样检查，审计师可以对被审计主体的交易进行全面的评估，并发现潜在的错误和问题。
三、评价的指标在对被审计主体的内部控制进行评价时，需要从以下几个方面进行考虑：1. 设计的完整性：即内部控制系统是否覆盖了所有重要的业务流程和风险点，并能有效预防和发现错误。
2. 操作的有效性：即内部控制措施是否能够被正确执行，各部门和岗位人员是否按照规定的程序和要求进行操作。
3. 监督的严密性：即内部控制系统是否有有效的监督机制，可以及时发现和纠正错误和违规行为。
4. 信息的准确性：即内部控制系统是否能够提供准确、及时的信息，以支持决策和监督工作的开展。
5. 管理的合理性：即内部控制系统是否能够帮助被审计主体实现良好的管理效果，提高运营效率和风险防控能力。
第 八 章 内部控制及其测试与评价(答案解析)
第八章内部控制及其测试与评价（答案解析）一、单项选择题。
1.注册会计师了解控制程序的总要求是通过对其的充分了解，能够（）。
A．合理评价控制风险水平B．合理制定审计计划C．合理评价内容控制的可信赖程度D．识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】注册会计师了解控制程序的总要求是，通过对其充分了解，应能够合理地制订出审计计划。
2.控制风险评价太低，将使审计人员可能没有执行足够的实质性测试，进而导致审计（）。
A．无效率B．无效果C．既无效率，又无效果D．有效果，无效率【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】控制风险评价太低，从而可接受的检查风险过高，没有执行足够的实质性测试，获取足够的审计证据，导致审计无效果。
3.注册会计师编制对审计计划时，应当研究与评价被审计单位的内部控制。
注册会计师应当（），据以确定对实质性测试的性质，时间和范围的影响。
A．对拟信赖的内部控制进行控制测试B．对拟信赖的内部控制进行实质性测试C．评价控制风险D．评价检查风险【您的答案】【正确答案】 A4.以下哪项对于防止或发现和更正会计报表中的重要错误或漏报更为有效。
（）A．控制环境B．会计系统C．控制程序D．内部审计【您的答案】【正确答案】 C5.按照现行审计准则，当注册会计师在审计过程中发现了与内部控制制度有关的缺陷时，无论缺陷的性质强弱、程度高低，均应当（）。
A.向管理当局报告B.向相关人员提出C.记录于工作底稿D.向事务所汇报【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】当注意到内部控制的重大缺陷时，应向管理当局报告，必要时，可出具管理建议书。
A不确切；注意到内部控制的一般问题时可向有关人员提出。
6.注册会计师进行额外的或计划的符合性测试的时间，通常安排在（）。
A.资产负债表日执行B.资产负债表日后执行C.期中工作中执行D.完成外勤审计工作后执行【您的答案】【正确答案】 C7.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。
公司内部控制及测试管理评价
经过一段时间的改进，产品质量得到显著提升， 客户满意度提高，公司信誉得到维护。
案例三
背景介绍
某公司在内控和测试管理方面均存在一定问题，亟需进行整合优化。
改进措施
该公司从制度建设、流程优化、人员培训、信息化手段等多个角度进行改进，实现内控与 测试管理的有机融合。
改进效果
经过一段时间的改进，公司的内控和测试管理水平都得到了显著提升，有效降低了风险， 提升了业务运营效率。同时，员工素质和企业文化也得到了全面提升。
测试计划与方案评价
对测试计划和方案的完整性、合理性和可操作性进行评价。
测试过程与执行评价
对测试过程的规范性、测试数据的准确性和测试结果的可靠性进行 评价。
测试报告与总结评价
对测试报告的规范性、完整性和总结的准确性进行评价。
内部控制与测试管理整合评价
协调性评价
评价内部控制与测试管理之间 是否协调一致，以及相互促进
的情况。
全面性评价
评价内部控制与测试管理在覆 盖范围、内容和方法等方面是 否全面。
有效性评价
评价内部控制与测试管理在实 现组织目标方面的有效性。
经济性评价
评价内部控制与测试管理在资 源利用和投入产出方面的经济
性。
04
公司内部控制及测试管理优化 建议
完善内部控制体系
1 2 3
制定详细的内部控制制度
明确、可行
详细描述
公司的测试管理策略应明确，包括测试范围、方法、时间、人员等，同时应确保 所有相关人员理解并遵循。测试目标应具体、可行，与公司战略和业务目标相一 致。
测试计划与执行
总结词
全面、执行有力
详细描述
测试计划应涵盖所有关键业务和功能领域，并包括时间表、资源分配、风险应对措施等。在执行测试时，应确保 按照计划进行，并及时调整计划以适应实际情况。
内部控制及其测试与评价
明确制定内部控制程序的目标和适用范围。
识别关键风险和控制点
分析业务流程，识别关键风险和需要的控制点。
制定具体控制措施
根据风险评估结果，制定具体的控制措施。
测试和评估
对制定的内部控制程序进行测试和评估。
持续改进
根据测试和评估结果，制测试的目的是验证内部控制程序的有效性和合规性，以确保组织的 运作符合预期，并减少潜在风险。
3 培训和沟通
加强人员培训和内部沟通，提高内部控制意 识。
4 监督和改进
建立定期的监督和评估机制，及时发现问题 并采取改进措施。
内部控制的常见问题
1 缺乏明确的职责和权限
导致工作流程混乱和责任不清。
3 缺乏有效的监督和审计
导致问题无法及时发现和解决。
2 制度和流程不健全
容易导致错误和漏洞的产生。
制定内部控制程序的步骤
内部控制测试的种类
遵循性测试
验证内部控制程序的制定和执 行是否符合相关法规和标准。
操作性测试
验证内部控制程序的实际操作 情况和效果。
事务抽样测试
从组织的业务交易中随机抽取 样本进行测试。
内部控制测试的步骤
1
收集相关数据
2
收集与内部控制测试相关的数据和文件。
3
制定测试计划
明确测试的范围、目标和方法。
确保财务报告的可靠性
内部控制可以确保财务报告准确可靠，提高透 明度。
提高运作效率
通过规范流程和提供相关培训，内部控制可以 改善组织的运作效率。
防范和减少风险
内部控制有助于识别和减少组织面临的各种风 险。
内部控制的类型
1 管理性控制
2 操作性控制
涉及领导层对组织目标和 策略的设置、沟通和监督。
内部控制运行测试年度评价
内部控制运行测试年度评价一、引言内部控制是指组织为了达到经营目标，在经营过程中运用的一系列控制措施和机制。
对于任何一家企业而言，内部控制的完善和有效运行是保障企业稳健经营的重要手段。
而为了确保内部控制的有效性，每年都需要进行内部控制运行测试，并对其进行全面评价，以便发现存在的问题并采取相应的改进措施。
本文将针对内部控制运行测试年度评价进行详细阐述及解释，从测试目的、评价方法、结果分析等方面进行说明。
二、测试目的内部控制运行测试年度评价的目的是检验企业内部控制制度的完善程度、内部控制的有效性以及存在的问题，并为企业提供改进的建议和措施。
三、评价方法1.设计评价设计评价主要针对内部控制的制度设计方面进行评价，包括但不限于以下几个方面：-内部控制目标的明确性：对于企业而言，内部控制目标必须明确，以确保控制措施的有效性和目标的达成。
-控制活动的有效性：评估企业内部控制的各项控制活动是否能够满足企业的需求，以达到控制目标。
-信息与沟通流程的畅通性：评估企业内部控制系统中的信息传递和沟通流程是否顺畅，以确保相关部门和人员能够及时获得必要的信息。
-内部控制责任的明确性：评估企业内部控制责任的明确性，包括各级管理人员的责任划分、职责和权限的界定等。
2.实施评价实施评价主要将着重对企业内部控制制度的落实情况进行评价，包括但不限于以下几个方面：-内部控制流程的完整性：评估企业内部控制流程的完整性和执行情况，以确保控制措施的有效性。
-内部控制检查和监督的有效性：评估企业内部控制检查和监督的有效性，包括审核制度的建立、内部审核的开展情况等。
-内部控制执行的全面性：评估企业内部控制的执行情况是否全面，各项控制活动是否得到有效执行。
四、结果分析根据对企业内部控制运行测试的评价，可以得出以下几个方面的结果分析：1.内部控制的优势与不足：评估和分析企业内部控制运行测试的结果，发现内部控制制度在某些方面表现出优势，如设计合理、执行严谨等；但也存在不足之处，如流程繁琐、执行力度不足等。
审计学课件 第八章 内部控制及其测试与评价
第八章内部控制及其测试与评价主要内容：1、内部控制的目标及固有限制2、内部控制要素3、符合性测试与评价一、内部控制目标与要素l（一）内部控制定义与内部控制目标l 1.内部控制的定义l内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
l 2.有关内部控制制度的合理的保证l（1）在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效；l（2）可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避l（3）小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，业主凌驾于内部控制之上的可能性较大（二）内部控制要素l控制环境；l风险评估；l信息与沟通；l控制活动；l对控制的监督。
1、控制环境l控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。
在评价控制环境的设计时，注册会计师应当考虑构成控制环境的下列要素：（1）对诚信和道德价值观念的沟通与落实； （2）对胜任能力的重视； （3）治理层的参与程度；（4）管理层的理念和经营风格； （5）组织结构； （6）职权与责任的分配； （7）人力资源政策与实务。
2、被审计单位的风险评估过程l风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险，以及针对这些风险所采取的措施。
3、信息系统与沟通l与财务报告相关的信息系统，包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况，对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录。
l与财务报告相关的信息系统通常包括下列职能： （1）识别与记录所有的有效交易；（完整性） （2）及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易作出恰当分类；（分类） （3）恰当计量交易，以便在财务报告中对交易的金额作出准确记录； （4）恰当确定交易生成的会计期间； （5）在财务报表中恰当列报交易。
（披露）l与财务报告相关的沟通包括使员工了解各自在与财务报告有关的内部控制方面的角色和职责，员工之间的工作联系，以及向适当级别的管理层报告例外事项的方式。
内部控制的测试与评价
、
和反馈 ， 最终帮助公 司实现既定 的控 制 目标 ，
它是 企 业 内部控 制 很 重 要 的 一 环 。
要
二 、 部控 制制 度 的 测 试 与评 价 内
（ ） 角 色
关键词 ： 内部控 制 内部 审 计
价
测 试 与评
中图分类号：２ ０ Ｆ ７ 文献标识码： Ａ 文章编号： ０ － ９４２０ ）６ ２ ４ ０ １ ４－ １ （０９０ — １— ２ ０ ４
内部控制制度是受企业董事会 、 管理层和 其他职 员的共 同作用 ， 旨在 为实现经营效果和 效率、 财务报告的可靠性 以及对适 用法律法规 的 遵循 。 而提 供 合 理 保证 的 一种 过 程 。 内部控
作 用 以及 内部 控 制 的 测试 与 评 价 方 法 。
果 至 关 重要 。
制是 否健全完善 。 初步 形成 意见和建议 ， 编嗣 内部控 制初 步评价表 ，按 内部控 黼的具体 目 标 ，注意对初 步评价 中的控制风险估计水平 、 确定的理由和对审计的影响等进行 汇总 。一
制 的 目的是 保 证 企 业 经 营 活动 的效 率 和 效 果 、
经济信 息和财务报告的可靠性 。 建立内部控制制度 的重要性 （ ） 一 建立 内部控 制制度是经济发展 的需
一
内部控制制度是 一个贯穿整个经 济实体 管理的 系统 ， 所有部 门岗位都在其 中充 当着角 色， 内部审计也不例外 ， 而且， 内部 审计在评估 内部控制有 效性 中充 当着重要 的监控 角色， 既 要 评 价 内部 控 制 是 否 有 效 ， 出完善 内部 控 制 提 制度 的有效意见：又要捡 查 内部 控制执 行情 况 ， 促 执 行 内部 控 制 。 另 外 ， 业 内 外 部 环 督 企 境 和 条 件 不 断发 生 变化 时 。 ｉ起 的控 制 风 险 所 ｌ 的 变化 。 内部 控 制 也 应 该 相 应 的 改 变 ， 就 需 这 要有相应的机制 来检测环境条件 的变化 ， 并指 明 内部控 制 应该 如 何 改 变 ， 这种 监督 机 制 就 是 内部 控 制 制度 的 审计 。 从 上 述 内容 可 以看 出 ， 内部 审计 是 控 制运 行 体 制 和 运 行 信 息 的 纠 偏
内部控制及其测试与评价
第八章内部控制及其测试与评价（一）单项选择题1、在编制具体审计计划时，注册会计师应考虑固有风险的评估对各重要账户或交易类别的认定所产生的影响，或者直接假定（）。
A、固有风险为高水平B、固有风险为低水平C、固有风险为中等水平D、固有风险为低水平2、当（）时，注册会计师不应将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评估为高水平。
A、被审计单位内部控制失效B、注册会计师难以对内部控制的有效性作出评估C、注册会计师不拟进行控制测试D、注册会计师将进行控制测试3、如被审计单位相关内部控制发生显著变动，注册会计师在进行控制测试时，应（）。
A、重点测试变动以后的内部控制B、重点测试内部控制的变动对相关会计报表项目的影响C、对变动前后的内部控制分别进行测试D、对内部控制的变动原因进行详细了解4、如被审计单位内部控制在所审计会计期间发生显著变动，注册会计师应当考虑（）。
A、分别进行控制测试B、分别进行实质性测试C、直接进行实质性测试D、在审计报告中以适当方式进行披露5、注册会计师进行额外的或计划的控制测试的时间，通常安排在（）。
A、资产负债表日执行B、资产负债表日后执行C、期中工作中执行D、完成外勤审计工作后执行6、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。
A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客7、注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（）。
A、有重大缺陷的内部控制B、拟信赖的内部控制C、对会计报表有重大影响的内部控制D、并未有效运行的内部控制8、注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的，是为了（）。
A、合理制定具体审计计划B、识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程C、评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和措施D、评价相关内部控制的设计是否合理，运行是否有效9、在对相关内部控制制度进行控制测试时，注册会计师通常采用的审计取证方法不包括（）。
内部控制及其测试与评价
内部控制及其测试与评价内部控制是指为达到机构的目标，确保机构资源的合理利用、保护和风险管理的一系列制度、政策、流程和措施。
内部控制的目标包括保护机构资产、保障财务信息的准确性和可靠性、促进经营效率和效益、确保符合法律法规以及规范各种业务活动。
内部控制的测试与评价是对内部控制机制的有效性、合规性和运行状况进行检查和评价的过程。
它有助于监督机构的运营，预防错误和不合规行为，并为相关方提供可靠的信息和保障。
下面将分别介绍内部控制的测试和评价。
内部控制的测试包括以下步骤：1.设计测试目标：测试目标应该与内部控制目标相吻合，例如测试机构的风险管理措施是否执行得当，测试财务信息的准确性和可靠性等。
2.选择测试方法：根据测试目标，选择适合的测试方法。
常用的测试方法包括问卷调查、文件审阅、检查样本、直接观察等。
3.进行测试：根据测试方法，执行测试活动并收集相应的证据。
例如，对文件进行审阅来验证其符合相关政策和程序的要求。
4.分析测试结果：对测试结果进行分析，判断测试目标是否达到。
如果测试结果存在问题或异常，需要进一步调查原因，并提出相应的改进建议。
5.形成测试报告：将测试结果整理和总结，形成测试报告。
报告应包括测试目标、方法、结果和改进建议等内容，并及时向相关方报告。
内部控制的评价包括以下步骤：1.收集评价信息：收集与内部控制相关的信息，包括内部控制政策和流程文件、操作记录、内部审计报告、风险评估报告等。
2.评估内部控制机制的有效性和合规性：对收集到的信息进行分析和评估，判断内部控制机制是否能有效地保护机构资产、保障财务信息的准确性和可靠性等。
3.发现问题和风险：根据评估结果，发现内部控制存在的问题和潜在的风险。
例如，发现财务记录不准确、员工权限过大等问题。
4.提出改进建议：根据问题和风险的发现，提出相应的改进建议。
改进建议应针对具体问题和风险，并包括详细的解决方案和建议措施。
5.监督改进实施情况：监督机构对改进建议的实施情况，并定期进行评估和监督，确保问题得到解决并防止问题再次发生。
内部控制审计 内部控制评价 内部控制测试
内部控制审计1. 内部控制审计是指对企业内部控制制度的有效性进行评价和验证的一种审计活动。
内部控制审计的主要目的是帮助企业建立和完善内部控制制度，保障企业资产安全、财务信息可靠性以及业务运作的有效性和效率。
2. 内部控制审计的重要性内部控制审计对企业而言具有重要意义。
通过内部控制审计，企业可以及时发现和解决内部控制制度存在的问题和缺陷，防范和减少内部欺诈和错误，提高决策的质量和准确性，降低经营风险，增强企业的治理和管理效果。
3. 内部控制审计的内容内部控制审计主要包括内部控制体系的设计评价、内部控制流程的有效性评价以及内部控制政策和程序的执行效果评价。
具体包括内部控制的组织结构和责任分工、内部控制的制度设计和实施情况、内部控制的风险评估和控制措施、内部控制的信息和交流环节等内容。
4. 内部控制审计的方法内部控制审计可以采用多种方法进行，包括文献资料的收集和分析、问卷调查、访谈和观察等。
内部控制审计还可以利用数据采集和数据分析技术，结合企业的管理信息系统对内部控制进行定量和定性评价。
内部控制评价1. 内部控制评价是指企业内部各级管理人员对内部控制流程和制度的有效性进行全面、客观和独立的评估。
内部控制评价的目的是为了检验和确认企业内部控制制度是否能够有效地捕捉和防范经营风险，保证财务信息的真实性和准确性。
2. 内部控制评价的价值内部控制评价对企业的价值在于，通过对内部控制制度的评估，可以及时发现和解决内部控制制度存在的问题和缺陷，提高财务报告的可信度和透明度，降低内部欺诈和错误的发生几率，提高企业治理和管理的效率和效果。
3. 内部控制评价的内容内部控制评价主要包括内部控制制度的设计和实施情况、内部控制流程的有效性和完整性、内部控制的监督和检查机制、内部控制的信息和交流渠道以及内部控制的持续改进和完善情况等方面。
4. 内部控制评价的方法内部控制评价可以采用多种方法进行，包括定性和定量分析、问卷调查、访谈和观察等。
内部控制检查评价与考核办法
内部控制检查评价与考核办法内部控制是指组织机构内，以一种有计划、有组织、有纪律和连续性的方式，通过采取适当的控制手段，确保组织目标的实现，保护组织财产、防范和发现失误、欺诈、违规行为的一种管理活动。
内部控制的建立和实施必须要进行检查评价和考核，以确保其有效性和可持续性。
一、内部控制检查评价的主要内容及方法1.合规性检查评价：主要检查评价组织机构是否遵守相关法律法规、规章制度和公司内部规定。
评价方法可以通过文件审查、访谈、问卷调查等方式进行。
2.业务流程检查评价：主要检查评价组织机构的各项业务流程是否合理、规范、高效。
评价方法可以通过流程图分析、内部控制手册审查等方式进行。
3.风险评估检查评价：主要检查评价组织机构的风险管理措施是否有效，是否存在潜在风险。
评价方法可以通过风险评估工具、风险分析模型等方式进行。
4.信息系统检查评价：主要检查评价组织机构的信息系统是否安全、稳定、可靠。
评价方法可以通过漏洞扫描、安全测试、系统审计等方式进行。
5.资产管理检查评价：主要检查评价组织机构对资产的保管、使用和处置是否规范、合理。
评价方法可以通过实地查看、台账核对等方式进行。
6.内部审计检查评价：主要检查评价组织机构的内部审计活动是否独立、客观、全面。
评价方法可以通过审计报告、工作底稿审查等方式进行。
二、内部控制考核的主要内容及方法1.制定内部控制考核标准：根据组织机构的特点和需求，制定内部控制考核的标准和指标体系。
考核标准可以包括法律法规遵守情况、业务流程完整性和准确性、风险管理情况、资产管理情况、信息系统安全情况等。
2.开展内部控制自评：组织机构可以通过自评的方式，按照制定的考核标准，评估自身的内部控制情况。
自评可以包括问卷调查、现场观察、文件审查等方式进行。
3.外部审查评估：组织机构可以邀请第三方机构进行外部审查评估，对自身的内部控制情况进行独立、客观的评估。
外部审查评估可以包括现场检查、文件审查、访谈等方式进行。
内部控制及其测试与评价
内部控制及其测试与评价随着企业规模的不断扩大和业务的日益复杂，内部控制已成为企业管理的重要组成部分。
内部控制是指企业为实现业务目标，在合理的成本范围内对各项资源进行有效管理、风险控制、稽核与监督的一种制度安排和管理方式。
本文将探讨内部控制的重要性以及测试与评价的方法。
一、内部控制的重要性内部控制在企业管理中起到了重要的作用，它有以下几个方面的重要性。
1.风险控制：有效的内部控制能够帮助企业识别、评估和应对各种风险。
通过设立合理的控制措施，可以有效降低企业面临的各种风险，例如内部舞弊、资金浪费等。
2.保护资产：内部控制可以保护企业的各种资产，包括财务资产、知识产权、人力资源等。
合理的内部控制制度能够防止资产的丢失、滥用和浪费，确保企业的正常运营。
3.提高效率：通过内部控制，企业可以规范业务流程，明确岗位职责，有效分工与协作，从而提高工作效率。
同时，内部控制还可以降低错误的发生率，减少冗余工作，提高工作质量。
4.完善治理结构：内部控制是企业治理的基础，可以促进企业的规范化管理。
通过制定内部控制政策和流程，明确管理层的职责与义务，提升企业的决策效率和透明度。
二、内部控制的测试与评价方法为了确保内部控制的有效性，企业需要进行内部控制的测试与评价。
以下是一些常用的方法。
1.流程分析：通过对企业各项业务流程进行分析，评估流程中的内部控制措施是否有效。
例如，检查财务审批流程、采购流程、销售流程等，发现存在的问题并提出改进意见。
2.风险评估：通过对企业的各项风险进行评估，确定可能对企业造成损失的风险点。
在评估的基础上，制定相应的内部控制措施以减轻风险的影响。
3.内部审计：内部审计是一种独立于业务部门的内部控制评估方法。
通过内部审计，可以全面审查企业的内部控制状况，发现问题并提出改进措施。
4.自检自查：企业可以建立自检自查制度，通过自查来评估内部控制是否有效。
自检自查可以包括定期抽查、日常检查等方式，全面了解内部控制的执行情况。
内部控制评价现场测试的方法
内部控制评价现场测试的方法一、流程走查法流程走查法是通过检查企业的各项业务流程和相关文件，了解流程执行情况和合规性。
具体步骤如下：1.确定评价范围：根据评价目标和重要性确定需要评价的流程和相关文件。
2.收集资料：收集与评价流程相关的各类文件和记录，如制度文件、操作流程、报表等。
3.梳理流程：按照实际流程梳理企业的操作流程，理清各岗位的职责和工作流程。
4.走查流程：逐一走查各个环节，核实流程和相关文件是否符合标准、有效和合规。
5.记录问题：记录发现的问题和不合规情况，并进行分类和整理。
6.提出改进建议：根据问题分类和整理，提出相应的改进建议，以提高内部控制的有效性和合规性。
二、抽样检查法抽样检查法是通过从总体中抽取一部分样本进行检查，推断总体情况的方法。
具体步骤如下：1.制定抽样方法：根据评价对象和评价目标确定抽样方法，如随机抽样、系统抽样等。
2.抽取样本：按照抽样方法选取样本，确保样本具有代表性和相关性。
3.检查样本：对选取的样本进行详细的检查，了解样本的执行情况和合规性。
4.分析结果：根据样本检查结果，分析总体的情况，并判断内部控制的有效性和合规性。
5.提出改进建议：根据分析结果，提出相应的改进建议，以提高内部控制的有效性和合规性。
三、单元测试法单元测试法是将一些内部控制单元看作一个整体，进行测试和评价的方法。
具体步骤如下：1.确定测试对象：根据评价目标和重要性确定需要测试的内部控制单元。
2.制定测试方案：根据内部控制单元的特点和评价目标制定测试方案，包括测试方法、测试数据和测试时间等。
3.进行测试：按照测试方案进行测试，包括检查相关文件和流程、观察员工操作情况、进行数据抽查等。
4.分析结果：根据测试结果，分析内部控制单元的有效性和合规性，并判断是否存在问题和不合规情况。
5.提出改进建议：根据分析结果，提出相应的改进建议，以提高内部控制单元的有效性和合规性。
四、数据分析法数据分析法是通过对企业的数据进行统计、分析和比对，评估内部控制的有效性和合规性。
内部控制及其测试与评价42页PPT
也在外勤中进行。在较低的CR估计水平下必须执行这种 测试。实行目的是为了支持计划的实质性测试水平。 通过该测试的证据足以支持某些认定的CR为中等或低水平。
2024/7/18
第三章 内控
24
四、符合性测试的性质
在确定了测试的种类之后，CPA应进一步决定符合性测 试的性质，即执行测试将使用什么样的审计程序。可 供选择的程序有：
在主要证实法下，可能执行“同步符合性测试”及“追 加符合性测试”
在较低的CR估计水平下，必须执行计划符合性测试。
1. 同步符合性测试，是在CPA取得对内控的了解时，同
时取得的测试。这种测试不是必需的，而是CPA有选 择地执行的。
2. 执行同步符合性测试取得的证据，只能使CPA评价
CR的估计水平处于中等到最高之间。因为这些证据 是在计划期间获得的，不能证明在整个被审年度都可 靠。
第三章 内控
19
一、运用初步审计策略的步骤
（一）主要证实法的运用步骤1.doc （二）较低控制风险估计水平法运用的步骤2.doc
2024/7/18
第三章 内控
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二、控制测试的概念
CPA在了解内控后，只对那些准备信赖的内控执行符合 性测试，并且只有当信赖内控而减少的实质性测试的 工作量大于符合性测试的工作量时，符合性测试才是 必要和经济的。
第三章 内控
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4. 资产接触与记录使用
主要是限制接近资产和重要记录，以保证资产和记录的 安全。
接近控制程序同降低“存在或发生”、“完整性”、 “估价或分摊”认定的控制风险有关。
5.独立稽核
独立稽核是指验证由另一个人或部门执行的工作和验证 所记录金额估价的正确性
值得指出的是，国际审计准则将内部控制分为两类： 一是会计制度（会计系统）二是内部控制制度（包括 控制环境和控制程序，故称内部控制为“会计与控制 制度
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矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。