证券公司的证券自营业务的会计核算

证券公司的证券自营业务的会计核算
自营证券有多种取得方式，分别解释如下：
 一、通过交易所进行自营业务的核算
 （一）科目设置
 1、设置“自营证券”科目进行自营证券成本的核算，科目借方记录买人自营证券的成本，贷方记录结转的已售出自营证券的成本，余额为借方，反映结存的库存证券的实际成本。

本科目应按自营证券的存放地点、种类及品种设置明细账，并控数量和金额进行明细核算。

2、设置“证券销售”科目进行自营证券收益的核算，科目借方记录结转的已售出自营证券的成本，贷方记录卖出自营证券的收笔，贷方余额反映自营业务的收益，借方余额反映自营业务的亏损。

 （二）核算过程
 1、公司买入证券成交时，按清算日买入证券的实际成本，借记“自营证券”
科目，贷记“清算备付金”科目。

 2、公司自营股票持有期间取得的现金股利，借记“清算备付金”科目，贷记“投资收益”科目。

 公司自营股票持有期间派得股票股利或转增股份时，应于股权登记日，根据上市公司股东会决议公告，按本公司持有的股数及送股或转增比例，计算确定本公。