全面预算管理的组织架构与职责分工

全面预算管理体系的组织架构与职责分工

第一节决策机构

1.组成部门

▪总经理办公会（预算管理委员会）

2.组成人员

▪总经理办公会（预算管理委员会）是一个非常设机构，成员包括公司总经理、各分管副总、财务部门经理及其他业务或管理部门经理，由公司总经理担任管理委

员会主任，副总（分管财务）担任委员会常务副主任。另设立预算管理委员会秘

书，由财务部门预算具体编制与操作人员担任

3.预算管理主要职责

（1）预算启动

▪每年9月定期召开预算启动会议，根据公司战略规划，确定公司年度运作计划、年度经营目标

（2）预算平衡会议

▪每年12月定期召开跨部门的预算平衡会议，确定对各部门预算及部门运作计划的修改意见

（3）预算正式下达

▪下年度年初公司收到香港公司正式下达的年度预算指标后，确定年度经营目标和年度预算的调整意见

（4）超预算审批

▪对在其审批权限范围内的超预算费用申请进行审批

▪对在其审批权限范围内的工程项目进行可研会审和设计会审

（5）预算执行分析与预算调整

▪每年7月定期依据预算执行分析结果，确定年中各部门对年度预算提出的调整申请

▪审批于每年3、9月由财务部门提交的预算管理体系调整建议

（6）其他预算管理职责

▪制定和下达公司日常预算管理制度

▪批准下发公司年度运作计划、临时预算方案、各次预算管理会议决议等正式管理文件

▪对公司内部其他例外、紧急或重要的预算管理事项或预算冲突进行仲裁与决议

4.流入/流出表单或信息

❑流入表单或信息

▪香港集团公司有关年度工作文件（年度公司预算指标）

▪北京集团公司有关年度工作文件

▪各部门及汇总预测报告

▪各部门送审运作计划

▪公司及各部门预算初稿

▪预测说明报告

▪年初预算调整建议

▪超预算申请

▪工程项目可研报告

▪工程项目设计报告

▪汇总后预算年中调整建议

▪公司上半年预算执行分析报告

▪汇总后预算管理体系调整建议书

❑流出表单或信息

▪公司年度运作计划

▪各部门分解的业务指标及经营要求

▪各部门年度运作计划和预算初稿修改意见

▪公司上报香港公司的年度预算方案

▪公司临时预算方案

▪公司年初预算调整决议

▪超预算申请审批意见

▪工程项目可研批复

▪工程项目设计批复

▪公司年中预算调整决议

▪预算管理体系调整建议审批意见

第二节常设执行机构

1.组成部门

▪财务部门

2.预算管理主要职责

（1）预算启动

▪负责收集和汇总各部门提交的下年度初步预测报告与相关资料，对公司年度财务预测进行财务数据分析和和建议，提交总经理办公会商议以确定公司年度战略目

标与方案

▪在各部门组建预算小组后，进行年度预算编制工作的培训，并下发全套预算表格和编制说明

（2）预算编制、修改和汇总

▪每年11月前，完成并提交本部门下年度人力资源需求、部门一次性固定资产购置需求（非经营性固定资产需求）

▪每年11月15日前对各部门递交的预算表格进行初步审核和沟通调整

▪编制本部门负责的资产、负债、收支类预算表格，以及三大主要财务报表预算▪提交年度汇总预算初稿和特殊预算事项说明

▪根据公司预算预审批会议决议修改本部门年度运作计划与相关预算，并再次收集各部门的修改稿加以汇总上报

（3）预算预下达和正式下达

▪每年12月度将总经理及各分管副总会签完毕的下年度临时预算方案正式下发

▪编制公司年度预算方案和上报香港口径年度预算

▪下年度2月依据香港公司下达的年度预算指标，提出对公司原预算方案的调整建议

▪按年初预算调整会议决议，修改本部门预算方案，并收集各部门的修改稿加以汇总上报

（4）超预算审批

▪对在其审批权限范围内的超预算费用申请进行审批，必要时对原预算进行相应的调整

▪对在其审批权限范围内的工程项目，参与可研会审、设计会审和合同会审，必要时对原年度投资计划和投资预算进行相应的调整

（5）预算执行分析与预算调整

▪对预算实际执行情况进行评估时，提供各部门与预算相关的实际发生数、业务统计数据，并对各部门填制返回的预算执行分析表进行汇总和进一步分析

▪定期对本部门的预算执行情况进行分析和总结，并编制部门运作分析报告，寻找产生预算与执行差异的原因，提出改进建议

▪每年6月上旬参考上半年部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交下半年度本部门预算调整申请与建议

▪汇总和初步平衡各部门的年中预算调整建议

▪根据年中预算管理委员会的预算调整决议，制定公司预算调整计划并调整预算

▪每年二次收集和汇总各部门对预算管理体系的调整建议，在报批预算管理委员会审批通过后正式更新有关制度和表格

（6）其他预算职责

▪在相关预算管理会议后，将会议决议内容整理成文，并及时送交有关部门

3.流入/流出表单或信息

❑流入表单或信息

▪各部门初步预测报告

▪年度公司运作计划

▪各部门编制完成的各项预算表格

▪各部门随预算表格递交的预算编制说明报告

▪香港公司下达的年度预算指标文件

▪超预算申请审批意见

▪各部门预算执行分析表

▪各部门年中预算调整申请表

▪各部门对预算管理体系的调整建议

❑流出表单或信息

▪各部门汇总预测报告

▪预算启动会议纪要

▪年度预算编制工作培训材料

▪年度本部门及公司预算编制工作说明

▪全套空白预算表格