内部控制及其评审
评审内控管理制度
评审内控管理制度一、内控管理制度的概念内控是指组织为实现目标、预防和控制风险、提高经济效益和财务报告的可靠性而建立的一系列政策、流程、程序和机制。
内控管理制度是组织为建立和推进内控而制定的一系列规章制度，包括内部控制、风险管理、合规管理等方面的制度。
内控管理制度的建立有助于组织建立有效的管理框架和运作机制，保障公司治理的有效性和合规性。
二、内控管理制度的重要性1. 提高管理效能：内控管理制度能够明确各级管理者的责任与权限，规范组织的运作流程，促进资源的合理配置和利用，提高管理效能。
2. 预防和控制风险：内控管理制度能够帮助组织预防和控制各类风险，包括经营风险、财务风险、市场风险等，保障组织资产的安全和长期发展。
3. 提高透明度和可靠性：内控管理制度可以加强组织内部的信息披露和财务报告的透明度，提高财务报告的可靠性，增强对内部和外部利益相关方的信任。
4. 符合合规要求：内控管理制度可以帮助组织符合法律法规和行业标准的合规要求，避免违法风险和法律责任，保障组织的可持续发展。
三、内控管理制度的建立与实施方法1. 建立内控管理团队：组织应当配置专业的内控管理团队，负责内控工作的规划、建设和执行，确保内控管理工作有序进行。
2. 制定内控管理制度：内控管理团队应当结合组织的实际情况，制定包括内部控制、风险管理、合规管理等方面的具体制度和流程。
3. 推行内控培训：组织需要加强对员工的内控培训，提高员工对内控管理制度的理解和执行能力，确保内控管理制度的有效实施。
4. 定期评估与改进：内控管理团队应当定期对内控管理制度进行评估，及时改进和完善制度，以适应组织运营环境的变化。
四、评审内控管理制度的要点1. 内控管理团队的组建和工作情况：评审人员应当了解组织内控管理团队的构成和工作情况，包括人员素质、工作分工和运作效果等方面。
2. 内控管理制度的建立和实施情况：评审人员应当审查内控管理制度的具体内容和实施情况，包括内部控制、风险管理、合规管理等方面的制度和流程。
第六章、内部控制及其评审习题参考答
一、单选题
1.D 2.B 3.C4.C5.A 6.B 7.D 8.C9.D 10.A
二、多选题
1.ABD 2.BD 3.ABC4.BCD 5.ABCD
三、判断题
1.对 2.对 3.对 4.错 5.错 6.错 7.错 8.错 9.错 10.对
四、名词解释
1.文字表述法是指审计人员对被审计单位内部控制系统健全程度和执行情况的文字叙述。
（4）建议在入场券上加盖电影院公章及日期、时间、场地的戳记。
（2）假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们可能采取以下行动：①收票员收票时不撕票而将其重新交给售票员出售；②售票员出售旧票或空白票；③收票员直接收取顾客现金让其入场。
（3）对串通舞弊行为，可以采取以下措施进行检查：①观察售票员手中有无散票、旧票、空白票；②观察并试探收票人有无直接收现行为；③突击Байду номын сангаас查在场观众有无票据正券且是否为当日场次。
2.关键控制点是指未加控制容易产生错弊的环节。
3.不相容职务是指那些不交给两个或两个以上的人和部门来做就容易产生弊端的职务。
五、问答题
1.答：（要点）因为一个企业的内部控制系统无论在设计上还是在执行上都有其固有的局限性，不可能发现和纠正企业经营过程中所有的错误和舞弊，换句话说就是控制风险永远都大于零，因此，对于经符合性测试认定非常健全、非常有效的内部控制，注册会计师也不能完全省略实质性测试程序，而只能较多的信赖于它，相应地减少实质性测试的数量和范围。
2.答：纵观内部控制理论产生与发展的漫长演进历程，我们可以将其划分为以下几个阶段：
（1）在20世纪40年代前的“内部牵制”阶段。其主要特点是：以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权利的方式进行组织上的责任分工，使每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制，以便相互牵制，防止发生错误或弊端。内部牵制着重组织内分工的控制，它是现代内部控制理论中有关组织控制、职务分离控制的雏形。
内部控制评审及测试
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第三节 内部控制评审
一、调查被审计单位的内部控制
二、描述审计单位的内部控制
三、对内部控制进行初步评价
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一、调查被审计单位的内部控制（了解）
（一）业务流程或交易循环法
（二）调查了解内部控制的常用程序 （1）询问被审计单位的人员； （2）观察特定控制的运用； （3）检查文件和报告； （4）追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测 试）。
（三）了解内部控制时应注意的事项
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二、描述审计单位的内部控制
（一）调查表法
（二）文字说明法
（三）流程图法
垂直
水平
6
三、对内部控制进行初步评价
7
第四节 内部控制测试
一、控制测试的含义和适用情形
二、控制测试的程序与执行时间
三、控制测试的执行范围
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一、控制测试的含义和适用情形
6.结合使用
—通常情况下，将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观
察获取更高的保证。
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二、控制测试的程序与执行时间
实施控制测试时对双重目的的实现
—1．控制测试的目的是评价控制是否有效运行； —2．细节测试的目的是发现认定层次的重大错报。 —3．尽管两者目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交
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三、控制测试的时间
4.如何考虑以前审计获取的审计证据
—内部控制往往是稳定的，这就使得在本期审计时可能利用以前获取的控制运
行有效的审计证据；
—但不同期间的内部控制也可能发生重大变化，这就需要在利用以前审计证据
时需要格外慎重。
基本思路：
—考虑拟信赖的以前审计测试的控制在本期是否发生变化。
（1）发生变化。应考虑以前获取审计证据是否与本期审计相关。 （2）未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，应当运用职业判 断确定是否在本期审计中测试其运行有效性[可能不加测试地利用]，两次 测试的时间间隔不得超过两年。
内部控制制度评审范本(4篇)
内部控制制度评审范本可以根据具体企业的情况进行调整和补充。
以下是一份通用的内部控制制度评审范本，供参考：评审项目：1. 企业治理结构：评估公司管理层、董事会等决策层面的组织架构、责任和职权划分是否合理。
2. 内部控制环境：评估公司内部控制的组织文化、道德价值观、员工意识等方面是否完善，并确定其对内部控制的影响。
3. 风险评估和风险管理：对企业的风险管理、风险评估等方面进行评估，包括风险识别、风险评估、风险防范和风险监测。
4. 控制活动：评估企业的业务流程、内部控制措施和政策、流程文件的完善性和有效性。
5. 信息和沟通：评估企业内部信息传递的完整性、真实性和有效性，包括企业内部信息系统的安全性和可靠性。
6. 监督和监控：评估企业内部控制的监督和监控机制是否健全，包括内部审计、风险管理和合规性监控等。
评审方法：1. 文档审查：对企业内部控制制度相关文件进行全面的审查，包括组织架构、管理制度、业务流程、操作规范、岗位职责等。
2. 实地走访与访谈：通过实地走访企业各部门，与相关人员进行访谈，了解执掌各项业务的人员是否掌握相关制度和规定，并核实是否执行。
3. 数据抽样：随机抽样企业内部的业务核算数据，进行分析和比对，验证内控制度的有效性和执行情况。
4. 风险评估：通过与企业管理层、业务负责人等进行交流，了解业务流程中的主要风险点和控制需求，并对其进行分析和评估。
5. 检查和测试：选择关键控制点，进行检查和测试，验证其操作的有效性和合规性。
评审报告：评审报告应包含以下内容：1. 评审概述：对评审目的、范围、方法和期限等进行简要说明。
2. 评审发现：列出评审过程中发现的问题、风险和隐患。
3. 评审结论：根据评审发现，给出评审结论，包括内部控制制度的优点和不足之处。
4. 建议和改进建议：根据评审结果，给出改进建议和控制措施，包括加强内部控制、优化业务流程、明确岗位职责等。
5. 附件：评审过程中的相关凭证、文件和测试结果等。
内部控制制度评审范文(6篇)
内部控制制度评审范文投资管理有限公司第一章总则第一条为了公司的规范发展，有效防范和化解经营风险，特制定本制度。
第二条内部控制制度是公司为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。
第二章内部控制的目标和原则第三条公司内部控制的目标：(一)保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行。
(二)防范经营风险和道德风险。
(三)保障客户及公司资产的安全、完整。
(四)保证公司业务记录、财务记录和其他信息的可靠、完整、及时。
(五)提高公司经营效率和效果。
第四条公司内部控制制度的原则：(一)健全性。
内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞。
(二)合理性。
内部控制应当符合国家有关法律法规的有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标。
(三)制衡性。
公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制；前台业务运作与后台管理支持适当分离。
(四)独立性。
承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公司其他部门。
____投资管理有限公司第三章内部控制的主要内容第五条公司内部控制主要内容包括：环境控制(包括授权控制和员工素质控制两个方面)、业务控制、会计系统控制、信息传递控制、内部审计控制等。
第六条环境控制包括授权控制和员工素质控制两个方面。
第七条授权控制的主要内容包括：(一)公司作为法人实体独立承担民事责任，各业务部门在规定的业务、财务和人事等授权范围内行使相应的职权；各项业务和管理程序都制定了操作规程，各业务人员在授权范围内进行工作，各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行；公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反馈机制，授权期限不超过一年，对不适用的授权及时修改或取消授权。
第八条员工素质控制贯彻在人力资源管理体系的各个环节。
cma评审内部控制
cma评审内部控制
CMA评审内部控制是指管理会计师（CMA）对组织内部控制体系进行评审的过程。
内部控制是组织为达成其目标而制定的一系列政策、程序和活动，旨在提供合理保证组织运作有效、财务报告可靠并符合法律法规的一种机制。
CMA评审内部控制的目的是评估内部控制体系的有效性，以确保组织的资产受到保护，财务信息的可靠性得到保证，以及法规合规性得到遵守。
在进行CMA评审内部控制时，首先需要明确评审的范围，确定评审的目标和侧重点。
评审的范围可能涵盖财务报告的编制过程、资产保护措施、风险管理、合规性等方面。
其次，评审过程需要收集相关的内部控制文件和资料，例如政策手册、流程图、控制矩阵等，以便对内部控制的设计和实施情况进行全面的评估。
在评审过程中，CMA需要对内部控制体系的设计和有效性进行评估。
这包括对内部控制的合规性、有效性、可靠性以及适用性进行全面的审查。
CMA可能会采用各种评价方法，例如文件审查、访谈、观察等，以获取对内部控制体系的真实和全面的了解。
最后，CMA评审内部控制的结果需要进行报告和跟踪。
评审报
告应当清晰地总结评审发现、提出改进建议，并为组织提供改进内部控制的建议和方向。
同时，CMA还需要跟踪评审报告中提出的改进措施的执行情况，以确保组织能够及时有效地改进其内部控制体系。
总之，CMA评审内部控制是一个全面的、系统性的过程，旨在评估组织内部控制体系的有效性，为组织提供改进建议，以确保其运作有效、财务报告可靠并符合法律法规。
内部控制评审意见
内部控制评审意见
本单位近期进行了内部控制评审工作。
经过评审小组一个月的调研和考察,现总结内部控制评审工作的主要意见如下:
1. 财务报告的真实性和准确性可以得到保障。
我们通过账务处理流程的实地考察和样本核查,认为财务报告能够很好地反映单位的财务状况。
2. 资产安全存在一定隐患。
在现金管理、固定资产流转和存货管理等环节没有建立很好的检查机制,存在一定程度的风险。
3. 支出管理需要优化。
个别部门在差旅费用和长途通讯费用使用方面缺乏严格的归口管理,存在随意支出的情况。
4. 人员职责没有明确界定。
个别岗位职责设置存在混同,难以分工明确,不利于互相监督。
5. 内部审计要有所加强。
内部审计频率和深度需要进一步提升,将重点工作纳入审计范围,鉴于改进内部控制的不足之处。
以上是本次内部控制评审工作的主要意见。
我们将以此为依据,着手修改和完善相关制度流程,以加强内部控制,保障单位各项工作运行的合规性。
评审内控管理制度及流程
评审内控管理制度及流程一、绪论内控管理是指一个组织自身制定、实施的一种管理体系，旨在保障组织目标的实现、风险的管控，确保经营活动的合法合规、效率经济以及财务信息的真实可靠。
内控管理制度及其流程是组织内部监督保障制度的重要组成部分，直接关系到组织风险防范及经营管理的有效性与合法性。
本次评审旨在对组织内控管理制度及其流程进行全面的评估，以期建立科学、合理的内控管理机制，为组织的长期可持续发展提供保障。
二、内控管理制度评审（一）内控管理制度的概述内控管理制度是指组织为达到经济、效率、效益等经营目标，并保护组织财产和财务信息安全，预防与规范经济活动，防范风险等而制定的规章制度和工作流程的总称。
内控管理制度包括内部控制政策、内控标准、内控程序、内控流程、内控制度、内控图表等。
（二）内控管理制度的评价指标1. 内控政策和制度的合理性与科学性内控政策和制度是否贴合组织的经营和管理实际，是否能有效引导组织内部管理、经营活动的正常开展。
是否根据组织实际情况明确内控相关的职责、权限、流程和程序。
2. 内控制度的完备性内控制度是否健全完善，换言之是否能确保内控制度能有效发挥作用。
3. 内控管理方法的实用性内控管理方法是否实用，是否符合实际经营管理需求，是否合理，是否能够有效保障公司资产、信息的安全、完整、可靠性。
4. 内控责任的清晰性内控责任是否明确，是否能够落实到各个部门、岗位。
是否有能力和责任落实内控相关制度、流程和程序。
5. 内控管理制度执行情况的考核制度是否建立了内控管理制度执行情况的考核制度。
对内控制度的执行和效果进行考核，及时纠正和完善制度。
（三）内控管理制度的评审结果通过对内控管理制度的梳理与评审，我们发现，目前组织内控管理制度在制定和实施上还存在一些问题。
内控政策和制度虽然完备，但在实际执行中存在一定程度的偏离，内控制度的保密性和合规性方面还需要加强，内控责任的履行也有待进一步明确。
总体上，组织的内控管理制度在充分理解内控的价值和意义方面还存在欠缺。
内部控制制度评审
内部控制制度评审
是指对企业内部控制制度的合规性、有效性和可操作性进行检查和评估的过程。
该评审的目的是确保企业的风险管理和内部控制制度能够有效地预防和发现错误、欺诈和滥用资源的行为，保证企业的财务报告的真实性和可靠性。
内部控制制度评审主要包括以下几个方面的内容：
1. 内部控制制度的完整性：评审人员需要对企业的内部控制制度进行全面的审查，确定是否存在遗漏或不完善的部分。
2. 内部控制制度的合规性：评审人员需要检查企业的内部控制制度是否符合相关法律、法规和规范性文件的要求。
3. 内部控制制度的有效性：评审人员需要评估企业的内部控制制度是否能够有效地预防和发现错误、欺诈和滥用资源的行为。
4. 内部控制制度的可操作性：评审人员需要评估企业的内部控制制度是否能够在实际操作中得到有效的执行，是否能够为企业的业务活动提供支持。
内部控制制度评审的方法和步骤包括：
1. 收集内部控制制度相关的文件和资料，包括企业的制度文件、流程文件和相关的管理文件等。
2. 对内部控制制度的设计进行评估，包括评估其是否能够预防和发现错误、欺诈和滥用资源的行为。
3. 对内部控制制度的执行情况进行评估，包括评估其是否能够在实际操作中有效地执行。
4. 对内部控制制度的持续改进进行评估，包括评估其是否具有持续改进的机制和能力。
最后，评审人员应根据评审结果，提出评估报告，并提出改进意见和建议，帮助企业改进内部控制制度，提高其合规性、有效性和可操作性。
内部控制制度评审
内部控制制度评审一、引言内部控制制度作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业的安全、稳定和可持续发展具有至关重要的作用。
内部控制制度评审是指对企业内部控制制度的设计、执行以及有效性进行全面、系统的审查和评估，旨在发现并纠正存在的缺陷和风险，进一步提升内部控制制度的质量和效果。
本文将从评审目的、评审内容、评审程序及其意义等方面对内部控制制度评审进行探讨。
二、评审目的内部控制制度评审的主要目的是为了提供一个全面客观的评估，判断企业内部控制制度的设计、执行和评定是否合理，是否达到预期的效果。
具体而言，评审目的包括但不限于以下几方面：1. 识别潜在的风险：通过对内部控制制度的评审，可以发现潜在的风险和问题，及时采取措施进行修正和改进，以提高企业的风险控制能力。
2. 保护企业资产：内部控制制度评审有助于识别并防止资产的未经授权使用或滥用，减少损失和风险。
3. 提高运营效率：通过评审探索内部控制制度中存在的问题，提出改进建议，优化业务流程，提高企业运营效率。
4. 提升企业形象：合理、有效的内部控制制度可以提升企业的形象和信誉，增强与外界合作伙伴的合作意愿。
三、评审内容内部控制制度评审的内容是多方面的，主要包括以下几个方面：1. 控制环境评审：评估企业的内部控制环境是否健全，包括组织结构、人员素质、管理理念等方面，以及企业文化对内控的影响。
2. 风险评估和管理评审：评估企业内部控制制度的风险评估和管理体系是否有效，包括识别、评估、控制和监督风险的方法和流程等。
3. 控制活动评审：评估企业内部控制制度中的各项控制活动是否完备、有效，是否能够识别和控制风险。
4. 信息和沟通评审：评估企业内部控制制度中信息的收集、传递和处理等方面是否合理、准确、及时，并且能够形成有效的沟通机制。
5. 监督评审：评估企业内部控制制度的监督机制是否健全，包括内部审计、监事会等监督机构的设置和职责履行情况等。
四、评审程序内部控制制度评审应当进行系统、全面的程序，以保证评审的客观、公正和准确。
6 内部控制及其评审
本章主要内容
第一节 内部控制概述 第二节 内部控制评审
第一节
内部控制概述
一、内部控制的含义与发展 二、内部控制的具体内容 三、理解内部控制概念应注意的几个问题
返回
一、内部控制的含义与发展
纵观内部控制理论产生与发展的漫长演进历程， 纵观内部控制理论产生与发展的漫长演进历程，我们可 以将其划分为以下几个阶段
（1）检查交易和事项的凭证； 检查交易和事项的凭证； （2）询问并实地观察内部控制的运行情况； 询问并实地观察内部控制的运行情况； （3）重新执行相关内部控制程序； 重新执行相关内部控制程序；
重点查清以下三个问题
（1）这项控制受否按照设计要求适当执行 ） （2）是否在本年度中一贯执行 ） （3）是否由被授权人执行 ）
2．问卷调查法
根据被审计单位的业务类型、业务循环、 根据被审计单位的业务类型、业务循环、 内部控制等， 内部控制等，将内部控制的必要事项特别是 与保证会计记录的正确、 与保证会计记录的正确、可靠以及保证财产 物资的安全、 物资的安全、完整有关的主要事项作为调查 项目，事先设计出一系列有针对性、 项目，事先设计出一系列有针对性、标准化 的调查表， 的调查表，利用调查表来了解被审单位内部 控制是否健全完善， 控制是否健全完善，从而对内部控制加以描 述的一种方法。 述的一种方法。
一个开放的沟通渠道能够保持及时报告和解 决各种例外情况，因此， 决各种例外情况，因此，企业组织结构设计必须能 够孤立纵横两个方向的信息流， 够孤立纵横两个方向的信息流，适应组织的信息需 求。
返回
（五）监督
监督是指由管理当局对内部控制效果进行持 续或定期的评估， 续或定期的评估，以确保其按照预定目标发挥作用 根据情况变化而实施修正、完善。 及 根据情况变化而实施修正、完善。
内部控制制度的评审
内部控制制度的评审一、引言内部控制制度是组织为实现其业务目标和经营目标而制定并实施的一系列政策、程序和措施。
评审内部控制制度是为了确保其有效性和合规性，防范风险和纠正错误。
本文将介绍内部控制制度的评审流程和方法。
二、内部控制评审的基本流程1. 确定评审的目标和范围在评审内部控制制度之前，首先要明确评审的目标和范围。
评审目标可以是确保组织的运作和管理符合相关法律法规的要求，保护财务和信息安全，防范欺诈和错误。
评审的范围可以包括各个部门、流程和系统。
2. 收集相关信息评审人员应该收集和分析与内部控制制度相关的信息，包括制度文件、流程图、报告等。
他们还可以通过访谈员工、观察工作环境和检查实际操作来了解内部控制制度的实施情况。
3. 评估内部控制制度的有效性评审人员需要评估内部控制制度的有效性，包括其设计是否合理、落实是否到位以及运作是否有效。
评估可以使用各种工具和方法，如问卷调查、样本测试和模拟交易等。
4. 发现问题和提出建议在评估过程中，评审人员可能会发现一些问题和隐患，并提出改进建议。
这些问题和建议应该清晰明确，并且具有可操作性。
评审人员可以与被评审方进行沟通并共同制定改进计划。
5. 撰写评审报告评审人员应该根据评审结果撰写评审报告，报告内容应包括评审目标、范围、方法、结果和建议等。
报告应该清晰、准确、客观，并且具备可操作性，以便组织能够根据报告提出的建议进行改进。
三、内部控制评审的方法1. 文件审查法文件审查法是评审中常用的方法之一，通过审查制度文件来了解内部控制制度的设计和规定。
评审人员可以分析制度文件中是否涉及相关法律法规要求、业务目标和信息安全要求，以及各个岗位的职责和权限等。
2. 样本测试法样本测试法是通过对一部分交易和操作进行测试来评估内部控制制度的有效性。
评审人员可以选择一些典型的交易或操作进行样本测试，测试涉及的环节和流程是否符合制度的规定，以及制度的执行是否到位和有效。
3. 模拟交易法模拟交易法是通过模拟一些特定的交易和操作来评估内部控制制度的有效性。
内部控制制度评审模板模版（三篇）
内部控制制度评审模板模版一、评审背景内部控制制度是企业管理的基础，它对于企业的正常运营、合规经营和风险控制具有重要的意义。
为了确保内部控制制度的有效性和健全性，进行定期的评审是必要的。
本评审模板旨在提供一个评审内控制度的指导，以确保企业内部控制制度的完善和有效。
二、评审目标评审的目标是评估企业的内部控制制度的设计与实施情况，确定其是否能够实现有效的风险管理和合规经营。
三、评审内容1. 内部控制目标和框架评估- 确定企业的内部控制目标，并评估其是否与企业的经营策略和目标一致。
- 评估企业的内部控制框架是否由明确的责任分工和控制活动构成。
- 评估企业内部控制制度的设计是否符合适用的法规和规章。
2. 风险评估和识别- 评估企业是否进行了全面的风险评估。
- 评估企业是否识别了与其目标相关的主要风险，并制定了相应的风险控制措施。
3. 控制活动评估- 评估企业的控制活动是否能够有效地管理风险，并确保合规经营。
- 评估企业的控制活动是否适用于不同的业务环境和业务流程。
- 评估企业的控制活动是否能够防止和检测错误、欺诈和不当行为。
4. 信息与沟通评估- 评估企业的信息系统是否能够及时、准确地提供相关信息。
- 评估企业的内部沟通机制是否能够促进信息的传输和共享。
5. 监督与反馈评估- 评估企业的内部监督机制是否有效，能够及时发现和纠正问题。
- 评估企业是否能够及时反馈内部控制制度的缺陷和改进建议。
四、评审方法1. 文件审查- 审查企业的内部控制制度文件，包括制度、流程和报告等。
- 比对企业的内部控制与相关法规和规章之间的一致性。
2. 实地观察- 进行实地观察，了解企业内部控制制度的实施情况。
- 检查企业的物理控制措施，如访客登记、门禁管理等。
3. 随机抽样- 抽取部分业务活动进行随机抽样，评估其内部控制的有效性。
4. 个别访谈- 与企业的管理人员和员工进行个别访谈，了解其对内部控制制度的认识和理解。
五、评审报告评审报告应包含以下内容：1. 评审目标和范围的说明。
内控评审工作方案
内控评审工作方案一、评审目标本次内控评审工作旨在评估公司内部控制体系的完备性、有效性和合规性，提高公司风险管理水平，保证公司各项业务的正常运行。
二、评审范围本次内控评审将覆盖公司各部门、各业务流程和各环节，包括但不限于财务管理、采购管理、销售管理、生产管理、人力资源管理等。
三、评审依据本次内控评审将遵循国家相关法律法规、监管要求和行业标准，以及公司内部规章制度、操作流程等文件。
四、评审方法本次内控评审将采用以下方法：1. 文档审查：对相关规章制度、操作流程、风险控制文档等进行审查。
2. 现场访谈：与相关部门负责人、业务人员等进行交流，了解实际操作流程和风险控制措施。
3. 穿行测试：对关键业务流程进行模拟操作，检查风险控制措施的有效性。
4. 风险评估：对公司面临的主要风险进行识别、分析和评估。
5. 缺陷认定：根据评审结果，确定内部控制缺陷的等级和影响程度。
五、评审流程1. 准备阶段：制定评审计划，明确评审范围、方法和时间安排。
2. 实施阶段：按照评审方法进行现场访谈、穿行测试、文档审查等工作，收集相关信息和数据。
3. 报告编制阶段：对收集到的信息和数据进行整理、分析和评估，形成评审报告。
4. 报告审核阶段：对评审报告进行审核和修改，确保报告的准确性和完整性。
5. 报告提交阶段：将评审报告提交给相关部门和领导，以便改进和完善内部控制体系。
六、评审团队本次内控评审将组建一个专业、高效的团队，包括内部控制专家、审计人员和业务人员等。
团队成员将具备丰富的专业知识和实践经验，能够全面深入地开展评审工作。
七、时间安排本次内控评审的时间安排如下：1. 准备阶段（1周）2. 实施阶段（2周）3. 报告编制阶段（1周）4. 报告审核阶段（1周）5. 报告提交阶段（1周）八、风险管理本次内控评审将充分考虑各种可能出现的风险因素，并采取相应的措施加以应对，以确保评审工作的顺利进行和达成预期目标。
具体措施包括：1. 对可能出现的风险进行充分评估和预测，制定相应的应对策略。
内部控制制度评审范文（六篇）
内部控制制度评审范文一、导言内部控制制度评估涉及对企业内部控制系统合规性和有效性的系统性评价。
此过程旨在识别和解决控制制度的缺陷，提升其运行效率和效能，保护企业资产，减少风险，增强企业的竞争力和长期发展能力。
二、评估目标与范围目标：旨在评估企业内部控制制度的完整性、合规性和有效性，并提出改进建议。
范围：涵盖企业内部控制制度的各个组成部分，包括政策与程序、职责与权限、信息系统和技术、内部监控与审计等。
三、评估方法与程序方法：采用文件分析、访谈、环境评估、风险识别与评估、控制测试、信息系统审计等手段进行。
程序：1. 确定评估目标和范围，制定评估计划和时间表。
2. 收集并审阅相关文件，审查内部控制政策与程序。
3. 与企业员工进行访谈，评估职责与权限的执行情况。
4. 评估内部控制环境，分析审计风险和管理风险。
5. 进行风险识别和评估，确定业务流程、财务制度和信息系统中的主要风险点。
6. 通过抽样和模拟测试，评估控制活动的效能。
7. 审核信息系统，确保其安全性和合规性。
8. 整理和分析评估结果，提出改进建议。
9. 编写评估报告，向管理层报告结果和建议。
10. 跟踪改进措施的执行，进行后续评估和检查。
四、评估结果与建议1. 对发现的内部控制问题，提出改进和优化的策略，以确保制度的规范性、合理性和有效性。
2. 针对风险点和风险隐患，提出风险管理与控制建议，以降低企业风险。
3. 对信息系统安全性和合规性问题，提出相应的审计和控制建议，保障信息系统安全运行。
4. 提供绩效评估和改进指导，协助企业建立和完善内部控制评估与改进体系，增强动态管理能力。
五、评估报告编制报告应包含：1. 评估目标和范围的概述。
2. 评估方法和程序的描述。
3. 评估结果和发现的问题的详细说明。
4. 结论和建议，包括改进建议和控制策略。
5. 风险评估和控制建议。
6. 信息系统审计结果和建议。
7. 绩效评估和改进措施的指导。
8. 符合格式和排版要求的报告内容。
内部控制制度评审（5篇）
内部控制制度评审评审内部控制制度是现代审计的基础。
但内部控制制度却并非是适应审计的需要而产生的。
前面已说明了它是本世纪____年代为适应日益剧烈竞争需要而强化内部管理的产物。
评审内部控制度之所以成为现代审计的基础，是审计适应社会经济发展的需要而促使自身的审计内容、审计方法发展的结果。
前面已进行介绍，现代审计发展到综合审计阶段后有两个显著特征：一是审计内容从财务审计发展到经济效益审计；二是审计方法从详查发展到抽查。
审计的发展，使审计增加了新的审计内容，又提高了审计工作效率。
但是，采用抽查法也有一个不可忽视的弊端，这就是如果抽样不当，就会使审计质量缺乏保证。
因为抽查如果缺乏科学依据，就可能漏审一些重大问题而出现巨大的审计风险。
审计发展过程中出现的问题，虽然给审计工作带来了困难，但又为审计的继续发展提供了条件。
为了适应现代经济发展的需要，审计工作者进行了一系列的探索。
在审计实践工作中，他们逐渐发现这样一个规律：任何单位的经济活动，凡是内部控制良好，业务处理的正确程度就较高，错弊情况就较少，而凡是内部控制不健全或缺乏相互制约的，正确程度就较低，错弊情况就较多。
在这个基础上，经过进一步的实践与探索，就建立起了以评审内部控制系统为基础的抽查审计方法，简称内部控制制度审计，或制度基础审计。
内部控制制度审计同以往的审计有着显著的区别。
从审计的内容看，以往的审计，不管是采用详查法或是采用抽查法，审计内容的重点是被审单位的会计资料和其他经济资料，而内部控制系统审计则不同，审计内容的重点并不在于资料的多少问题，其审计的重点是产生会计资料和其他经济资料的内部控制系统本身。
再从内部控制系统审计在整个审计中的地位看，内部控制制度审计是现代审计的基础。
现代审计一般首先进行内部控制制度的评审，然后再根据评审结果确定审计范围、重点和方法等。
评审后，对于控制良好的，可只作一般性检查。
具体审计方法则可用抽查法；对于控制薄弱的，则列入审计范围，并作为审计重点。
内部控制制度评审范文（三篇）
内部控制制度评审范文尊敬的领导：经过对公司现行内部控制制度的评估和分析，我们提出以下评审报告，以供参考。
一、内部控制制度的概述公司内部控制制度是为了保护公司的资产、维护公司的合法权益和提高公司的经营管理效率而制定和实施的一套规章制度和管理措施。
它包括财务管理、审计管理、风险控制、预防和发现问题等方面的规定和措施。
二、评审目标和范围本次评审的目标是对公司现行的内部控制制度进行全面的评估和审查，发现存在的问题并提出改进意见。
评审的范围涵盖了公司的财务管理、审计管理、风险控制、资产管理和运营管理等方面。
三、评审方法和手段本次评审采用文件审阅、访谈、抽样检查等多种方法和手段。
评审人员对相关的文件、记录和制度进行了详细的审查和评估，与相关人员进行了交流和沟通，同时也对一部分业务进行了抽样检查。
四、评审结果在评审过程中，我们发现公司的内部控制制度存在以下问题和不足：1.财务报告的编制不规范，存在会计处理错误的情况；2.公司的风险控制措施不够完善，存在一些风险未能及时识别和控制；3.公司的资产管理方式不够规范，资产的使用和处置存在一定的问题；4.部分员工对公司的内部控制制度了解不够深入，对制度的执行程度不够高；5.内部审计的覆盖范围和深度不够，对问题的发现和解决存在一定的盲区。
五、改进意见根据评审结果，我们提出以下改进意见：1.对公司的财务人员进行培训，提高他们的会计知识和操作能力；2.加强对公司的风险控制措施的设置和监督，及时发现和解决潜在的风险问题；3.制定明确的资产管理制度，加强对资产的使用和处置的监管；4.加强对员工的培训和教育，提高他们对公司内部控制制度的理解和执行程度；5.增加内部审计人员的数量和质量，加强对公司运营管理的监督和检查。
六、总结通过本次评审，我们发现了公司内部控制制度存在的问题和不足，并提出了相应的改进意见。
希望公司能够对评审结果和改进意见进行认真的分析和反思，并及时采取措施加以改进，以保证公司的资产安全和经营管理的顺利进行。
审计学第七章内部控制系统及其评审
第五阶段：内控整合阶段-风险管理阶段（2004以后）在公 司治理的推动下，由外部评估转为自我评估，以提出最佳 改进措施。
三、内部控制系统的种类
1.按要素分
• “科索” （COSO） 委员会提 出的内部 控制五要 素框架
• （二）、内部控制系统的定义（P132）
•
二、内部控制的几个发展阶段
第一阶段：内部牵制论（20世纪初~40年代前）职务分离， 职责分工，零散的措施。（内部牵制的四种形式）
第二阶段：内部控制论（20世纪40年代~70年代）针对一定 的经营目标设置控制点：如授权审批
第三阶段：内部控制结构论（20世纪80年代~90年代），不 仅在控制程序，还重视控制环境
如不划算或不能进一步 降低控制风险的估计水 平，注册会计师就没有
必要执行这种测试。
（六）控制测试的程序、目的、 时间、范围
1.控制测试的程序 • （1）检查法
• 即通过对被审计单位在现有内部控制下产生 的凭证或记录进行检查，审核经手人的签字、盖 章，以确定内部控制是否有效执行。
• 检查交易和事项的凭证适用于执行后会留下 痕迹的内部控制。
执行：实际上执行了同步符合性测试。 3.成本效益原则。
(五)控制测试的种类
种类
时间
必要性
同步控制测试 最早，和内 不是必需的，是会计师有选
部控制调查
择地执行的。
同时
计划控制测试 次之，内部 在选用较低的控制风险估计 控制调查完 水平法下必须执行这种测试 成后
追加控制测 试
最晚，一 部分实质 性测试后
内部控制制度及评审
2 强化合规
确保企业遵守法律法规和公司制度，减少违规和损失的风险。
3 增加透明度
向投资者、监管机构和其他利益相关者展示公司内部控制的有效性和稳定性。
内部控制评审的步骤
1
规划
确定评审目标、范围和计划，制定评审程序和工作安排。
内部控制制度及评审
内部控制制度及评审是企业管理中重要的环节，确保企业运作的规范与安全。
内部控制制度的定义
内部控制制度是企业在日常运作中建立的一套规章制度和流程，旨在确保业务活动的合规性和风险的控制。
内部控制制度的目的
1 规范业务流程
确保公司内部各项业务按照既定流程和标准进行，提高工作效率和质量。
2
实施
执行评审程序，收集和分析相关数据和证据，以评估内部控制的有效性。
3
报告
汇总评审发现和建议，撰写评审报告，并与相关部门和管理层进行沟通和讨论。
内部控制评审的挑战
1 资源限制
评审过程需要充足的时间、人力和财力投入，但往往面临资源不足的挑战。
2 复杂性
企业业务的复杂性和多样性，使得评审对象和范围的界定变得相对困难。
控制活动
公司内部制定的各种规章制度 和流程，用于防范和发现风险， 并确保业务活动的合规性。
内部控制制度的分类
1 制度性控制
涉及公司整体的规章制度和流程，如财务管理制度和人力资源管理制度。
2 操作性控制
针对具体业务活动的控制措施，如采购流程控制和库存管理控制。
3 管理性控制
涉及对管理层行为和决策的监督和控制，如管理层考核和内部审计制度。
2 保护企业资产
控制公司资产的使用和流动，防止财务违规和盗窃行为发生。
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（五）监督
监督是指由管理当局对内部控制效果进行持 续或定期的评估，以确保其按照预定目标发挥作用 及 根据情况变化而实施修正、完善。
包括日常的管理监督活动，也包括内部审计 及与单位外部团体进行信息交流的监控。监督意在 评估内部控制，具有一定的超然性和独立性。 监督过程：持续监督、独立评价、持续的监督活动 与独立评价相结合。
第5章 内部控制及其评审
学习要点:
1. 内部控制的概念的发展及所经历的阶段 2. 现代内部控制的主要内容 3. 内部控制的描述与评价
5.1 内部控制概述
5.1.1内部控制的产生与发展 5.1.2内部控制的概念与特征
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5.1.1内部控制的产生与发展
纵观内部控制理论产生与发展的漫长演进历程，我们可 以将其划分为以下几个阶段
1992年9月，COSO发布了知道内部控制实践的纲领性 文件《内部控制-整体框架》指出：内部控制是由企业董事 会、经理阶层及其他员工实施的，为财务报告的可靠性、经 营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循性的目标的实现 而提供合理保证的过程。
5个构成要素： 1. 控制环境 2.执行 分工 及其审核
分工
▲经济业务的执行
及其记录
▲经济业务的记录 分工 及其审核
任何一项经济业务处理必须经过授权、主办、核准、 执行、记录、复核六个步骤。
B、财物记录与保管分工的要点：
分工
●财产物资的记录
保管
分工
●财产物资的保管
核对
分工
●总分类账
明细分类账的记录
●总分类账 分工 日记账的记录
4. 信息与沟通 5. 监控
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5.1.2 内部控制的概念与特征
1.内部控制的概念
是指被审计单位为了保证经济活动的有序进行，保护财产的安 全和完整，确保会计资料的真实可靠而制定和实施的一系列具 有相互联系、相互制约、相互协调的方法、措施和程序的总称。
2.内部控制的特征
（1）以独立的核算的经济单位为主体建立的。 （2）以经济单位的经济活动为控制对象 （3）是一种综合性的管理制度
（3）内部会计控制 内部会计控制目的： 确保会计资料合法、完整、正确； 维护资产的安全与完整。
2.内部管理控制 内部管理控制指为提高工作效率和经济效益而通过行政 管理及业务管理所进行的内部控制。内部管理控制包括： 组织机构控制 人员素质控制 业务程序控制 财产物质安全控制 目标计划控制
3.内部控制的作用
（1）保证组织目标的实现；
（2）保证会计资料及其他信息资料 可靠和正确；
（3）保护组织资产的安全和完整；
（4）为审计效率和效果的提高提供必 要条件。
5.2 内部控制制度的内容
5.2.1 内部控制要素
正如COSO在《内部控制-整体框架》中指出的那样， 内部控制系统由控制环境、风险评估、控制活动、信息 沟通和监督五个要素构成
两个基本假设：
１、两个或以上的人或部门无意识的犯同样的 错误可能性是很小的
２、两个或以上的人或部门有意识的合伙无比 的可能性大大低于单独一个人或部门的可能性
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（二）“内部控制”阶段
20世纪40年代到７０年代初，处于“内部控制”阶段， 即：内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相 互协调的方法和措施。这些方法和措施都用于保护企业的财 产，检查会计信息的准确性，提高经营效率，推动企业坚持 执行既定的管理方针
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（三）“内部牵制结构”阶段
20世纪80年代后，内控论研究新进展，美国注协1988年 5月《审计准则公告第55号》指出：企业的内部控制结构包 括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和 程序。
构成要素： 1. 控制环境 2. 会计制度 3. 控制程序
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（四）“内部控制整体框架”阶段
与审计活动相关的控制活动具体有： 1. 责任分工 2. 实物控制 3. 信息处理控制 4. 业绩检查
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（四）信息沟通
一个健全的企业内部控制系统必须拥有一套 完善的信息传递、沟通与反馈的信息系统。
一个开放的沟通渠道能够保持及时报告和解 决各种例外情况，因此，企业组织结构设计必须能 够孤立纵横两个方向的信息流，适应组织的信息需 求。
5. 内部审计职能
6. 其他
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（二）风险评估
风险评估指对可能发生及无法预测的危险的评价和 评估。
引起风险的环境因素：
1. 经营环境的改变
2. 新职员的介入
3. 新技术的引进
4. 新生产线或新经营活动的出现
5. 信息系统的更新
6. 公司的快速成长 7. 会计政策的变更
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（三）控制活动
控制活动是指确保管理层指令得以实施的政 策和程序。
（一）“内部牵制”阶段 （二）“内部控制”阶段 （三）“内部控制结构”阶段 （四）“内部控制整体框架”阶段
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（一）“内部牵制”阶段
20世纪40年代前，处于“内部牵制”阶段，即：以任何 个人或部门不能单独控制任何一项获一部分业务权利的方式 进行组织上的责任分工，使每项业务通过正常发挥其他个人 或部门的功能进行交叉检查或交叉控制，互相牵制，防止发 生错误
（一）控制环境 （二）风险评估 （三）控制活动 （四）信息沟通 （五）监 督
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（一）控制环境
控制环境是内部控制其它要素的基础，是对组织控制 的建立和实施有重大影响的因素的统称。 主要内容有：
1. 经营管理的观念、方式和风格
2. 组织结构和权力职责的制定方式
3. 审计委员会
4. 组织的人事聘用政策
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5.2.2、内部控制的种类
内部控制
内部会计控制 内部管理控制
1.内部会计控制
内部会计控制指为维护资产完整，会计信息真实，正确而通过 会计核算和会计监督所进行的内部控制。
内部会计控制包括：
授权控制、分工控制（如批准与执行、执行与记录）、会计 记录控制
A、经济业务处理过程分工的要点：
分工
▲经济业务的授权
5.3 内部控制的描述与评价
5.3.1.调查了解内部控制 5.3.2.描述内部控制制度 5.3.3 评价内部控制制度
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5.3.1 内部控制的了解
了解和掌握被审计单位的内部控制是审计人员 检查内部控制的首要步骤。
1．先将企业的经济业务循环分成若干个业务循环 2.了解各业务循环的内部控制
1.业务循环及其分类 销售与收款循环 购置与付款循环 生产循环 仓储与存货循环 工薪与人事循环 融资与投资循环