财政与金融学复习课件
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洛仑兹曲线向下弯曲的越大，收入分配越不公平
基尼系数越小，收入分配越接近于平等，基尼系数越 大，收入分配越不平等。
• 稳定和发展的职能
第二章 财政支出
1、购买性支出：
政府各部门的消费和投资性支出，是在商品或 劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。
购买性支出
社会消费性支出
公共投资性支出
日常行政管理
投资兴办各种事业
行政管理费用 国家防卫费用 文教事业支出
基础性投资 公益性投资
2、转移性支出：
政府按照一定方式把一部分财政资金无偿的转 移给受益人，是一种单方面的、无偿的资金支付。
转移性支出
补助支出 捐赠支出
社会保障支出 财政补贴支出
债务利息支出
3、购买性支出和转移性支出的特点
分类 表现
购买性 政府购 支出 买商品
成正比
➢ 需求弹性小于供给弹性 ➢ 需求弹性大于供给弹性
易转嫁 不易转嫁
北京科技大学天津学院
（2）税收转嫁与课税类别 商品税较易转嫁，所得税和财产税一般不能转嫁
（3）税收转嫁与课税范围
课税范围宽广的商品较易转嫁 课税范围狭窄的难以转嫁
（4）税收转嫁与生产者谋求利润的目标
税收转嫁
所得
商品销售价格
商品销售数量 经营总利润
北京科技大学天津学院
3、财政政策工具
财政支出类政策工具
购买性支出
转移性支出
政府 投资
政府 消费
财政 补贴
社会保障 支出
财政收入类政策工具
税收
公债
财政预算
财政收支的规模、结构和收支差额的调整
北京科技大学天津学院
4、财政政策的类型
➢ 自动稳定和相机抉择的财政政策 （1）自动稳定的财政政策
和服务
具体项目
日常政务活动所 需的或用于国家 投资所需的商品 和服务的支出
共同点 与市场关系
一手付出 等价交换，政 资金，一 府的市场性再 手相应地 分配活动 购得了商 品和服务
转移性 资金无 支出 偿的、
单方面 转移
补助支出、捐赠 支出和债务利息 支出
付出了资 不存在交换， 金却无任 政府的非市场 何所得 性再分配活动
第一章 财政总论
1、财政的概念（public finance） 财政是在社会再生产过程中，以国家
为主体的、为满足社会公共需要而形成的 集中化分配关系。
2、财政的职能：
• 资源配置功能
资源的最优配置是使社会各种资源始终处于一 种最优组合状态，产生最大的社会经济效益。
• 收入分配职能
财政上收入分配的目标：公平分配 公平分配的衡量标准：洛仑兹曲线和基尼系数
损失
北京科技大学天津学院
第七章 国家公债
公债是指国家为了筹措资金而向投资者出具的， 承诺在一定时期支付利息和到期还本的债务凭 证。
• 公募法：向社会公众募集 • 包销法：承受法 • 公卖法：在证券市场公开出售 • 交付法：强制性
➢ 国债规模与财政支出
当年公债发行额 当年财政支出额 100%
公债依存度
• 税收的性质：强制性、无偿性、固定性
2、税率
定额、比例、累进和累退税率
➢ 定额税率：固定税额，每单位征收固定税额从量计征 ➢ 比例税率：统一按一个比例征税 ➢ 累进税率：划分等级，由低到高分别规定逐级递增的税率
全额累进税和超额累进税 ➢ 累退税率：税率逐级递减，很少
全额累进税率
累进税率
超额累进税率
税
税负转移
人
压低购进价格
购买者 供应者
• 税负转嫁机制的特征
1、与价格的升降直接联系 2、各经济主体之间税负的再分配，纳税人与赋税
人不一致 3、纳税人的一般行为倾向，纳税人的主动行为
北京科技大学天津学院
• 影响税收转嫁的因素
（1）税收转嫁与商品供求弹性
税负转嫁与需求弹性成反比 供给弹性越大，前转可能性越大 供给弹性越小，前转可能性越小
北京科技大学天津学院
4、经济分析意义
➢ 购买性支出：政府直接以商品和服务的购 买者身份出现，对社会的资源配置有直接 影响，购买性支出执行配置资源的职能较 强。
➢ 转移性支出：资金使用权的转移，直接影 响收入分配，对资源配置的影响是间接的， 转移性支出执行收入分配的职能较强。
北京科技大学天津学院
第三章 财政收入
由低级升到高级时，全部课税 对象按高一级的税率征税
各等级的课税对象分别按照该 等级的税率计算
北京科技大学天津学院
3、税收减免
减免形式： 减税、免税、起征点、免征额
少征税 款或降 低税率
某一项或 征税界限， 总额中免
几项计税 达到全额 予征税的
对象免征 征税
数额
北京科技大学天津学院
4、税负转嫁
纳
提高销售价格
1、财政收入的形式 税、利、债、费
2、财政收入的来源
• 财政收入来源于社会总产品（c+v+m）
• 财政收入的最终来源为 ：m和v
国民 收入
• 财政收入的基本来源：m
第四章 税收概论
1、税收的概念
税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，按 照法律规定的标准，强制的无偿的取得财政收入 的一种形式。
作用
筹集财政收入 干预或调节经济
当年公债余额 当年财政支出额 100%
财政债务负 担率
当年公债还本付息额 当年财政支出额 100%
财政偿债率
第九章 财政政策
1、财政政策的功能
导向功能、控制功能、协调功能、稳定功能
2、财政政策目标
物价稳定 充分就业 国际收支平衡 经济增长
➢ 物价稳定
• 通货膨胀
物价持续上涨
社会总需求大于社会总供给
爬行的通货膨胀（每年物价上升比例在1%-3%之内） 温和的通货膨胀（每年物价上升比例在3%-6%之间） 严重的通货膨胀（每年物价上升比例在6%-9%） 飞奔的通货膨胀（每年物价上升比例在10%-50%以下） 恶性的通货源自文库胀（每年物价上升比例在50%以上）
• 通货紧缩
物价总水平持续下降 社会总需求持续小于社会总供给
北京科技大学天津学院
• 消费物价指数（Consumer Price Index）反映与居民生活有关的产品及劳务价格 • 批发物价指数（Wholesale Price Index）
反应不同时期生产资料和消费品批发价格的变动
• 国民生产总值缩减指数（GDP deflator）
反映全部生产资料，消费品和劳务费用的价格变动
财政与金融学
复习总结
金融 财政
• 财政总论 • 财政支出 • 财政收入 • 税收概论 • 税收制度 • 国际税收 • 国家公债 • 国家预算 • 财政政策 • 财政管理体制
• 货币与货币流通 • 信用和利息 • 金融市场 • 金融机构 • 金融业务 • 保险 • 国际金融 • 货币供求与均衡 • 货币政策
基尼系数越小，收入分配越接近于平等，基尼系数越 大，收入分配越不平等。
• 稳定和发展的职能
第二章 财政支出
1、购买性支出：
政府各部门的消费和投资性支出，是在商品或 劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。
购买性支出
社会消费性支出
公共投资性支出
日常行政管理
投资兴办各种事业
行政管理费用 国家防卫费用 文教事业支出
基础性投资 公益性投资
2、转移性支出：
政府按照一定方式把一部分财政资金无偿的转 移给受益人，是一种单方面的、无偿的资金支付。
转移性支出
补助支出 捐赠支出
社会保障支出 财政补贴支出
债务利息支出
3、购买性支出和转移性支出的特点
分类 表现
购买性 政府购 支出 买商品
成正比
➢ 需求弹性小于供给弹性 ➢ 需求弹性大于供给弹性
易转嫁 不易转嫁
北京科技大学天津学院
（2）税收转嫁与课税类别 商品税较易转嫁，所得税和财产税一般不能转嫁
（3）税收转嫁与课税范围
课税范围宽广的商品较易转嫁 课税范围狭窄的难以转嫁
（4）税收转嫁与生产者谋求利润的目标
税收转嫁
所得
商品销售价格
商品销售数量 经营总利润
北京科技大学天津学院
3、财政政策工具
财政支出类政策工具
购买性支出
转移性支出
政府 投资
政府 消费
财政 补贴
社会保障 支出
财政收入类政策工具
税收
公债
财政预算
财政收支的规模、结构和收支差额的调整
北京科技大学天津学院
4、财政政策的类型
➢ 自动稳定和相机抉择的财政政策 （1）自动稳定的财政政策
和服务
具体项目
日常政务活动所 需的或用于国家 投资所需的商品 和服务的支出
共同点 与市场关系
一手付出 等价交换，政 资金，一 府的市场性再 手相应地 分配活动 购得了商 品和服务
转移性 资金无 支出 偿的、
单方面 转移
补助支出、捐赠 支出和债务利息 支出
付出了资 不存在交换， 金却无任 政府的非市场 何所得 性再分配活动
第一章 财政总论
1、财政的概念（public finance） 财政是在社会再生产过程中，以国家
为主体的、为满足社会公共需要而形成的 集中化分配关系。
2、财政的职能：
• 资源配置功能
资源的最优配置是使社会各种资源始终处于一 种最优组合状态，产生最大的社会经济效益。
• 收入分配职能
财政上收入分配的目标：公平分配 公平分配的衡量标准：洛仑兹曲线和基尼系数
损失
北京科技大学天津学院
第七章 国家公债
公债是指国家为了筹措资金而向投资者出具的， 承诺在一定时期支付利息和到期还本的债务凭 证。
• 公募法：向社会公众募集 • 包销法：承受法 • 公卖法：在证券市场公开出售 • 交付法：强制性
➢ 国债规模与财政支出
当年公债发行额 当年财政支出额 100%
公债依存度
• 税收的性质：强制性、无偿性、固定性
2、税率
定额、比例、累进和累退税率
➢ 定额税率：固定税额，每单位征收固定税额从量计征 ➢ 比例税率：统一按一个比例征税 ➢ 累进税率：划分等级，由低到高分别规定逐级递增的税率
全额累进税和超额累进税 ➢ 累退税率：税率逐级递减，很少
全额累进税率
累进税率
超额累进税率
税
税负转移
人
压低购进价格
购买者 供应者
• 税负转嫁机制的特征
1、与价格的升降直接联系 2、各经济主体之间税负的再分配，纳税人与赋税
人不一致 3、纳税人的一般行为倾向，纳税人的主动行为
北京科技大学天津学院
• 影响税收转嫁的因素
（1）税收转嫁与商品供求弹性
税负转嫁与需求弹性成反比 供给弹性越大，前转可能性越大 供给弹性越小，前转可能性越小
北京科技大学天津学院
4、经济分析意义
➢ 购买性支出：政府直接以商品和服务的购 买者身份出现，对社会的资源配置有直接 影响，购买性支出执行配置资源的职能较 强。
➢ 转移性支出：资金使用权的转移，直接影 响收入分配，对资源配置的影响是间接的， 转移性支出执行收入分配的职能较强。
北京科技大学天津学院
第三章 财政收入
由低级升到高级时，全部课税 对象按高一级的税率征税
各等级的课税对象分别按照该 等级的税率计算
北京科技大学天津学院
3、税收减免
减免形式： 减税、免税、起征点、免征额
少征税 款或降 低税率
某一项或 征税界限， 总额中免
几项计税 达到全额 予征税的
对象免征 征税
数额
北京科技大学天津学院
4、税负转嫁
纳
提高销售价格
1、财政收入的形式 税、利、债、费
2、财政收入的来源
• 财政收入来源于社会总产品（c+v+m）
• 财政收入的最终来源为 ：m和v
国民 收入
• 财政收入的基本来源：m
第四章 税收概论
1、税收的概念
税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，按 照法律规定的标准，强制的无偿的取得财政收入 的一种形式。
作用
筹集财政收入 干预或调节经济
当年公债余额 当年财政支出额 100%
财政债务负 担率
当年公债还本付息额 当年财政支出额 100%
财政偿债率
第九章 财政政策
1、财政政策的功能
导向功能、控制功能、协调功能、稳定功能
2、财政政策目标
物价稳定 充分就业 国际收支平衡 经济增长
➢ 物价稳定
• 通货膨胀
物价持续上涨
社会总需求大于社会总供给
爬行的通货膨胀（每年物价上升比例在1%-3%之内） 温和的通货膨胀（每年物价上升比例在3%-6%之间） 严重的通货膨胀（每年物价上升比例在6%-9%） 飞奔的通货膨胀（每年物价上升比例在10%-50%以下） 恶性的通货源自文库胀（每年物价上升比例在50%以上）
• 通货紧缩
物价总水平持续下降 社会总需求持续小于社会总供给
北京科技大学天津学院
• 消费物价指数（Consumer Price Index）反映与居民生活有关的产品及劳务价格 • 批发物价指数（Wholesale Price Index）
反应不同时期生产资料和消费品批发价格的变动
• 国民生产总值缩减指数（GDP deflator）
反映全部生产资料，消费品和劳务费用的价格变动
财政与金融学
复习总结
金融 财政
• 财政总论 • 财政支出 • 财政收入 • 税收概论 • 税收制度 • 国际税收 • 国家公债 • 国家预算 • 财政政策 • 财政管理体制
• 货币与货币流通 • 信用和利息 • 金融市场 • 金融机构 • 金融业务 • 保险 • 国际金融 • 货币供求与均衡 • 货币政策