专题三：收入与分配二轮复习

税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设 某制造企业的某一产品当前销售单价为 9.8 万元(其中包含企业每 销售一件产品应缴纳的税额 1.8 万元)， 年销售量 10 万件。 现对该 企业销售产品实行免税措施，免税后单价为 9.2 万元，年销售量 为 13 万件。
形势 命题猜想：
2019年高考可能以社会热点为背景材料，要求学生分析 [方法技巧]判断财政政策和货币政策及其类型 材料具体体现了财政哪些方面的作用，要求学生辨别财政 (1)凡是涉及税率、补贴、国债的均是财政政策；凡是涉及利率、存款 准备金率、信贷的均是货币政策。 政策和货币政策以及积极的财政政策和紧缩性的财政政策。 (2)凡是为了刺激消费、防范通缩的一般属于积极的财政或货币政策； 纵观近几年的高考，对税收知识的考查主要集中在税收的 凡是为了抑制消费、防范通胀的一般属于紧缩性的财政或货币政策。 特征、作用以及依法纳税上。要注意结合国家税收重大方 针政策的出台来理解。 17/25
[学解题流程] 第一步：分点审设问，确保答题方向不跑偏
运用《经济生活》知识，说明减税可以助推中国制造向中 国智造转型升级的理由。
知识限定 设问方式
经济生活 原因类
内容限定
减税推动中国制造向中国智造转型升级
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[逐步推导·对接知识] 税收和价格在资源配置中发 [关键词句] 挥着重要作用→增加企业利 免 税 后产 品的 单点对且全 降低、 年销售量提高 激消费→消费的反作用
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五、突破必考点
1、收入分配与社会公平（三二P22-2(2)）
（1）意义
1）收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同 富裕的体现，是贯彻落实新发展理念的必然要求。P60最后一段 2）公平是社会主义的本质要求。实现共同富裕要求防止两极分 化,注重社会公平。 3）公平是提高效率的保证，缩小收入差距有利于调动劳动者生 产的积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富； 4）有利于提高社会总体消费水平，扩大内需，促进经济持续健 康发展，全面建成小康社会； 5）有利于理顺国家、企业和个人三者的分配关系，实现发展成 果由人民共享；P61最后一段 6）有利于合理调整投资与消费的关系，促进经济社会协调健康 发展。P61最后一段
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2.国家财政
（1）我国财政的收支结构
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（2）运用图示法认识影响财政收入的因素
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（3）财政在国民经济运行中的作用
三二P24核心整合 经济政策
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（4）全面认识财政赤字
含义 出现的 原因 当年的财政支出大于财政收入的部分。如果财政支出略大于财政收 入,不涉及财政赤字 ①收支不平衡:当年财政支出超过了财政收入,财政收支结构失衡 ②调节经济:出现财政赤字意味着我国实施了积极的财政政策,通过 加大财政支出,扩大内需,拉动经济发展 ①经济过热:出现财政赤字,会增加消费需求,促进物价持续上涨,不 利于经济平稳运行 ②经济过冷:出现财政赤字,可以拉动消费,促进经济发展,促进经济 回升 主要通过发行国债
高频考 点 5年考情 频 次 5 年 5 考 备考建议 把握重点知识：维护 社会公平的措施、财 政的作用和税收的作 用。 关注焦点问题：精准 扶贫、精准脱贫；国 家财政资金使用方向 ；国家税收政策的调 整等。 强化常考题型：措施 建议类非选择题。
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2018·全国Ⅱ卷38 2017·全国Ⅰ卷16 财政及 2016·全国Ⅲ卷16 其作用 2015·全国Ⅰ卷38(2) 2014·全国Ⅰ卷16
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反思矫正
①根本途径——贯彻落实新发展理念，大力发展经济( 城乡、区域相协调)，扩大就业，增加收入。 ②坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分 配制度，健全生产要素按贡献参与分配的制度，规范和 推动农村土地流转。（制度保障） ③增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致 富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在 劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高，拓宽农 民收入渠道，切实维护农民权益。（初次分配） ④再分配中更加注重公平。充分发挥财政和税收手段调 节收入分配，调整财政支出结构，加大对“三农”、教 育、社会保障的投入，实现社会公平。（再分配）
经济影响
弥补赤字 的方式
如何使用
①优化赤字资金支出结构,引导经济转型升级;（优化结构） ②加强赤字资金管理,提高使用效率;（提高效率） ③遵循财政分配原则,维护赤字资金支出的公平性。（促进公平）
五三P41-5 2015年全国1卷38-2
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真题感悟：
(1) （财政是历年来高考考查的重点，试题多以我国经济发 5）财政政策与货币政策和经济形势 展形势和时政热点为背景材料，侧重考查我国财政收入、 财政支出和财政的作用，题型既有选择题也有非选择题， (2) PS:稳健的货币政策 有时还与我国的收入分配和国家宏观调控等知识相结合。 财政政策 适度增加货币发行量 适度降低存、贷款利率 (2) 要注意区别财政的作用，能够辨别财政政策和货币政 与货币政 适度降低存款准备金率 策和经济 策及具体类型。
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（2）如何实现收入分配社会公平?
①贯彻落实新发展理念，加强宏观调控；（指导理念） ②大力发展生产力，发展经济，夯实收入分配社会公平的物质基础；（根本途径） ③坚持和完善按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度；（制度保证） ④增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同 时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高，是 实现社会公平的重要举措。（初次分配） ⑤要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调 节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共 服务均等化，缩小收入分配差距。（再分配） ⑥初次分配和再分配都要兼顾效率和公平，既要提高效率，又要促进公平。 ⑦发挥财政、税收作用，调节财政支出结构，完善社会保障体系，扩大覆盖面； （社保）积极扩大就业，切实保障劳动者平等就业、选择职业的权利；（就业） ⑧统筹城乡、区域经济协调发展；（统筹兼顾） ⑨完善法律法规，切实保护公民的合法收入和私有财产，多渠道增加居民财产性 收入。（财产性收入）
经济生活专题三 收入与分配
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基础知识自查
1.我国的基本分配制度 2.按劳分配的内容及原因 3.收入分配公平的原因与措施（注意新教材 语言） 4.效率与公平的关系及如何处理 5.影响财政收入的因素 6.财政的作用（尤其第三个作用） 7.税收的本质与作用（增值税与个人所得税）
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一、考点分析
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四、思维导图
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探究分享一
“十九大报告指出，提高保障和改善民生水平，加强和创新社 会治理。为此要优先发展教育事业，提高就业质量和人民收入水 平，加强社会保障体系建设，坚决打赢脱贫攻坚战，实施健康中 国战略，打造共建共治共享的社会治理格局等” 某省政府工作根据报告精神，在开展工作中把“三农”工作 作为重中之重。实施新农村建设规划纲要，推进农村综合改革， 健全土地承包经营权流转市场，缩小城乡差距；出台被征地农民 社会保障政策，深入实施农村劳动力转移培训就业工程；优先化 解农村义务教育债务等，落实强农惠农政策，夯实农业基础，促 进农民增收。 结合材料运用“收入与分配”的知识，说明某省政府在解决 “三农”问题上通过哪些措施更合理的增加农民收入。
1．偶考点： （1）按劳分配的必要性和意义 （2）预算和决算 （3）违反税法的行为 （4）税收的种类 2．常考点： （1）分配方式 （2）影响财政收入的因素 （3）财政收入与支出（财政赤字） （4）税收的基本特征 3．必考点： （1）收入分配社会公平 （2）财政的作用（税收的作用）
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二、考情分析
反思矫正
（1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长;（2分） 税收收入占财政收入的绝大比重。（2分） （2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增 长之间的经济联系。10分 ①降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模; （3分） ②能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效 率;（3分） ③能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能 够扩大税收来源和规模，增加财政收入。（4分）
征税 2018·全国Ⅱ13 与纳税
5 年 1 考
三、考情预测
从考查内容上看，本专题的高频考点：我国的分配制度、各 种分配方式、效率与公平、关注社会公平、财政的作用、税收 的特征、个人所得税征收的意义等。从考查形式上看，关注社 会公平、财政的作用考查时常常与第四专题中国家宏观调控的 手段及加快转变经济发展方式等内容综合考查。 备考建议：2019年高考命题可能涉及的时政材料及考点有： (1)结合我国扶贫政策、共享发展理念等，考查关注社会公平的 意义、措施等 (2)结合财政在国家重大基础设施建设、民生方面等支出，以及 我国财政政策和货币政策，考查财政作用。 (3)结合“营改增”、房产税开征、供给侧改革、民营企业大会 等热点材料，以选择题形式考查税收及我国财政政策和货币政 策。 (4)结合个人所得税起征点提高及扣除各项附加，以选择题形式 考查推理传导题。
第(2)问，要求回答企业税负降低与财政收入增长 之间的经济联系，可从需要建立从企业税负降低 到最终财政收入增加之间的一系列推导过程，着 重把握企业税负降低对企业发展的积极作用，如 材料二 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税战负政策，至2017年底累计减 税超过 2万亿元。 2018 年 3月，国务院政府工作报告明确提出、要进一步为企业降税减负，全年要再减税 增加企业所得，扩大生产规模，可以用于企业研 8000 亿元。 近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长、 2016年时政收入比上年增长 4． 8 ％， 发创新，促进转型升级，提高劳动生产率，可以 2017年比上年增长7．49％（同口径） （ 1）简要说明材料一包含的经济信息。（4分） 促进小微企业的发展等，最终使财政收入增加角 （2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。（10分） 11/25 度作答。