记账凭证的处理规范

记账凭证附件的处理规范

在实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多，为了便于日后的装订和保管，财务人员在制作会计凭证的时候应对附件进行必要的整理和加工。以符合会计档案管理的相关要求：

⒈过宽过长的附件。

应进行纵向和横向的折叠。折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整。

⒉各种不能直接装订的原始凭证。

如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等，都应按类别整齐地粘贴于粘贴纸的装订线之内，不得超出。粘贴时应纵向进行，从上至下，逐张下移，后一张上边压位前一张的下边，每张附件只粘左边的一1厘米长，粘牢即可。粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下，看是否有未粘住或未粘牢的。

⒊附件装订顺序。

工程款附件装订顺序：⑴、集团签字付款单⑵、盖财务章付款单原件⑶、电子回单⑷、手续费⑸、发票⑹、施工单位完税凭证复印件⑺、合同会签单、合同（或进度附件、工程结算会签单）⑻、工程任务书⑼、开工报告⑽、工程进度审批表⑾、工程进度报量表⑿、工程预（结）算书⒀、竣工验收书

设备材料款附件装订顺序：⑴集团签字付款单⑵、盖财务章付款单原件

⑶、合同会签单、合同（或进度附件、验收附件）⑷、收据⑸、电子回单⑹、手续费⑺、发票

设备材料暂估入库附件装订顺序：⑴、稽核联

设备材料冲暂估入库附件装订顺序：⑴、记账联

设备材料到票入库附件装订顺序：⑴、发票⑵、采购结算联

设备材料入库附件装订顺序：⑴、入库单记账联

设备材料出库附件装订顺序：⑴、出库单记账联

固定资产附件装订顺序：⑴、比价单⑵、新增固定资产会签单⑶、发票⑷、合同

办公用品附件装订顺序：⑴、比价单⑵、发票⑶、入库单⑷、合同

往来款附件装订顺序：⑴、电子回单⑵、手续费⑶、收据

标书款附件装订顺序：⑴、电子回单

工资附件装订顺序：⑴、工资表一⑵、工资表二⑶、银行回单

各岗位会计在移交凭证时要按以上规范进行检查，自查合格后移交凭证管理人员。

财务处

二0一一年七月五日